Даже в том случае, если сотрудник согласен отправиться в командировку без аванса, делать так нельзя. Суточные – это доход работника, и их невыплата будет расцениваться с точки зрения закона как задержка зарплаты. Таким образом, по возвращении из командировки работник обязан в трехдневный срок отчитаться за денежные средства, выданные ему в подотчет, и вернуть излишек денежных средств работодателю.
Сотрудник вышел на работу в день возвращения из командировки: надо ли платить суточные
| Командировочные расходы в налогообложение суточных | Сотрудники, получающие зарплату по тарифу, — в двукратном размере ставки. Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. |
| Командировочные в году: изменения и новости | Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. |
| Суточные в командировке в 2023 году: нормы и размеры в России и за границей | Таким образом, направление работников организации, например, в удаленный район города или соседний населенный пункт следует рассматривать в качестве служебной командировки вне зависимости от срока пребывания работника в этом месте по поручению работодателя. |
| Бератор — Оплата труда и налоги — Командировки — Как оплатить командировку | Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. |
Как оформить командировку
Давайте разберемся, за что полагаются суточные, каковы нормы их выплаты, как правильно определить дни выезда и прибытия из командировки, на что следует обратить внимание, если командировка зарубежная, или от чего зависит размер суточных. Суточные представляют собой выплату, компенсирующую работнику неудобства, возникающие из-за удаленности во время командировки от его постоянного места жительства. Размер этой выплаты устанавливается в расчете на 1 день (сутки). Исключение — командировка в рамках одного дня, когда она укладывается в период с 07:00 до 23:00 — в этой ситуации суточные работнику платить не нужно, но работодатель может предусмотреть компенсацию работникам за такие рабочие поездки. По нашему мнению, работодатель обязан выплатить работнику суточные за день выезда в командировку. Это касается и ситуации, когда сотрудник выехал в командировку после окончания полностью отработанного рабочего дня. За время командировки работнику положены три вида выплат. Смотрите пошаговую инструкцию, как сделать расчет командировки в 2024 году с примерами.
Особенности оформления краткосрочных командировок
Отправляясь в командировку, следует помнить, что суточные выплаты за нее и другие положенные по закону компенсации выплачиваются работнику в полном объеме. Какие выплаты и сколько их положено тому или иному работнику – разберемся в сегодняшней статье. Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. Полагаем, что если выплаты взамен суточных при однодневных командировках документально подтверждены, они освобождаются от НДФЛ в полном объеме, но если не подтверждены, то в пределах 700 руб. за день (см. подробнее в статье-рекомендации). При однодневной командировке по России суточные платить не нужно, а при загранкомандировке выплачивается 50% от нормы, установленной в положении о командировках. Дт44 Кт71: 28 000 рублей – расходы на суточные выплаты были признаны в составе издержек на продажу (к расходам можно принять всю сумму выплат).
Командировочные расходы в 2023 году: нормы суточных
Временная нетрудоспособность должна быть подтверждена соответствующими документами. Как оплачиваются выходные в командировке? Если сотрудник выехал на место назначения в выходной день, но не выполнял работу, то в этот день ему компенсируются только суточные, жильё и проезд. Зарплата за этот день не сохраняется, потраченное время не компенсируется.
Если же работник отправился в командировку в выходной день для выполнения работы — то ему полагается и зарплата. Если наниматель обязывает сотрудника отправиться в командировку или вернуться из нее в выходной день, то сотрудник может взять по желанию выходной в один из будущих рабочих дней. Воспользоваться этим правом можно в месяц возвращения из командировки или в течение следующего месяца.
Как возмещаются суточные? Суточные — это деньги, которые выдаются на проживание во время командировки. На еду, проезд по городу и карманные расходы.
При расчете суточных учитывается все время пребывания в командировке, включая время в пути до места назначения. Размер суточных при командировках в 2020 году: Суточные в командировке в Беларуси составляют 9 руб. Суточные при командировании сотрудника в несколько иностранных государств за один день определяются исходя из наибольшего размера возмещения согласно Приложению 2.
Если сотрудник за один день в командировке побывал, к примеру, в Польше и Литве, то сумма выплаты будет определяться по наибольшему значению суточных. Когда суточные не возмещаются: Если принимающая сторона берет на себя расходы, связанные с питанием и транспортом в пределах места командировки. В таких случаях наниматель оплачивает суточные только за время нахождения в дороге к месту назначения.
Если работник находится в месте командировки до ее начала или по окончанию в личных целях выходные, праздники. В этом случае оплачивается только проезд в место командирования, а также суточные за те дни, когда нахождение в командировке было обусловлено требованием работодателя. Какие документы подтверждают командировку?
