Особенности исчисления ндс страховыми организациями. Не подлежащие налогообложению ндс поступления, связанные со страхованием у страховщика и страхователя. НДС и суммы страховых выплат. Сумма страховой выплаты поставщику товаров в связи с неоплатой их покупателем включается в базу по НДС, только если налог не был исчислен поставщиком в момент отгрузки данных товаров. Страховые организации признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС), но освобождаются от его уплаты по операциям, которые непосредственно связаны со страховым делом.
Какие налоги и страховые взносы платят по договору ГПХ
К таким операциям относятся доходы от консультационных услуг, сдачи основных средств в аренду и т. Кроме того, страховые компании уплачивают НДС с агентских услуг, оказываемых другим страховщикам. В соответствии с п. При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет Ст. Страховые агенты — физ.
В этой связи и учитывая, что в соответствии со ст. Поэтому комиссионное вознаграждение, полученное страховым агентом, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Она просила признать неконституционным подпункт 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса. Конституционный суд напомнил, что правовое регулирование в сфере налогообложения не должно приводить к двойному налогообложению одного и того же экономического объекта.
Налоговый кодекс действительно содержит норму, которая прямо обязывает включать в базу по НДС выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, если страхуемые обязательства предусматривают поставку страхователем товаров, облагаемых НДС подп. Конституционный суд напомнил, что эта норма была введена не в качестве дискриминационной меры, а для защиты от возможных злоупотреблений. Ранее налогоплательщик при определении учетной политики мог выбрать момент образования налоговой базы по НДС — по оплате товара или по его отгрузке. На практике компании порой использовали этот выбор для ухода от уплаты НДС.
Так, выбрав учетную политику «по оплате» то есть когда объект налогообложения по НДС возникал у поставщика только с момента оплаты товара покупателем , компании заключали договор страхования риска неисполнения договорных обязательств, чтобы подменить расчеты с покупателем страховым возмещением оно тогда НДС не облагалось. Норма, прямо обязывающая исчислить НДС с такого страхового возмещения, закрыла эту лазейку.
Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей.
Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку. Согласно ст. В частности, по договору имущественного страхования может быть застрахован и риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя. В этом случае говорят о заключении договора страхования предпринимательского риска. Налог на добавленную стоимость при получении страховых сумм Статьей 947 ГК РФ устанавливается, что сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования страховая сумма , определяется соглашением страхователя со страховщиком. Пример Согласно пп. В результате, если не учитывать вычеты по НДС, на которые продавец имеет право в стандартных условиях, а также стоимость проданных товаров, после получения возмещения выходит, что: Есть также положительное Письмо Минфина, адресованное обычным организациям а не банкам , в котором рассматривается схожая ситуация: организация выдала заем под залог имущества с условием его страхования. При наступлении страхового случая организация-залогодержатель получает от страховой компании возмещение, которое надо включить в доходы.
Сумму требований к заемщику, покрытых за счет страхового возмещения, Минфин разрешил учитывать организации в качестве расходов при расчете базы по налогу на прибыл Если риск застрахован не полностью По общему правилу на дату выплаты возмещения к страховой компании переходит право требования, которое было у продавца к покупателю в пределах выплаченной сумм При этом продавец должен передать страховой компании все документы, которые ей понадобятся для взыскания долга с покупател Не забудьте сделать себе копии передаваемых документов. Чтобы объяснить, к примеру, налоговикам, почему у вас нет оригиналов документов, рекомендуем передавать их страховой по акту. Другой вопрос, что доказать факт «припрятывания» денег будет непросто. К тому же Налоговый кодекс разрешил страхователям не предоставлять подтверждение того, куда была потрачена страховая выплата. Страховые выплаты: Мимо налогов Логика ясна: когда выплаты достаточно лишь для компенсации нанесенных убытков, ее нельзя считать способом обогащения. Если же автовладелец потратит полученные деньги не по назначению либо после ремонта у него останется часть выплаты, это расценивается как прибыль. Добавленная стоимость Так, при выплате по договору КАСКО сумма страхового возмещения не может превышать стоимости застрахованного автомобиля, исходя из его рыночной цены на дату заключения договора, увеличенной на сумму оплаченной стоимости страховки. Если в результате ликвидации основного фонда получаются комплектующие, составные части, компоненты или другие отходы, имеющие стоимость, ликвидация таких комплектующих, составных частей, компонентов или других отходов проводится по правилам, установленным для ликвидации основного фонда. Как уже было сказано выше, объект основных средств исключается из активов списывается с баланса при его выбытии вследствие продажи, безвозмездной передачи или несоответствия критериям признания активом.
