По новым правилам НДФЛ считают дважды в месяц, поэтому удержания нужно делать при каждой выплате: и с аванса, и с зарплаты. По закону размер удержания рассчитывается из суммы, которая остается после уплаты налогов. В любом другом месяце зарплата и аванс по такой схеме будут примерно одинаковыми (письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709). Но выплаты в первой половине месяца будут значительно меньше, чем зарплата за вторую часть месяца. Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон. Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
Как перечислять зарплату, аванс и НДФЛ в 2023 году: новые правила
| В январе 2023 года россияне получили урезанный аванс. Но зарплата не изменилась | Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты. Аванс в текущем месяце. |
| Аванс - это сколько процентов от зарплаты? | До 2023 г. аванс был составной частью дохода. По нему отдельно не удерживали и не уплачивали НДФЛ. Это делали с выплатой основной части заработной платы (ЗП). Например, за ноябрь Дмитрию начислили зарплату — 53 000 руб. |
| Расчёт аванса по зарплате | Многие работники интересуются, как рассчитывать и платить аванс или зарплату за первую половину месяца в 2024 году. При выдаче и исчислениях учитываются новые изменения. Работодатель должен выдавать персоналу заработную плату минимум два раза в месяц. |
| Аванс - это сколько процентов от зарплаты? | Аванс и зарплата в 2023 году. В большинстве компаний РФ персонал получает заработную плату два раза в месяц. Она состоит из основной зарплаты и аванса (предоплаты). |
Вступят в силу новые правила выплаты аванса и зарплаты
Работник получил незаработанный аванс: как считать НДФЛ Компания платит аванс 16-го числа текущего месяца, а зарплату — 1-го числа следующего месяца. Размер аванса — 40% оклада. Оклад А.Г. Брусницына — 27 200 руб. В п. «1.4 Выдача заработной платы и межрасчетных выплат» выдаем межрасчетную выплату; - В п.«1.5 Платежная ведомость» формируем платежную ведомость на аванс (межрасчетную выплату). В этой статье мы расскажем о новых правилах расчета аванса по заработной плате, потому что при видимой простоте есть много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не дать повод для придирок трудовым и налоговым инспекторам. «Заработная плата рабочим за первую половину месяца (аванс) выплачивается 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет за отработанный месяц производится 12-го числа следующего месяца. Размер аванса составляет 200 руб. 00 коп. Трудовой кодекс не содержит термина «аванс». Вместо этого используется формулировка «заработная плата за первую половину месяца». В обязанности работодателя входит выплата заработной платы сотрудникам не реже, чем каждые 15 дней.
Уплата НДФЛ с зарплатного аванса в 2024 году
Если аванс не отвечает требованиям, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию. Последняя проведёт расследование. Если нарушение подтвердится, нанимателя обяжут пересчитать сумму выплаты. До 2023 года формула расчёта аванса была простой: оклад делили на число рабочих дней в месяце, а потом умножали на число фактически отработанных дней. Например, сотрудник получает 80 тыс. Получается, что авансом он получит 38 095 рублей. В указанном случае 80 тыс. Что изменилось в 2023 году? В Налоговый кодекс ст. На итоговую сумму зарплаты новшество не влияет, поэтому оно не станет фактором, который мешает заработку или существенно влияет на уровень благосостояния работников. Но сумма аванса станет меньше, что придется учитывать, планируя расходы на месяц.
Выводы По закону работодатель должен оплачивать работу сотрудников не реже двух раз в месяц.
