В разговорах бухгалтеров нередко можно услышать о «сверхнормативных» суточных (в таком случае речь идет о суточных в размере, превышающем 700 руб.). В данной консультации поговорим о порядке их налогообложения. Подборка наиболее важных документов по запросу Как отчитаться за суточные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Главная» Бухгалтеру» Авансовый отчет суточные Авансовый отчет суточные Вернуться назад на Авансовый отчет В числе командировочных расходов, выплачиваемых.
Представлять документы, подтверждающие расходование суточных, не нужно
Например, в прошлом месяце сотрудник перешел с одной должности на другую, и средняя заработная плата оказалась меньше, чем его оклад. В этом случае заработная плата за время нахождения в командировке будет меньше. Оплата выходных и переработок в командировке Бывает, что сотруднику приходится не просто работать в командировке в выходной день, но еще и перерабатывать. Этого требуют служебные обстоятельства. В данном случае работнику необходимо предоставить подтверждение того, что у него действительно была переработка. Подтверждение может быть оформлено непосредственно в той организации, в которой он работал. Например, факт переработок могут подтвердить в отделе кадров. При этом, помимо подтверждения, важно также иметь задание своего работодателя, прямо указывающее на то, что рабочий день в эти дни длился дольше на два часа. Если работодатель не давал прямого указания на это, то он имеет право не оплачивать работнику эту переработку. Возможны случаи, когда недобросовестный работник вступает в сговор с той организацией, в которую приехал, и ему там оформляют документы, не соответствующие действительности. Любые переработки инициируются работодателем, сам работник не может себе продлить рабочий день.
То же самое касается и работы в выходные дни. Если работник, находясь в командировке, выходит на работу в выходные дни, то это должно быть согласовано с работодателем, должен быть оформлен приказ, и тогда его работа в выходные будет оплачена. Если работодатель дает поручение сотруднику выйти и отработать в выходной или праздничный день, то оплата производится в соответствии с Трудовым кодексом в двойном размере.
Счет-фактура и УПД не являются документами, подтверждающими оплату материальных ценностей, соответственно, не уменьшают размер подотчетных сумм. В 2020 году введены новые формы счета-фактуры и УПД! Оправдательные документы по отдельным операциям Отдельного рассмотрения требует порядок документального оформления командировочных и представительских расходов.
Ниже отметим ключевые моменты для этих групп затрат. Организации вправе в локальном нормативном акте предусмотреть необходимость заполнения указанных форм. Если организация примет решение не применять командировочные удостоверения, то для подтверждения суточных необходимо к авансовому отчету по командировке приложить бухгалтерскую справку произвольной формы. Форму справки следует утвердить в составе учетной политики. Законодательство не ограничивает размер выплат в виде суточных работникам организации. Размер выплаты суточных следует утвердить приказом или указать в положении о командировочных расходах.
Суточные освобождены от уплаты страховых взносов в размере, не превышающем 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ, и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке п. В том же размере суточные не включаются в доход работника при исчислении НДФЛ п.
То есть ждать окончания командировки не надо Письмо Минтруда от 27. Командировка в выходной день: как оплатить Как недавно отметил Роструд, если в свой выходной день работник, будучи в командировке, отдыхал, то за этот день ему положены только суточные Телеграм-канал Роструда информация от 21. А вот если командированный работал или был в пути выехал в командировку или возвращался домой , то этот день надо оплатить как работу в выходной день Письмо Минтруда от 21. А это означает, что возможны 2 варианта ст. При этом оклад за месяц, в котором использован отгул, уменьшать не надо Письмо Роструда от 17. Если сотрудник заболел в командировке За дни болезни, если они попадают на период командировки, работнику положено пособие по болезни, а не средний заработок.
Но работник должен подтвердить факт болезни и ее продолжительность больничным листом. При этом работнику нужно выплачивать суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности в связи с болезнью приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. Если работник лечился в стационаре и это отражено в больничном листе, то не нужно возмещать ему расходы на проживание за эти дни п. Виды командировочных расходов: суточные, проезд, проживание Как правило, во время командировки возникают следующие расходы: суточные; расходы на проезд и проживание; иные расходы, связанные с командировкой и возмещаемые работнику по согласованию с руководителем организации. Рассмотрим порядок учета расходов подробнее. Размер и нормы суточных за каждый день командировки Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке. Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен ст.