Согласно ст. Также не подлежит обложению НДС оказание негосударственными пенсионными фондами услуг по негосударственному пенсионному обеспечению, так как в этом случае добавленная стоимость не создается[2]. Однако, в отношении операций «нестраховой» деятельности страховые организации вынуждены уплачивать НДС.
Налог на добавленную стоимость при получении страховых сумм
Если компенсация расходов входит в цену договора, тогда экспедитор выставит один счет-фактуру по ставке 20 процентов. А клиент сможет принять НДС к вычету со всей стоимости работ или услуг, включая компенсацию. Следует обратить внимание, что суммы, полученные в качестве возмещения расходов по страхованию груза, для экспедитора не являются доходом от реализации.
Норма, прямо обязывающая исчислить НДС с такого страхового возмещения, закрыла эту лазейку. Но сейчас обязанность уплаты НДС в любом случае связана у поставщика с моментом отгрузки передачи товара покупателю, а значит, возможности для ухода от налога через страховые выплаты не осталось. Значит, норма подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса утратила свое значение. Более того, она теперь фактически приводит к двойному налогообложению: поставщик сначала платит сумму НДС со стоимости реализованного товара покупателю, а потом, не получив от покупателя ни оплату, ни налог, он должен заплатить НДС еще и с суммы страхового возмещения. Такой порядок налогообложения не имеет под собой экономического обоснования. В результате оспариваемую норму Конституционный суд признал неконституционной и обязал законодателя внести изменения.
Проверка Посмотрите готовое досье с аналитикой факторов риска. Есть судебные дела в роли ответчика.
Мы помогаем в обжаловании отказов и судебном взыскании выплат, работаем оперативно и эффективно. Но в августе 2009 года налоговики вдруг «нарисовали» новое письмо, в котором заявили: если страхователь получает выплату по КАСКО или ОСАГО «на руки», то НДС можно вычесть, но когда деньги перечисляются напрямую автомастерской, тогда никто не имеет права снимать с клиента налог. В статье 3. Но страховщики иногда поступают по-своему — и вряд ли ради наполнения госбюджета. Страховое возмещение по КАСКО: налоги При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль п. Этот вывод следует из НК. Согласно ст.
В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п. Следовательно, договор, оплаченный векселем, нельзя считать вступившим в силу, и соответственно страховые выплаты по такому договору не должны уменьшать налоговую базу. Получить страховую выплату — непростая задача. Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента. Страховые выплаты ндс 2 п. В промежутке времени между сбором премии и выплатой возмещения резервы можно разместить в прибыльные активы акции, депозиты, облигации и пр. Страховая компания принимает на себя риски по страхованию имущества автомобиля , устанавливая сумму в пределах рыночной стоимости «по действующим ценам и тарифам» Статья 9 закона Украины «О страховании» абзац 15 и берет за это страховую премию в размере части страховой суммы той самой «рыночной стоимости». Налогообложение НДС операций по страхованию На основании пункта 2 статьи 967 ГК РФ к договору перестрахования применяются правила, предусмотренные Главой 48 ГК РФ в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное.
