Наиболее распространенное в теории и на практике смешение категорий «компенса-ционные выплаты» (ст. 129 ТК РФ) и «компенсации» (ст. 164 ТК РФ). К выплатам компенсационного характера относятся выплаты работникам учреждения за труд: • на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (статья 147 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ)). Статья 164 ТК РФ. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ в действующей редакции. Размер ущерба определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени его износа (ст. 264 ТК РФ).
Трудовой кодекс ( ст 164 ТК РФ 2023 )
| Гарантии и компенсации работникам | Согласно ст. 164 ТК РФ, компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. |
| Статья ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций. Комментарии | Наиболее распространенное в теории и на практике смешение категорий «компенса-ционные выплаты» (ст. 129 ТК РФ) и «компенсации» (ст. 164 ТК РФ). |
| Статья 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций | ТК РФ) установлено два вида выплат работникам: заработная плата (ст. 129 ТК РФ) и компенсации (гл. 24 - 28 ТК РФ). |
| I. Гарантийные и компенсационные выплаты, предусмотренные тк рф | Доплаты компенсационного характера. Эту часть заработной платы следует отличать от компенсации затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей и гарантированных законом (ст. 164 ТК РФ). К ним, в частности, относятся выплаты. |
Компенсационные выплаты в Трудовом кодексе Российской Федерации
Так, статья 147 регулирует надбавки за работу во вредных или опасных условиях. Статья 150 регламентирует доплаты за работу различной квалификации. На основании статьи 151 выплаты производят при расширении зон обслуживания, совмещении должностей, при исполнении должностных обязанностей сотрудника, который временно отсутствует, если совмещающий работник не освобожден от основной должности. Обязательные выплаты компенсационного характера — это дополнительные начисления к зарплате, их нельзя отменить или сократить. Так, сотрудники, работающие на Крайнем Севере, а также в приравненных местностях, могут рассчитывать на доплаты на основании статьи 146 ТК РФ. С учетом статей 315 и 317 ТК РФ на повышенную оплату могут рассчитывать сотрудники, выполняющие должностные обязанности в горячих цехах, в рентгенологических кабинетах. Вахтовикам надбавки положены по статье 302 ТК РФ. Что относится к выплатам компенсационного характера, не входящим в состав зарплаты? Это надбавки, которые начисляют с учетом статьи 164 ТК РФ. Они призваны возместить сотрудникам материальные расходы, связанные с выполнением должностных обязанностей служебных.
Пример Соколинский С. Для выполнения служебных обязанностей использует личный автомобиль. За это ему ежедневно доплачивают фиксированную сумму на бензин 800 рублей, за эксплуатацию автомобиля — 1600 рублей.
Перечень трат не раскрывается, однако из содержания нормы понятно, что они могут быть любыми. Сотрудники организаций могут нести различные расходы, например, командировочные, которые производятся сотрудником на проезд до места назначения и на наем жилого помещения. Они должны быть возмещены.
Сюда же можно отнести любые расходы сотрудников, которые были произведены по поручению руководства организации. Каким образом можно дать классификацию предусмотренных в РФ компенсационных выплат? Понятие и классификация компенсационных выплат не предусмотрены каким-то конкретным нормативным актом. Поскольку тема статьи весьма обширна, для простоты восприятия, перед перечислением компенсационных выплат, разберемся, как их можно классифицировать. Так, они могут разделяться в зависимости от следующих факторов. От того, в какие сроки выплачиваются.
В частности, могут быть разовые и постоянные выплаты еще их называют единовременными и периодическими , ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные, и так далее. От источника средств, из которого выплачиваются компенсации. Они могут быть предусмотрены бюджетом, выплачиваться из средств руководства организации, в которой трудоустроен работник, быть оплачены причинителем вреда в гражданско-правовых отношениях. От цели, на которые направлена выплата. Это может быть возмещение причиненного вреда любого характера , понесенных лицом расходов. От категорий лиц, получающих компенсации.
Категорий достаточно много. Это инвалиды, пенсионеры, военные, матери, участники ликвидации аварий и катастроф, участники военных конфликтов, нетрудоспособные граждане, и т. Как разграничиваются компенсации и пособия? Следует отметить, что данные термины очень близки по содержанию, но у них есть отличительные черты. Пособие — это денежные средства, выплачиваемые различным категориям граждан при наличии на то оснований, предусмотренных законом.
