4. За время нахождения в пути работника, военнослужащего, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются.
Суточные в командировке в 2023 году
За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. При этом, если работник едет в командировку в иностранное государство, пересекает границу РФ и возвращается в тот же день, то ему выплачивается 50% суточных в иностранной валюте. Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. Оплата сверхурочных, ночных и работы в выходные. Выплата суточных.
Минимальный размер суточных
Приложение N 1. Размеры суточных в иностранной валюте, выплачиваемых работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Оптимальный размер суточных для поездки по России, по мнению опрошенных, находится в диапазоне от 1500 до 2000 рублей. Это больше фактических выплат в два-три раза. Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный размер суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Суточные в командировке в 2023 году
Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. На основании статьи 168 ТК РФ к возмещаемым командировочным расходам сотрудника относят в том числе суточные.
Причем, обязывая работодателя выплачивать суточные при направлении работника в командировку, как уже было отмечено выше, Трудовой кодекс РФ предоставляет работодателю самостоятельно решать вопрос о порядке и размере их выплаты. Пользуясь данным правом, организация самостоятельно определяет свои «внутренние» нормы суточных и закрепляет их либо в коллективном договоре, либо в положении о командировках. При этом к установлению своих «внутренних» норм суточных организация вправе подойти дифференцированно.
Так, ничто не запрещает работодателю для руководства компании предусмотреть одни нормы суточных, а для рядовых сотрудников фирмы — другие. Кроме того, организация может устанавливать размер суточных и в зависимости от места командирования сотрудника, поскольку понятно, что дополнительные расходы работника, связанные с командировкой в Москву, будут выше, чем при поездке в российскую глубинку. Если организация осуществляет свою деятельность не только в Российской Федерации, но и на внешнем рынке, то организации следует определить размер суточных, выплачиваемых при командировках за границу.
Правила выплаты суточных Сегодня, как известно, при направлении работников в командировку работодатели руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено постановлением Правительства РФ от 13. Таким образом, расчет суточных зависит от срока командировки работника, который работодатель определяет самостоятельно, исходя из объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Кроме того, работодатель должен включать в общие сроки командировки и время нахождения работника в пути в зависимости от вида транспорта, которым командируемый работник будет добираться до места назначения.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.
Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. Ни сам Трудовой кодекс РФ, ни Положение не ограничивают продолжительность командировки.
Фактически это означает, что командировка работника может быть как однодневной, так и длительной. Однодневная поездка В п. В то же время, учитывая право, предоставленное работодателю статьей 168 ТК РФ, организация может предусмотреть в своем коллективном договоре или в положении о командировках выплату таких суточных.
Правда, их налогообложение производится в особом порядке, но об этом чуть позже.
Так, например, служебный год гражданского служащего исчисляется с 15 мая 2018 г. За этот служебный год гражданскому служащему полагается 34 к. С 15 мая 2019 г. При составлении графика отпусков на 2019 г. При этом необходимо учитывать, что в рассматриваемом случае служебный год гражданского служащего 2019 — 2020 гг. Неиспользованные дни отпуска за предыдущие периоды могут быть предоставлены гражданскому служащему по графику отпусков или вне графика по его письменному заявлению и с согласия представителя нанимателя, а также предоставлены при увольнении «в натуре» или заменены денежной компенсацией. О выплате государственным гражданским служащим при увольнении с государственной гражданской службы выходных пособий, предусмотренных статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации Отношения, связанные с государственной гражданской службой далее — гражданская служба , регулируются Федеральным законом от 27 июля 2004 г. Вышеназванные положения статьи 178 ТК РФ субсидиарно применяются к отношениям, связанным с гражданской службой.
