Осуществив переход с общего режима на УСН, ИП и ООО начинают работать без налога на добавленную стоимость (НДС), и им нужно восстановить его по вычетам, которые указаны в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ. Для этого нужно направить в ИФНС соответствующее уведомление. Но с 2024 года ситуация может измениться, и уведомление больше сдавать не потребуется. Переход на самозанятость с других режимов налогообложения в 2023 году. Условия для перехода на УСН с 2024 года.
Переход с ОСНО на УСН в 2022-2023 годах: требования и последовательность действий
Сегодня рассмотрим переход с ОСНО на УСН в 2023 году, условия и правила перехода, нюансы, которые нужно учесть при переходе. При переходе с ОСН на УСН нужно корректировать НДС в договорах, заключенных до нового налогообложения. С нового календарного года упрощенцы указывают цену с пометкой «НДС не облагается». Выводы. Переход с другой системы налогообложения. Такой вариант возможен с наступлением следующего календарного года. При этом уведомление о переходе на упрощёнку нужно подать в налоговую до 31 декабря текущего года. Переход с упрощенки на общую систему налогообложения в 2023 году: сроки, порядок. Пошаговая инструкция для предпринимателей от экспертов портала Это возможно только с начала следующего календарного года, уведомление о переходе должно быть подано до 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК РФ). Заявление о переходе на УСН с 2024 года: сроки сдачи. Если Вы в 2012 году приобрели и оплатили основное средство (недвижимость), то при переходе с 2013 года на УСН (доходы – расходы) на 1 января 2013 года Вы отразите остаточную стоимость этого объекта недвижимости.
Переход на УСНО с общего режима налогообложения
Перейти на упрощенку в течение года могут те, кто работает на ЕНВД, но при условии снятия с учета в качестве плательщиков вмененного налога. 3. Как выбрать ИФНС для информирования о переходе на упрощенку. Сегодня рассмотрим переход с ОСНО на УСН в 2023 году, условия и правила перехода, нюансы, которые нужно учесть при переходе. Для этого нужно направить в ИФНС соответствующее уведомление. Но с 2024 года ситуация может измениться, и уведомление больше сдавать не потребуется. Переход на самозанятость с других режимов налогообложения в 2023 году.
Переход с общей системы налогообложения на УСН
Какие необходимо осуществить действия при переходе и после перехода на УСНО? Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление п. Ждать от ИФНС разрешения не надо. На 1 января п. А вот стоимость товаров на УСН списывают только при продаже пп. Остаточную стоимость ОС списывайте в особом порядке пп.
После перехода на УСН оплату, полученную от покупателей за товары, работы, услуги, проданные на ОСН, не учитывайте в доходах. Для перехода на УСН с 2021 г. Также надо соблюсти остальные условия применения УСН.
Поэтому если на дату перехода с общей системы на УСН у налогоплательщика есть недвижимость, с момента ввода в эксплуатацию которой прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 14. Вместе с тем в других письмах финансовое ведомство говорит о том, что положения ст. В комментируемом письме Минфин России распространяет положения ст.
Доходы от участия в других организациях, курсовые разницы если у Вас есть валютные контракты и расчеты , полученные проценты по договорам займа или кредита, признанные должником штрафы и пени, и так далее, все это является внереализационным доходом.
То есть то, что, по сути, не связано с основной деятельностью. Ну и конечно, к доходам не относятся и соответственно не учитываются при определении допустимого значения выручки, залоги и задатки, взносы и вклады участников в уставный капитал, полученные кредиты и займы... Список длинный, дадим ссылку на 251 статью НК РФ, 3 и 4 пункты статьи 284, и статью 224 в отношении индивидуального предпринимателя. А вот с расходами все по-другому. Законодатель утвердил перечень расходов, который является на сегодняшний день закрытым. Таким образом, не поименованные в статье 346. И еще раз напомним, что как доходы, так и расходы, при применении УСН учитываются кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет либо по факту оплаты расходов. С 2009 года организации, применяющие УСН, представляют в налоговый орган декларацию один раз в год — по истечении налогового периода, в срок не позднее 31 марта следующего года.
Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели. Когда подавать уведомление о переходе на УСН 9 января 2024 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2024 году. Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2023 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года. Если бизнес зарегистрировали под конец 2023 года и решили работать на УСН, вам не нужно торопиться подавать уведомление о переходе на спецрежим к 9 января 2024. Для вновь зарегистрированных компаний и предпринимателей особый срок для уведомления о начале работы на УСН: не позднее 30 календарных дней с даты регистрации бизнеса. Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет.
Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится. Возможна ситуация: подали уведомление, а потом решили, что хотите работать на другом объекте налогообложения. В этом случае подайте новое уведомление с нужным объектом и письмо с просьбой аннулировать первое уведомление. Главное — успеть до 9 января 2024 включительно. Другая ситуация: подали уведомление, а потом передумали переходить на УСН. Тогда до 15 января включительно аннулируйте отзовите документ, чтобы остаться на общей системе п.