Обычно их удаётся решить на месте, но в некоторых случаях дело доходит до суда. Первый — так называемая самозащита. В соответствии со статьёй 142 ТК РФ при задержке выплаты на срок более 15 дней сотрудник имеет право приостановить работу до тех пор, пока не получит деньги. Разумеется, известив работодателя в письменной форме. Однако здесь надо действовать осторожно, соблюдая все формальности. Иначе работодатель может попытаться выставить поведение сотрудника как прогул и уволить его одним днём, составив комиссионный акт об отсутствии последнего на рабочем месте. Чтобы правильно уведомить работодателя, необходимо отправить соответствующее извещение почтой на его юридический адрес обязательно с описью вложения , а также продублировать извещение в канцелярии или у секретаря под штамп, — объяснил старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников. Второй способ защиты, по словам юриста, — это обращение в Государственную инспекцию труда Роструд. Оно обязательно должно быть в письменной форме.
Лучше также продублировать письмо почтой и отнести лично в соответствующий отдел Роструда. Для большей убедительности стоит продублировать жалобу в прокуратуру.
Аванс разрешено выплачивать в виде фиксированной процентной ставки от оклада. Этот вариант кажется более легким для бухгалтерии, но на самом деле работодатели чаще всего пользуются расчетом из фактически отработанного времени. Связано это с тем, что в какие-то дни сотрудник может заболеть, взять отгул. Разберемся на примере, как рассчитывается аванс исходя из фактически отработанного времени. При этом важно, что работодатель не должен удерживать НДФЛ при выплате аванса.
НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, а заработная плата становится источником налогообложения только в последний день расчетного месяца. Количество рабочих дней в месяце — 20.
Также для вновь принятых работников работодатель вправе ввести внеочередной аванс. В отношении ряда выплат закон предписывает самостоятельные сроки перечисления. Это: Отпускные. Выдать их нужно за три рабочих дня до ухода в отпуск.
Расчет при увольнении. Перечисляется в день увольнения. Как рассчитать аванс в 2023 году В ТК правил по подсчету аванса не прописано. Согласно разъяснениям Министерства труда его размер не должен быть меньше оплаты за отработанное по факту время. Используется две разновидности аванса: расчетный и фиксированный. В обеих ситуациях для подсчета суммы берется оклад и постоянные доплаты, надбавки.
Размер аванса по заработной плате
По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса (зарплаты за первую половину месяца) и расчет работодатель устанавливает самостоятельно. С этого года работодатели обязаны исчислять и удерживать НДФЛ не только при выплате заработной платы, но и с аванса. Разберемся, как это реализовать при сдельной оплате. Аванс можно получить раньше, если такая возможность предусмотрена в трудовом договоре, но нельзя отказаться от него, чтобы зарплату выплачивали одной суммой. В 2023 году НДФЛ удерживают именно с аванса, а не из зарплаты в конце месяца. Чтобы сформировать отчеты по зарплате, пользователь заходит в меню «Зарплата» и выбирает «Отчеты по зарплате». В расчетном листке за первую половину месяца отражается сумма зарплаты за период, НДФЛ и ведомость выплаты аванса (рис. 6). По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса (зарплаты за первую половину месяца) и расчет работодатель устанавливает самостоятельно.
Как платить НДФЛ с авансов в 2023 году
Аванс по количеству отработанных дней. В этом случае сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, а также фиксированные надбавки и компенсации, не зависящие от оценки работы за месяц или выполнения месячного плана. Хотя ТК РФ не определяет конкретные сроки и объемы выплаты аванса, в Минтруде считают, что работник имеет право получить деньги за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Исключения из этого правила могут быть установлены федеральным законом или трудовым договором. Федеральными законами в настоящее время такие исключения не установлены.
В трудовом договоре стороны свободны установить любой способ выплаты заработной платы, например: перечисление ее на счет супруги одного из родителей, детей и т. В случае ограничения дееспособности работника в порядке, предусмотренном ст. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретные дни выдачи заработной платы устанавливаются коллективным договором, либо правилами внутреннего трудового распорядка, либо трудовым договором.
На практике обычно устанавливается два-три дня выдачи заработной платы, например 1 - 3-е и 15 - 17-е числа каждого месяца. В большинстве организаций используется авансовая система расчета заработной платы, при которой в середине месяца выплачивается аванс, составляющий обычно часть тарифной ставки должностного оклада и компенсационные доплаты постоянного характера за вредные условия труда и т. Заработная плата выдается на основе ведомостей. Постановлением Госкомстата России от 05.