Вся сумма суточных без ограничений учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН. А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных п. Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены п. Расходы на проезд к месту командировки и обратно При наличии подтверждающих документов билеты, посадочные талоны, квитанции эти расходы можно учесть в полной сумме. Также они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если в электронном билете на самолет или поезд выделен НДС, то налог можно принять к вычету без счета-фактуры Письмо Минфина от 30. Если работник в командировке оплачивал такси, то у него должен быть чек ККТ. Расходы на проживание в командировке Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов.
Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется. Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания например, завтрака и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами.
Правовая природа суточных одинакова как для суточных, выплачиваемых работодателем в случае направления в служебную командировку, так и для суточных, выплачиваемых работникам с разъездным характером. В обоих случаях выплата носит компенсационный характер ст. При таких обстоятельствах подход к обложению суточных НДФЛ и страховыми взносами, по нашему мнению, должен быть единообразным в смысле документального подтверждения суточных. В отношении суточных расходов, выплачиваемых работодателем работнику при направлении в командировку, Минфин РФ разъяснил, что для целей исчисления НДФЛ не нужно документально подтверждать только суточные, в отношении выплат, компенсирующих все остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для освобождения их от налогообложения нужно документальное подтверждение письма Минфина России от 01. Иными словами, работник расходует суточные по своему усмотрению и не отчитывается перед работодателем за их целевое использование. Такой подход должен быть распространен и на суточные при разъездном характере работы. Если обязывать сотрудников отчитываться по выданным «суточным», в частности предъявлять чеки за оказанные услуги общепита, это уже можно квалифицировать как «возмещение расходов на питание». Компенсация расходов на питание прямо не установленная на уровне законодательства РФ, субъектов РФ, решений представительных органов местного самоуправления, они расцениваются налоговыми органами как суммы, подлежащие обложению НДФЛ и страховыми взносами письмо ФНС России от 10. Минфин РФ разъясняет, что доходы в натуральной форме в виде питания, обеспечиваемого работодателем работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ с учетом требований Трудового кодекса ст. В прочих случаях налогообложение питания производится в общеустановленном порядке письмо Минфина России от 03.
Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету?
Это целесообразно, если организация регулярно командирует своих сотрудников в один и тот же населенный пункт. Размер арендной платы в договоре можно указать за любой период. В этом случае документом, подтверждающим расходы на наем жилья, тоже может быть акт. Обязательно зафиксируйте в акте факт оплаты, поскольку в противном случае будет считаться, что сотрудник не понес расходы. Фиксация факта оплаты необходима для признания затрат на проживание в составе расходов при расчете налога на прибыль подп. Работник провел отпуск в месте командировки: оплата обратного билета облагается НДФЛ и взносами? После выполнения служебного задания работник не возвращается из места командировки, а остается там для проведения отпуска.
Должен ли работодатель начислить страховые взносы на стоимость приобретенного для сотрудника обратного билета к месту постоянной работы? Да, должен, ответила ФНС России в письме от 11. Командированный работник не сдал авансовый отчет: облагаются ли подотчетные суммы НДФЛ? Подотчетные суммы, за которые вернувшийся из командировки работник не представил авансовый отчет, облагаются НДФЛ. Об этом напомнил Минфин в письме от 16. Если работник не представил авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, то денежные средства, выданные ему под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в качестве возмещения командировочных расходов.
Соответственно, в этом случае денежные средства, выданные командированному работнику, облагаются НДФЛ в общем порядке. Организация может принять решение о необходимости возврата работником полученных под отчет денежных средств. Если сотрудник вернет деньги, то налогооблагаемого дохода у него не возникнет. Работодатель обязан возместить сотруднику расходы по проезду, то есть затраты на поездку к месту командировки и обратно — к месту постоянной работы п. Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов подп.
Это будут дополнительные затраты на командировку.
