С 2020 года налоговики будут сравнивать зарплату с МРОТ на основании новых контрольных соотнрошений ЕРСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Код по ОКВЭД 94.11 включен в Раздел «Предоставление прочих видов услуг». В общем случае показатель среднеотраслевой зарплаты определяется на основании данных, представленных на официальном сайте ФНС в разделе «Налоговый калькулятор». Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля? Формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть, например, следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. 18 ноября 2020 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2020 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли. Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
Задача №4. Расчёт средней заработной платы
Сказали, что заработная плата сотрудников меньше среднеотраслевой. Где можно посмотреть размер среднеотраслевой зарплаты по видам экономической деятельности в Московской области? По какой формуле налоговики рассчитывают эту среднюю зарплату? К ним относятся, например, такие: средняя зарплата сотрудников ниже уровня отраслевой, т.е. по виду деятельности в регионе; средняя зарплата ниже установленного регионального прожиточного минимума. Среднемесячная начисленная заработная плата работающих в экономике определяется делением начисленного месячного фонда заработной платы на среднесписочную численность работающих.
Как изменились среднеотраслевые зарплаты строителей и кому придут запросы из налоговой
| Среднеотраслевые зарплаты по видам экономической деятельности 2021 | Где найти среднеотраслевой уровень заработной платы. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. Москва. |
| Чем грозит заниженный размер зарплаты по сравнению со среднеотраслевой | 18 ноября 2020 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2020 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли. |
| Расчет средней заработной платы по предприятию | Современный предприниматель | При использовании сервиса важно понимать, что отклонение налоговой нагрузки организации от среднеотраслевого значения само по себе не является достаточным основанием для доначисления налогов. Вместе с тем. |
| О доведении зарплаты не ниже среднеотраслевого уровня | Важный документ: Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой). Показатели средней зарплаты по регионам и отраслям смотрите в таблице выше. |
Требование от ИФНС о несоблюдении уровня зарплаты, относительно среднеотраслевой в субъекте РФ
Так же была доведена информация о размере действующего МРОТ 17000 руб., ниже которого не допускается оплата труда наемных работников, и показателях среднеотраслевой заработной платы. Средняя зарплата отражает уровень доходов работников и их покупательскую способность. Вычисление среднеотраслевого уровня заработной платы производится путем нахождения среднего значения всех зарплат, получаемых работниками отрасли. Среднеотраслевой уровень заработной платы по ОКВЭД и по регионам в 2020 станет известен в середине 2020 года. Среднеотраслевая зарплата — это среднемесячная зарплата одного работника в конкретной отрасли, в конкретном регионе. Показатель публикуется на сайтах региональных отделений Росстата, ИФНС, в статсборниках. Сказали, что заработная плата сотрудников меньше среднеотраслевой. Где можно посмотреть размер среднеотраслевой зарплаты по видам экономической деятельности в Московской области? По какой формуле налоговики рассчитывают эту среднюю зарплату? 18 ноября 2023 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2023 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли.
Размер среднеотраслевой зарплаты по оквэд в 2021 году кемеровской области
18 ноября 2023 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2023 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли. актуальная таблица с показателями средней зарплаты по регионам в 2023 году. Минэкономразвития спрогнозировал 7-мипроцентный рост уровня средней зарплаты по регионам России на 2023 год. Данные об уровне средней заработной платы по отраслям (ОКВЭД) в целом по России публикуются на. Среднеотраслевой уровень заработной платы по ОКВЭД и по регионам в 2021 станет известен в середине 2021 года. Средняя заработная плата по отрасли виду экономической деятельности В столице наблюдается динамичный рост среднего уровня зарплаты относительно предыдущих лет.
Среднеотраслевая заработная плата
| Как устанавливать з/пл не ниже среднеотраслевого заработка | Среднеотраслевой уровень заработной платы по ОКВЭД и по регионам в 2020 станет известен в середине 2020 года. |
| Как рассчитать среднюю заработную плату по компании или организации? | При этом понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется для статистических данных и ни трудовым, ни налоговым законодательством не предусмотрено. |
Как рассчитать среднюю заработную плату по компании или организации?
Где можно посмотреть размер среднеотраслевой зарплаты по видам экономической деятельности в Московской области? По какой формуле налоговики рассчитывают эту среднюю зарплату? Где берут данные? Ответ Усредненные показатели рассчитывает Федеральная служба государственной статистики.