Аргументированный переход на спецрежим УСН с ОСНО
Новый коэффициент для упрощенки равен 1,329. Что изменится в работе в 2024 году. Чтобы перейти на УСН с 2024 года, доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329). ИП и организации в 2024 году вправе сменить систему налогообложения и перейти на УСН. «Упрощенка» является выгодным режимом и позволяет сдавать меньшее количество отчетности, а также экономить на налогах. Для перехода нужно. Автоматизированная упрощённая система налогообложения, или АУСН, стала полностью доступна с 2023 года.
Виртуальный хостинг
- Что ждёт организацию после перехода на ОСНО
- Процедура перехода на УСНО
- Как заполнить заявление о переходе на УСН в 2024 г
- Порядок перехода с ОСНО на УСН
- Переход с ОСНО на УСН и выбор объекта налогообложения -
Переход с ОСНО на УСН
Оплата произведена 25. Расходы признаются на дату оплаты. Минфин РФ в письме от 07. Не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на УСН в оплату расходов организации, если до перехода на УСН такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ п. Согласно п.
Следовательно, если Вы в 2012 году приобрели материалы и приняли их к учету, а оплатили материалы в 2013 году в период применения УСН, то сумму оплаты Вы не сможете учесть при определении налоговой базы по налогу при УСН. При переходе организации на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных сооруженных, изготовленных основных средств и приобретенных созданных самой организацией нематериальных активов, которые оплачены до перехода на УСН. Остаточная стоимость определяется в виде разницы между ценой приобретения сооружения, изготовления, создания самой организацией и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ п. Если Вы в 2012 году приобрели и оплатили основное средство недвижимость , то при переходе с 2013 года на УСН доходы — расходы на 1 января 2013 года Вы отразите остаточную стоимость этого объекта недвижимости.
В 2012 году Вы должны начислять амортизацию по данному объекту. Остаточная стоимость определяется как разница между ценой приобретения объекта и суммой начисленной в 2012 году амортизации. Указанную остаточную стоимость Вы отразите на 1 января 2013 года в графе 8 раздела II «Расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период» Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма которой утверждена приказом Минфина РФ от 31. В соответствии с п.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Как правило, срок полезного использования зданий — свыше 15 лет. Поэтому если Вы приобрели здание, помещение, то остаточную стоимость объекта недвижимости Вы будете включать в расходы при УСН в течение первых 10 лет равными долями. Например, остаточная стоимость объекта — 10 млн.
Причем в периоде, предшествующем переходу, то есть в четвертом квартале года нахождения на основной системе абз. На практике это означает, что по всем товарам и или материалам, которые не были использованы в текущей деятельности, а также основным средствам и нематериальным активам, которые не были полностью самортизированы, и будут использоваться уже в деятельности на УСН, необходимо посчитать НДС и перечислить его в бюджет РФ. Восстановление НДС пп. Если с поставщиком вы произвели перерасчет изменили условия договора , и сумма НДС будет поставщиком вам возвращена, то налог также придется восстановить и уплатить в бюджет. Причем в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий. Но, обратите внимание, если суммы НДС к вычету не принимали и поставщик вам ничего не возвращал, то и восстанавливать, конечно, нечего.
При условии, что вы вернете его покупателю, сделав перерасчет п. При этом учет самих авансов, как выданных, так и полученных, а также доходов и расходов при переходе с ОСНО на УСН имеют свои особенности. Значит сумму аванса без НДС необходимо включить в налогооблагаемую базу для расчета единого налога на 01 января года, с которого будет применяться упрощенная система пп. То есть, уже при применении УСН пп. Обратите внимание, что признание расхода в таком случае происходит согласно методике уменьшения налоговой базы для расчета единого налога. Сроки сдачи отчетности в переходный период Вы приняли решение, уведомили налоговые органы и с нового года применяете УСН, но не забудьте полностью отчитаться за прошлый год по основной системе.
Важно сдать все декларации, чтобы избежать проблем, не пропустив обычные сроки. Эти сроки разнятся для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для ООО необходимо сдать отчетность за прошедший год: до 25 января декларацию по НДС; до 28 марта декларацию по налогу на прибыль; до 30 марта декларацию по налогу на имущество.
Например, на 30 декабря 2023 года оборот компании составил 252 млн рублей. Значит, платить налоги по общей системе придется за весь четвертый квартал начиная с 1 октября. Если этого не сделать, можно получить штраф. Что важно знать при переходе на ОСНО в 2023 году Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права. Например, доход компании в декабре 2022 года превысил 219,2 млн рублей. В 2022 году это был предельный размер дохода.
Значит, фирма потеряла право на упрощенку.