При этом страховщик по договору страхования основному договору , заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
Так согласно платежного поручения от 19. Нижнего Новгорода Нижегородская область от 18. При этом утверждение ответчика о возможности восстановления конструктивных элементов здания без разработки рабочей документации, уточнения проектных решений или условий строительства в нарушение ст. Рассматривая довод ответчика об исключении из стоимости страхового возмещения НДС , суд приходит к выводу о его несостоятельности. Так, согласно п. Отсутствие в таком случае специального документа, устанавливающего причину, давность повреждений, не свидетельствует о необоснованности требований истца, нарушении требований ст. Выводы суда относительно даты наступления страхового случая приведены в решении, являются правильными. Доводы о том, что суд необоснованно включил в расчет страхового возмещения НДС в размере 16772, 79 руб.
Суд обсуждал вопрос о включении этой позиции в расчет ущерба, мотивированные выводы по данному вопросу приведены в решении.
Возмещение из ФСС и возмещение НДС или Где зависают деньги компаний
| НДС и отдельные выплаты по КАСКО | В указанном случае, по нашему мнению, у подрядчика не возникнет обязанности облагать расходы по страхованию НДС. >Налог на добавленную стоимость. Льгота по НДС в страховой деятельности. |
| Возмещение НДС при урегулировании страховых случаев - Журнал Современные страховые технологии | Если вы получите страховую выплату по подобным договорам, НДФЛ платить не придется. Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. |
| НДС при страховании \ год \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс | В постановлении от 1 июля 2015 года № 19-П Конституционный Суд сделал вывод, что получение страховой выплаты по договору страхования предпринимательского риска не является поводом для обложения этой суммы НДС, поскольку в этом случае не возникает. |
| Выплата Страховки И Ндс | Если компенсация расходов входит в цену договора, тогда экспедитор выставит один счет-фактуру по ставке 20 процентов. А клиент сможет принять НДС к вычету со всей стоимости работ или услуг, включая компенсацию. |
Облагается ли НДС страхование?
При этом обложение НДС страховой выплаты как права на возмещение ущерба (суброгацию) законодательством не предусмотрено, поскольку с передачей указанного права не возникает добавочной стоимости. По действующему налоговому законодательству услуги по страхованию, сострахованию, перестрахованию, оказываемые страховыми организациями свободны от НДС согласно ст. 149 НК РФ. Однако отдельные услуги страховых организаций подпадают под обложение НДС. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут. Перечень операций, не подпадающих под налогообложение НДС, закреплен статьей 149 НК РФ. Наиболее используемые способы уменьшения страховых выплат среди страховых компаний происходят за счет удержания НДС. В Законе «О налоге на добавленную стоимость» статьи 3.2.3 говориться о том, что такие действия противоречат действующему законодательству.
#оденьгахпросто: как получить возмещение от страховщика и не задолжать государству НДФЛ
В Налоговом кодексе закреплено, что у продавца база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по подобным договорам страхования, если поставленные товары облагаются НДС. Страховая выплата предназначена для компенсации убытков от страхового случая и ситуации, когда страховая выплата превышает полученный ущерб возникают нечасто. НДФЛ для выплат по добровольному имущественному страхованию. В Налоговом кодексе закреплено, что у продавца база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по подобным договорам страхования, если поставленные товары облагаются НДС. Если компенсация расходов входит в цену договора, тогда экспедитор выставит один счет-фактуру по ставке 20 процентов. А клиент сможет принять НДС к вычету со всей стоимости работ или услуг, включая компенсацию. Страховое возмещение и НДС Страховые выплаты, которые были получены поставщиком за неоплату покупателем поставленных ему товаров, не должны облагаться НДС.