Такой подход обоснован тем, что согласно абз. Из сказанного следует, что в зависимости от того, какое решение примет работодатель целесообразно или нет работнику возвращаться в тот же день , и будет определяться, какие расходы на командировку должны быть возмещены работнику: все виды расходов, предусмотренные ст. Налоговые риски Налог на прибыль организаций. По мнению авторов, налоговые риски в анализируемой ситуации отсутствуют, поскольку даже в случае разногласий с налоговыми органами в части признания служебной поездки работника командировкой расходы на нее носят производственный характер, связаны с деятельностью организации и осуществляются в интересах работника. Тем не менее данный факт должен быть подтвержден соответствующим отчетом о выполненной работе вне местоположения представительства за рамками офиса. По этой же причине расходы, связанные с такой поездкой: транспортные, суточные, расходы на проживание в гостинице — являются расходами, осуществленными в рамках уставной деятельности организации. Следовательно, критерий применения льготы, установленный подп.
При расходовании денежных средств, выданных под отчет работникам организации, либо при возмещении им личных денежных средств, потраченных в интересах работодателя, объекта обложения НДС не возникает, поскольку отсутствует факт реализации товаров работ, услуг со стороны организации. При этом характер расходования целевое или нецелевое денежных средств значения не имеет. Это означает, что при возмещении работнику расходов, связанных с выполнением производственных заданий работодателя, объекта налогообложения по НДС также не возникает и налоговые риски по данному налогу отсутствуют. Налог, предъявленный организации поставщиками товаров работ, услуг например, НДС по услугам проживания в гостинице , вычету не подлежит, если у организации отсутствует деятельность, облагаемая НДС п. Предъявленный организации НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров работ, услуг п. НДФЛ и страховые взносы. Так как производимые работнику выплаты, связанные с осуществлением им трудовых функций за рамками расположения офиса организации, носят компенсационный характер и начисляются в целях обеспечения выполнения заданий организации не в личных интересах сотрудника , указанные выплаты не облагаются НДФЛ и соответствующими страховыми взносами в пределах установленных законодательством норм.
При документальном подтверждении производственного характера поездки работника наличие надлежаще оформленного служебного задания и отчета о его выполнении налоговые риски, на наш взгляд, отсутствуют. В данном случае, по мнению авторов, достаточно будет указать во внутреннем положении о командировках в качестве месторасположения организации ее структурного подразделения юридический фактический адрес организации подразделения. Налоговые последствия при выплате суточных по однодневным командировкам На основании п. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. При этом, как уже отмечалось, законодательством РФ не предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках, из которых работник может вернуться в тот же день. Как свидетельствует арбитражная практика, ключевым вопросом для целей налогообложения суточных в данном случае является установление факта отсутствия у работника возможности ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства в разумные сроки. Если такая возможность имеется, то суточные при однодневных командировках, выплаченные за рамками обязанностей работодателя, возложенных на него трудовым законодательством, но на основании внутренних документов работодателя, облагаются НДФЛ.
Каждая компания может устанавливать свои условия по выплате командировочных в соответствии с локальными нормативными актами и требованиями. Момент выплаты командировочных сотрудникам Командировочные расчеты выплачиваются сотрудникам до командировки или после ее окончания. В зависимости от практики компании и утвержденных трудовых правил, могут действовать разные сроки выплаты. Расчетный период выплаты командировочных. Оклад и доплата за период в командировке могут считаться в расчетном периоде до командировки, то есть до выезда сотрудника на командировку. Последствия нарушения сроков выплаты. В случае нарушения сроков выплаты командировочных расходов, сотрудник имеет право на дополнительную возмещающую выплату в размере среднедневной заработной платы.
Советуем прочитать: Государственная награда президента РФ: благодарственное письмо как признание достижений и высокой оценки Количество дней до выплаты командировочных может быть разным в разных компаниях, и часто это зависит от дней, не подлежащих оплате. Так, дополнительные дни, такие как праздничные или выходные дни, могут считаться днями командировки и подлежать оплате. В сверхурочной и деловой практике часто возникают проблемы с учетом и выплатой командировочных расходов сотрудникам. Сумма, которую должен получить сотрудник за командировку, включает в себя расходы на проживание, питание и транспортные расходы. Важно отметить, что суточные выплаты в командировке могут возмещаться как до командировки, так и после ее окончания, но в целом сотруднику должны быть выплачены все подлежащие возмещению расходы в периоде его командировки. В случае возникновения споров или проблем с выплатой командировочных сотрудникам рекомендуется обратиться к юристам или судебной практике для уточнения правил и законных требований при выплате командировочных расходов. Время выплаты командировочных до начала командировки Когда определяем время выплаты командировочных за период, который не связан с продолжающейся командировкой, возникают определенные проблемы для работников и сотрудников.
Они сталкиваются с вопросами, какие командировочные расходы подлежат выплате, как рассчитывается сумма командировочных, как учитывается стоимость проживания, и так далее. Расчетный период до командировки Время выплаты командировочных зависит от того, в какой период сотрудник отрабатывал до командировки. Работникам должны быть учтены все дни, отработанные до начала командировочной поездки. Если у сотрудника есть сверхурочная работа, она также должна быть учтена при расчете командировочных. Фактические затраты и суточные выплаты При рассмотрении вопроса о выплате командировочных, необходимо учитывать фактические затраты, связанные с проживанием, питанием и другими расходами во время командировки. Также стоит учесть суточные выплаты, которые предоставляются сотруднику.