Если какие-то периоды, важные для начисления страховой пенсии, не учтены, предпенсионер должен сообщить дополнительные сведения в ПФ. Обычно в расчетах ПФ учтены все заработки, если с них перечислялись взносы, в том числе по неосновному месту работы, которого в трудовой книжке нет. В справке понятно изложено, как разделены и посчитаны накопленные баллы до 2015 года и после него. С января 2023 года один балл равен 123,77 рубля пенсии.
Напомним, 1 января 2015 года началась очередная в истории новой России реформа, которая изменила порядок формирования и расчета страховой пенсии или пенсии по возрасту. Ее стали исчислять в баллах. По логике разработчиков, чем больше этих самых баллов, тем выше пенсия. До 2014 года включительно сумма баллов просчитывается по одним законам, с 2015-го — по другим. Казалось бы, с уравниловкой, на которую с начала 1990-х жаловались пенсионеры, покончено, и вот он — справедливый расчет. Но нет, количество баллов ограничивается государством, оно же устанавливает на каждый год стоимость одного балла. По плану с 2015 года по 2021 год количество заработанных баллов росло с 7,39 до 10.
С 2021 года 10 — это максимальное значение. После достижения базовой суммы взносы на сотрудника в СФР либо начисляются по пониженному тарифу, либо не начисляются вообще. Чем выше база, тем дольше будут перечисляться полные страховые взносы за работника. Конечно, есть предприятия, на которых при любом раскладе зарплаты не достигают предельной базы, но есть и такие, где она выходит далеко за ее пределы. На этот год предельная величина базы увеличена до 1 917 000 рублей. Это сильно расстроило работодателей еще и потому, что столь высокая планка относится теперь и к пенсионным взносам, и к социальным тем, что прежде перечисляли в ФСС, но в меньшем объеме. То есть на бизнес нагрузка увеличилась кратно.
Минэкономразвития, переложив финансовое бремя наполнения СФР на бизнес, сделало так, что пострадали и рядовые граждане — потенциальные получатели страховых пенсий. Предельная величина взносооблагаемой базы напрямую влияет на количество заработанных для расчета пенсии баллов — чем она выше, тем меньше шансов достичь максимума. У среднестатистического жителя выходит 115 200.
В том случае, если сумма денежных средств, получаемых работником, не изменяется, а уровень инфляции растет, реальная заработная плата будет уменьшаться, притом что номинальный доход трудящегося не изменится. Более того, реальная заработная плата может уменьшиться и в том случае, если номинальная зарплата вырастет — такое развитие событий возможно, если темпы роста инфляции превысят темпы увеличения размера заработка. Рост размера реальной заработной платы - это главный признак улучшения уровня жизни граждан, их благосостояния и покупательной способности. Чему равна реальная заработная плата и как определяется ее размер Для того чтобы понять, как рассчитать реальную заработную плату, необходимо располагать информацией о размере номинального заработка, а также значении индекса потребительских цен, установленного Федеральной службой государственной статистики для того периода, по которому производится расчет. На государственном уровне размер реальной заработной платы определяется с целью выявления кризисных явлений в экономике, оказывающих негативное влияние на граждан страны, и последующего поиска решений для выхода из сложившейся ситуации. На уровне отдельно взятого предприятия подобный анализ может проводиться для оценки уровня оплаты труда работников и возможного изыскания резервов для его увеличения.
Итак, размер реальной заработной платы - это показатель, который отражает покупательную способность гражданина, т. Заработная плата - это итог отработанного времени, вознаграждение за труды в денежном выражении. Именно такую характеристику зарплаты дает 136 статья Трудового кодекса РФ. Общеэкономическая теория делит зарплату на реальную и номинальную. В этой статье мы детально разберем каждое из понятий и определим разницу между ними. Номинальная зарплата - это та сумма, которую фактически получает работник в качестве платы за свои труды. Именно эта сумма указывается в расчетной ведомости. Законодательством понятие номинальности заработной платы не регулируется, однако оно существует и довольно широко распространено. Реальная зарплата представляет собой то количество товаров, которое можно купить за полученную оплату.
Нередко работник может позволить себе приобрести на номинальную зарплату товаров в разы меньше, чем несколько месяцев назад. Таким образом, реальная заработная плата - показатель благосостояния стабильно развивающихся стран. Параметры номинальной заработной платы Итак, с понятием номинальной зарплаты разобрались выше. Осталось только добавить, что размер ее напрямую зависит от произведенного труда. Элементы зарплаты, образующие номинальную прибыль работника при разнообразных формах оплаты труда: размер ставки, оклада, рабочее время количество в часах, днях ; значимость выполненной задачи либо количество произведенных единиц продукции; суммарные данные протяженности отработанного времени и выполнение стандарта качества; размер фактической величины в границах фиксированного графиком периода. Каждая из перечисленных конфигураций имеет свои показатели, которые влияют на величину ЗП. Как уже говорилось ранее, степень реальной зарплаты - показатель экономического роста и благосостояния страны. Характеристика параметров, влияющих на размер реальной заработной платы: Отчасти придает равновесия искривлению рыночных процессов вмешательство в них государства. Применяются экономические и социальные способы воздействия посредством законодательной и контролирующей сфер влияния.
