Исключение, когда зарплату директору можно не платить: если единственный учредитель общества возложил на себя обязанности директора приказом, в котором нет оговорки об оплате. Я являюсь единственным учредителем и директором ООО. Имею ли я право не устанавливать и не начислять себе зарплату, а получать ежемесячно дивиденды после. Для руководителя ООО это самый дорогой вариант вывода денежных средств. Для выплаты заработной платы учредителям ООО их необходимо оформить в штат.
Зарплата учредителям ООО
Я являюсь единственным учредителем и директором ООО. Имею ли я право не устанавливать и не начислять себе зарплату, а получать ежемесячно дивиденды после. По мнению многих ведомств, в т. ч. и Минтруда, в ситуации, когда единственный учредитель (собственник) является директором, он не может сам себе начислять зарплату. Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет». 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок). Выплата дивидендов в ООО в 2023-2024 годах подчиняется порядку, утвержденному законодательством РФ. Вам также может быть полезен представленный ниже образец приказа о вступлении в должность генерального директора ООО, который одновременно является его единственным учредителем.
Как не платить зарплату директору-учредителю?
Речь идет о той ситуации, когда единственный учредитель является директором предприятия. Он не вправе выплачивать заработную плату самому себе (Письмо Минтруда от 27.04.2022 №. Так что заключение трудового договора директора-учредителя с собой лично обезопасит его от проблем с проверяющими органами. Полагается ли директору-учредителю зарплата? Нужно ли начислять зарплату директору-учредителю ООО? Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.
Директор учредитель без зарплаты
Согласно статье 273 ТК РФ, требования трудового законодательства не распространяются на единственного учредителя, решившего стать руководителем компании. Нет в законе и прямого запрета на заключение трудового договора в такой ситуации. Причем, официальная позиция Минфина, Роструда и Минздравсоцразвития по этому вопросу постоянно меняется — с начала 2000-х годов они дают противоречащие сами себе разъяснения в своих письмах, ссылаясь на отдельные положения ГК РФ и ТК РФ. Поэтому вы сами можете выбрать, как поступать.
У собственника и создателя фирмы в одном лице есть два варианта действий: Единственный учредитель может сам стать генеральным директором, заключив трудовой договор, где работодателем будет ООО, а работником — физическое лицо. Подписывает он его с обеих сторон: и от имени ООО, и от собственного имени. Единственный учредитель осуществляет управление компанией согласно Уставу компании.
Если там прописано, что он вправе выполнять функции единого исполнительного органа, то можно работать без трудового договора и зарплаты. Нужно только оформить соответствующее решение и приказ о возложении на себя обязанностей по руководству компанией. В первом случае необходимо платить зарплату по трудовому договору, во втором зарплату можно не платить.
Чтобы директор-учредитель без зарплаты смог получать доход от деятельности своей компании, он должен указать в Уставе возможность выплаты дивидендов, а также сроки их выплаты.
А обосновать такие выплаты можно выполнением планов. Малый бизнес получает еще больше выгоды Как мы знаем, компании из реестра МСП могут пользоваться льготной ставкой по страховым взносам сразу. Ждать, пока доходы превысят установленный лимит, не нужно. Рассмотрим, как это выглядит на примере. Если компания, как субъект МСП, будет рассчитываться с учредителем дивидендами, тогда: налог на прибыль - 35 млн. Если же директор будет получать каждый месяц обычную зарплату, расходы на нее будут такими: фонд оплаты труда для директора-собственника - 30 млн. В этом случае расходы всего составят 959,53 млн.
Итого экономия на налогах при выплате зарплаты вместо дивидендов составит 2,376 млн. Немного другой будет ситуация, когда компания выплачивает и получает дивиденды. Вам придется уменьшить начисленный НДФЛ на сумму налога на прибыль, который был удержан с этих дивидендов. Причем принимать к расчету можно дивиденды текущего года и предыдущих лет, если первые не были распределены. При правильном подходе замена дивидендов зарплатой и наоборот поможет сэкономить на налогах и законно обходить некоторые ограничения. Так, в прошлые годы власти запрещали выплачивать дивиденды, но премий это не касалось. Чтобы налоговики не придрались, достаточно предусмотреть их выплату в трудовых договорах либо положении об оплате труда. Если у вас остались вопросы по материалу, специалисты компании Самитов Консалтинг готовы на них ответить.