Что касается вопроса, связанного с исчислением денежного содержания гражданского служащего для расчета указанных выходных пособий, то сообщаем следующее. Положения данного постановления Правительства Российской Федерации и утвержденных им Правил распространяются на правоотношения, связанные с федеральной гражданской службой, и применяются в случаях, перечисленных в пункте 1 указанных Правил. В указанном пункте Правил случай исчисления денежного содержания федеральных гражданских служащих для определения размера выходного пособия не предусмотрен. В связи с отсутствием специального правового регулирования этих вопросов на федеральной гражданской службе при решении вопросов, связанных с определением размера выходного пособия в размере двухнедельного денежного содержания гражданских служащих, следует руководствоваться нормами Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2007 г. В соответствии с пунктом 4 Положения расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е 31-е число соответствующего месяца включительно в феврале — по 28-е 29-е число включительно. Пунктом 9 Положения установлено, что средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней календарных, рабочих в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. О порядке исчисления стажа государственной гражданской службы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск Порядок предоставления ежегодных отпусков государственным гражданским служащим далее — гражданские служащие регулируется статьей 46 Федерального закона от 27 июля 2004 г.
В соответствии с законодательством Российской Федерации ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется гражданским служащим за каждый служебный а не календарный год. При этом под служебным рабочим годом понимается равный календарному году временной интервал, исчисленный с даты поступления на гражданскую службу в соответствующий государственный орган. Следует отметить, что статьей 121 ТК РФ урегулированы вопросы, связанные с исчислением стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска. Согласно части 1 указанной статьи в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы должность.
В компании принято, что суточные составляют 800 рублей для командировок по России и 3 000 рублей для командировок за границу. За 10 июня сотруднику выплачиваются суточные в размере 800 рублей, начиная с 11 июня — 3 000 рублей за каждый день пребывания на территории иностранного государства. Когда сотрудник выезжает из России в день пересечения границы, суточные выплачиваются в иностранной валюте, аналогично дням нахождения за границей. При въезде в Россию в день пересечения границы суточные выплачиваются в рублях, в соответствии с днями пребывания на территории РФ абз. Выплата суточных Суточные следует включать в аванс, выдаваемый перед командировкой согласно запланированной продолжительности поездки. Закон не устанавливает строгих требований к времени выдачи этого аванса, но работодатель должен обеспечить его получение сотрудником до начала командировки, как указано в статье 168 ТК РФ. Если суточные не выплачиваются в составе аванса, а после возвращения сотрудника, это может потребовать дополнительного расчета компенсации за задержку выплат, аналогично задержке зарплаты.
Авансом выплачивают только суточные, которые указаны в законодательстве фиксированными суммами. Авансовый отчет предоставляет сотрудник не позже трех дней с момента возвращения. Заполнение документа осуществляют по образцу. Суточные списывают в день утверждения авансового отчета. Вычет НДС возможен только в случае поездок за границу. Суточные при командировках в 2018 году — что изменилось Суточные при командировках в 2018 году будут продолжать действовать, так как законодательные акты с их отменой так и не были приняты. Тем не менее, начиная со следующего года, вступает в этой сфере достаточно важное новшество. При исчислении взносов освобождалась вся сумма суточных, определенных в соответствии с размерами, закрепленными в локальных актах организации. С начала же 2017 года вступают изменения в НК РФ в п. Читайте также: Права учителей в школе в 2023 году Это означает, что при выплате работникам суточных в размерах превышающих 700 р. Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2022 году Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2022 году рассчитывается с учетом некоторых особенностей. О них подробно изложено в нормах российского законодательства. Дорогие читатели!
Калькулятор расчета командировочных
Когда должны выдать суточные, какие расходы компенсирует работодатель, можно ли вернуться раньше и как отказаться от поездки. Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26 декабря 2005 года № 812О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных.
Ожидаемый размер суточных в России в 2024 году
Документально подтверждать второстепенные затраты не нужно. Это прописано в п. Но для обоснования расходов в налоговом и бухгалтерском учете, суточные нужно включать в авансовый отчет. Авансом выплачивают только суточные, которые указаны в законодательстве фиксированными суммами. Авансовый отчет предоставляет сотрудник не позже трех дней с момента возвращения. Заполнение документа осуществляют по образцу. Суточные списывают в день утверждения авансового отчета. Вычет НДС возможен только в случае поездок за границу. Суточные при командировках в 2018 году — что изменилось Суточные при командировках в 2018 году будут продолжать действовать, так как законодательные акты с их отменой так и не были приняты. Тем не менее, начиная со следующего года, вступает в этой сфере достаточно важное новшество.