Так, из положений ст. Если работник ежедневно возвращается домой, то работодатель не обязан производить выплату указанных сумм. По нашему мнению, документальным подтверждением факта выплаты суточных могут служить следующие документы: коллективный договор соглашение , локальные нормативные акты, в которых определен перечень должностей и категорий работников, чья работа носит разъездной характер; трудовые договоры, определяющие размеры и порядок возмещения расходов, понесенных работниками в связи со служебными поездками; приказы о направлении в служебные поездки; проездные документы, отчеты о выполненной работе, маршрутные листы, путевые листы, авансовые отчеты и т. Кроме того, компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы, необходимо отличать от компенсаций Энциклопедия решений.
Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы. Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами часть вторая ст. Так, если надбавки и доплаты компенсационного характера возмещают повышенные затраты труда, то компенсации возмещают денежные затраты работника, произведенные в интересах работодателя, например, расходы, понесенные в связи со служебной командировкой, при переезде на работу в другую местность, при использовании личного имущества работника. При этом в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре должны быть установлены размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников. Общие положения при разъездном характере работы Согласно п. В соответствии со ст. Возмещение расходов при разъездном характере работы является компенсационной выплатой, связанной с исполнением трудовых обязанностей ст. При этом при отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке смотрите письма Минфина России от 24. Если с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, работникам установлены надбавки доплаты к заработной плате, то такие доплаты не являются компенсационными выплатами, на них не распространяется действие п.
Верховный суд РФ в определении от 18. Если работники не возвращаются ежедневно к месту проживания, то в коллективным договоре, соглашении, локальном нормативном акте например, в положении о разъездном характере работы, положении об оплате труда и пр. Как следовало из материалов дела п.
При этом суточные, выданные работнику, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации. В соответствии со ст. При этом компенсации в смысле ст. Согласно ст. Таким образом, основанием для исчисления страховых взносов являются выплаты, начисленные работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей. ТК РФ выделяет два вида компенсационных выплат: - компенсации, которые связаны с особыми условиями труда и согласно ст. Согласно ч.
Законодатель возложил на работодателя обязанность по возмещению расходов работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
Гарантийные выплаты и доплаты
- Компенсационные выплаты в году
- Защита документов
- Статья Понятие гарантий и компенсаций. ТК РФ
- Статья 164. Понятие гарантий и компенсаций. ТК РФ
Статья 164. Понятие гарантий и компенсаций
Кроме того, можно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором прописать, что работнику выплачивается компенсация за использование имущества и средств связи в порядке, установленном в ЛНА работодателя ст. Такое порядок действий обеспечит определенную свободу действий для работодателя. А вот фиксировать порядок возмещения расходов и размер возмещения непосредственно в трудовом договоре не советуем, поскольку внесение любых изменений в условия трудового договора потребует согласия работника. НДФЛ, взносы и налог на прибыль при выплате компенсаций дистанционщикам в 2023 г. До августа 2023 г.
Минфин давал следующие разъяснения Письмо Минфина от 11. Но есть 2 важных условия: для целей НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного арендованного оборудования средств , услуг связи для целей трудовой деятельности; организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих приобретение или аренду оборудования средств работником, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях оплату работником электроэнергии, услуг связи, Интернета в периоды выполнения трудовой функции и др. Как видим, Минфин допускает учет в расходах и применение освобождения от зарплатных налогов лишь в отношении расходов, которые документально подтверждены. Также налоговая служба подчеркивает, что методика расчета сумм компенсаций расходов дистанционных работников, а также перечень возмещаемых расходов с указанием документов, их подтверждающих, утверждаются организацией самостоятельно локальным нормативным актом.
Правда, с конца лета 2023 г.
Гарантийные выплаты производятся работникам за время, когда они не выполняют свои трудовые обязанности по уважительным причинам, установленным законодательством освобождаются от выполнения работы. К таким случаям, в частности, относятся выплаты: в размере среднего заработка за время ежегодного основного и дополнительного отпуска ст.
