Тысячи заданий с решениями для подготовки к ЕГЭ–2024 по всем предметам. Система тестов для подготовки и самоподготовки к ЕГЭ. Например, если чистая зарплата указана в размере 34800 рублей, то заработная плата до вычета НДФЛ составит 40000 рублей: 34800 рублей / 0,87 = 40000 рублей. Когда есть вычеты, к итоговой величине нужно добавить сумму вычетов. 100 тыс. руб. (процент по вкладу 5%) Он ушёл с работы, и на свои сбережения открыл магазин. 100 тыс. руб. (процент по вкладу 5%) Он ушёл с работы, и на свои сбережения открыл магазин. Сотрудница организации получила 2 вида дохода: дивиденды и заработную плату. Дивиденды составили сумму свыше 5 млн руб., и организация перечислила сумму 650 000 руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
работница предприятия получает имеет должностной оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в
Какую сумму налога на доходы физических лиц за май и июнь организация перечислит в бюджет, какую заработную плату, с учетом удержанного налога, получит налогоплательщик за эти месяцы? Для получения работы или по возникшим вопросам относительно данной работы Сотрудница ЗАО «Шарм» О.П. Петрова получает заработную плату в размере 6000 руб. Премия в размере среднего заработка рассчитывается по каждому сотруднику отдельно и зависит от таких показателей, как размер выплаты сотруднику за год, а также стажа работника. 13 зарплата в декретном отпуске. Какую сумму налога на доходы физических лиц за май и июнь организация перечислит в бюджет, какую заработную плату, с учетом удержанного налога, получит налогоплательщик за эти месяцы? ответ на вопрос работница предприятия получает имеет должностной оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в месяце 22. она отработала 18 дней, 4 дня была на больничном, при этом один день болезни выплачивается 80% от одного дня работы. В ситуациях, когда бухгалтерия переплатила зарплату и сотрудник согласен на возврат денег в полной сумме, сумма переплаты может быть не только удержана, но и зачтена при следующей выплате. Зачет переплаты осуществляется по письменному заявлению сотрудника.
Практические задачи по НДФЛ с решениями
Государство устанавливает гарантии по оплате труда, которые включают в себя очередность и сроки выплаты заработной платы, а также ответственность за их нарушение. Согласно ст. Нарушение данной статьи ТК РФ влечет за собой ответственность административного характера. И на практике зарплату выплачивают 2 раза в месяц: 1. Аванс За 1-ю половину месяца выдается аванс, который составляет определенное процентное соотношение к окладу.
Заработная плата за 2-ю половину месяца. Коллективный или трудовой договор может устанавливать, что расчет заработной платы может производиться как за 1-ю, так и за 2-ю половину месяца зависит от количества фактически отработанного времени или выполненного объема работ.
Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению: а в течение налогового периода; б по истечении налогового периода; в по истечении трех календарных месяцев. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам работам, услугам , местом реализации которых не признается территория РФ: а подлежат вычету возмещению в общеустановленном порядке; б подлежат вычету возмещению при предъявлении установленного пакета документов; в вычету возмещению не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения. Тема «Акцизы» Цель: научить студентов определять сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет. Студент должен уметь: - определять налоговую базу по подакцизным товарам; - определять сумму налоговых вычетов; - исчислять акциз, подлежащий уплате в бюджет. Основные сведения по теме: Глава 22 «Акцизы» второй части Налогового кодекса Российской Федерации введена в действие с 1 января 2001 г.
Статьи 179 — 206 указанной главы определяют круг налогоплательщиков, особенности определения налогоплательщика в рамках договора о совместной деятельности, перечень подакцизных товаров; устанавливают объект налогообложения акцизами и операции, освобождаемые от налога. Глава 22 устанавливает порядок исчисления акциза, определения даты реализации подакцизных товаров, налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и режим налогового склада, порядок отнесения сумм налога и порядок применения налоговых вычетов. Федеральным законом от 24 июля 2002 г. С 31 января 2003 г. Налогоплательщик начисляет акциз на весь объем полученных нефтепродуктов. При этом он имеет право уменьшить начисленную по облагаемым операциям сумму акциза на нефтепродукты на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при получении нефтепродуктов налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство, и или свидетельство на оптовую реализацию, и или оптово-розничную реализацию не нефтепродуктов, при их реализации передаче налогоплательщику, имеющему свидетельство.
Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, направляемых на реализацию в розницу, вычетам не подлежат. В целях налогообложения реализацией нефтепродуктов в розницу признается отпуск нефтепродуктов посредством топливораздаточных колонок. При ввозе подакцизных товаров их стоимость определяется как сумма таможенной стоимости и таможенных пошлин. Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. Налоговые ставки по акцизам установлены ст. Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных: - таможенная стоимость товара — 400 000 руб. Задание 2.
Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора — 20 руб. Отразите хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета. Задание 3. ООО «Юпитер» получило по договору купли-продажи в мае 2003 г. Из них моторное масло в количестве 500 т разлито в мелкую тару и продано ООО «Сатурн», не имеющему свидетельство на розничную реализацию. Моторное топливо в количестве 1500 т продано ООО «Альфа», осуществляющему оптовую реализацию и имеющему соответствующее свидетельство. ООО «Юпитер» имеет свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, а на их реализацию — нет.
Определите сумму акциза. Кто является плательщиком акциза? Какие товары признаются подакцизными?
Решение: Согласно п. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Одинокая мать будет получать ежемесячный вычет в сумме 2800 руб. Согласно п 1. НДФЛ будет удержан с суммы 450 руб. Так как сумма подарка составляет 6000 руб.
Задача Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 12 000 руб. Один ребенок в возрасте 15 лет, второй — студент в возрасте 22 лет. Определить размер ежемесячных вычетов и сумму НДФЛ. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Следовательно, сотрудница ежемесячно будет получать налоговый вычет в сумме 2800 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 3 000 руб. Рассчитать НДФЛ за 1 квартал. Получается, что сотрудница имеет право на налоговый вычет в двойном размере — 2800 руб. Налогооблагаемая база по НДФЛ составляет 5600 руб.
НДФЛ за январь: За февраль заработная плата равна 7800 руб.
По месту работы он предоставил налоговое уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета в размере 500 000 руб. При этом у налогоплательщика имеется вклад в банке на сумму 100 000 руб. Определите налог на доходы физических лиц, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет за налоговый период. Решение: Вычет на 1 ребенка — 1400 руб. Налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых.
Ежемесячная заработная плата налогоплательщика составляет 15 000 руб. Старший из детей является инвалидом с детства. Заявления на предоставления налоговых вычетов предоставлены в бухгалтерию. В марте ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, за который начислена оплата в размере 14 000 руб.
Задачи для самостоятельного решения по страховым взносам
Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. МРОТ — это нижняя планка зарплаты, которую можно платить сотрудникам на трудовых договорах. Если сотрудник выполнил все свои задачи и отработал полное рабочее время в течение месяца, его зарплата не может быть ниже минимальной (ст. 133 ТК РФ). Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография: 1. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6 000руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Сотрудница уплатила за обучение сына сумму в размере 16000руб. Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставление социального вычета. оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в месяце 22. она отработала 18 дней, 4 дня была на больничном, при этом один день болезни выплачивается 80% от одного дня работы, так имеет стаж работы 6 лет. предусмотрена премия в размере 30% за рабочие дни.
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб.
Юридического термина «недоплата заработной платы» не существует. Если сотрудник получил на руки меньшую сумму денег, то в правовом поле это определяется как частичная невыплата заработной платы. Вариант 11. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7000 руб, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына сумму в размере 16000руб. Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставление социального вычета. 16000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в сумме 45 000 руб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых.
13 зарплата
- ТРУДОВОЙ КОДЕКС - Глава ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
- Счет 70: активный или пассивный
- Сотрудница организации получающая в месяц зарплату в размере 8 тыс
- В расчетном листке объединили несколько выплат в одну строку, это ошибка?
- На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
- Могут ли сегодня быть разными оклады у сотрудников, занимающих одну должность?
Как платить заработную плату новому сотруднику, который вышел на работу 15 числа?
По итогам всех 10 месяцев доход А. Ледовой не превысил порог в 280 000 руб. Значит, каждый месяц ей полагался стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. Бухгалтер пересчитал налогооблагаемую базу. Она составила 189 200 руб. Следовательно, уменьшился и размер НДФЛ. Он составил 24 596 руб. База по НДФЛ снизилась на 10 000 руб.
Далее в течение десяти рабочих дней нужно сообщить сотруднику о возникшей переплате по НДФЛ п. Для этого вы можете воспользоваться образцом, который мы привели ниже. Сообщение можно отправить и по электронной почте. Но предварительно согласуйте этот вариант с работником. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2011 г. Как вернуть налог по всем правилам Работник захотел получить обратно живые деньги? Тогда ему надо написать еще одно заявление — о возврате причитающихся ему сумм.
В нем он должен привести реквизиты счета, на который будут перечислены средства, так как возвращать НДФЛ можно только в безналичном порядке. Такое правило содержит пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги надо будет в течение трех месяцев с того момента, как получено заявление. Вернуть налог работнику можно только по безналичному расчету. Вернуть НДФЛ можно за счет сумм налога, которые вы удерживаете как с заработка этого сотрудника, так и с других работников. То есть за счет НДФЛ с заработной платы всего персонала. Ледова написала заявление на возврат излишне уплаченного налога.
