Расчет выплат за дни командировки. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Средний заработок за время командировки рассчитывается по следующей формуле. Средний заработок будет равен 1781,25 руб. (28 500 ÷ 16), командировочные составят 7125 руб. (1781,25 × 4). Если вычисленная сумма оказалась меньше оклада, производится доплата до среднего заработка при командировке. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. Если оплата выходных дней в командировке произведена исходя из среднего заработка, данные суммы не включаются в расчет среднего заработка в силу прямого указания пп. "а" п. 5 Положения № 922.
Расчет среднего заработка при командировке
Осуществляется расчет средней зарплаты для командировки, исходя из простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места. Применим повышающий коэффициент. В результате размер среднего заработка за дни служебной командировки составит 3740руб. (3552руб. х 1,053). Повышение зарплаты произошло в период сохранения среднего заработка. Обычно средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12-ти календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. Сотрудник проработал 1 день до командировки.
Калькулятор расчета командировочных
Новое в расчёте командировочных Расчёт суточных Компенсация найма жилья Компенсация затрат на проезд Расчёт отпускных у командировочных. Обычно средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12-ти календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. Сотрудник проработал 1 день до командировки. Подборка наиболее важных документов по вопросу Расчет среднедневного заработка для оплаты командировки нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Заработная плата за последние 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней и получается сумма среднего заработка. Пример расчета среднего заработка и сумм к начислению. Поскольку заработная плата ниже рассчитанного среднего заработка, то работнику за время командировки следует начислить сумму среднего заработка, то есть 326 руб. Новое в расчёте командировочных Расчёт суточных Компенсация найма жилья Компенсация затрат на проезд Расчёт отпускных у командировочных.
Что такое командировочный учет?
В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы. Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда. В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.
Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй — нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию. Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности.
Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.
Как установить размер суточных в командировке Каждая компания определяет их размер самостоятельно — законодательство не предусматривает никаких ограничений. Однако сумма обязательно должна быть указана в коллективном договоре.
Для поездок по стране предусмотрен один размер суточных, для зарубежных командировок, как правило, он выше. Сама выплата производится в валюте с того дня, когда сотрудник пересекает границу. Расчет суточных при командировках в 2023 году не имеет нововведений по сравнению с последними годами.
Налогообложение Сумма до 700 рублей включительно при поездках на территории РФ не облагается НДФЛ, поэтому многие предприятия устанавливают именно такой размер суточной выплаты. При командировке за границу суточные рассчитывают с учетом того, что их минимальный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей. Все, что больше этих сумм 700 и 2500 рублей облагается НДФЛ.
К примеру, компания во время поездки по РФ выплачивала работнику ежедневно по 1500 рублей. Заплатить налог придется только с 800 рублей. Взносы за травматизм с этой суммы не уплачиваются если в коллективном договоре не указано иное.
Как проводится расчет оплаты командировки Количество оплачиваемых в командировке дней определяют по проездным документам. Основанием для расчета также могут служить документы, подтверждающие, что сотрудник арендовал жилье в течение конкретного времени.
В ситуации, когда сотрудник проработал в компании менее года, расчет ведется исходя из фактического количества отработанных месяцев. Если же с момента трудоустройства до отправки в командировку не прошло и месяца, рассчитывается средний дневной заработок специалиста за фактическое время его работы в организации. Редко, но могут встречаться случаи, когда первый рабочий день сотрудника одновременно является первым днем командировки.
Шаг 2. Рассчитывается количество отработанных в течение расчетного периода дней. Важно понимать, что в расчет включаются далеко не все дни. В исключение попадают периоды временной потери трудоспособности больничные , нахождение сотрудника в отпуске любом , время вынужденного простоя по вине руководства предприятия. Шаг 3.
Рассчитывается общая сумма заработанных в течение расчетного периода денежных средств. В расчет входят денежные суммы, полученные в течение периода, за который считается средняя заработная оплата. Учету подлежат только определенные виды выплат. Шаг 4. Вычисляется средний дневной заработок.
Шаг 5. Рассчитывается суммы командировочных, подлежащих к выплате. На данном этапе показатель, полученный в предыдущем пункте, умножается на количество дней командировки.
То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2020 года, то расчетный период в этом случае — с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года п.