Многолетний опыт, разносторонняя практика и постоянное профессиональное развитие сделали наших сотрудников настоящими экспертами в сфере налогового и бухгалтерского учета. Их кейсами пользуются крупные предприятия и небольшие ИП, что подтверждается благодарственными письмами. С большинством из клиентов мы работаем и сегодня. Чтобы стать одним из них, пишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок.
Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту. Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке. Когда получить деньги? Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений. Сколько денег можно брать? Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП. Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов. Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций. Какие налоги нужно заплатить? Платить НДФЛ не нужно, как и взносы в пенсионный и страховой фонды. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии — законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд. Имущество организации обособлено от имущество собственника, поэтому учредитель не может тратить деньги компании на личные цели. Каждый расход должен быть обоснован и подтвержден документально. Как же тогда руководителю получать доход, который можно потратить на личные нужды? Мы будем говорить про законные способы, а их два — это выплата дивидендов учредителю ООО и ежемесячная зарплата по трудовому договору. Дивиденды участников ООО Дивиденды могут быть выплачены из чистой прибыли — это прибыль компании после уплаты налогов ст. Получить дивиденды или часть прибыли, как указано в законе, могут все участники общества, у которых есть доля в уставном капитале.
Для этого оформляют соглашение о безвозмездной финансовой помощи. Уставный капитал от такой помощи не меняется, доля учредителя не увеличивается. Сумма зависит от системы налогообложения. Образец соглашения о предоставлении финансовой помощи Предоставить фирме заем Учредитель может дать деньги компании не насовсем, а в долг, с процентами или без. Это оформляют договором займа, в котором прописывают сумму и условия. Заемные деньги не считаются доходом фирмы, их возврат не будет ни расходом фирмы, ни доходом учредителя. Но если заем процентный, фирма должна удержать с процентов НДФЛ, а сумму процентов может включить в расходы. Учредитель вправе простить долг фирме и не требовать деньги обратно. Для этого оформляют соглашение о прощении долга. Образец соглашения о прощении долга компании Внести дополнительные вклады в уставный капитал Это самый долгий, хлопотный и затратный вариант. Все участники вносят дополнительную сумму в уставный капитал, при этом номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается, а соотношение долей — нет. Этап 1. Участники общества проводят общее собрание, принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов, оформляют протокол. Единственный учредитель оформляет решение единственного участника. Этап 2. В течение двух месяцев участники вносят дополнительные вклады. Этап 3. В течение месяца проводят еще одно собрание, чтобы утвердить итоги внесения дополнительных вкладов и изменения в уставе. Этап 4. Оформляют заявление по форме Р13001 и отправляют в налоговую, затем получают итоговые документы. Проходить этот квест только чтобы пополнить счет фирмы, нецелесообразно. Лучше оформить финансовую помощь или заем от учредителя. Три способа сделать деньги фирмы личными деньгами Пока деньги принадлежат фирме, снимать их на личные нужды нельзя.
Учредитель выплатил зарплату работникам
Обосновывается положение, согласно которому с учредителя учредителей некоммерческой организации можно взыскать в судебном порядке только кредиторскую задолженность: задолженность за товары или услуги; за выданные векселя; задолженность по платежам в бюджет и внебюджетным платежам; за оплату труда; за полученные авансы. Обосновывается вывод, что взыскать задолженность с учредителя учредителей некоммерческой организации возможно только при субсидиарной дополнительной ответственности, предусмотренной в некоторых формах некоммерческих организаций: в частных учреждениях, ассоциациях и потребительских кооперативах.
В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата. Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п. В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать.
Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит. Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании. Докажите, что вероятность убытков на начальном этапе велика, а выход в плюс ожидается лишь на второй-третий годы работы. Такие прогнозы помогут подкрепить позицию учредителя. Не подменяйте зарплату дивидендами Настаивая на праве не платить себе зарплату, директор должен быть уверен, что исполнил все формальности при выплате дивидендов.
Так, в одном из споров единственный учредитель платил себе дивиденды ежемесячно, хотя ООО вправе распределять прибыль не чаще чем раз в квартал п. С учетом того, что по итогам года у компании была прибыль меньше, чем выплаченная учредителю сумма, ее признали оплатой труда и доначислили страховые взносы. Суд поддержал претензии налоговиков постановление АС Поволжского округа от 30. В уставе компании нужно прописать право учредителя распределять прибыль раз в квартал или полугодие. Без этого условия он получит дивиденды только по итогам года. На момент распределения прибыли участники компании должны полностью оплатить уставный капитал.
У компании не должно быть признаков банкротства, а стоимость ее чистых активов должна быть не меньше уставного капитала. В бухгалтерской программе выплаты следует поименовать «дивиденды», а не «зарплата». Откуда у директора деньги? Особенно рискованна ситуация, когда единственный учредитель не платит себе не только зарплату, но и дивиденды. Тогда налоговики обвинят его в обналичке, выводе теневой зарплаты и уходе от НДФЛ.
У учредителя есть 120 000 рублей и он собирается приобрести для компании 2 ноутбука. Вариант 1. Итог: учредитель вернул свои 120 000 руб, компания сэкономила на налогах 18 000 руб. Вариант 2. Таким образом, несмотря на то, что с этой суммы пришлось уплачивать НДФЛ, совокупная экономия по налогам за этот период составит: 2 758 20 689 - 17 931 Итог: учредитель вернул свои 120 000 руб, компания сэкономила на налогах 2 758 руб На этом этапе очевидно, что первый вариант выгоднее, так как компания экономит больше на 15 242 18 000 — 2 758. Но смотрите, что происходит дальше. Рассчитаем сумму, которую должен забрать учредитель для того, чтобы оба варианта стали равнозначными. Для этого мы должны больше сэкономить на налогах в варианте с арендной схемой, относительно варианта с дивидендами сумму 15242. Зато надежно, безопасно и далее эта схема приносит только экономию. Кроме того, есть еще один важный момент, который часто забывают принимать во внимание.
Читайте также «Продажа товаров через интернет: все о бухгалтерском учете электронной торговли» Подробнее В распределении тоже нет смысла. Единственный учредитель получает всю сумму ЧП, выделенную для этой цели. При наличии нескольких учредителей распределение, как правило, происходит пропорционально долям в УК. Как рассчитать дивиденды учредителям ООО? Сумма выплаты конкретному участнику определяется как произведение выделенной для распределения суммы и процента, отражающего долю участия. Если процесс распределения в уставе не отражен и при этом происходит не пропорционально долям учредителей, то это может вызвать вопросы у внебюджетных фондов ввиду отсутствия со стороны физического лица выплат в их адрес. При этом суммы превышений приравниваются к доходу, по которому отчисления во внебюджетные фонды являются обязательными. Поэтому можно считать, что вышеупомянутая норма справедлива и для ООО. Таким образом, распределение прибыли общества за отчетный год также является событием после отчетной даты. Нет необходимости делать записи в бухгалтерском синтетическом и аналитическом учете. Процесс отражения в бухгалтерской отчетности годовых выплат учредителям, рекомендованных или объявленных в установленном порядке по результатам работы организации за отчетный год, будет аналогичен. Если событие наступило после отчетной даты, в БУ периода, следующего за отчетным, необходимо отразит его в обычном порядке. Таким образом, если единственным учредителем компании принято решение о выплате дивидендов из ЧП 2018 года, сведения о выплате должны содержаться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2018 год. При этом решение должно быть принято в промежуток между 31. Проводки по начислению дивидендов вносятся в БУ в день принятия решения о выдаче, то есть уже в 2019 году. Следовательно, и вносить сведения о них в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2018 год нет необходимости. При этом дата принятия решения об их выплате значения не