Облагается ли ндс страховое возмещение
| Возмещение расходов: невозмещенный НДС и невозмещенные социальные выплаты в ФСС | В случае если договором предусмотрено вознаграждение за услуги по заключению договоров со страховой компанией, данные денежные средства подлежат налогообложению НДС на основании п.п.1, п. 1 ст. 146 НК РФ. |
| Правовое регулирование страхования грузов в части налогообложения: НП и НДС | Министерство финансов разъяснило вопрос включения сумм страховых имущественных выплат в налогооблагаемую базу по НДС. По сообщению ведомства, указанные суммы налогом не облагаются. Такой вывод содержится в письме Минфина от 01.09.15 № 03-07-11/50215. |
| Сумма полученного страхового возмещения за поврежденный груз | Страховщик утверждал, что "Газпром добыча Надым" может запросить возврат этого налога, и полная выплата страхового возмещения будет являться необоснованным обогащением. Суды были вовлечены в спор между двумя сторонами. |
| Расчет по претензии со страховой, если транспортная компания разбила груз | Так, согласно разъяснениям Минфина России, в частности, содержащимся в Письме от 05.02.2013 N 03-07-10/2415, налоговая база по НДС формируется с учетом страховых выплат, то есть в данной ситуации сумма возмещаемой покупателем части страховки каско облагается. |
| Возмещение расходов: невозмещенный НДС и невозмещенные социальные выплаты в ФСС | В Налоговом кодексе закреплено, что у продавца база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по подобным договорам страхования, если поставленные товары облагаются НДС. |
2. Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями
Наиболее используемые способы уменьшения страховых выплат среди страховых компаний происходят за счет удержания НДС. В Законе «О налоге на добавленную стоимость» статьи 3.2.3 говориться о том, что такие действия противоречат действующему законодательству. Страховая выплата предназначена для компенсации убытков от страхового случая и ситуации, когда страховая выплата превышает полученный ущерб возникают нечасто. НДФЛ для выплат по добровольному имущественному страхованию. Конституционный Суд РФ рассмотрел вопрос о правомерности включения в налоговую базу по НДС сумм полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения покупателем обязательств по договору поставки товаров (работ, услуг), и постановил признать. На суммы страховой премии по КАСКО И ОСАГО, подлежащей оплате лизингополучателем, был начислен НДС. Страховая премия по ОСАГО составила 8786,39р., а мы должны оплатить 10543,67р. (с учетом НДС-1757,28р.), тоже самое и с КАСКО.
О допустимости включения НДС в действительную (страховую) стоимость при страховании имущества
Шаг 5. В открывшейся форме отчета нажмите кнопку «Заполнить». Обычно с Приложением 2 к Разделу 1 вопросов нет. В строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» отражена сумма полученного от ФСС возмещения. • для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, – в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (п.п. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). В постановлении от 1 июля 2015 года № 19-П Конституционный Суд сделал вывод, что получение страховой выплаты по договору страхования предпринимательского риска не является поводом для обложения этой суммы НДС, поскольку в этом случае не возникает.
Какими налогами облагается страховая выплата
Для сравнения напомним, что по полису ОСАГО страховые выплаты начисляются только при наступлении страхового случая по вине страхователя, а возмещение ущерба получает потерпевшая сторона. Из страховой выплаты вычтут внесенные взносы, увеличенные на среднюю ставку рефинансирования Банка России за период страхования: 13% от полученной суммы нужно будет заплатить в виде НДФЛ. Страховые организации признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС), но освобождаются от его уплаты по операциям, которые непосредственно связаны со страховым делом. Поскольку большая часть страховых услуг НДС не облагается, в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ страховые организации имеют право включать в затраты суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам).
Облагается ли налогом на прибыль страховая выплата?
НДС и полученное возмещение, вы узнаете из данной публикации. Страховые выплаты ндс В промежутке времени между сбором премии и выплатой возмещения резервы можно разместить в прибыльные активы акции, депозиты, облигации и пр. Страховая компания принимает на себя риски по страхованию имущества автомобиля , устанавливая сумму в пределах рыночной стоимости «по действующим ценам и тарифам» Статья 9 закона Украины «О страховании» абзац 15 и берет за это страховую премию в размере части страховой суммы той самой «рыночной стоимости». В 2008 году общество осуществляло отгрузку товаров покупателям и исчисляло и уплачивало в бюджет НДС с указанных операций в полном объеме. Поскольку в установленные договорами сроки товар покупателями оплачен не был, страховая компания, в которой был застрахован риск неисполнения договорных обязательств покупателями, в 2010 году предоставила Обществу страховую выплату. Налоговый орган, установив в ходе выездной налоговой проверки, что Общество вопреки требованию подп. Автомобильное страхование относится к достаточно дорогому виду услуг, предлагаемых страховыми компаниями. Поэтому естественно стремление владельцев транспортных средств выяснить, как сэкономить на КАСКО максимально выгодно. Многие страховщики для повышения привлекательности собственных продуктов добавляют в них опции, которые помогают клиентам понизить стоимость страхования без ущерба для самой компании. Способы снижения стоимости полиса Сэкономить на стоимости и дешево купить полис КАСКО можно, обратив внимание на некоторые моменты в процессе выбора варианта и его оформления, в числе которых: Их целью является привлечение большего числа клиентов за счет продажи полисов, поэтому скидка будет обязательно.