Такие выплаты по существу заменяют работнику заработную плату. Гарантийные доплаты производятся работнику в случаях, установленных в законодательстве, при выполнении работы, если при этом происходит снижение заработной платы. К числу гарантийных доплат, в частности, относятся: оплата времени простоя не по вине работника; доплаты несовершеннолетним в связи с сокращением продолжительности ежедневной работы ст.
К неденежным гарантиям как средствам, способам, условиям, обеспечивающим реализацию предоставленных трудовым законодательством работникам прав, можно отнести, в частности, сохранение места работы и должности на время ежегодного основного и дополнительного отпуска ст. В отличие от этого компенсационные выплаты имеют целью возмещение работнику материальных затрат, которые он вынужден производить в связи с выполнением трудовых обязанностей или в связи с необходимостью прибыть на работу в другую местность.
Такие затраты должны быть связаны с исполнением трудовых обязанностей и или возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Соответствующие пояснения Минфин России представил в письме от 22. Чиновники указывают, что в соответствии с ТК РФ компенсации — это денежные выплаты в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных законом ст. Именно они согласно п. Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда, Трудовым кодексом РФ предусмотрен ряд гарантий и компенсаций.
Энциклопедии , позиции высших судов и другие комментарии к статье 164 ТК РФ Гарантии - средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений. Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
Вопрос 2: Компенсационные выплаты: понятие, виды, случаи, размеры и порядок представления
Как урегулировать вопрос, если это не было сделано ранее Если работник переведен на дистанционную работу какое-то время назад или изначально был принят на удаленную работу, но о компенсации за использование личного имущества изначально не договорились, необходимо как можно быстрее решить этот вопрос. Самый быстрый и удобный вариант — это принять локальный нормативный акт Положение или просто приказ , в котором прописать: каким оборудованием и программами работодатель обеспечивает дистанционного работника; какое свое оборудование, программы и средства связи будет использовать работник; перечень расходов, которые будут компенсированы работнику; порядок определения размера компенсируемых расходов фиксированный размер или документально подтвержденные затраты ; периодичность выплаты компенсации. Далее нужно ознакомить работника с этим документом под роспись ст. Кроме того, можно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором прописать, что работнику выплачивается компенсация за использование имущества и средств связи в порядке, установленном в ЛНА работодателя ст. Такое порядок действий обеспечит определенную свободу действий для работодателя. А вот фиксировать порядок возмещения расходов и размер возмещения непосредственно в трудовом договоре не советуем, поскольку внесение любых изменений в условия трудового договора потребует согласия работника. НДФЛ, взносы и налог на прибыль при выплате компенсаций дистанционщикам в 2023 г. До августа 2023 г. Минфин давал следующие разъяснения Письмо Минфина от 11.
Но есть 2 важных условия: для целей НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного арендованного оборудования средств , услуг связи для целей трудовой деятельности; организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих приобретение или аренду оборудования средств работником, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях оплату работником электроэнергии, услуг связи, Интернета в периоды выполнения трудовой функции и др.
Трудовой Кодекс РФ. Особенные права при работе в тяжелых и или вредных условиях труда - в ТК РФ. Раздел X. Право работника на труд в условиях, отвечающих требованиям охраны труда Каждый работник имеет право на: …компенсации, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда. Размеры компенсаций работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда, и условия их предоставления устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. В случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами аттестации рабочих мест по условиям труда или заключением государственной экспертизы условий труда, компенсации работникам не устанавливаются. Раздел IV. Раздел V.
Оплата труда в особых условиях Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере. В повышенном размере оплачивается также труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями. Статья 147. Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками, окладами должностными окладами , установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Минимальные размеры повышения оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда, и условия указанного повышения устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, либо коллективным договором, трудовым договором. Обращаю внимание, в Разделе VII. На мой взгляд, Законодатель, прописав права работников на компенсации, прямо не поименовав их в Разделе «Гарантии и Компенсации» ТК РФ, дал возможность разночтений для налогоплательщиков и органов. В настоящее время, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20. Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации в 6-месячный срок после вступления в силу настоящего Постановления установить в зависимости от класса условий труда и с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда, сокращенную продолжительность рабочего времени, минимальную продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, минимальный размер повышения оплаты труда, а также условия предоставления указанных компенсаций.