При исчислении взносов освобождалась вся сумма суточных, определенных в соответствии с размерами, закрепленными в локальных актах организации. С начала же 2017 года вступают изменения в НК РФ в п. Читайте также: Права учителей в школе в 2023 году Это означает, что при выплате работникам суточных в размерах превышающих 700 р.
Значительно интереснее в материальном отношении становятся выплаты при перемещении за пределы РФ.
В этом документе речь заходит о привязке размера суточных к иностранной валюте, с целью фиксации размера с учетом возможного колебания курса российского рубля вследствие девальвации. Формально, участие в боевых действиях на территории Украины принимают только те воины, которые штурмуют Киевскую, Черниговскую, Харьковскую, Сумскую и Николаевскую области. Те же, кто принимает участие в боях на территории Запорожской, Херсонской, Луганской и Донецкой областей — пределы РФ не покидают, ведь они включены в состав России. В связи с этим, становятся непонятными слова Президента РФ о том, что: Но, не смотря на отрицание самим Президентом статуса включенных в состав России четырех территорий соседнего государства как территории России, Правительство и МО РФ, уравняло в выплатах всех участников СВО.
Источник — интернет. Может быть недостоверным! Сведения о точном размере выплат МО РФ - засекречены! Резюме: Подводя итог, можно констатировать: выплата «суточных» за время нахождения мобилизованных граждан в зоне СВО предусмотрена.
Для их начисления установлены размеры, предусмотренные для зарубежной командировки. Я мобилизованный, но суточные не получаю Далее продолжая тему, положены ли суточные мобилизованным, нужно подметить тот факт, что большинство читателей сайта остались не согласны с изложенной информацией в статье, обвиняя автора в том, что он не понимает, о чём он пишет. Администрация сайта отреагировала на комментарии к статье и задала вопрос автору наших материалов, чтобы подробнее разобраться в этом вопросе. И вот, каков ответ нам поступил: Отказ в начислении и выплате суточных — старая проблема.
Если сотрудника привлекали к работе в ночное время с 22. Подключите тариф «Кадровая отчётность» в Экстерне Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку Узнать больше Выплата суточных Командированным возмещают допрасходы, связанные с проживанием вне места жительства, то есть суточные ст. Их выплачивают за каждый день нахождения в командировке, включая абз. Выплаченные суточные можно полностью учесть в прочих налоговых расходах, связанных с производством и реализацией подп. Компенсация расходов по найму жилья Работодатель возмещает командированному работнику расходы на наем жилого помещения абз. Расходы по найму жилья при командировках в новые регионы возмещаются в размере потраченных сумм, но не более 7 210 рублей в сутки.
Если жилье арендуется у граждан, живущих на присоединенных территориях, подтвердить расходы на аренду можно распиской или договором оказания услуг. А если таких документов нет — служебной запиской рапортом или иным документом. В нем указывается срок пребывания в арендованном жилье и сумма за проживание. Даты прибытия и убытия подтверждает принимающая сторона. Руководитель организации, направивший сотрудника в командировку, может самостоятельно определить приказом порядок возмещения таких расходов. Чтобы учесть оплату жилья в налоговом учете, понадобится авансовый отчет работника с подтверждающими первичными документами.
Безотчетные суммы Для возмещения допрасходов, связанных с командировками в новые регионы, работодатели могут выдавать сотрудникам безотчетные суммы. Размер сумм утверждается локальным нормативным актом — можно добавить соответствующий пункт в положение о командировках или издать отдельный приказ.
Выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая день начала и день окончания. Ночные суточные Выплачиваются работнику за каждую ночь, проведенную в командировке.
Выходные суточные Выплачиваются работнику за каждый выходной день, приходящийся на период командировки. Суточные в 2023 году являются важным фактором при организации командировок. Работодатели должны учитывать все правила и ограничения, связанные с выплатой суточных, чтобы обеспечить удобные условия для своих сотрудников. Суточные: определение и значение Суточные выплачиваются работодателем на основании документов, подтверждающих факт командировки или временной командировки.