Размер скидки зависит от конкретной ситуации, а порой от умения вести торг. Оформляя сделку с брокером, не будет лишним позвонить в страховую компанию до подписания соглашения и получить подтверждение его полномочности. Страховщики не имеют права удерживать НДС при выплате страхового возмещения по КАСКО Рассматриваемая ситуация обычно выглядит так, если страхователь получает от страховой компании деньги на руки. Допустим, экспертиза насчитала за ремонт 10 тыс. Остальные 1667 грн можно вернуть, предоставив страховщику счет-фактуру ремонта. И страховщик не имеет никакого права отказать в этом. Рекомендуем прочесть: Порядок снятия показаний приборов По сути, это даже не НДС, а «оговоренная сумма», которая вычитается из суммы возмещения в соответствии с условиями договора — своего рода дополнительная франшиза. Нужно помнить, что основным является договор страхования, и в нем должны быть прописаны все аспекты взаимоотношений сторон», — отмечает главный бухгалтер СК «НАСТА» Алена Ковалева. Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению.
По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании.
В соответствии с пп. Включается ли в налоговую базу по НДС полученное страховое возмещение страховые платежи по договорам страхования, сострахования и перестрахования; проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования; средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, и др. Облагается ли НДС деятельность по страхованию Страховая организация имеет возможность заниматься посреднической деятельностью услуги страховых агентов и страховых брокеров , оказывать услуги сюрвейера, консультационные и информационные. Эти услуги подлежат обложению НДС. Вы нашли, то что искали? Да, отличный сайт много нужной и бесплатной информации. Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты По договорам непропорционального перестрахования суммы, полученные в порядке суброгации регресса , в основном, включаются в счет убытка убыточности при окончательных расчетах перестрахователя с перестраховщиком. Добавленная стоимость Статьей 947 ГК РФ устанавливается, что сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования страховая сумма , определяется соглашением страхователя со страховщиком.
При этом всю сумму налога, полученную по подлежащим налогообложению операциям, необходимо уплатить в бюджет. Этот способ упрощает учет, однако в финансовом плане он менее выгоден. Страховые организации вправе самостоятельно выбрать порядок учета НДС по приобретенным ценностям и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 Налогового кодекса РФ, увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ. Страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами не составляются счета-фактуры по операциям, не подлежащим налогообложению освобождаемым от налогообложения в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Дата добавления: 2014-11-12; просмотров: 2565. Нарушение авторских прав ; Мы поможем в написании вашей работы!