Таким образом, на мой взгляд, Постановление Правительства РФ от 20. Срок установлен 06. И все-таки, вопрос остается спорным: Во-первых - это сами определения: заработная плата и компенсация, установленные ТК РФ. То есть Законодатель предусмотрел, что элементом заработной платы являются компенсационные выплаты. Компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Напомним, что ст. Во-вторых, доплаты и надбавки за вредные условия труда в полном размере учитываются в составе расходов на оплату труда согласно пункту 3 статьи 255 НК РФ при расчете налога на прибыль.
В данном разделе Кодекса расположены также нормы, регулирующие гарантийные и компенсационные выплаты работнику, однако понятие гарантийных выплат не дано. Под гарантийными следует понимать выплаты, производимые работнику с целью сохранения прежнего уровня заработка либо возмещения заработка за время, когда он по причинам, указанным в законах, иных нормативных правовых актах, коллективном либо трудовом договоре, не выполнял своих трудовых обязанностей. Понятие компенсаций, данное в этой статье, не охватывает различные компенсационные выплаты в виде доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера см.
В понятии компенсации законодатель предусматривает две группы оснований для денежных выплат, возмещающих работнику затраты: а связанные с исполнением им трудовых обязанностей и б связанные с исполнением работником иных обязанностей, предусмотренных Кодексом и другими федеральными законами.
Что входит в основную чистую часть зарплаты? В основную часть заработной платы входит только оклад тарифная ставка.
Это фиксированная часть оплаты труда. Она отражается в трудовом договоре и штатном расписании работодателя. Введение других выплат к окладу на основании закона или по волеизъявлению сторон трудового соглашения носит дополнительный характер, но в отдельных случаях зарплата может представлять собой только фиксированный оклад.
Обратная же ситуация, когда зарплата состоит лишь из дополнительных выплат без оклада тарифной ставки законодательством не предусмотрена. Следовательно, под окладом понимается минимальный объем денежных средств, на который работник вправе претендовать, выполняя определенную трудовую функцию в течение установленного периода времени. Работодателю необходимо периодически индексировать зарплату.
Подробнее читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно. Для установления уровня оклада важнейшим показателем является квалификация сотрудника.
В ее понятие в том числе входят: наличие образования определенного уровня; предшествующая практика осуществления соответствующей работы; квалификационный разряд при наличии. Два других показателя — сложность и объем работы — не менее важны, т. Именно она предполагает возможность выполнения трудовой функции с определенным уровнем сложности и объема.
Важно не путать этот уровень с личностными показателями например, стрессоустойчивость, самостоятельность принятия решений. Как правило, личностные показатели больше влияют на уровень занимаемой должности, чем на оклад. Работодатель может судить о личных и профессиональных качествах работника исходя из результатов проверки кандидата на трудоустройство.
Стимулирующие выплаты и надбавки к зарплате В большей части стимулирующие выплаты осуществляются при помощи премирования на нем мы заострим внимание в отдельном подразделе. Но есть и другие способы.
Комментарии к ст. 164
- НДФЛ. Общие положения при разъездном характере работы
- Комментарии к статье
- и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.
- Комментарий к Статье 164 ТК РФ
Глава 23. Общие положения (ст. 164 - 165)
В соответствии со статьей 164 Трудового кодекса РФ предусмотрены компенсационные выплаты, связанные с потерей работниками трудоспособности на определенный срок. Для получения этих выплат сотрудникам необходимо выполнить определенную процедуру. Компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Выплаты компенсационного характера по ТК РФ полагаются всем работникам, которые трудятся во «вредных» условиях – их характер может отличаться в зависимости от региона. Выплаты такого типа начисляют. Чиновники указывают, что в соответствии с ТК РФ компенсации – это денежные выплаты в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных законом (ст. 164 ТК РФ). денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей". Гарантии и компенсации предоставляются в случаях, указанных в ст. 165 ТК РФ. Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (компенсационные выплаты).
Статья 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций (действующая редакция)
Компенсационные выплаты по трудовому законодательству. Согласно статье 129 ТК, заработная плата состоит из вознаграждения за труд, а также компенсационных и стимулирующих выплат. средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых сации - денежные выплаты, установленные в целях. средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых сации - денежные выплаты, установленные в целях. средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений. Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с.