К таким документам могут относиться служебное задание, договор о командировке, билеты на транспорт и другие документы, указанные в договоре или правилах предоставления суточных. Размер суточных может быть определен по желанию работодателя, но не может быть ниже установленного правительством России минимального размера суточных. В 2023 году минимальный размер суточных составляет пять тысяч рублей в день. Оплата суточных осуществляется по факту выполнения командировки или временной командировки, в том числе за дни отъезда и возвращения.
При этом, если работник пребывает в командировке более одного дня, суточные начисляются с момента пересечения границы и до момента возвращения на место работы или до момента окончания командировки. Суточные выплачиваются в день, следующий за днем, за который они начислены. Таким образом, если работник был в командировке с 1 по 5 января, то суточные за эти дни будут выплачены 6 января. Работодатель может определить порядок и условия выплаты суточных внутри компании, но он не может установить размер суточных ниже минимального.
Также, работодатель не может устанавливать суточные в двойном размере для определенных видов работников или для работников, занятых на определенных видах работ.
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
Виды суточных и их объем зависят от места командировки и продолжительности пребывания. Расходы, связанные с проживанием, питанием и другими необходимыми расходами, возникающими во время командировки, должны быть покрыты работодателем. Как установлены правила начисления суточных? Правила начисления суточных определены нормативными актами государств и внутренними документами организации. Размер суточных зависит от срока командировки и места пребывания. Суточные начисляются с момента начала командировки и до ее окончания. Если сотрудник работает в выходные или праздничные дни, то суточные начисляются в двойном размере. Какие документы нужно предоставить для начисления суточных? Для начисления суточных работникам необходимо предоставить документы, подтверждающие факт командировки и расходы. Объем и порядок предоставления документов определяется внутренними документами организации. Для начисления суточных можно воспользоваться сервисом, который автоматически рассчитывает сумму суточных на основе предоставленных данных.
Как проводятся начисления суточных в бухгалтерии? Начисления суточных проводятся в бухгалтерии на основе предоставленных документов. В бухгалтерии должны быть правильно оформлены проводки по начислению суточных и учтены все необходимые налоговые и бухгалтерские аспекты. При начислении суточных также следует учесть возможные ограничения по времени и объему начислений, установленные государственными органами.
Конечно, при условии, что данные расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть: 1 связаны с получением дохода; 2 обоснованы; 3 документально подтверждены.
При этом с 1 января 2009 г. Аналогичного мнения по этому вопросу придерживаются и контролирующие органы. В частности, такое мнение изложено в письмах Минфина России от 18. Москве от 18. Однодневная поездка Выше мы уже упомянули о том, что организация может принять решение о выплате суточных при однодневных командировках в пределах Российской Федерации.
Поскольку выплата таких суточных не предусмотрена Положением, данный расход не признается обоснованным. Тем более что по мнению арбитров, изложенному в решении Верховного Суда РФ от 04. Признанный необоснованным расход не признается налогооблагаемым расходом. На это указывает пункт 49 ст. Таким образом, организация не сможет учесть для целей налогообложения прибыли суточные, выплачиваемые за однодневные поездки, следовательно, источником их покрытия будут собственные средства компании, оставшиеся после налогообложения.
Согласны с такой точкой зрения и суды, на что указывает постановление ФАС Северо-Западного округа от 01. Иначе дело обстоит с налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Пунктом 3 ст. Таким образом, не облагаются НДФЛ суточные в размере, не превышающем 700 руб. Причем данные нормы касаются не только работников коммерческих фирм, но и работников организаций, финансируемых из бюджета.
На это еще в 2005 г. В том случае если организация выплачивает суточные свыше своих «внутренних» норм, то сумма превышения также признается налогооблагаемым доходом физического лица, и, следовательно, организация должна удержать с работника НДФЛ и перечислить его в бюджет[СНОСКА Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11. В силу ст. Организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника на дату выплаты дохода суточных , на это Минфин России указал в своем письме от 01. Если речь идет о сверхнормативных суточных, выплачиваемых командируемому работнику в иностранной валюте, то произвести пересчет налогооблагаемого дохода физического лица в рубли нужно по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату их выплаты, на это также указано в письме Минфина России от 01.