имеет. В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31. Выплата промежуточных дивидендов сопровождается аналогичной записью. Подтверждением факта выплаты дивидендов учредителю могут служить следующие документы: платежное поручение, выписка банковской организации, расходный кассовый ордер. Налоги и страховые взносы на дивиденды учредителю ООО 1. Налог на прибыль Исходя из первого пункта 270 статьи Налогового кодекса РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются расходы ООО, являющиеся начисленными дивидендами. Величина распределенной прибыли, восстановленная в составе нераспределенной прибыли к таковой можно отнести, например, дивиденды, которые не были востребованы учредителем , не может быть учтена в составе доходов. Регламентирующим документом является пп. Следовательно, операции по начислению и выплате ДИЧП не учитываются при расчете налога на прибыль. Таким образом, в вышеприведенном примере суммы перечисленных учредителю, являющемуся физическим лицом, дивидендов нет необходимости вносить в декларации по налогу на прибыль компании. НДФЛ Согласно первому пункту 43 статьи Налогового кодекса РФ дивиденд — это любой доход участника организации, полученный им в результате распределения прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим учредителю долям пропорционально долям учредителей в уставном капитале этой организации. Регламентирующими документами являются пп. Следовательно, оно должно начислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Регламентирующими документами являются п. Налоговая база по доходам от долевого участия должна быть определена НА отдельно от других доходов, по которым применяется аналогичная налоговая ставка. Следует отметить, что в отношении указанных доходов не применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьями с 218 по 221 Налогового кодекса РФ. Регламентирующий документ — второй абзац третьего пункта 210 статьи Налогового кодекса РФ. Важным условием является то, что величина дивидендов не должна быть ранее учтена в составе налоговой базы, которая применялась в отношении дивидендных доходов российской компании. Как выплатить дивиденды учредителю ООО?
Sorry, your request has been denied.
Казгериева Э. Анализируется судебная практика взыскания задолженности некоммерческой организации с ее учредителя учредителей.
Поэтому дивиденды не могут быть заменой заработной платы учредителя компании. Как правильно выплачивать зарплату учредителю Существует несколько правил начисления заработной платы в данном случае: Учитывать обязанности учредителя в компании вместе со всеми совмещениями. Если руководитель в своем бизнесе является еще и маркетологом, юристом, коммерческим директором и т. Скорее всего оплата в размере МРОТ или немного больше вызовет вопросы у налоговиков. Установить величину оклада учредителя существенно выше, чем уровень оплаты труда остального персонала. Начислять и выплачивать премии и бонусы по итогам работы за период — как и всем остальным сотрудникам организации.
Также нужно не забывать своевременно выплачивать промежуточные и итоговые дивиденды по результатам работы за период. Ответственность за отсутствие трудового договора с учредителем Если договора с собственником-руководителем бизнеса нет, а его предприятие активно работает не является совсем недавно зарегистрированным ООО , то это будет расценено как административное правонарушение. Компании грозит как минимум предупреждение от контролирующих органов, как максимум — штраф от 30 000 до 50 000 рублей. Доказать в суде свою правоту или как-то оспорить штрафные санкции будет практически невозможно, как и зачислить собственника в штат задним числом. Поэтому лучше идти законным путем — добросовестно выплачивать ежемесячную заработную плату руководителю и своевременно подавать соответствующую отчетность. Профессиональное ведение бухгалтерской отчетности позволит руководителям принимать решения без риска получить штрафные санкции со стороны налоговых органов и проверяющих инстанций. Подробнее о наших бухгалтерских услугах можно узнать по ссылке Отзывы об услугах Директор Свистунов Юрий Владимирович Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне!
За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям.
Драгин подписал дополнительное соглашение, что он прощает основную сумму долга по договору, а проценты подлежат выплате на следующий день, после окончания договора. В учёте ООО «Сервис» сделаны проводки: 01.
Взнос может пополнить оборотные средства или покрыть понесённые убытки прошлых лет.