Компенсационные выплаты
Под компенсацией подразумевают денежные выплаты, производимые для возмещения сотрудникам издержек, связанных с выполнением ими трудовых или иных обязанностей, прописанных в ТК и соответствующем федеральном законодательстве. Статья 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций. порядок определения размера компенсируемых расходов (фиксированный размер или документально подтвержденные затраты); периодичность выплаты компенсации. Далее нужно ознакомить работника с этим документом под роспись (ст. 22 ТК РФ).
Ст. 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций
Понятие компенсаций, данное в этой статье, не охватывает различные компенсационные выплаты в виде доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера см. В понятии компенсации законодатель предусматривает две группы оснований для денежных выплат, возмещающих работнику затраты: а связанные с исполнением им трудовых обязанностей и б связанные с исполнением работником иных обязанностей, предусмотренных Кодексом и другими федеральными законами. Интересное Кодексы РФ.
Гарантии, установленные при заключении трудового договора, в частности возможность обжаловать в суд отказ в заключении трудового договора, являются способом защиты прав работника. Осуществление работником предоставленного права на отдых обеспечивается при условии сохранения за ним места работы должности и среднего заработка.
Цель компенсационных выплат - возмещение расходов, понесенных работником в связи с выполнением трудовой функции. Затраты, произведенные работником при выполнении трудовых обязанностей, должны быть возмещены ему в виде денежных выплат. Законодательством в ряде случаев предусмотрено предоставление работнику одновременно гарантий и компенсаций, например в случае сдачи крови и ее компонентов.
Каким образом можно дать классификацию предусмотренных в РФ компенсационных выплат? Понятие и классификация компенсационных выплат не предусмотрены каким-то конкретным нормативным актом. Поскольку тема статьи весьма обширна, для простоты восприятия, перед перечислением компенсационных выплат, разберемся, как их можно классифицировать. Так, они могут разделяться в зависимости от следующих факторов. От того, в какие сроки выплачиваются. В частности, могут быть разовые и постоянные выплаты еще их называют единовременными и периодическими , ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные, и так далее. От источника средств, из которого выплачиваются компенсации. Они могут быть предусмотрены бюджетом, выплачиваться из средств руководства организации, в которой трудоустроен работник, быть оплачены причинителем вреда в гражданско-правовых отношениях. От цели, на которые направлена выплата. Это может быть возмещение причиненного вреда любого характера , понесенных лицом расходов. От категорий лиц, получающих компенсации. Категорий достаточно много. Это инвалиды, пенсионеры, военные, матери, участники ликвидации аварий и катастроф, участники военных конфликтов, нетрудоспособные граждане, и т. Как разграничиваются компенсации и пособия? Следует отметить, что данные термины очень близки по содержанию, но у них есть отличительные черты. Пособие — это денежные средства, выплачиваемые различным категориям граждан при наличии на то оснований, предусмотренных законом. Именно основания для выплат отличают пособия от компенсаций. Чаще всего пособия выплачиваются в случаях, когда лицо претерпевает какие-либо социальные лишения. Примерами пособий могут являться: пособия по беременности и родам ввиду рождения ребенка получателю такого пособия необходимы денежные средства ; пособие по уходу за ребенком выплачивается по аналогичным основаниям. Из указанных примеров видно, что пособия выплачиваются не ввиду причинения вреда, а ввиду определенных жизненных обстоятельств, с которыми государство связывает необходимость выплат.
Судебная коллегия по гражданским делам, кассация от 24 февраля 2016 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 18 февраля 2016 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 10 декабря 2015 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 24 ноября 2015 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 3 августа 2015 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 12 мая 2015 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 16 апреля 2015 г.
Гарантии и компенсации работникам
Помимо возмещения расходов, понесенных работником, законодательством предусмотрена денежная компенсация морального вреда, причиненного работнику ст. Федеральными законами предусмотрено исполнение гражданами государственных, общественных обязанностей, например, согласно ст. О гарантиях и компенсациях работникам, привлекаемым к исполнению ими государственных, общественных обязанностей, см. Коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором могут быть предусмотрены иные случаи получения работником гарантийных, компенсационных выплат по сравнению с законодательством, а также устанавливаться более высокие размеры таких выплат.
На основании положений абз. Таким образом, суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению страховыми взносами в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору. Налог на прибыль организаций В целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.