Установление иных сроков выплаты заработной платы возможно лишь в федеральном законе. Соглашение о выплате заработной платы один раз в месяц независимо от того, на каком уровне оно заключено, противоречит предписаниям законодательства.
Кроме того, уменьшение заработной платы за первую половину месяца может быть рассмотрено, как дискриминация и ухудшение прав сотрудников. Аванс разрешено выплачивать в виде фиксированной процентной ставки от оклада. Этот вариант кажется более легким для бухгалтерии, но на самом деле работодатели чаще всего пользуются расчетом из фактически отработанного времени. Связано это с тем, что в какие-то дни сотрудник может заболеть, взять отгул. Разберемся на примере, как рассчитывается аванс исходя из фактически отработанного времени. При этом важно, что работодатель не должен удерживать НДФЛ при выплате аванса. НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, а заработная плата становится источником налогообложения только в последний день расчетного месяца.
Флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» определяет, что данное начисление попадет в соответствующий документ: Пример. Рассчитаем аванс за январь 2023 года по сотруднику Ванькову, которому установлено начисление Сдельный заработок для работающих по окладу. На момент расчета аванса размер сдельного заработка не определен, следовательно, начисление будет производиться, исходя из оклада, назначенного сотруднику. В случае Ванькова оклад равняется 16 500 руб. Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда величина сдельного заработка никак не связана с минимальным окладом. Формула начисления в этом случае будет выглядеть так: При таком раскладе, никакой аванс в документе «Начисление за 1-ю половину месяца рассчитан не будет». Как быть? Предлагаем Вам два варианта решения этой задачи. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Вариант 1. Создаём в программе дополнительное начисление и назначаем его сотрудникам как плановое. Здесь: СуммаАванса — новый показатель, который назначается сотруднику в кадровых документах: НормаДнейЗаПервуюПоловинуМесяца — ещё один новый показатель, который необходимо будет вводить ежемесячно, т. В настройках расчетной базы необходимо будет указать единственное начисление: Сдельный заработок. В первом случае результатом расчета формулы будет определенная в кадровых документах величина аванса, рассчитанная пропорционально отработанному времени, во 2-м — 0: Если мы хотим, чтобы начисление Аванс для сдельщиков не просто не рассчитывалось, но и не подтягивалось в документ «Начисление зарплаты и взносов», необходимо настроить вытеснение на вкладке «Приоритет», добавив в начисления, приоритет которых выше, Сдельный заработок: На вкладке «Учет времени» указываем, что начисление выполняется за работу в полную смену в пределах нормы времени.
Комментарий к ст. 136 ТК РФ
- Платить зарплату нужно два раза в месяц
- Зарплата и аванс: что такое и когда выплачиваются? Сроки и правила выдачи, образец заявления
- Как распределяются аванс и зарплата — когда выплачивают премии
- ТК РФ Ст. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
- Что нужно знать об авансе?
Сообщить об опечатке
- Аванс по зарплате в году - расчет по новому
- В январе года россияне получили урезанный аванс. Но зарплата не изменилась
- Каким по закону должен быть размер аванса?
- Расчет аванса по зарплате
- Уплата НДФЛ с аванса: сроки уплаты в 2024 году
Получили аванс меньше обычного? Объясняем, почему так!
Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию. А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета. А что такое предоплата? Предоплату ни Трудовой кодекс, ни Минтруд никак не регламентируют, потому что это термин из гражданских правоотношений и арбитражных споров. Это частичная или полная оплата за услуги или товары, которые ещё не выполнены или не отгружены соотвественно. В случае с авансом же это деньги за фактически отработанное время. Конечно, в исключительных случаях можно попросить работодателя выплатить зарплату раньше обычного, если это позволяет коллективный договор, но это зависит от ваших взаимоотношений с компанией. Такие выплаты, как правило, носят характер материальной поддержки из-за исключительных ситуаций в жизни работника — смерти близких, трудноизлечимой болезни или рождения детей. К тому же, даже если работодатель выплатит вам аванс раньше, ему придется пересмотреть сроки остальных выплат отдельным соглашением, ведь обязанность выплачивать деньги за труд раз в полмесяца у него сохранится.
Пример расчета. В ноябре — 21 рабочий день.
Однако, как и в случае с другим доходом, на руки сотрудник все равно получит меньше — 14 130 руб. Изменение даты выплаты зарплаты и аванса Поскольку новшество с НДФЛ делает неудобным расчет налогов, многие предприниматели решаются изменить сроки выплат, стремясь сделать так, чтобы и зарплата, и аванс попадали в один налоговый период. Для этого удобной оказывается следующая схема: аванс выплачивается работникам в период с 23 по 28 число в связи с «коротким» февралем ; зарплата выплачивается работникам в период с 8 по 12 число. В этом случае нужно неукоснительно соблюдать требования статьи 136 ТК РФ, устанавливающей предельный пятнадцатидневный интервал между выплатами частей заработной платы. Платить можно и чаще например, еженедельно , но в этом случае все выплаты не удастся включить в один отчетный период, т. Помимо установки сроков с большой долей вероятности потребуется пересматривать и размер аванса.
В 2023 сложилась подходящая ситуация, чтобы изменить ранее выбранный способ расчета аванса. Аванс в процентах от зарплаты Если до 2023 года на предприятии не применялся понижающий коэффициент 0,87 к авансу, а выплата устанавливалась в процентах от заработка «под расчет», то в связи с удержанием НДФЛ стоит установить новый объем. Работник почти не ощутит разницу даже с учетом получения всей суммы за месяц, соответственно, его лояльность сохранится на прежнем уровне. Вопросы могут возникнуть в случаях, если отдел кадров или иное лицо не довело до сведения работника информацию об изменениях в налоговой сфере. Ведь увидев приказ об увеличении аванса или подписывая соглашение , он на руки получит все ту же сумму. Это может привести к ненужным жалобам работника трудовому инспектору или в прокуратуру. Аванс по отработанному времени Этот способ чаще всего использовали до 2023 года на предприятиях, где начисление зарплаты осуществлялось за фактически выполненную работу. Он подразумевает, что начисления каждый месяц оказываются разными, в зависимости от количества рабочих дней в первой и второй половине месяца.
Например, работнику установлен оклад в размере 50 000 руб. Количество рабочих дней в мае 2023 г. При авансировании по отработанному времени размер аванса составит 15 225 руб. В зарплатной политике предприятие также может пойти по пути, наработанному до 2023 г. Закон допускает подобный способ. Но впервые применяя подобный метод, стоит понимать, что зарплата «под расчет» за месяц окажется меньше, что может вызвать некоторое недовольство работников. Снижение фактически получаемой на руки суммы из-за удержания НДФЛ может вызвать недовольство среди сотрудников предприятий. На отделе кадров или иных ответственных лицах лежит ответственность за доведение до сведения работников изменений в налоговой сфере.
Налоговые вычеты в 2023 году До наступления 2023 многие работники для уменьшения НДФЛ прибегали к налоговому вычету на ребенка, но при этом подоходный налог удерживался 1 раз в месяц, в связи с чем не возникало вопросов с тем, когда именно его можно применять.
Работник все равно получит то, что ему причитается. Общая сумма зарплаты не изменится. По старым правилам удержание происходило только раз в месяц, а в расчет принималась общая полученная сотрудником сумма», - пояснила «Российской газете» адвокат Ирина Калинина. Теперь же удержания происходят по принципу «день в день»: когда заплатили, тогда же и вычли налог. Таким образом, расчет НДФЛ теперь как бы «дробится», но итоговая сумма всей заработной платы у работника остается без изменения.