Это могут быть консультации, выполнение каких-либо работ и т. Важно иметь полный пакет документов и других доказательств, подтверждающих реальность деловых отношений. Деньги под отчет Вторым по частоте способом, как с ООО вывести деньги легально наличными, является снятие денег под отчет. Это может быть перевод суммы на расчетный счет учредителя или получение наличных из кассы с лимитом в 100 000 рублей по одному договору или покупке. Так можно оплатить товары, представительские и бизнес-расходы. Многие бизнесмены оплачивают практически все свои покупки со счета компании. Если сохранены документы, подтверждающие оплату товара или услуги, а налоговому инспектору удастся доказать, что расходы необходимы для ведения бизнеса — проблем не возникнет.
Оформление займа учредителю Компания — это имущество учредителя. Он имеет право пользоваться деньгами, выведенными со счета ООО в виде беспроцентного займа. Срок может быть очень долгим, причем его можно продлять неограниченное количество раз. Однако и в этом случае возникают налоговые потери. Налог на прибыль компании придется заплатить в любом случае.
Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2023-2024 годах
И налоговая нашим работникам потом выставляла требования о самостоятельной уплате НДФЛ. Мы думали, что раз платили зарплату не мы, то и НДФЛ платить не нам. А тут, вон оно как обернулось! Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах. Суммы приняты без учета премиальных отчислений Бесплатная юридическая помощь Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Указания N 3073-У предусматривает, что наличные расчеты в валюте РФ, в частности, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче возврату займов процентов по займам осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Таким образом, норма устанавливает ограничения по расходованию наличных денег из кассы организации на выдачу и возврат займов физическим лицам. Каких-либо ограничений для расходования наличных денег, полученных в виде заемных средств, Указанием N 3073-У и иными нормативно-правовыми актами РФ не предусмотрено. Таким образом, организация имеет право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы. К сведению:Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч. Как следует из приведенной нормы, законодательством РФ прямо не предусмотрено ответственности за нарушение порядка расходования денежных средств из кассы.
В то же время налоговые органы нередко предъявляют претензии к участникам наличных расчетов, которые используют денежные средства, поступившие в их кассы, минуя расчетные счета. После, в 2022 году, Роструд указал, что работником организации не может быть единственный учредитель и договор с ним заключать не надо. Но в 2022 г. Минсоцразвития выпустило письмо, согласно которому с руководителем должен быть заключен трудовой договор в любом случае для обеспечения социальных и трудовых гарантий. Можно ли не платить зарплату директору?
Прежде чем перейти к вопросу невыплаты вознаграждения руководителю организации, нужно разобраться со статусом руководителя. Если речь идет о наемном менеджере, которого собственники бизнеса пригласили руководить компанией, то тут сомнений обычно не возникает. Зарплата директора или учредителя ООО — является ли он работником и должен ли получать зарплату Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек — масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя — законом это не запрещается.
Как быть с трудовым договором здесь? В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор — то есть, он признается работником организации.
А раз директор состоит в трудовых отношениях, значит, относится к работающему застрахованному лицу. Нет деятельности — нет зарплаты Если в компании с единственным учредителем никто больше не работает, она заключает редкие разовые сделки, а выручка невелика, то можно говорить о том, что постоянная деятельность еще не налажена.
В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата. Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п.
В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит. Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании.
Докажите, что вероятность убытков на начальном этапе велика, а выход в плюс ожидается лишь на второй-третий годы работы. Такие прогнозы помогут подкрепить позицию учредителя. Не подменяйте зарплату дивидендами Настаивая на праве не платить себе зарплату, директор должен быть уверен, что исполнил все формальности при выплате дивидендов. Так, в одном из споров единственный учредитель платил себе дивиденды ежемесячно, хотя ООО вправе распределять прибыль не чаще чем раз в квартал п.
С учетом того, что по итогам года у компании была прибыль меньше, чем выплаченная учредителю сумма, ее признали оплатой труда и доначислили страховые взносы. Суд поддержал претензии налоговиков постановление АС Поволжского округа от 30. В уставе компании нужно прописать право учредителя распределять прибыль раз в квартал или полугодие. Без этого условия он получит дивиденды только по итогам года.