В каком порядке возмещается НДС при оплате поставщикам за продукцию. Каковы сроки уплаты и предоставления декларации по НДС? ТЕСТЫ: 1. При реализации на безвозмездной основе товаров работ, услуг : а налог на добавленную стоимость не взимается; б плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая; в плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая; 2. Счет-фактура подписывается: а руководителем и главным бухгалтером организации; б руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации; в руководителем или иным уполномоченным лицом организации. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем: а ежемесячно; б ежеквартально; в ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются: а организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей; в обособленные подразделения организации. При реализации товаров работ, услуг налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру: а не позднее 10 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг ; б не позднее 5 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг ; в не позднее 3 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению: а в течение налогового периода; б по истечении налогового периода; в по истечении трех календарных месяцев.
Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам работам, услугам , местом реализации которых не признается территория РФ: а подлежат вычету возмещению в общеустановленном порядке; б подлежат вычету возмещению при предъявлении установленного пакета документов; в вычету возмещению не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения. Тема «Акцизы» Цель: научить студентов определять сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет. Студент должен уметь: - определять налоговую базу по подакцизным товарам; - определять сумму налоговых вычетов; - исчислять акциз, подлежащий уплате в бюджет. Основные сведения по теме: Глава 22 «Акцизы» второй части Налогового кодекса Российской Федерации введена в действие с 1 января 2001 г. Статьи 179 — 206 указанной главы определяют круг налогоплательщиков, особенности определения налогоплательщика в рамках договора о совместной деятельности, перечень подакцизных товаров; устанавливают объект налогообложения акцизами и операции, освобождаемые от налога. Глава 22 устанавливает порядок исчисления акциза, определения даты реализации подакцизных товаров, налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и режим налогового склада, порядок отнесения сумм налога и порядок применения налоговых вычетов. Федеральным законом от 24 июля 2002 г. С 31 января 2003 г. Налогоплательщик начисляет акциз на весь объем полученных нефтепродуктов.
При этом он имеет право уменьшить начисленную по облагаемым операциям сумму акциза на нефтепродукты на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при получении нефтепродуктов налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство, и или свидетельство на оптовую реализацию, и или оптово-розничную реализацию не нефтепродуктов, при их реализации передаче налогоплательщику, имеющему свидетельство. Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, направляемых на реализацию в розницу, вычетам не подлежат. В целях налогообложения реализацией нефтепродуктов в розницу признается отпуск нефтепродуктов посредством топливораздаточных колонок. При ввозе подакцизных товаров их стоимость определяется как сумма таможенной стоимости и таможенных пошлин. Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. Налоговые ставки по акцизам установлены ст. Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных: - таможенная стоимость товара — 400 000 руб. Задание 2.
Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора — 20 руб. Отразите хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета.
С 1 января 2012 года действуют следующие размеры детских вычетов: 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка. Для вычетов на детей существует ограничение по доходам налогоплательщика.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, детские вычеты не применяются. В следующем налоговом периоде в следующем году применение вычетов возобновляется. Расчет начислений за неотработанные дни - 21 календарный день - отпуск: Расчет среднего заработка для расчета отпускных осуществляется, исходя из календарных дней, исходя из среднего количества календарных дней в месяце 29,4. В нашей задаче отпуск уже указан в календарных днях.
В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей. На предприятиях зарплата считается с копейками. Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ.
Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.
Задача 10 Условие. Сотрудник организации — участник боевых действий на Северном Кавказе, имеющий на иждивении одного ребенка, — получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 35487 руб. Определить: облагаемый налогом его совокупный годовой доход. Задача 11 Условие. Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц заработную плату в размере 12000 руб. Один ребенок в возрасте до 1 лет и второй — студент в возрасте до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.
Формула расчета заработной платы
- Специальный порядок для новичков
- Сотрудница организации, получающая в месяц 17 000 руб
- Согласно ст. 284 налоговая ставка составляет:
- Можно попросить сотрудника вернуть переплату
- Скачивание началось
Можно ли вернуть деньги, если перечислил работнику лишнее?
С начала 2023 года датой получения зарплаты считается день выплаты денег в кассе или перевода на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Согласно ТК РФ сотрудники получают зарплату не реже двух раз в месяц, а значит доход определяется с такой же частотой. Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 19 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 2 500 руб. Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография: 1. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6 000руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей.
Задача по бухучету - pасчет заработной платы
Определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета в территориальной налоговой инспекции. Фрагмент решения: Стандартный вычет с. 218 НК РФ. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В ООО Конфетпром заработная плата за месяц выплачивается не позднее 5 числа следующего месяца. В случае задержки зарплаты и других выплат сотрудники получают компенсацию, рассчитанную исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. получает имеет должностной оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в месяце 22. она отработала 18 дней, 4 дня была на больничном, при этом. считайте налог на доходы физических лиц за налоговый период, если размер оклада работника за все время работы в данной организации не изменялся и составлял 6000 руб. в месяц. Задача 2. Заработная плата старшей медсестры городской больницы составляет 5 тыс. руб.