Забрать годные остатки от автомобиля себе. Тогда проводится оценка стоимости годных остатков. На эту сумму уменьшается страховое возмещение. Все, что осталось от машины, можно продать в СТО, где это подлатают и снова продадут. Можно еще попытаться починить что также вносит свои особенности в бухгалтерский учет. И многие бухгалтера теряются в таких ситуациях. В случае оформления полиса добровольного страхования также существует ряд вариантов. Например, полис КАСКО может быть оформлен на один автомобиль и конкретного водителя, на нескольких лиц, имеющих право управлять транспортным средством и т. Возмещение по страховому случаю ндс Получить страховую выплату — непростая задача. Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента. Еще со времен Остапа Бендера известно, что автомобиль — давно не роскошь, а средство передвижения. Но вся проблема в том, что управляют этим средством передвижения далеко не всегда профессионалы или же те, кто не отличается законопослушностью, считая своим долгом нарушать ПДД. И невозможно представить, с кем сведет нас судьба на очередном перекрестке. Желательно исключить подобный пункт из договора, поскольку получение такого постановления процесс очень длительный, и оно может быть вовсе не вынесено решением суда. Под термином «КАСКО» автовладельцы, страховые компании и госорганы понимают возможность добровольного страхования транспортных средств. При идеальных условиях выбор КАСКО гарантирует защиту практически от любых проблем с авто, даже в тех случаях, когда виновником негативных ситуаций стал сам владелец. Автомобиль организации попал в ДТП: страховое возмещение НДС не облагают, НДС по ремонту принимают к вычету Так как у организаций, которые выступают страхователями, полученные суммы страхового возмещения не признают объектом налогообложения, то они не подлежат включению в налоговую базу при исчислении НДС, поскольку их нельзя отнести к стоимости реализованных товаров работ, услуг и к суммам, на величину которых подлежит увеличению налоговая база. Соответственно сумма страхового возмещения не подлежит обложению НДС. Был составлен акт о страховом случае.
Возмещение НДС при урегулировании страховых случаев
Между тем получение страхователем страховой выплаты по договору страхования предпринимательского риска не является поводом для обложения ее НДС. Такой вывод подтверждается нормой абз. Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей.
Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку. Согласно ст. В частности, по договору имущественного страхования может быть застрахован и риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя. В этом случае говорят о заключении договора страхования предпринимательского риска. Налог на добавленную стоимость при получении страховых сумм Статьей 947 ГК РФ устанавливается, что сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования страховая сумма , определяется соглашением страхователя со страховщиком. Пример Согласно пп. В результате, если не учитывать вычеты по НДС, на которые продавец имеет право в стандартных условиях, а также стоимость проданных товаров, после получения возмещения выходит, что: Есть также положительное Письмо Минфина, адресованное обычным организациям а не банкам , в котором рассматривается схожая ситуация: организация выдала заем под залог имущества с условием его страхования. При наступлении страхового случая организация-залогодержатель получает от страховой компании возмещение, которое надо включить в доходы.
Сумму требований к заемщику, покрытых за счет страхового возмещения, Минфин разрешил учитывать организации в качестве расходов при расчете базы по налогу на прибыл Если риск застрахован не полностью По общему правилу на дату выплаты возмещения к страховой компании переходит право требования, которое было у продавца к покупателю в пределах выплаченной сумм При этом продавец должен передать страховой компании все документы, которые ей понадобятся для взыскания долга с покупател Не забудьте сделать себе копии передаваемых документов. Чтобы объяснить, к примеру, налоговикам, почему у вас нет оригиналов документов, рекомендуем передавать их страховой по акту. Другой вопрос, что доказать факт «припрятывания» денег будет непросто. К тому же Налоговый кодекс разрешил страхователям не предоставлять подтверждение того, куда была потрачена страховая выплата. Страховые выплаты: Мимо налогов Логика ясна: когда выплаты достаточно лишь для компенсации нанесенных убытков, ее нельзя считать способом обогащения. Если же автовладелец потратит полученные деньги не по назначению либо после ремонта у него останется часть выплаты, это расценивается как прибыль.
Аренда недвижимости. Арендодатель 1.
НДС при страховании переданной в аренду недвижимости арендодателем Нормативные акты.
Ведомство считает, что в этом случае налоговая база рассчитывается исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате имущественных прав, полученных в денежной и или натуральной форме, включая оплату ценными бумагами. К такому выводу финансисты пришли, проанализировав положения ст.
Операция по приобретению права требования, возникающего из договора ОСАГО, не названа среди необлагаемых в п. Однако полагаем, что подход контролирующих органов не соответствует положениям НК РФ.
Входной НДС подлежит вычету при выполнении следующих условий: 1. Использование приобретенных товаров, работ, услуг для деятельности, облагаемой НДС.