Суточные - это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства абз. Работодатель обязан выплатить работнику суточные абз. Для расчета суточных необходимо определить продолжительность командировки. О том, как определить продолжительность командировки, см. Порядок его расчета Если работник направлен в командировку в местность, откуда он исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются абз. Целесообразность такого возвращения определяет руководитель организации в каждом конкретном случае с учетом различных факторов - дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха абз.
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день. Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные. Какие дни обязан оплачивать работодатель Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает: Все дни, проведенные в рабочей поездке. Выходные, которые выпадают на период командировки. Государственные праздники, которые выпадают на период командировки.
Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней.
Максимальный срок служебной командировки законодательством не установлен. В соответствии с указанной выше статьей 168 ТК РФ работнику возмещаются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, а именно — суточные. Суточные выплачиваются за каждый календарный день поездки. Случай направления работника в командировку на один день с возвращением из нее в тот же день имеет свои особенности. Решением ВС РФ от 4 марта 2005 г. При этом в обоснование своей позиции высший судебный орган привел следующие аргументы.
Из содержания статей 167, 168 ТК РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов. В сутках 24 часа, данное обстоятельство является общепризнанным и не нуждается в силу статьи 61 Гражданского процессуального кодекса РФ в доказывании. Ситуация не изменилась и после введения 28 октября 2008 года Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13. Данный нормативный документ не обязывает компанию выплачивать суточные, если работник возвращается домой в тот же день, когда он был направлен в командировку пункт 11 Положения. Согласно пункту 11 Положения выплата суточных обязательна за исключением случаев, когда работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, и такое решение принимает руководитель в каждом отдельном случае.
При этом учитываются следующее: - расстояние до места командировки и условия транспортного сообщения; - характер выполняемого задания; - возможность создания работнику условий для отдыха. Однако если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то ему следует возместить расходы по проживанию. При исчислении налога на прибыль следует обратить внимание на выплаты суточных при однодневных командировках. Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 налогового кодекса Российской Федерации далее по тексту — НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в том числе и суточные.
Оплачиваются иные расходы, оговоренные с руководителем и связанные непосредственно с выполнением возложенных на работника обязанностей. Размер суточных Сколько выплачивать суточных, определяется из расчёта не менее 700 рублей при командировке по России и 2,5 тысячи рублей, если поездка планируется за рубеж. При этом не важно, каким именно способом будут выплачиваться данные суммы: наличными средствами через кассу или безналичным переводом. Работник после возвращения из поездки обязательно отчитывается в финансовом отделе по всем расходам, прилагая соответствующие финансовые документы. Помимо этого, им составляется авансовый отчёт. Расходы, не подлежащие возмещению Не все денежные траты сотрудника подлежат оплате. К ним относятся следующие: Затраты, которые работник совершает по собственной инициативе, и не относящиеся к служебной работе, не возмещаются; Не выплачиваются суточные за однодневную командировку, если не предусмотрена ночёвка. Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки Чёткие сроки выплаты командировочных расходов в законодательстве не предусмотрены.
Важно: к служебным командировкам не относятся служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной характер, а также к поездкам в пределах населенного пункта, где располагается наниматель. Во время командировки работнику гарантируется сохранение места работы и сохранение зарплаты. Документальное оформление Чтобы отправить сотрудника в служебную командировку, необходимо оформить некоторые бумаги. Направление в командировку оформляется приказом нанимателя с выдачей командировочного удостоверения не менее, чем за 1 день до поездки. Приказ является основанием для выдачи аванса командируемому сотруднику. Потом специалист кадровой службы или бухгалтер заполняют бланк командировочного удостоверения. Бланки удостоверений можно заполнять от руки или в электронном виде. Скачать форму можно здесь. В Беларуси с 23 марта 2019 года действуют новые требования к оформлению командировок сотрудников и возмещения им расходов при служебных командировках. А с 28 января 2020 года вступили в силу изменения в Трудовом кодексе РБ. В связи с последними изменениями, наниматель в праве решать самостоятельно, как будет выглядеть форма командировочного удостоверения в конкретной организации. Ранее за форму командировочных листов отвечало Министерство финансов Республики Беларусь. Также сейчас наниматель решает, необходимо ли задание на командировку, нужна ли подготовка письменного отчета о выполнении задания, сроки предоставления и порядок оформления. До 23 марта 2019 года задание и письменный отчет были обязательными при загранкомандировках. Журнал учета работников, выбывающих в командировку, сейчас тоже не обязателен, а только по желанию нанимателя. Таким образом, после изменений в законодательстве бюрократии стало меньше, а система кадрового учета упростилась. Компенсация расходов Все командировочные расходы компенсируются работнику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться от руки или в электронном виде. Мы перечислим все случаи компенсации затрат и расскажем, как оплачивается командировка в РБ.
Как оформить командировку
Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Даже в том случае, если сотрудник согласен отправиться в командировку без аванса, делать так нельзя. Суточные – это доход работника, и их невыплата будет расцениваться с точки зрения закона как задержка зарплаты. Таким образом, если работодателем командировочные расходы (суточные) выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст. 236 ТК РФ.