Нормирование суточных в целях обложения НДФЛ касается только суточных, выплачиваемых при командировках работников и их поездках для повышения квалификации. Иные виды суточных для целей налогообложения НДФЛ нормированию не подлежат.
Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Ни сам Трудовой кодекс РФ, ни Положение не ограничивают продолжительность командировки. Фактически это означает, что командировка работника может быть как однодневной, так и длительной. Однодневная поездка В п. В то же время, учитывая право, предоставленное работодателю статьей 168 ТК РФ, организация может предусмотреть в своем коллективном договоре или в положении о командировках выплату таких суточных.
Правда, их налогообложение производится в особом порядке, но об этом чуть позже. Принципы выплаты суточных при зарубежных поездках определены пунктом 18 Положения. Из указанной нормы следует, что дата пересечения границы Российской Федерации оплачивается по правилам, установленным для государства, в которое направляется работник: при выезде из Российской Федерации суточные выплачиваются в иностранной валюте, при возращении в Российскую Федерацию — в рублях. Такие же правила выплаты суточных действуют и для случаев командирования работника на территории двух или более иностранных государств: суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.
Работники — это живые люди, и может случиться так, что сотрудник, находясь в командировке, заболеет. Положение предусматривает такой вариант развития событий в командировке. Как сказано в п. Правда, такое возможно только при наличии больничного листа, оформленного в надлежащем порядке.
Итак, основные правила выплаты суточных мы рассмотрели, теперь перейдем к вопросам их налогообложения. Суточные — прочие расходы налогоплательщика Подпунктом 12 п. Конечно, при условии, что данные расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть: 1 связаны с получением дохода; 2 обоснованы; 3 документально подтверждены. При этом с 1 января 2009 г.
Аналогичного мнения по этому вопросу придерживаются и контролирующие органы. В частности, такое мнение изложено в письмах Минфина России от 18. Москве от 18. Однодневная поездка Выше мы уже упомянули о том, что организация может принять решение о выплате суточных при однодневных командировках в пределах Российской Федерации.
Поскольку выплата таких суточных не предусмотрена Положением, данный расход не признается обоснованным.
Взносы на травматизм начислять не нужно. Особенности оплаты и учета расходов при загранкомандировках При оплате заграничных командировок есть один нюанс — выплата суточных за дни, проведенные в дороге. За день выезда из России надо платить суточные по нормам для загранкомандировок, а за день въезда — по нормам для России. Их можно выплатить как в рублях, так и в валюте. Вот пример расчета суточных при загранкомандировке. Работник пересек границу и вылетел в командировку в Стамбул 1 февраля, вернулся в Россию 4 февраля. По локальному акту компании, норма суточных для зарубежных поездок — 40 евро в день, суточные выплачиваются в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.
Взносов на травматизм нет. Валютные расходы для налога на прибыль надо пересчитать по курсу обмена в справке о покупке валюты или банковской выписке. Если документа нет, возьмите курс ЦБ на дату выдачи аванса, а в части, не покрытой авансом, — курс на дату утверждения авансового отчета.
Защита документов
Человек может быть либо в гостинице, либо на частной квартире. Все траты должны быть компенсированы; суточные. Кроме всех трат на жильё, дорогу и прочее, руководство должно оплатить каждый день пребывания в командировке, включая день приезда и день отъезда. Исключение составляют однодневные командировки и поездки в другой город, но недалеко то есть, у человека есть возможность ездить домой ежедневно. Существует норма суточных. Величина этих выплат зависит от того, куда направлен работник — в поездку по России или в другую страну; дополнительные расходы. По согласованию с руководством, работник может перемещаться в командировке на своей машине. Тогда работодатель должен будет компенсировать ему траты на бензин. Если начальство отправляет своих сотрудников в командировки, все нюансы этого процесса должны быть узаконены. Поэтому необходимо издать локальный нормативный акт, например, Положение о командировках. В нём прописываются все дополнительные траты, которые подлежат компенсации.