Наличие документов, подтверждающих право на вычет счета-фактуры, накладные, квитанции, чеки. Принятие на учет приобретенных товаров, работ, услуг. Осуществление оплаты за счет собственных средств. Превышение сумм налоговых вычетов над суммами НДС подлежит возмещению налогоплательщику за исключением случаев, когда налоговая декларация подана по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
При реализации товаров услуг , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара оказания услуги или со дня передачи имущественных прав. В расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой. При реализации товаров и услуг, операции по которым освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога НДС ».
По умолчанию суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции: учитываются в стоимости товаров работ, услуг , используемых для операций, не облагаемых НДС; принимаются к вычету по товарам работам, услугам , используемым для операций, облагаемых НДС; принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для реализации товаров и услуг, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав, представленных за налоговый период. При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
Налогоплательщик имеет право не применять положения п. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров работ, услуг , имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. Если страховая организация исчисляет суммы НДС в порядке, предусмотренном п.
Выплата страхового возмещения ндс
В постановлении Четырнадцатого ААС от 07. Сказанное согласуется с правовой позицией, согласно которой предъявляемая продавцом сумма НДС всегда является частью цены договора выделяется из цены для целей налогообложения , если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора п. Как следует из определения ВС РФ от 06. Если определение рыночной стоимости производится для совершения сделки по отчуждению имущества и операции по реализации этого имущества облагаются НДС, по умолчанию предполагается, что цена, определенная на основе рассчитанной независимым оценщиком рыночной стоимости, включает в себя НДС. В то же время в вышеупомянутом постановлении АС Московского округа от 21. При этом суд согласился с позицией общества, согласно которой НДС необходимо начислить с рыночной стоимости годных остатков, определенной независимой экспертной организацией по требованию страховой компании, которая составила 1 700 000 руб. В данном случае налоговой базой выступила сумма, определенная по результатам оценки, то есть была применена норма п.
Как мы видим, суды при этом немногочисленные в отношении вопроса по способу определения суммы НДС не могут прийти к единому мнению. При этом следование позиции о том, что НДС следует начислить «сверх» суммы, указанной в акте оценщика, влечет для организации обязанность уплатить суммы налога из собственных средств, что нарушает принцип равенства налогообложения, так как ставит размер налоговой нагрузки налогоплательщика в зависимость от того, упомянул ли независимый оценщик в своем отчете сумму НДС. К тому же в результате предъявления страховой компании счета-фактуры с выделенной суммой НДС возникнет задолженность ее перед организацией, которая не предполагается к оплате. Таким образом, передача организацией поврежденного автомобиля годных остатков страховщику в целях получения от него страховой выплаты в повышенном размере является реализацией и образует объект обложения НДС. Поскольку порядок налогообложения НДС передачи годных остатков страховщику в целях получения страховой выплаты законодательством не урегулирован, по нашему мнению, наиболее правильным представляется вариант, в котором стоимость годных остатков, указанная в соглашении со страховой компанией, включает НДС. В этом случае сумму НДС необходимо определить, по сути, расчетным методом.
В данном случае организация вправе воспользоваться положениями п. Во избежание налоговых рисков напоминаем о праве налогоплательщика на обращение за письменными разъяснениями по вопросам применения налогового законодательства в Минфин России пп. Рекомендуем прочесть: Промерзает угол в панельном доме Отличие данных проводок от предыдущих в том, что здесь передается не автомобиль, стоимость которого списана в обычном порядке Дебет 91 Кредит 01 , а оприходованные остатки. Поэтому в проводках отражен отказ от остатков автомобиля Дебет 76 Кредит 10. В отличие от предыдущих вариантов, этот привел к убытку. Причина в НДС, который начислен при реализации автомобиля, вернее, годных остатков, оцененных в 50 тыс.