Постановлением Правительства РФ от 24. Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки п. Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте «Что входит в средний заработок». Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности.
Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. Постановление Правительства РФ от 24.
Оплата по среднему заработку
В случае, если работник не смог предоставить документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, — работнику компенсируются расходы по найму жилого помещения в размере 12 рублей в сутки. Особенности исчисления отпускных у командировочных работников Все командировочные выплаты всегда входят в расчёт размера отпускных, так как во время командировок работник выполняет свои должностные и трудовые обязанности. Что мне можно предпринять? Ответ: Вам необходимо написать заявление на предоставление аванса в связи с отъездом в командировку.
В то же время есть иной взгляд на проблему: работу в выходной день в командировке можно оплачивать исходя из среднего заработка. Аргументом в этом случае служит ст. Поскольку работа в выходные осуществляется в командировке, то нормы статей 153 и 167 ТК РФ должны применяться в совокупности, то есть работа должна оплачиваться не менее чем в двойном размере среднего заработка. Отметим, что выходные дни в период командировки в Табеле учета рабочего времени обозначаются кодом "РВ" или "03" письмо Роструда от 04. Также не будет ошибкой указание в Табеле кода "К" или "06" в качестве основного и дополнительно кода "РВ" или "03" письмо Минтруда России от 14. Поскольку существует подобная неопределенность, то выбранный способ оплаты а также порядок обозначения таких дней в Табеле учета рабочего времени необходимо закрепить в локальных нормативных документах работодателя. В комментируемом письме Минтруд России высказал точку зрения по вопросу включения оплаты за работу в выходной день в командировке в расчет среднего заработка. В частности, ведомство указало, что согласно пп. Как указано в письме, определяющим критерием при включении тех или иных выплат в расчет, является период, за который они начислены.
Поскольку пп.
Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка например, по больничному. Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2020 г.
Значит, его расчетный период — с 1 февраля 2019 по 31 января 2020. Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска. И так расчетный период равен 247 рабочих дней с 01.
В течение расчетного периода работник получил: 700 000,00 руб. Среднедневной заработок: 3365,38 руб. Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб.
Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных.
К ним относится зарплата, надбавки и премии, но не более 1 за месяц или квартал. Отпускные, больничный, предыдущие деловые поездки, соцвыплаты, возмещение расходов за питание и другое не входят в сумму. Средний заработок за 1 день равен сумме фактически выплаченных средств за расчётный срок, разделенных на количество отработанных дней.
Полученный средний заработок за 1 день умножают на количество дней деловой поездки, в число которых входит день отъезда и возвращения домой. Столько должен получить работник за командировку. Оставшиеся рабочие дни оплачиваются по окладу. В нормативных актах компания прописывает условия его исчисления.
Разработанный расчётный период не должен ущемлять сотрудников. Когда средний заработок по расчётному периоду, установленному компанией, не превышает заработка, рассчитанному по Положению, то необходимо оплачивать заработок по Положению. Фактически начисленную зарплату делят на количество рабочих часов за расчётный период. Как оплатить командировку, если средний заработок меньше зарплаты?
Как правильно рассчитывать средний заработок для командировки
По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее. Суточные — деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник. Размер выплат за командировку по России Верхней границы нет, ее руководство компании определяет самостоятельно и закрепляет эту информацию в нормативных документах.
Но важно знать, что есть предельный размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, для командировок по России она составляет 700 рублей за один день. Соответственно, многие компании стремятся удерживаться в этих границах, чтобы не уплачивать дополнительные налоги. А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные — 100 рублей в день постановление Правительства РФ от 02. Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях. Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день.
Для одновременного ввода документов по всем сотрудникам необходимо нажать на ссылку «Оформить отсутствия» под табличной частью. Документ является многофункциональным, работает в 2-х режимах — кадровом и расчетном. Все вопросы по оплате командировочных расходов вы можете задать нашим специалистам по сопровождению систем 1С на этом сайте или по телефону. Командировочные расходы в пределах нормы и сверх нормы Расходы, возмещаемые работодателем сотруднику в период командировки ст. Согласно п. Если работодатель установит суточные в большем размере, чем указано в НК РФ, то с сумм превышения ему необходимо будет удержать НДФЛ и начислить страх. Для отображения трат в командировке в пределах нормы в 1С ЗУП 3 необходимо ввести начисление со следующими настройками рис.