Он дополучит невыплаченную разницу уже при следующей выплате. Оклад работника составляет 40 000 рублей. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы 40 000 - 16 000 аванс - 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц.
Но на практике дело обстоит так: мы сегодня платили аванс, и банки старый вариант не пропускали через платежную систему. То есть пропускали только новый вариант, поэтому фактически у работодателя не было времени». Еще один нюанс — теперь оплата труда идет по фактически отработанному сотрудниками времени.
В январе из-за праздников не так много рабочих дней. Например, те, кому выплатили аванс 20-го числа, если они на пятидневке, к этой дате отработали всего девять дней. Это тоже повлияло на снижение суммы аванса. И подобное произойдет в мае, когда тоже будут праздники. Но на общую сумму выплат это все равно не повлияет. Просто нужно привыкать, что аванс, который для российских работников последние годы был фиксированным, теперь будет разным в зависимости от конкретного месяца.
И в какие-то из них аванс будет меньше, чем обычно, отмечает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor «Изменения на самом деле связаны с тем, что с 1 января 2023 года вступили положения о едином налоговом счете.
Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
| Выплата аванса. Что нужно знать нанимателю? | Что говорит закон. Чиновники не определили, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Конкретного значения в процентном отношении к итоговому заработку нет. |
| Размер аванса по заработной плате | Аванс и зарплата. |
| Как выплачивать аванс и выдавать расчетные листки в связи с изменениями в НДФЛ | Изменения авансов. |
| Особенности выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванс) | Работодатель не вправе установить в локальном нормативном акте, что аванс (зарплата за первую половину месяца) выплачивается работникам в фиксированном размере. Объясняется это следующим. Заработная плата выплачивается сотруднику не реже чем каждые полмесяца. |
В чем разница аванса и зарплаты
В любом другом месяце зарплата и аванс по такой схеме будут примерно одинаковыми (письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709). Но выплаты в первой половине месяца будут значительно меньше, чем зарплата за вторую часть месяца. Размер аванса по зарплате безопаснее платить исходя из фактически отработанного времени. С 2023 года при выплате аванса нужно удерживать НДФЛ. Если выплачиваете аванс в размере 40 процентов от зарплаты, нужно увеличить его размер. Что говорит закон. Чиновники не определили, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Конкретного значения в процентном отношении к итоговому заработку нет. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 — 16 000 аванс — 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты. Аванс в текущем месяце. 16 000 аванс - 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц).
В каких числах платить аванс и зарплату
Не нужно рассчитывать с авансов по зарплате взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Страховые взносы начисляйте в последний день месяца по итогам всех выплат, которые начислили в этом периоде (ст. 431 НК). Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон. Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Мы рассказали, как выплатить аванс по зарплате в 2024 году с учетом изменений. Выплата заработной платы должна производиться минимум два раза в месяц. Первая выплата называется авансом, в 2024 году она выдается по новым правилам. Трудовой кодекс не содержит термина «аванс». Вместо этого используется формулировка «заработная плата за первую половину месяца». В обязанности работодателя входит выплата заработной платы сотрудникам не реже, чем каждые 15 дней.