Сходство и различия номинальной и реальной заработных плат Общие черты: Обе являются представителями оплаты труда. Представлены в денежном эквиваленте и валюте, в которой работодатель производит выплаты. Их размер не равен по причине отчислений государству в виде налогов, которые должны совершаться работодателем. Главной разницей между номинальной начисленной и реальной зарплатами является то, что номинальный доход, в отличие от реального, никак не связан с жизненным благосостоянием работников и не отражает их покупательскую способность.
В аналогичных разделах территориальных органов Росстата можно найти аналогичную информацию по субъектам Федерации. Прямо и честно — могут «обидеться», а потом «обидеть» вас. Придумывать небылицы — тоже чревато.
Остается нечто среднее, промежуточное — чтобы, как говорится, и невинность соблюсти, и на санкции не нарваться. Вот как, к примеру, пояснить проверяющим, почему в зарплата в компании ниже среднеотраслевой? Сейчас расскажем. В последнее время количество запросов от налоговых органов неуклонно растет. Запрашивают всевозможные данные — пояснение причин убытка, величины налоговой нагрузки, наличие системы оценки добросовестности контрагентов и многое другое. Наряду с этим довольно часто претензии налоговиков касаются величины зарплаты, которая «ниже средней по отрасли». Очень часто это замечание озадачивает бухгалтеров.
И неудивительно. Во-первых, нередко очень трудно понять, о какой среднеотраслевой заработной плате идет речь. Ведь, наверное, только новичок будет считать, что такой показатель один. Среднеотраслевая заработная плата может быть по конкретному городу району , а может быть областной. Во-вторых, не так легко подверить и уровень заработной платы по данному показателю. Ведь требование-то с указанием нужной величины в любом случае уже приходит по факту, то есть тогда, когда подправить прошедшие периоды практически нереально. В тоже время нередки случаи некорректного составления запроса, в котором размер среднеотраслевой оплаты труда вообще просто не указывается, да еще и исполнитель неизвестен.
И что делать в такой ситуации? Конечно, самое главное и самое первое — это не паниковать, а спокойно в ней разобраться. Приказ ФНС России от 30.
Среднеотраслевая заработная плата
| Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой | Среднеотраслевой уровень заработной платы в 2020 году по ОКВЭД. Среднеотраслевая заработная плата в 2020 году. Средний уровень зарплаты по виду экономической деятельности код4321 в 2020. |
| Расчет налоговой нагрузки в 2023-2024 годах (формула) | Данные об уровне средней заработной платы по отраслям (ОКВЭД) в целом по России публикуются на. Среднеотраслевой уровень заработной платы по ОКВЭД и по регионам в 2021 станет известен в середине 2021 года. |
| Расчет налоговой нагрузки в 2023-2024 годах (формула) | Требований платить зарплату не ниже среднеотраслевой в Трудовом кодексе нет, однако этот показатель налоговые органы могут использовать для выявления организаций и ИП, в которых заработная плата выплачивается «в серую». |
| Задача №4. Расчёт средней заработной платы | Среднеотраслевой уровень заработной платы по ОКВЭД и по регионам в 2020 станет известен в середине 2020 года. |
Sorry, your request has been denied.
Что они от меня хотят? Как их увидеть? Магазин продает из рук вон плохо, обороты упали по сравнению с не лучшим прошлым годом еще вполовину. Люди работают. В комментариях автора поддержали. У меня сотрудница до 3 лет сидит, пособие 50 р, до этого домотались, дружно прожали и начали отписку. Автор поста на это ответила: «С исполнителем уже общалась. Девочка спокойная.
Но помощи от нее не будет». А к среднему классу относятся все, у кого зарплата 1,5 МРОТ. Кроме этого, предприятие не имеет финансовой возможности платить более высокие зарплаты. Средний уровень зарплат по отраслям официально нигде не озвучен и не определен». По моей отрасли средняя зарплата оказывается 106 000 руб. Стал выяснять, оказывается налоговая для расчёта считает только крупный бизнес, в моем случае это иностранные компании:-. А малый бизнес они вообще не смотрят.