Если же командировка выпадает на первый месяц работы в новой компании, то средний заработок рассчитывается с первого рабочего дня до даты старта деловой поездки. Если зарплата сотрудника составляет 100 тыс. Еще один тонкий момент — в некоторых случаях средний заработок на период командировки может оказаться ниже оклада. То есть сотрудник в командировке заработает меньше, чем если бы он в нее не ездил. Чтобы избежать такой ситуации, работодатель может доплатить разницу между средним заработком и окладом. Чтобы это сделать, нужно прописать такую возможность в трудовом договоре, а данные выплаты должны быть включены в ФОТ.
Соответственно, с них нужно платить взносы в фонды и удерживать НДФЛ. Читайте также:.
Расскажем о размерах и нормах суточных для служебных поездок по России и за ее пределы, когда работодатель должен выплатить суточные и про особенности их расчёта при заграничных командировках. Что такое суточные. Когда и кому их платит работодатель Суточные — это часть командировочных расходов, связанная с проживанием работника вне дома ст.
Закон не регламентирует, на что конкретно сотрудник должен потратить суточные, так же как нет запретных статей затрат. Как правило, в служебной поездке работники тратят суточные на питание. При возвращении из командировки отчитываться о потраченных суточных сотруднику не нужно. Такие затраты не относятся к целевому расходу. Так, в соответствии с п. За дни, которые он находится в дороге, в том числе и вынужденные остановки в пути.
Если сотрудник уехал в командировку в воскресенье, провел в служебной поездке рабочую неделю и вернулся домой в субботу, то компания-работодатель должна выплатить суточные не только за 5 рабочих дней, но и за выходные по графику — субботу и воскресенье. Если сотрудник заболел во время командировки, работодатель обязан возместить ему суточные за все дни, пока он не выздоровеет и снова приступит к выполнению служебного задания п. Однодневная командировка: как платить суточные Служебная поездка работника может длиться один день, если он направляется для выполнения служебного задания на такую территорию, откуда ежедневно может возвращаться домой. Это единственная ситуация, когда работодатель не должен платить командированному сотруднику суточные п. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения из места служебной поездки домой решает руководитель на основании следующих критериев, указанных в п. Работодатель не вправе установить локальным нормативным актом ЛНА дополнительную гарантию в виде выплаты суточных при направлении сотрудника в однодневную командировку.
В соответствии со ст. При однодневной командировке такие расходы не возникают. Поэтому установление ЛНА суточных при однодневной командировке противоречит положению ст.
Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки
После ввода группового документа необходимо отразить факт командировки документами «Командировка». Для одновременного ввода документов по всем сотрудникам необходимо нажать на ссылку «Оформить отсутствия» под табличной частью. Документ является многофункциональным, работает в 2-х режимах — кадровом и расчетном. Все вопросы по оплате командировочных расходов вы можете задать нашим специалистам по сопровождению систем 1С на этом сайте или по телефону. Командировочные расходы в пределах нормы и сверх нормы Расходы, возмещаемые работодателем сотруднику в период командировки ст. Согласно п. Если работодатель установит суточные в большем размере, чем указано в НК РФ, то с сумм превышения ему необходимо будет удержать НДФЛ и начислить страх.
Тогда деловую поездку должны оплачивать в двойном размере. Не всю, конечно, а только те дни, которые являются выходными или праздничными. При этом нет никакой разницы, какая у сотрудника форма оплаты труда: «Сдельщики» должны получить по двойной ставке сдельного тарифа. Сотрудники, получающие зарплату по тарифу, — в двукратном размере ставки. Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Кроме того, они могут фигурировать в других документах, в которых регламентируется деятельность работников внутри предприятия. В ряде случаев предприятие может отправить работника в командирование настолько далеко, что добираться до места нужно несколько дней. Тогда день выезда или приезда будет оплачиваться так же, как и обычный рабочий день. Если этот день совпадает с выходным или праздничным, то он оплачивается по двойной ставке. Либо по обычной, но с выделением дополнительного выходного. Командировка — это прекрасная возможность поработать в новых интересных местах Как оплачивается сверхурочная работа в командировании В некоторых случаях в деловой поездке сотруднику требуется больше времени для выполнения работы. Обычно это решается сверхурочными часами. Любопытно, что ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировке об этом не говорится. Существует мнение, что работника в командировке нельзя заставлять трудиться сверхурочно. Аргументируется оно тем, что сотрудник в этот момент находится не на рабочем месте. К тому же учитываются именно рабочие дни, а не часы.