Аванс по зарплате. Расчет по-новому
| В России изменились правила выплаты аванса работникам | В организации установлено, что 20-го числа текущего месяца работникам выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца – окончательная сумма заработной платы. |
| Ст. ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы | Работодатель не вправе установить в локальном нормативном акте, что аванс (зарплата за первую половину месяца) выплачивается работникам в фиксированном размере. Объясняется это следующим. Заработная плата выплачивается сотруднику не реже чем каждые полмесяца. |
| Как изменились правила начисления зарплаты и аванса в году | Что больше – аванс или зарплата, зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца, а также от «посещаемости» работы. Например, если сотрудник первые две недели месяца был на больничном, аванс ему, скорее всего, не дадут. |
| Какой расчет аванса устроит налоговиков и трудовиков на 100% | Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 — 16 000 аванс — 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). |
| Аванс станут выплачивать по новым правилам | Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты. Аванс в текущем месяце. |
Расчёт аванса по зарплате
Например, за ноябрь Дмитрию начислили зарплату — 53 000 руб. Аванс в 20 000 руб. Её удерживают полностью при выплате основной части зарплаты. Несмотря на получение аванса в ноябре, НДФЛ в полном размере уплатят только в декабре. НДФЛ удерживают и уплачивают с аванса и зарплаты по отдельности. То есть вид дохода больше не имеет значения. Бизнес рассчитывается с бюджетом по факту перечисления денег сотрудникам. Вернёмся к примеру Дмитрия. В 2023 г.
Общая сумма НДФЛ не изменится — 6890 руб. С зарплаты платили не позже следующего рабочего дня, а с больничных и отпускных — до последнего дня месяца. С 2023 году запускают единый налоговый платёж ЕНП , поэтому у большинства налогов меняются сроки. Подробнее о ЕНП мы рассказали здесь.
Например, работнику установлен оклад в размере 50 000 руб. Количество рабочих дней в мае 2023 г. При авансировании по отработанному времени размер аванса составит 15 225 руб. В зарплатной политике предприятие также может пойти по пути, наработанному до 2023 г. Закон допускает подобный способ.
Но впервые применяя подобный метод, стоит понимать, что зарплата «под расчет» за месяц окажется меньше, что может вызвать некоторое недовольство работников. Снижение фактически получаемой на руки суммы из-за удержания НДФЛ может вызвать недовольство среди сотрудников предприятий. На отделе кадров или иных ответственных лицах лежит ответственность за доведение до сведения работников изменений в налоговой сфере. Налоговые вычеты в 2023 году До наступления 2023 многие работники для уменьшения НДФЛ прибегали к налоговому вычету на ребенка, но при этом подоходный налог удерживался 1 раз в месяц, в связи с чем не возникало вопросов с тем, когда именно его можно применять. С 2023 года ситуация изменилась, ведь удержание НДФЛ происходит и с аванса. Если внимательно изучить подпункт 4 пункта 1 ст. Специально для исключения неправомерного применения налогового вычета на ребенка, ФНС выпустила инструкцию 09. Решение, к какому из удержаний его применять, оставляют за бухгалтером. Настроить эту функцию в 1С довольно легко.
Многие бухгалтера пришли к выводу, что удобней применять вычет к более поздней из выплат в календарном месяце. Это позволит оценить, превысил ли доход работника предельные 350 тыс. Поскольку обычно платится аванс в конце месяца, то вычет логично применять именно к нему. Удержания по исполнительным листам в 2023 году С учетом новых правил удержания подоходного налога в 2023, у бухгалтеров возникли затруднения с удержаниями по исполнительным листам и алиментным обязательствам. Вопрос касается того, нужно ли удерживать суммы при выплатах только зарплаты, или же удерживать и при выплате аванса. Чиновники не дают ответа на этот вопрос, однако эксперты отрасли сходятся во мнении, что удерживать суммы нужно с каждого дохода, то есть 2 раза в месяц. Основанием для этого является: ч. Поскольку понятие «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует, то под ним подразумевается первая или вторая часть заработной платы. Соответственно, удержание по исполнительным листам и алиментным обязательствам необходимо делать в случае обеих выплат.