НК РФ не содержит определения компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, следовательно, в силу пункта 1 статьи 11 Кодекса этот термин используется в смысле, который придает ему трудовое законодательство. Трудовой кодекс Российской Федерации выделяет два вида компенсационных выплат. Исходя из статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.
Второй вид компенсационных выплат определен статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации. На основании этой статьи заработная плата работников состоит из двух основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера. При этом компенсации в смысле статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физическим лицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей. По смыслу абзаца девятого подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ не подлежат обложению единым социальным налогом компенсации, предусмотренные статьей 164 Трудового кодекса Российской Федерации, как не входящие в систему оплаты труда. В отличие от них компенсации, определенные статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации, не охватываются указанной нормой НК РФ и в соответствии с пунктом 1 статьи 236 этого Кодекса образуют объект обложения единым социальным налогом. Данные выплаты при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в качестве расходов на оплату труда исходя из статьи 255 НК РФ.
Однако необходимо отметить, что и информационной базе есть обнадеживающее письмо Минфин РФ от 12 октября 2007 г. Следует отметить, что статья 146 Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс устанавливает, что оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере. При этом в соответствии со статьей 147 Трудового кодекса оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками окладами , установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами. При этом ни Трудовой кодекс, ни иные нормативные правовые акты Российской Федерации не рассматривают оплату труда в части превышения тарифных ставок окладов в качестве компенсационной выплаты, которая по своей сути должна предполагать не выплату вознаграждения за труд, а компенсацию расходов, возникающих вследствие причинения ущерба, либо иных расходов затрат работника. Из изложенного следует, что доплаты к заработной плате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не могут рассматриваться в качестве компенсаций в смысле статьи 164 Трудового кодекса, а направлены на повышение размера оплаты труда работников, как это предусмотрено статьей 147 Трудового кодекса. Таким образом, к таким доплатам не может применяться пункт 3 статьи 217 и подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса, и они подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом в установленном порядке.
Вместе с тем помимо доплат к заработной плате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, каждый работник в соответствии со статьей 219 Трудового кодекса имеет право на компенсации, установленные законом, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах и работах с вредными и или опасными условиями труда. При этом размеры компенсаций работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда, и условия их предоставления устанавливаются в порядке, определенном Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Минфин рассматривает доп. Постановлением Правительства РФ от 20. Проект соответствующего постановления Правительства Российской Федерации об утверждении размеров вышеуказанных компенсаций работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда, а также условия их предоставления в настоящее время разрабатывается Минздравсоцразвития России. Примечание ФИВ.
В настоящее время компенсации установлены выше приведенным постановлением РФ РФ от 20. Компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемые работодателем в дополнение к повышенной оплате труда, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом на основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса И. Лицо, не уполномоченное для официальных разъяснений.
Постановление Правительства РФ от 13. Согласно названному Постановлению работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов осуществляется в соответствии с перечнем вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов, нормами и условиями бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов абз.
Пунктом 2 Постановления N 168 предусмотрена возможность замены бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов. Аналогичные положения содержат ч. Приведенные выше нормы, а также определенный Приказом N 45н порядок установления и индексации размера компенсационной выплаты, заменяющей бесплатную выдачу молока, позволяют сделать вывод, что данная компенсация установлена в целях возмещения работникам затрат на самостоятельное приобретение ими молока для профилактики негативного воздействия вредных условий труда.
Компенсационные выплаты в Трудовом кодексе Российской Федерации
| Статья ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций. Актуально в Последняя редакция | Таким образом, статья 164 ТК РФ с Комментариями и судебной практикой за 2022-2023 года является исчерпывающим и практическим руководством по вопросам компенсаций и выплат в рамках российского трудового законодательства. |
| Компенсационные выплаты работникам | Другой вид компенсационных выплат определен ст. 164 ТК РФ, согласно которой компенсации — это денежные выплаты, установленные ТК РФ и другими федеральными законами РФ в целях возмещения работникам затрат. |
Гарантийные выплаты и доплаты
- Компенсация за задержку зарплаты
- Глава Общие положения (ст. - ) | ГородРабот.ру
- Вопрос 2: Компенсационные выплаты: понятие, виды, случаи, размеры и порядок представления
- Гарантии и компенсации работникам
- гарантийные и компенсационные выплаты работникам