Этот нюанс, указанный в п. Правильное и своевременное оформление всех документов, связанных с командировкой, обеспечивает не только юридическую защиту для компании и сотрудника, но и помогает оптимизировать рабочий процесс. Что такое суточные в командировке? Согласно указанной статье Трудового кодекса Российской Федерации, суточные выделются в целях компенсации дополнительных затрат сотрудника, когда он находится за пределами своего обычного места жительства. Эти средства начисляются за каждый день пребывания в командировке, включая выходные, праздничные дни и дни в пути. Однако в действительности суточные начисляются, только если командировка занимает более одного дня, и сотрудник остается на ночь вне своего дома. Если место командировки позволяет каждый день возвращаться домой, в этом случае суточные не начисляются. Подобные выплаты могут потребовать учета в рамках налогообложения. Расчет суточных Расчет суточных производится с учетом всего времени командировки: от даты и времени отправления до даты и времени возвращения. Если сотрудник отправился в командировку в 22:00 в воскресенье и вернулся в 11:00 в субботу следующей недели, ему будут начислены суточные за все семь дней, несмотря на то что это выходные. Место отправления определяется как место расположения офиса компании или рабочего места сотрудника. Время, потраченное на дорогу к пункту отправления например, до аэропорта , также учитывается при расчете. Размер суточных Может варьироваться в зависимости от компании, места командировки и других факторов. Для заграничных командировок этот лимит составляет 2500 рублей. Если суточные превышают установленные лимиты, налог удерживается с превышающей части. Та же сумма будет использована для расчета страховых взносов. Отметим, что разные компании могут устанавливать разные ставки суточных в зависимости от города или страны командировки. Все условия и нормы обычно прописаны в внутренних документах компании. Другие особенности Рассмотрим другие особенности, связанные с этим вопросом: Когда выплачивают суточные. Выплата происходит до начала поездки в форме авансовых платежей, при этом сумма может быть переведена на банковскую карту или выдана наличными. Если работник потратит свои средства из-за недостаточности авансового платежа, компания должна возместить эти затраты по возвращении. Если сотрудник не потратил все полученные суточные, то возвращать остаток не требуется. Как оплачивают суточные за выходные и праздничные дни. Суточные выплачиваются за все дни командировки, включая выходные и праздничные дни. Размер суточных не меняется, даже если фактическая работа в эти дни не велась. Зарплата за фактическую работу в выходные дни может начисляться в двойном размере, но только при условии, что сотрудник действительно работал. Как рассчитывают суточные в командировках за границу. Суточные в командировках за границу обычно выплачиваются в валюте страны пребывания. При согласовании между сторонами, суточные могут быть выплачены в рублях по текущему обменному курсу. Как правильно провести учет командировочных? Далее рассмотрим, как считать командировочные дни для оплаты. Бухгалтерам регулярно приходится сталкиваться с расчетом командировочных. Чтобы облегчить эту задачу, представляем вам инструкцию, в которой освещены основные моменты и тонкости этого процесса. Учет фактически отработанных дней в расчетном периоде: Расчетный период определен как 12 месяцев перед месяцем начала командировки или короче, если сотрудник работает менее года. Для определения командировочных принимаются во внимание исключительно рабочие дни, в отличие от определения отпуска. Не учитываются больничные, различные виды отпуска, командировочные дни и периоды простоя согласно ст. Расчет заработка за указанный период: В расчет среднедневного заработка включаются все начисления, кроме больничных, отпускных и других социальных выплат. При учете различных бонусов и премий рекомендуется обратиться к соответствующим пунктам регуляторных документов.
Оплата командировочных расходов — это обязанность работодателя, установленная трудовым законодательством. Бухгалтерам довольно часто приходится рассчитывать командировочные. В этом материале мы рассмотрим основные правила документального оформления и принципы того, как оплачивается командировка в 2023 году. Содержание Показать еще Трудовой кодекс: командировки, оплата Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок. Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц. Что такое средний заработок Средний заработок СЗ — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений. Порядок расчета СЗ обозначен ст. При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле: Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места: Пример расчета Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе. Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание. Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.