Размеры аванса, определяемые законом Официального термина «аванс» трудовое законодательство не содержит. Правильнее называть данную выплату заработной платой за первую половину рабочего месяца. Несмотря на давность документа, он до сих пор актуален в той своей части, которая не противоречит действующей редакции ТК РФ. Согласно положений вышеупомянутого законодательного акта, зарплата за 1-ю половину текущего месяца выплачивается работнику в размерах, определяемых соглашением представителя от коллектива председателя профсоюза, например и администрацией компании. Но в документе есть оговорка — размер аванса должен быть не менее тарифной ставки, отработанной сотрудником на момент выплаты. Представители ведомства считают, что сумма аванса и зарплаты должны быть примерно равны, но в данный предварительный расчет не берутся премиальные выплаты. Целесообразность ручного расчета аванса можно иллюстрировать примером: Иванов С. Его оклад составляет 25000 руб. Бухгалтер организации за первую половину месяца выплатила 12500 руб.
В ведомость на аванс необходимо включить 7950 руб. Стоит заметить, что пособие по временной нетрудоспособности сотруднику может считаться из расчета МРОТ по разным причинам: недостаток стажа, отсутствие справок о налоговой базе за 2 предыдущие года и т. Поэтому без учета фактически отработанных часов выплата аванса может обернуться переплатой, которую придется корректировать бухгалтеру по итогам работы сотрудника за месяц. Вопрос удержания НДФЛ из зарплаты Бухгалтера постоянно ведут споры на тему: стоит ли корректировать размер аванса по заработной плате на сумму удержаний?
Альбина Островская эксперт по бухучету и налогообложению По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса зарплаты за первую половину месяца и расчет работодатель устанавливает самостоятельно. Однако в отношении только устроившихся в организацию сотрудников соблюдение общих сроков часто приводит к тому, что установленная законодательством периодичность не соблюдается. Мы подскажем правильное решение, а также предупредим о том, что грозит нарушителям. Общие сроки для новых сотрудников не подойдут Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч.
И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца — это 15 календарных дней плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце. Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы. Точные сроки выдачи первой части заработка аванса и второй части заработка расчета могут быть установлены: в трудовом договоре, или коллективном договоре, или в правилах внутреннего трудового распорядка как отдельном локальном нормативном акте. Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25. Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере.
Пример 1 Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка — 10-го числа следующего месяца согласно ПВТР.
Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
Оклад работника составляет 40 000 рублей. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы 40 000 - 16 000 аванс - 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц. Теперь же сотруднику будут выплачивать аванс в размере 13920 рублей - меньше, чем было в прошлом году всё те же 16 000, но с вычетом 2080 рублей в качестве подоходного налога и заработную плату в сумме 20880 рублей. Вот здесь то и добавят разницу.
И в итоге зарплата получается больше, чем была в прошлом году 24 000 - 3120 как подоходный налог. Но в общем итоге работник получает всё те же 34 800 рублей", - разъяснила юрист. Бухгалтер Виктория Павлова, в свою очередь, добавляет, что работодатели в компаниях, где аванс небольшой, могут просто увеличить его сумму, чтобы работникам не было дискомфортно.
Так, если сроки выплаты аванса попадают на выходной , то аванс необходимо выплатить заранее. Например, аванс выплачивается в компании 7 числа ежемесячно. В июне 7 число выпало на воскресенье, поэтому аванс необходимо выплатить работникам 5 числа. Иногда работодатель решает выплатить аванс досрочно по своей инициативе например, до выхода бухгалтера, который начисляет зарплату, в очередной отпуск. Хотя в Трудовом кодексе сказано только об ответственности за просрочку в выплате аванса, а его досрочная выплата прямо не запрещена, но при проверке трудовая инспекция может засчитать факт досрочной выплаты как нарушение. Ведь в такой ситуации получается, что сроки до следующей выплаты зарплаты превысят полмесяца. Поэтому работодателю следует придерживаться установленных в локальных нормативно-правовых актах сроков. Такая позиция неоднократно приводилась в разъясняющих письмах Минфина и ФНС. Обоснована она тем, что удержание НДФЛ по п.