В частности, если планируется серьезное развитие и большой рост предприятия, нужно иметь ввиду, что с УСН не могут работать компании с численностью сотрудников свыше 100 человек и стоимостью основных средств более 100 миллионов рублей. С ОСНО на УСН: как это сделать О том, чтобы «завязать» с общей системой налогообложения и перейти на «упрощенку», хотя бы раз, но задумываются почти все представители малого и среднего бизнеса. Это неудивительно: гораздо проще работать по упрощенной схеме, где есть четкая налоговая сумма, чем высчитывать массу различных сложных налогов. Прежде чем подавать заявление в налоговую службу о желании работать в «упрощенке», необходимо убедиться в том, что организация подпадает под те условия, при которых УСН возможна. Для этого должно быть полное соответствие следующим параметрам: Количество сотрудников, работающих на предприятии, должно быть не выше 100 человек; Остаточные средства на балансе компании не должны превышать сумму в 100 миллионов рублей; У организации, изъявившей желание работать по УСН, не должно быть филиалов и представительств; За три квартала или, по-другому, за девять календарных месяцев, до перехода на «упрощенку», прибыль коммерческого предприятия не должна превышать 45 миллионов рублей. Исключение: индивидуальные предприниматели, к ним данное требование отношения не имеет. Кроме того, следует учесть тот факт, что есть предприятия и организация, виды деятельности которых в принципе не позволяют права применять упрощенный режим налогообложения.
К ним относятся компании, работающие в сфере организации и проведения азартных игр, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, банки, инвестиционные фонда, адвокаты, нотариусы, бюджетные учреждения и т. С более полным и подробным их списком можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.
Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества
С 1 января 2024 г. По регистрам налогового учета выручка от основного вида деятельности за 9 месяцев 2023 г. Шаг 4. Проверить соблюдение лимита остаточной стоимости основных средств. Однако это не означает, что впоследствии ИП не должны контролировать предельный размер остаточной стоимости основных средств п. Шаг 5.
Проверить соблюдение лимита по средней численности сотрудников. Лимит по численности действует как в отношении компаний, так и в отношении ИП. При определении средней численности в расчет принимаются не только штатные сотрудники, но и лица, с которыми заключены договоры ГПХ, а также внешние совместители. Численность в количестве 100 человек актуальна для размера ставки налога при УСН пп. Москве от 20.
Поэтому на практике налоговики контролируют, чтобы средняя численность работников по состоянию на 1 января 2024 г. Шаг 6. Выбор объекта налогообложения при УСН. Как выгодно выбрать объект налогообложения мы подробно рассматривали в специальной статье «УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: помощь в выборе». Шаг 7.
В ответ на уведомление налоговая ничего не отправляет. При запросе справки о применении УСН можно получить информационное письмо по форме N 26. Так, рекомендуется восстановить НДС по перечисленным компанией авансам, а с полученного аванса — принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.
Если объект УСН «доходы минус расходы», также надо посчитать расходы переходного периода и отдельно определить расходы на приобретение ОС. Соблюдать ограничения необходимо не только в период перехода на УСН, но и при применении спецрежима.
Однако цену остатков товаров можно учесть в расходах только после продажи.
Соответствующее уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или банк нужно подать до 09. Главные требования: доходы — до 60 млн руб. Налог исчисляет инспекция по сведениям, полученным от банка, онлайн-кассы и личного кабинета.
Она пришлет уведомление с суммой до 15-го числа следующего месяца, заплатить налог нужно не позднее 25-го числа. НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк, от взносов по единому тарифу бизнес на АУСН освобождён, а взносы на травматизм для него — 2217 руб. ИП не платят взносы за себя: ни фиксированные, ни дополнительные.
Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2025 года. Учтите: налоговая не выносит решений о переходе на спецрежим, никаких писем также не направляет. При необходимости можно попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26. Сроки перехода на УСН с 2024 года Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года. Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день.
То есть в данном случае срок подачи уведомления с учетом праздников и выходных — не позднее 9 января 2024 года. Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января.
Аргументированный переход на спецрежим УСН с ОСНО
Для перехода на УСН с 2024 г. необходимо представить уведомление о переходе на УСН по установленной форме в период с 01.10.2023 по 03.01.2024. Рассмотрим, как заполнить это уведомление посредством «АРМ Плательщика» (EDeclaration). Обратите внимание: предприниматель, перешедший на иной режим налогообложения, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Для перехода на «упрощенку» с 2023 года доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб. Это сумма, указанная в п. 2 ст. 346.12 (112,5 млн рублей) с учетом коэффициента-дефлятора (1,096). При переходе с ОСН на УСН нужно корректировать НДС в договорах, заключенных до нового налогообложения. С нового календарного года упрощенцы указывают цену с пометкой «НДС не облагается». Выводы.