Средний заработок для отпусков и командировок в "ЗУП 8"
Консультация эксперта, 2023 Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней календарных, рабочих в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. Вопрос: Как оформить доплату до оклада при командировке?
Особенно внимательно изучить закон нужно тем, кто работает через интернет. Удаленных работников активно нанимают банки , магазины, устанавливая при этом строгий рабочий график.
Для вычисления средней заработной платы каждого специалиста учитываются все, допускаемые законодательством о труде читайте статью 139, Положение 922 , варианты выплат. У разных работодателей виды оплаты могут незначительно различаться. На это влияет график работы, характер выполняемых обязанностей, наличие особых категорий. Источник выплат и его наименование не имеет значения.
Резюмируя, отметим, что во внимание принимаются все деньги, которые сотруднику положены за выполнение рабочих обязанностей в реально отработанное время. Это оклад, ставка, оплата по результату, надбавка согласно KPI, а также вычисления по принципу «от объема выполненных работ». Для учета премий используются специальные правила, о которых расскажем далее. Получая средний заработок, люди могут рассчитывать на доплаты до размера оклада когда такое условие содержится в трудовом договоре.
Если такой промежуток времени вошел в рассматриваемый срок, то величина начисленной компенсации будет исключена из подсчетов. Будут плюсоваться доплаты, полученные за переработку, выход на работу в праздник, выходной день, ночные смены. Что исключают из вычислений Не включаются в общую сумму различные компенсации, поощрения, дотации, не являющиеся оплатой труда и не связанные с выполнением должностных функций. К ним относятся разные виды материальной помощи, подарки, социальные платежи оплата телефона, дотации на питание, предоставление проездных, отдых или обучение за счет компании, медицинские и санаторные услуги, аренда жилья.
Также не учитываются такие доходы, которые работник получается в качестве держателя акций компании, как заимодавец или заемщик например, некоторые работодатели выдают займы своим сотрудникам под низкий процент, берут деньги в кредит на развитие бизнеса , помощь в форс-мажорных обстоятельствах, а также доходы топ-менеджмента в виде вознаграждений членам наблюдательного совета и тому подобное. Оплатой труда не считаются также компенсации, которые возмещают расходы человека, вызванные обеспечением возможности для выполнения трудовых обязанностей. Это такие покупки, которые возмещаются бухгалтерией, от замены расходников для офисной техники, до покупки метлы дворником до использования личного автомобиля, покупки нового ноутбука или ремонта техники. Не считаются суточные, оплата за расход бензина или возмещение покупки по товарному чеку.
Некоторые из этих расходов нормируются, но это не дает повода для включения их в расчет положенных человеку выплат по больничному или за отпуск. Включение премий и материальной помощи Наряду с заработной платой работник может получать дополнительное материальное поощрение в соответствии с системой премирования, принятой на предприятии. Это премии, стимулирующие выплаты, надбавки за стаж, переработку и превышение плановых показателей. Система поощрения сотрудников разрабатывается с учетом мнения профсоюза или иного представительного органа работников.
Подробнее об этом можно узнать из статьи 135 ТК РФ. В компании информация о правилах премирования содержится в коллективных соглашениях, локальных нормативных актах. Положение о премировании входит в общий коллективный договор. В нем указывается круг лиц, которые могут получить поощрение, задачи, за выполнение которых положена премия, источники финансирования, порядок подсчета и график выдачи.
Важно: Если премии вписаны на общих основаниях в Положение о премировании, такие денежные поощрения будут учены при исчислении средней заработной платы. Это не зависит от источника, дающего финансы для поощрения, о чем сказано в статье 139 ТК РФ. Способы расчета СЗ Чтобы узнать искомое число просто делят полученную заработную плату на отработанное время. Формула выглядит так: Под базой понимают полученные за это время денежные доходы.
Проще всего определить этот показатель тем, у кого все рабочие дни совпадали с календарем и были фактически отработаны. Тогда подсчет простой — по календарю. Это случается редко, так как люди берут отпуск, вынужденно уходят на больничный или пропускают дни по личным, а также производственным причинам. Эти дни и произведенную оплату за них из общей суммы нужно отнять.