НДС начислен на эту сумму, уменьшен доход от «чистого» страхового возмещения убытков — 141 000 руб. Таким образом, этот вариант оказался самым обременительным, но наименее рисковым для организации. Минфин: суммы страхового возмещения не являются объектом обложения НДС Чиновники напоминают положения подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса. В нем сказано, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг , а также передача имущественных прав. В налоговую базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. При этом реализацией товаров работ, услуг является передача права собственности на товары работы, услуги на возмездной или безвозмездной основе п.
Как пояснили в Минфине, суммы страхового возмещения, полученные от страховщика при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг, имущественных прав. Значит, полученные денежные средства не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Страховое возмещение и НДС В правоприменительной практике возник вопрос о том, подлежит ли обложению НДС сумма страховых выплат, полученная страхователем поставщиком за неоплату покупателем поставленных ему товаров, учитывая то, что с операций по реализации товаров изначально поставщиком НДС был уплачен. Конституционный Суд РФ в Постановлении от 01. В этом деле был рассмотрен спор между обществом страхователем, поставщиком и налоговым органом.
Единственное условие: затраты на страховку, которые влияют на размер НП, должны быть подтверждены и обоснованы. С НДС все тоже выглядит просто. Без деления, речь обо всех видах КАРГО, в том числе международное страхование судовых грузов, авиадоставку. Во-вторых, ему вторит НК РФ ст. То есть, говоря проще, в страховой премии не может учитываться этот налог и страхователь платить его не обязан. Но есть условия, которые должны соблюдаться в рамках этого освобождения: суть договора страхования должна соответствовать нормам, определенным в ГК; по требованию Налогового и Гражданского кодексов, страховщик должен работать по лицензии; лимит покрытия по рискам в страховании грузов КАРГО должен отвечать условиям, зафиксированным в ст. Не без исключений На первый взгляд все просто, но есть здесь и свои особенности страхования грузов в плане их налогообложения.
Датой признания таких доходов является: при методе начисления — день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба; при кассовом методе — день поступления средств на расчетный счет в кассу организации. Если Ваша организация применяет УСН, то независимо от выбранного объекта налогообложения страховое возмещение, полученное по договору каско, нужно включить в состав внереализационных доходов при УСН п. Москве от 1 декабря 2005 г. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет в кассу организации.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ? Большая часть страховых выплат не облагается подоходным налогом, так как не является источником формирования налоговой базы. К таким выплатам относят: Обязательное страхование транспортных средств. Добровольное страхование жизни и здоровья. Пенсионное добровольное страхование. Выплаты по этим видам страховки не влекут за собой уплату НДФЛ, если их сумма не превышает установленный ущерб. Когда НДФЛ все же придется заплатить? Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за: неустойку, которая присуждается за пропуск положенных сроков выплаты страховки; штраф, который выписывают как наказание за невыполнение досудебной претензии. Если застрахованному присуждается возмещение морального ущерба, то эти деньги не считаются доходом, а потому не подлежат налогообложению. Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства. При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены. Необходимость уплаты НДФЛ ставит перед плательщиком вопрос как произвести оплату. Сделать это можно несколькими способами. Классический и самый сложный вариант — заполнение декларации. Он подходит всем гражданам, который получили незапланированный дополнительный доход.
Как вести учет страховых премий
| Возмещение НДС при урегулировании страховых случаев - Журнал Современные страховые технологии | поставщику товара, страховая компания компенсировала утерю груза в результате транспортировки транспортной компанией. Страховая компания перечислила страховую выплату в размере утерянного груза без НДС. |
| Страховой компании достался автомобиль, а организации — страховое возмещение: как учесть | Страховые выплаты освобождаются от налога, но штрафы и компенсации — нет. С них автовладельцу придется уплатить налог, даже если он эти выплаты не получал. |
| Верховный суд РФ разберется в споре Газпрома и СОГАЗа о учете НДС в страховых выплатах | Соответствующие изменения вносятся в ст. 149 и ст. 294 ч. 2 Налогового кодекса РФ и освобождают от уплаты налога на добавленную стоимость страховщика, получившего денежные средства в порядке соглашения о прямом возмещении убытков. |