При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 71. Здесь и далее для целей налогового учета одновременно заполняются специальные поля регистра бухгалтерии для тех счетов, где поддерживается налоговый учет. По условиям Примера разниц между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает. Для сотрудника был приобретен электронный проездной билет. Начиная с версии 3. Подробнее см. Предположим, организация применяет упрощенный способ учета электронных билетов. В этом случае приобретение билета для сотрудника при направлении его в командировку отражается документом Поступление билетов раздел Покупки.
При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 76. Напомним, что счет 76. Аналитический учет ведется по каждому командированному сотруднику и билету. Предположим, для корпоративной банковской карты организации, номинированной в валюте EUR , открыт отдельный специальный карточный счет, для пополнения которого денежные средства переводятся с валютного счета. В этом случае снятие наличных по карте в банкомате отражается в валютной выписке банка и регистрируется в программе документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу. В качестве счета учета следует указать счет 55. Отчитываться сотруднику придется двумя авансовыми отчетами — рублевым и валютным. Предоставление сотрудником авансового отчета регистрируется документом Авансовый отчет раздел Банк и касса или раздел Покупки. Для отражения расходов по командировке в рублях можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета.
Сформируем упрощенную форму авансового отчета команда Создать — Авансовый отчет по командировке , рис. Простая форма авансового отчета В форме авансового отчета с видом Командировка при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией. По данной гиперссылке осуществляется переход в форму Билеты, где можно проверить и, при необходимости, скорректировать сведения о приобретенных билетах. Документы выплаты авансов также подбираются автоматически. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Аванс, можно перейти в форму Выданные авансы для просмотра соответствующих документов. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Суточные, следует перейти в одноименную форму и заполнить маршрут командировки, даты начала и окончания командировки, в том числе даты пересечения границы рис. Расчет суточных Расчет суточных выполняется автоматически исходя из предельных сумм, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Размер суточных можно изменить, если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлены иные нормы.
Для описания условий командировки работодатели применяют служебные записки, сметы, путевые листы. Их можно оформлять по любой форме, потому что они не обязательные. Часто служебную записку составляет сам работник, визирует его руководитель и директор компании. После согласования документы направляют в бухгалтерию для выплаты аванса. Согласовывать параметры командировки удобнее всего электронно, потому что не появляется лишних бумаг, сохраняется переписка, в любой момент можно увидеть, на каком этапе находится заявка на командировку. Согласовывать можно и на бумаге, и устно, но такой способ не подойдет крупной компании. Потому что чем больше в компании работников, тем больше людей участвует в процессе согласования командировки и тем больше времени он отнимает. Если в компании электронный документооборот, сумму аванса согласуете за пару кликов. В СБИС сможете настроить любой путь согласования. Например, чтобы менеджеры согласовывали факт командирования со своим руководителем и главбухом, а юрист еще и с генеральным директором. Издайте приказ о командировании и ознакомьте с ним работника Издайте приказ и ознакомьте с ним работника под подпись. Если категория сотрудника льготная, получите у него согласие на командирование и предупредите о праве отказаться от командировки. Приказ — это единственный обязательный документ о направлении в командировку. Служебное задание, командировочное удостоверение не требуется оформлять с 2015 года см. Постановление Правительства РФ от 29. Приказ оформляйте по собственной форме или Т-9. Если отправляете в командировку несколько человек, подойдет форма Т-9а. В приказе укажите основные параметры поездки: Цель поездки. Это может быть: установка и наладка оборудования, производство гарантийного ремонта, участие в судебном заседании, участие в переговорах, презентация продукта компании, инвентаризация, установление наличия всех материальных ценностей. Вид транспорта. Продолжительность в календарных днях. Даты отъезда — возврата.
Как отразить суточные КОСГУ в учете Учет командировочных затрат в госпредприятиях осуществляется на счетах группы 0 208 00 000. В бухучете бюджетного учреждения для отражения этих расчетов используют счет 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», а идентифицируют суточные по КОСГУ кодом 212 и кодом КВР 112. Пример Допустим, сотрудник бюджетного учреждения культуры отправлен на 5 дней в командировку в пределах РФ. День выезда 22 марта, день приезда — 26 марта 2021г. Лимит суточных по предприятию установлен в сумме 300 руб. Суточные в сумме 1500 руб.
Общее определение и нормы суточных
- Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности
- Размер суточных в 2021 году
- Документальное подтверждение суточных
- Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету?