Пример В компании «Роза ветров» для установки нового программного обеспечения сотрудника Петрова отправили на обучение с отрывом от производства и сохранением зарплаты. Петров проходил обучение в феврале и отсутствовал на рабочем месте 2 недели. В таком случае подсчитываем искомый период с начала февраля 2018 года по конец января 2019 года 12 полных месяцев. Петров в прошлом году брал отпуск без содержания неделя , ездил в командировку на 2 недели, а также однажды не работал в связи с переустановкой оборудования 3 дня.
Это время вычитается из общего подсчета. Не учитывается и положенная за эти дни выплата денежной компенсации. В пункте 5 вышеназванного Положения перечислены все случаи, с учетом которых количество дней надо исключить из рассматриваемого расчетного периода. Вычитается время, когда сотрудник: уезжал в командировку, отдыхал, используя оплачиваемый отпуск согласно графику, был направлен на обучение, сдавал сессию и получал сохраненный за ним средний заработок; болел, не мог работать и представил соответствующие справки о временной нетрудоспособности; срок, когда женщина не может выполнять свои обязанности из-за беременности или родов, нахождения в роддоме; приостановка работы всего предприятия или некоторых отделов по вине работодателя; временный перерыв в работе по независящим от сотрудника и его работодателя причинам; простой, вызванный забастовкой, если сам работник в ней не участвовал; оплачиваемые выходные, использованные родителями или опекунами для ухода за детьми-инвалидами, родственниками, требующими опеки, а также больными — инвалидами с детства; неоплачиваемый отпуск за свой счет.
В том случае, когда человек выходил на работу в официальные праздничные или выходные дни, а также в собственные выходные по графику, они приплюсовываются к обычным рабочим дням. При расчете этого базового показателя учитываются и время, и выплаченные за работу размеры вознаграждения. Обратите внимание: Прибавляются в том числе и перерывы, предоставленные матерям для кормления младенца. Точнее об этом говорит статья 258 ТК РФ.
Учесть необходимо как сроки, так и причитающиеся суммы вознаграждения, в деньгах или натуральном выражении. Он отсутствовал в феврале, а затем в марте соответственно. Получается, что в рассматриваемом промежутке, который считается с 1 февраля прошлого по 31 января текущего года, было несколько перерывов. При расчете размеров положенной зарплаты для Петрова будем из отработанных 12 месяцев отнимать 23 дня на рассматриваемый период пришлись учеба, командировка, отпуск, а также простой по вине компании.
Пример Работник едет в командировку с 17 по 20 февраля 2024 года, всего 4 дня. Расчетный период — с 1 февраля 2023 года по 31 января 2024 года. Есть исключаемые дни: 11 дней бюллетеня, В расчетном периоде работнику начислялись выплаты: Зарплата — 718 000 руб. Рассчитываем средний заработок за период поездки: Расчетный период — с 1 февраля 2023 года по 31 января 2024 года, всего 247 рабочих дней, Суммарный заработок — 718 000 руб. Суточные за время командировки в 2024 году Служебная поездка доставляет работнику определенный дискомфорт. Ему приходится жить вне дома, где-то питаться, как-то обустраивать бытовые условия.
Для компенсации этих неудобств работодатель выплачивает суточные. Суточные не платят, если работник имеет возможность возвращаться домой. Например, из однодневной командировки работник вернется в тот же день. Или в поездке в не очень отдаленную местность, если есть возможность возвращаться домой ежедневно. Отдаленность и транспортную доступность оценивает руководитель. Он же принимает решение о целесообразности ежедневных возвратов и выплате суточных.
Размер суточных полностью отдан на усмотрение работодателя, в законодательстве ограничений нет. Но есть ограничение сумм, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами: 700 руб.
Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2019 года. Расчетный период — с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Зарплату подняли с 1 января 2019 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок.
Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2019 года. Расчетный период — с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения. Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения.
Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб. Коэффициент повышения — 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля. Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб. Как видите, нюансов очень много. А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры. Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке — свяжитесь с нами.
Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты. Отправить заявку Сохранить нашу визитку Закажите аудит расчета зарплаты, чтобы убедиться, что на этом участке у вас нет рисков, проверить своего бухгалтера и исправить ошибки, если они есть. Шаг 4. Посчитайте средний дневной заработок Для этого начисления, которые определили на шаге 3, необходимо разделить на количество отработанных дней. Пример В расчетном периоде 250 рабочих дней. Из них 6 рабочих дней сотрудник был на больничном, а 15 дней в отпуске. Итого для расчета остается 229 дней. Начисления без учета суммы больничного и отпускных за расчетный период — 650 000 руб.
Помните, что среднедневной заработок в пересчете на полный месяц не может быть ниже МРОТ, иначе нужно будет делать доплату до «минималки». Это актуально для организаций, в которых зарплата граничит с МРОТ. Им нужно всегда сравнивать среднедневной заработок с минимальным размером оплаты труда. Шаг 5. Умножьте средний дневной заработок на дни командировки Для оплаты дней командировки берут только рабочие дни, включая день выезда и приезда. Выходные и праздничные дни, если работник в эти дни был в командировке, но не работал, оплачивать не нужно. Если сотрудник работал в командировке в выходной, или на выходной пришелся день приезда или отъезда, эти дни нужно оплатить, но не по средней зарплате, а по обычным правилам для выходных. То есть в двойном размере или предоставлением другого дня отдыха п.
Если вы не уверены, что сейчас в расчетах полный порядок — свяжитесь с нами. Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг, имея на руках конкретные цифры и факты. Заказать услугу Как оплачивается командировка в 2019 году Оплата командировок вопрос непростой. Ведь обычно любая поездка и работа вне постоянного места влекут повышенные расходы командированного. Дополнительные затраты несет и работодатель, который обязан возместить сотруднику его затраты. При этом суммы расходов и возмещений могут иметь налоговые последствия как для работника, так и для работодателя. Нелишне напомнить, что в согласно действующему законодательству служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем на основании его письменного решения. Командированные имеют право на гарантии и компенсации установленные трудовым законодательством России.
Важно подчеркнуть, что в служебные командировки не направляются лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, а также сотрудники, постоянная работа которых, в соответствии с трудовым договорам осуществляется в пути. При этом в служебные командировки могут быть направлены сотрудники, работающие дистанционно, а также надомники. При совершении служебной поездки, например, из места постоянной работы стационарного рабочего места или из дома — в местонахождение организации-работодателя по письменному распоряжению работодателя. Следовательно, они могут рассчитывать и на соответствующие гарантии и компенсации. Эта позиция в очередной раз была подтверждена специалистами Минтруда России в письме от 09. Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации представительство, филиал , находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой. Письмо Минтруда России от 09. Порядок командирования, выплаты и компенсации При возникновении необходимости направить работника в командировку соблюдается следующий порядок действий: Прежде всего, издаётся соответствующий распорядительный документ.
Обычно приказ либо распоряжение; На основании этого документа выписывается командировочное удостоверение. Примечание к пунктам 2 и 3: В настоящее время удостоверение и служебное задание — необязательные документы. Однако их рекомендуется составлять, чтобы не было споров с ФНС. Документальное оформление командировки Важно помнить, что только правильно оформленная командировка может гарантировать сохранение заработной платы и покрытие всех необходимых расходов, связанных с ней. Однако на практике нередко возникают вопросы и разногласия по поводу возмещения затрат на командировки. В этом случае большинство вопросов поможет решить наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации. Итак, командировочные выплачиваются на основании следующих документов: Приказ о направлении в командировку; Командировочное удостоверение с пометкой о приезде и отъезде из каждого места назначения в том числе и из направившей сотрудника организации с подписями уполномоченных лиц и печатями соответствующих организаций; Авансовый отчёт, в котором подробно описан приход и расход выданных денежных сумм; Документы, подтверждающие произведённые сотрудником затраты билеты, счета, чеки и т.
Расчет среднего заработка при командировке
Средний дневной заработок определяется по формуле: Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. Средняя зарплата для назначения пособий по нетрудоспособности и материнству в 2023 году. Ключевое отличие в расчете среднего заработка для оплаты пособий по нетрудоспособности и декретных отпусков, это продолжительность расчетного периода. Результат: калькулятор для расчета среднего заработка для командировки моментально произведет нужные вычисления, и вы получите такие итоги (на нашем примере). Если средний заработок меньше обычной зарплаты. Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить работнику до его оклада.