Примеры пояснений вы можете посмотреть в файле ответа. Размеры среднеотраслевой зарплаты вы можете посмотреть в файле ответа. Такие данные публикуют территориальные подразделения Росстата на своих официальных сайтах. Обоснование Из рекомендации Как установить размер зарплаты Минимальный размер зарплаты Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не должна быть меньше минимального размера оплаты труда МРОТ.
Величина федерального МРОТ с 1 января 2016 года составляет 6204 руб. Среднеотраслевой уровень заработной платы 2016 по оквэд Вопрос Наша организация получила уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу «неполной уплаты НДФЛ за период 2012-2014г. Явка назначена на 25. До этого времени нам рекомендовано самостоятельно проверить налоговую базу и принять меры по повышению зарплаты до уровня не ниже среднеотраслевого по виду деятельности.
НДФЛ с начисленной зарплаты уплачен вовремя и в полном объеме. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? Где взять среднеотраслевой уровень зарплаты и как подготовиться к этому вызову?
Ответ Скачайте удобную шпаргалку «Почему вас вызовут на зарплатную комиссию» Перед походом на комиссию составьте пояснения. Составить пояснения стоит на фирменном бланке компании и подписать у руководителя. Работодатель же может сделать вывод о необходимости индексации заработной платы, если она оказалась ниже среднеотраслевого уровня. Где посмотреть среднюю зарплату в России в 2017 году Усредненные показатели в масштабах страны рассчитывает Федеральная служба государственной статистики Росстат, ранее Госкомстат.
Данные показатели исчисляются на основе обработки статической отчетности, предоставляемой организациями и индивидуальными предпринимателями. Однако эти формы отчетности списочные, то есть содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику — разглашение персональных данных других работников. По мнению налоговиков, все компании должны платить работникам максимально возможные зарплаты, что обеспечит рост платежей в бюджет.
Но борьба с теневыми выплатами, точнее усилия инспекторов, направленные на легализацию таких выплат, порой заставляют волноваться добросовестных налогоплательщиков, которым нелегко в период кризиса сохранить даже прежний уровень зарплат. Какие аргументы может привести компания в свою защиту? Кроме того, в письме содержалось приглашение на заседание комиссии по контролю за деятельностью предприятий и организаций, касающееся оплаты труда работников. Среднеотраслевой уровень зарплаты по оквэд 46.
Обязательное условие: указанный работник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда трудовые обязанности. На территории столицы установлен МРОТ с 1 января 2009 г. Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2009 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей от 24. Ниже этого уровня зарплата в Москве быть не может.
В подтверждение сказанного отметим, что ст. Также совпадение окладов можно пояснить большим количеством обязанностей у подчиненных, поэтому они получают столько же, сколько начальники. Но безопаснее всего изменить штатное расписание, чтобы оклады подчиненных были немного ниже, чем у руководителей. Из статьи журнала «Учет.
На них в 2013 году будут ориентироваться инспекторы. Среднемесячная заработная плата на одного работника по региону г. Информация об адресах интернет-сайтов территориальных органов Росстата размещена на его официальном интернет-сайте www. Вопрос Наша организация получила уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу «неполной уплаты НДФЛ за период 2012-2014г.
В статье 133. Размер минимальной заработной платы в субъекте Федерации определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ. Он не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. Согласно ст.
Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты ниже среднеотраслевой мы привели ниже. Если пояснения не направить, налоговики могут доначислить НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой. Они будут считать, что вы выдаете зарплату в конвертах. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. Среднеотраслевая зарплата в 2019 году по видам деятельности ростовской области Размер средней зарплаты россиян в 2019 году Вопрос о размере заработной платы затрагивает большую часть экономически активного населения России. В связи с непростой экономической ситуацией в государстве вопрос о заработной плате поднимается все чаще. Разберёмся же с тем, каков будет размер средней сдельной заработной платы в России в 2019 году.
Следовательно, налоговый орган не вправе требовать обязательного соответствия или повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. При этом на основании ст. В случае получения письма из ФНС об уточнении уровня дохода работников компании необходимо составить письменный ответ в срок, указанный в соответствующем требовании, где назвать причины выплаты именно такой заработной платы.
Среди причин несоответствия среднеотраслевому уровню можно указать, что предприятие только начало функционировать или осуществляет открытие нового направления деятельности, перепрофилируется и т. Поэтому работа фирмы временно не приносит прибыли или все средства направляются на развитие или перепрофилирование производства. Еще один вариант ответа: компания испытывает временные трудности, вызванные объективными причинами.