На момент распределения прибыли участники компании должны полностью оплатить уставный капитал. У компании не должно быть признаков банкротства, а стоимость ее чистых активов должна быть не меньше уставного капитала. В бухгалтерской программе выплаты следует поименовать «дивиденды», а не «зарплата». Откуда у директора деньги?
Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей п. ГК РФ. Аналогичное положение закреплено в п. Согласно п. Одно из таких исключений предусмотрено п. Закон о банкротстве предусматривает следующие условия для привлечения участника общества к субсидиарной ответственности при наличии задолженности общества по зарплате п. Конституционный Суд РФ отмечал, что абз.
Судебная практика подтверждает, что учредителя ООО возможно привлечь к субсидиарной ответственности в части взыскания задолженности общества по зарплате в исключительных случаях.
На этом же собрании может быть решен вопрос о распределении ЧП. По результатам проведенного собрания составляется протокол. Организация вправе самостоятельно определять его форму. Относительно дивидендов в документе должна содержаться следующая информация: год, за который будут производиться выплаты; величина ЧП, направленная на выплату дивидендов; форма выплаты, а также период, отведенный на ее осуществление. ООО вправе отразить в протоколе общего собрания только общую сумму выплат, поскольку процесс распределения ЧП уже прописан в уставе компании или производится соответственно долям учредителей. Дивиденды учредителям могут выплачиваться как в денежной, так и в имущественной форме. При этом стоит учитывать, что выдача имуществом фактически является реализацией, поэтому облагается другими налогами, что может стать для компании не очень выгодным с экономической точки зрения. Срок, в течение которого выплата должна быть произведена, также прописывается в уставе ООО, или устанавливается решением учредителей на общем собрании. Если в документации срок выдачи не прописан, то он по умолчанию составляет шестьдесят дней.
Дивиденды единственному учредителю ООО выплачиваются на основании решения учредителя. Протокол при этом не оформляется. Читайте также «Продажа товаров через интернет: все о бухгалтерском учете электронной торговли» Подробнее В распределении тоже нет смысла. Единственный учредитель получает всю сумму ЧП, выделенную для этой цели. При наличии нескольких учредителей распределение, как правило, происходит пропорционально долям в УК. Как рассчитать дивиденды учредителям ООО? Сумма выплаты конкретному участнику определяется как произведение выделенной для распределения суммы и процента, отражающего долю участия. Если процесс распределения в уставе не отражен и при этом происходит не пропорционально долям учредителей, то это может вызвать вопросы у внебюджетных фондов ввиду отсутствия со стороны физического лица выплат в их адрес. При этом суммы превышений приравниваются к доходу, по которому отчисления во внебюджетные фонды являются обязательными. Поэтому можно считать, что вышеупомянутая норма справедлива и для ООО.
Таким образом, распределение прибыли общества за отчетный год также является событием после отчетной даты. Нет необходимости делать записи в бухгалтерском синтетическом и аналитическом учете. Процесс отражения в бухгалтерской отчетности годовых выплат учредителям, рекомендованных или объявленных в установленном порядке по результатам работы организации за отчетный год, будет аналогичен. Если событие наступило после отчетной даты, в БУ периода, следующего за отчетным, необходимо отразит его в обычном порядке. Таким образом, если единственным учредителем компании принято решение о выплате дивидендов из ЧП 2018 года, сведения о выплате должны содержаться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2018 год. При этом решение должно быть принято в промежуток между 31. Проводки по начислению дивидендов вносятся в БУ в день принятия решения о выдаче, то есть уже в 2019 году. Следовательно, и вносить сведения о них в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2018 год нет необходимости. При этом дата принятия решения об их выплате значения не имеет. В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.