- Расчет суточных (авансовый отчет) при командировке за 1 день для 1С:Бухгалтерии
- Возмещение расходов на служебную поездку
Как по-новому считать командировочные расходы
В разговорах бухгалтеров нередко можно услышать о «сверхнормативных» суточных (в таком случае речь идет о суточных в размере, превышающем 700 руб.). В данной консультации поговорим о порядке их налогообложения. На оплату суточных работнику выдан денежный аванс из кассы организации в сумме 2 700 руб. По возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет, который утвержден руководителем. Компенсация суточных выдается не на конкретные траты, а за каждый день, который работник провел в поездке. Авансовый отчет, авансовый отчет бланк скачать, Авансовый отчет в 1с, авансовый отчет образец, заполнение авансового отчета, авансовый отчет расходы, авансовый отчет проводки, форма авансового отчета, учет авансовых отчетов, авансовый отчет билеты. Как получить оплату суточных и командировачных в 2022 году? Размер и нормы выплат и порядок оплаты. Об этом эксперты Роскачества рассказывают в новой статье.
Когда выплачиваются командировочные?
Читайте в статье, как заполнить авансовый отчёт по командировке, документы для подтверждения расходов, какой срок предусмотрен для сдачи авансового отчёта, образцы заполнения. Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки. Следует иметь в виду! Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных. Форма сметы нигде не утверждена, ее можно разработать самостоятельно. Подотчетная сумма складывается из суточных, расходов на проезд и оплату жилья. Размер суточных для командировок в России и за ее пределами устанавливает компания. При въезде в Россию в день пересечения границы суточные выплачиваются в рублях, в соответствии с днями пребывания на территории РФ (абз. 1 п. 18 Положения № 749, п. 5 постановления Правительства от 26.12.2005 № 812). Выплата суточных. Конкретная выдаваемая сумма должна исходить из предварительной оценки расходов на билеты и проживание, а также из величины суточных, установленной локальным нормативным актом организации. Содержание статьи: 1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ (по последнему дню месяца), в котором утверждается авансовый отчет. Вернувшись, сотрудник (не позднее десяти дней после прибытия) должен предъявить авансовый отчет.
Что такое командировка. Отличие от разъездной работы
- Размер суточных, командировочный расчет, оплата командировки
- Суточные в командировке: как рассчитать и что учесть
- Мудрость форума: Работа
- Что такое суточные. Когда и кому их платит работодатель
- Авансовый отчет при однодневной командировке
- Оплата командировочных расходов в году
Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются
Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. Бланк авансового отчета представляет собой двухстороннюю унифицированную форму № АО-1 и подлежит заполнению в одном экземпляре, как подотчетным лицом, так и работником бухгалтерии. Как оформить командировку Рассказываем про документы, суточные и компенсацию расходов при командировках сотрудников Даём пошаговую инструкцию и рассматриваем все основные нюансы Онлайн-журнал банка Точка.
Представлять документы, подтверждающие расходование суточных, не нужно
Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. Оформление авансового отчета У работника, который впервые побывал в командировке, может возникнуть логичный вопрос, как оформить авансовый отчет по командировке. Должен ли работник по возвращении из однодневной командировки представить авансовый отчет, если расходы на проезд и наем жилого помещения отсутствуют? Так вот, чтобы напечатать такой отчёт (АО-1), списать с сотрудника задолженность по 71 счёту, а также принять расходы в тройке существует документ "Авансовый отчет": Пробежимся вкратце по его закладкам: Примеры авансовых отчётов из жизни. Что возможно учесть в авансовом отчете. Как происходит оплата командировочных расходов в 2023 году: образец приказа о направлении в командировку; образец заполненного авансового отчета; бланк авансового отчета. Расчет суточных на период выполнения служебного задания.
Авансовые отчеты в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3. Пошаговая инструкция.
Выплата суточных за дни, проведенные в дороге. Нормы суточных в 2023 году. Направляя сотрудника в командировку, организация гарантирует ему сохранение должности и среднего заработка. Авансовый отчет (форма 0504505). Образец заполнения Авансового отчета. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ (по последнему дню месяца), в котором утверждается авансовый отчет. Вернувшись, сотрудник (не позднее десяти дней после прибытия) должен предъявить авансовый отчет. Читайте в статье, как заполнить авансовый отчёт по командировке, документы для подтверждения расходов, какой срок предусмотрен для сдачи авансового отчёта, образцы заполнения.