К примеру, во время служебной поездки менеджер высшего звена имеет право пользоваться услугами ВИП-такси. Все траты ему будут компенсированы. Но у менеджера низшего звена такого права может не быть. Работодатель может компенсировать траты так: выдать работнику аванс, потом по чекам составить авансовый расчёт в рабочем порядке; сначала работник тратит некие суммы, потом по чекам руководство ему возвращает из кассы. Все платёжные документы в служебной поездке необходимо сохранять. Размер суточных Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным. Законодательно установлена норма суточных расходов, которые не облагаются подоходным налогом.
При следовании работника, военнослужащего с территории Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте или в рублях в размерах, установленных настоящим постановлением, а при следовании на территорию Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях в размерах, установленных для служебных командировок на территории Российской Федерации. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и при следовании на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника, военнослужащего. При направлении работника, военнослужащего в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте или в рублях по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник, военнослужащий. При направлении работника, военнослужащего в служебную командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам билетам. При направлении работника, военнослужащего в служебную командировку на служебном транспорте срок пребывания в служебной командировке дата приезда в место командирования и дата выезда из него и дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяются на основании правового акта приказа, распоряжения работодателя или уполномоченного им лица, правового акта, решения руководителя соответствующего федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, или уполномоченного им лица о направлении в служебную командировку на служебном транспорте и документов, подтверждающих использование служебного транспорта путевой лист, маршрутный лист, иные документы, определяющие маршрут следования служебного транспорта.
При отсутствии документов, подтверждающих использование служебного транспорта, работником, военнослужащим представляется служебная записка справка, рапорт, заявление и другое и или иной документ, установленный в рамках учетной политики или актами федерального государственного органа, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, федерального государственного учреждения, федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, о фактическом сроке пребывания работника, военнослужащего в служебной командировке. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица, лица, уполномоченного руководителем федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. Работнику, военнослужащему, выехавшему в служебную командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте или в рублях выплачиваются в размере 50 процентов суточных, установленных настоящим постановлением. В случае если работник, военнослужащий, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой или рублями на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте или в рублях не производит.
Размеры этих ограничений таковы: поездки по РФ — не более 700 рублей в сутки; поездки за границу — не более 2500 рублей в сутки. Все суточные и командировочные расходы и в особенности их размер определяется организацией и закрепляется в ее нормативных актах: приказах, правилах, положениях. Еще раз акцентируем этот момент: суточные при командировке организация вправе устанавливать абсолютно любые! От 100 рублей до нескольких тысяч и даже более рублей в день. Нет никаких федеральных или региональных норм, которые описывают верхний и нижний пределы. Но любая компания старается найти тонкую грань между желанием снизить расходы и необходимостью выглядеть прилично в глазах сотрудников. Практически все предприятия ориентируются на сумму в 700 рублей по России и 2500 — вне России. С этих сумм они вправе легально не платить налоги, что для организации немаловажно. Длительность поездки тоже имеет значение, особенно если она совсем мала — всего 1 день. Так как законы не претерпели никаких существенных изменений, выплата суточных при командировках, как и раньше, производится перед поездкой. Тогда же выдаются и командировочные на случай дополнительных трат. Обратите внимание, что на нашем сайте есть онлайн-калькулятор расчета командировочных.
Расчет суточных При расчете суточных учитывается период с первого по последний день нахождения сотрудника в поездке. Первым днем признается дата отправления транспортного средства автобус, поезд, самолет , последним — дата его прибытия обратно. Так, даже если отправление автобуса было в 23:15 — этот день будет учитываться для расчета суточных. Исключением являются командировки в рамках одного дня, если они попадают в период с 7:00 до 23:00 — в таком случае суточные сотруднику не выплачиваются, но предприятие может предусмотреть компенсационные выплаты своим сотрудникам за подобные рабочие поездки. Учет суточных Для отражения суточных в бухгалтерском учете используются следующие бухгалтерские проводки: Содержание операции.
Минимальный размер суточных
Сегодня размер суточных, которые выплачиваются командированным работникам, составляет символические 100 рублей. Конкретные размеры выплаты суточных в иностранной валюте взамен суточных в рублях установлены Приказом ФСБ России от 30.01.2007 N 33. Не облагаемые НДФЛ суточные 2023 года регламентированы налоговым законодательством РФ. С какой суммы суточных нужно удерживать НДФЛ? В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.).