Под датой получения дохода подразумевается последний день месяца по п. Следовательно, аванс сотрудник получает в полном размере без уменьшения его на НДФЛ. Удерживать подоходный налог работодателю следует только при окончательном расчете с сотрудниками. В этой связи нежелательно назначать аванс на 30 число месяца, так как налоговики могут потребовать начисления и уплаты с него НДФЛ , что вызовет путаницу в расчетах. Особенности выплаты аванса в Трудовом кодексе не регламентируются. При этом порядок выдачи аванса и зарплаты ничем не отличается между собой. В обоих случаях алгоритм будет таким: Работодатель составляет платежную ведомость обычно с использованием формы Т-53. Сотрудник ставит в ней подпись и получает средства.
Поделиться: Фото: glavportal. Нововведения предусматриваются Федеральным законом от 21. Согласно закону в расчетных поручениях, по которым получают заработную плату сотрудники, будут указываться специальные коды доходов Центробанка. Данное правило вводится для того, чтобы банки, автоматически списывающие долги по алиментам, кредитам и прочим финансовым обязательствам, удерживали их только с заработной платы и премий, не касаясь при этом других выплат.
Соответственно, изменятся и настройки шаблона. Мы видим, что фактически отработанное сотрудником время равно норме за первую половину месяца, поэтому ему начисляется полная сумма аванса. Если бы сотрудник был на больничном или в отпуске, сумма аванса была бы пересчитана пропорционально отработанному времени: На момент начисления заработной платы по сдельщикам уже известны и введены в программу данные о выполненных сотрудником работах, поэтому в документе «Начисление зарплаты и взносов» рассчитается только величина Сдельного заработка: Плюсами данного способа расчета аванса является то, что документ «Начисление за первую половину месяца» заполняется полностью автоматически. Минусы тоже очевидны: в программе ежемесячно нужно вводить значения показателя Норма времени за первую половину месяца. Если этот показатель вводится не для организации, а для сотрудников, и сдельщиков в организации работает много, процесс будет отнимать определенное время. Вариант 2. Возникали ситуации, когда клиенты обращались к нам с просьбой настроить расчет аванса таким образом, чтобы сдельщикам начислялась фиксированная сумма, как это было ранее. Но теперь с этой суммы должен исчислялся и удерживался НДФЛ. Настроим начисление Аванс суммой. Вкладка Основное настроек этого начисления должна выглядеть следующим образом: Во-первых, обязательно должен быть установлен флажок Начисляется при расчете первой половины месяца. Однако, его необходимо указать в формуле, иначе начисление невозможно будет подобрать в документе «Начисление зарплаты за первую половину месяца» В этот раз начисление сотрудникам в плановом порядке уже не назначается. Минусами данного способа является то, что документ «Начисление зарплаты за первую половину месяца» придется заполнять вручную. При большом количестве сотрудников, это может стать весьма трудоёмким. Плюсы, в свою очередь, в том, что это «почти как раньше», если в организации использовался способ расчета аванса фиксированной суммой.
Новое в законодательстве при зачислении зарплаты и аванса в 2023 году
Аванс по зарплате в 2023 году придется рассчитывать по-новому. С 1 января потребуется удерживать налог на доходы физических лиц не один раз, как это делали прежде, а два: один раз из суммы аванса и второй – из основной части заработной платы. Аванс и зарплата в 2023 году. В большинстве компаний РФ персонал получает заработную плату два раза в месяц. Она состоит из основной зарплаты и аванса (предоплаты). По закону компания может подсчитать размер зарплаты конкретного работника только по итогам месяца, исходя из отработанного времени. Зарплата за первую половину месяца должна начисляться также с учетом времени, отработанного работником. Размер аванса сотрудника должен составлять сумму заработной платы за полмесяца. При этом работодатель должен учитывать сумму зарплаты работника, установленную трудовым договором в соответствии с системой оплаты труда. Сколько процентов от зарплаты может составлять аванс? Следующим важным вопросом, касающимся получения аванса от зарплаты, является установление процента от оклада, допустимого при начислении указанных выплат по закону.