Выплата промежуточных дивидендов сопровождается аналогичной записью. Подтверждением факта выплаты дивидендов учредителю могут служить следующие документы: платежное поручение, выписка банковской организации, расходный кассовый ордер. Налоги и страховые взносы на дивиденды учредителю ООО 1. Налог на прибыль Исходя из первого пункта 270 статьи Налогового кодекса РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются расходы ООО, являющиеся начисленными дивидендами. Величина распределенной прибыли, восстановленная в составе нераспределенной прибыли к таковой можно отнести, например, дивиденды, которые не были востребованы учредителем , не может быть учтена в составе доходов. Регламентирующим документом является пп.
Нужна ли зарплата генеральному директору
С единственным учредителем, если он же является генеральным директором трудовой договор обычно не заключается, так как в трудовом договоре не может быть одной и той же подписи с двух сторон.
Мы думали он и НДФЛ заплатит, а он только зарплату людям заплатил. Деньги-то все мимо нас прошли — прямо работникам на счета. А то, что в нашей отчётности погашение долга по зарплате — это мы ошиблись, но потом мы отчётность поправили. Ну как мы могли посчитать НДФЛ? У нас источника выплаты нет — чужой это источник! И налоговая нашим работникам потом выставляла требования о самостоятельной уплате НДФЛ. Мы думали, что раз платили зарплату не мы, то и НДФЛ платить не нам.
А тут, вон оно как обернулось! Но потом все эти требования отозвала. Это раз! В ваших бухгалтерских документах есть расчёты зарплаты работникам. И там зарплата рассчитана за вычетом НДФЛ.
Суды считают, что на директора — единственного участника надо подавать все те же отчеты, что и на обычных работников. Поскольку все спорные ситуации разрешают именно суды, бизнесу стоит следовать их подходу, а не позициям Роструда и Минтруда. Еще при назначении руководителя на должность надо сдать в социальный фонд форму ЕФС-1 с подразделом 1.
Не забудьте добавить его к окладу директора. Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы. Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы. Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно Если нет трудового договора и зарплаты Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет. Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя Владелец компании имеет неограниченный доступ к финансам предприятия. Особенно если одновременно он является его директором. Зачастую собственники бизнеса обращаются в бухгалтерию с просьбой выдать некоторую сумму или оплатить их личные нужды. Как объяснить учредителю последствия такой операции? Эта статья поможет вам найти общий язык с самым высоким начальством. Любой расход компании должен быть обоснован. Именно поэтому просто так снять деньги нельзя. В противном случае организация как минимум получит замечание от обслуживающего банка. А как максимум — серьезные проблемы с налоговой. Поэтому встает вопрос: как можно обосновать выдачу средств? Вариантов тут не так много. Во-первых, деньги можно получить взаймы. Во-вторых, взять средства можно под отчет. И в-третьих, компания может выплатить своим учредителям дивиденды. Первые два варианта проще. Однако что заем, что подотчет изначально предполагают возврат средств. Конечно, учредитель может оставить эти деньги себе. Но тогда с них придется заплатить налог. Расскажем о каждом варианте подробнее. Договор займа компания может заключить с любым учредителем: и тем, кто работает в компании скажем, директором , и тем, кто в штате не числится. Ограничений по суммам и срокам возврата тут тоже нет. Как только договор будет подписан, средства можно перечислить на счет собственника или выдать из кассы. Кстати, если учредитель является директором компании, то он может подписать договор займа с двух сторон — как заемщик и как официальный представитель заимодавца. Закон этого не запрещает. Казалось бы, получать займы очень удобно.
Начислять ли зарплату единственному учредителю, если он не директор
Так что заключение трудового договора директора-учредителя с собой лично обезопасит его от проблем с проверяющими органами. Полагается ли директору-учредителю зарплата? Как оформлять единственного учредителя-директора. Рассказываем, какую отчётность сдавать по директору-учредителю. Рассказываем про правила выплаты заработной платы учредителям в 2023 году. Нужно ли платить зарплату учредителю в 2023 году. Речь идет о той ситуации, когда единственный учредитель является директором предприятия. Он не вправе выплачивать заработную плату самому себе (Письмо Минтруда от 27.04.2022 №. Рассказываем про правила выплаты заработной платы учредителям в 2023 году. Нужно ли платить зарплату учредителю в 2023 году.