Например, изменение конъюнктуры рынка, уменьшение финансирования, снижение спроса и сокращение рынков сбыта, увеличение конкуренции и т. Третий вариант ответа: сотрудники трудятся неполный рабочий день или на условиях совместительства. Наличие особой системы премирования, подразумевающей разделение заработной платы на оклады и «бонусы» премии , выплачиваемые в зависимости от эффективности работы и достигнутого ими результата, — четвертый вариант пояснений.
К объяснениям необходимо приложить документы, подтверждающие приведенные доводы и обоснования: штатное расписание, приказы на сотрудников, положение о премировании. Только для Пермского края! Для того, чтобы повысить доходность вашего бизнеса и предотвратить ошибки в отчетности, не нужно платить налоговому консультанту.
Мы бесплатно покажем вам 3 простых способа, как: Понятно будет даже тем, кто далек от бухучета и налогообложения! Заполните форму заявки Источник Что сказать налоговикам, если они хотят видеть у вас в компании зарплату не ниже средней по отрасли Налоговики спрашивают, почему зарплата ниже среднеотраслевой. Предлагаем подборку ответов, чтобы и объяснить, что денег нет, но и не обидеть шибко, а то еще к чему-нибудь докопаются.
С фантазией у меня туго. Может есть у кого свежее пояснение как бы вежливо послать нафиг по этому вопросу. Просто писать, что выше МРОТ и других требований законодательство не содержит, не хочется.
В комментариях советуют традиционно сослаться на пандемию и общемировой экономический кризис. Стандартная лапша». Кто-то пишет, что «даже в Лукойле зарплаты снижают с нового года.
Что уж про других говорить». А кто-то ссылается на ТК, ч то там понятия «среднеотраслевая зарплата» нет и не было. Еще советуют написать обстоятельно, с выкладками и цифрами.
Однако повысить заработную плату мы не имеем финансовой возможности по определенным экономическим причинам. Сильная конкуренция, невысокие цены на наши услуги не позволяют пойти на такой шаг. Наша чистая прибыль за последний отчетный период составила 182 тыс.
Мы планируем провести ремонт нашего офисного здания, плановая стоимость которого составит 130 тыс. При этом в нашей организации трудится 15 человек. Повышение оплаты труда на 6180 руб.
Таким образом, на текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для увеличения заработной платы». Как всегда, кого-то удивляет, кто там у налоговиков считает так называемую «среднеотраслевую зарплату». У кого-то эта переписка с налоговиками уж третий квартал продолжается.
Про падение доходов и увеличение расходов, про то что не нашли на сайте Росстата такую цифру ну и прочее». Источник Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС Из налоговой бухгалтерам все чаще поступают такие запросы, что и не знаешь, как ответить. Прямо и честно — могут «обидеться», а потом «обидеть» вас.
Придумывать небылицы — тоже чревато. Остается нечто среднее, промежуточное — чтобы, как говорится, и невинность соблюсти, и на санкции не нарваться. Вот как, к примеру, пояснить проверяющим, почему в зарплата в компании ниже среднеотраслевой?
Пояснение можно составить в свободной форме. В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины. В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например: перевод в простой или на режим неполного рабочего времени; прием или увольнение в середине месяца; декретный отпуск; отпуск за свой счет и пр. Выше среднеотраслевой зарплата в принципе быть не обязана. Это возможно только в идеальных условиях, когда все в отрасли получают одинаковый доход. Но требования все равно присылают, поэтому «недоплату» надо обосновать.
Причинами может быть отсутствие заказов, сезонность производства, отпуска за свой счет, падение спроса, низкая финансовая устойчивость, возросшие затраты. К пояснениям приложите подтверждающие документы: копии трудовых договоров, штатное расписание, положение об оплате труда, приказы об отпусках и пр.
Как изменились среднеотраслевые зарплаты строителей и кому придут запросы из налоговой
Если уровень заработной платы в вашей организации выше уровня, установленного на соответствующий период по Санкт-Петербургу, то обязать вас повысить зарплату до отраслевого уровня налоговые органы не могут. При его оценке фактический уровень среднемесячной зарплаты сравнивается с ее среднеотраслевым уровнем в субъекте РФ. 3. по запросу в территориальный орган Росстата или налоговый орган в соответствующем субъекте РФ (инспекция, управление ФНС России по субъекту РФ). Как проверить уровень заработной платы организации. Среднемесячная заработная плата одного работника.