Загранкомандировка – налоговые сложности пересчета
По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник. Размер выплат за командировку по России Верхней границы нет, ее руководство компании определяет самостоятельно и закрепляет эту информацию в нормативных документах. Но важно знать, что есть предельный размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, для командировок по России она составляет 700 рублей за один день.
Соответственно, многие компании стремятся удерживаться в этих границах, чтобы не уплачивать дополнительные налоги. А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные — 100 рублей в день постановление Правительства РФ от 02. Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях. Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день.
Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные.
Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ. Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся. Проживание Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру. В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами.
Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными — акт, счет-фактура, гостиничный чек. Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание. Дополнительные расходы, произведенные работником в гостинице сауна, бассейн, массаж, обслуживание номера, питание в ресторане и т. Если для проживания снимается квартира, то должен быть заключен договор аренды жилого помещения, если эта квартира снимается организацией для работника. Если же сотрудник самостоятельно снимает квартиру, то следует заключать договор найма жилья. Чем отличается договор аренды от договора найма? Транспорт Еще один вид расходов, которые стоит выделить отдельно — это транспортные расходы. В этот вид расходов включаются: оплата проезда до места посадки для отбытия по месту назначения, это может быть заказ такси или общественный транспорт; оплата проезда до места назначения и обратно билет на автобус, поезд, самолет и т.
Если командируемый для своего перемещения берет транспорт в аренду, то расходы в этом случае также учитываются в качестве расходов на командировку. Документы, подтверждающие данный вид расходов — это проездные документы, билеты, договор аренды транспорта, а также иные документы, подтверждающие факт оплаты. Бухгалтерский учет и проводки В Плане счетов присутствует счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», который используется для учета всех расчетов с работником, направленным в командировку. В дебет 71 счета заносятся выданные командируемому суммы, в кредит — командировочные расходы и возврат неистраченных сумм. При отъезде на основании авансового отчета работник получает определенную сумму денег, получение денежных средств отражается проводкой Д71 К50. При возвращении у работника может остаться какая-то сумма, в этом случае она возвращается в кассу предприятия, при этом заполняется приходный кассовый ордер и выполняется проводка Д50 К71. Также возможна ситуация, что в командировке работник может потратить большую сумму, чем ему выдана, в этом случае работнику возмещается сумма, потраченная им сверх выданных денег, при этом заполняется расходный кассовый ордер, а в бухгалтерском учете отражается проводка Д71 К50. Далее необходимо учесть произведенные работником командировочные расходы.
Если это ограничение не будет преодолено, то все расходы можно учитывать при расчете налогов налога на прибыль или налога в связи с применением УСН. Что делать, если расходы превысили допустимые нормы? В таких случаях работодатель может возместить работнику все расходы, несмотря на то, что норма превышена, но учесть их при расчете налогов он сможет только в той части, на которую распространяется закон, а остальную часть списать на убытки. Выплата суточных Размер суточных В настоящее время закон позволяет выплачивать суточные, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, в пределах 700 руб. Но если, например, в командировку едет директор, то можно предположить, что 700 руб. Ему могут назначить большую сумму, при этом сумма, превышающая 700 руб. В случае с загранкомандировками размер суточных варьируется в зависимости от того, в какую страну направляется командировочное лицо.
Это также нормируется законом. Документы, утверждающие размер суточных Величина суточных утверждается приказом директора, в котором можно прописать, каким категориям работников какая величина суточных устанавливается. Можно установить любой критерий по отделам, должностям, фамилиям и т д. Расчет командировочных Суточные выплачиваются за все дни нахождения сотрудника в командировке. Расчет командировочных производится по календарным дням из расчета среднего заработка. Пример Размер оклада сотрудника составляет 20 000 руб. Но в прошлом месяце сотруднику выдали годовую премию в размере 100 000 руб.
Стоимость проживания в гостинице 3 540 руб. Расходы на проезд в обе стороны 5 900 руб. Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. Решение задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Оплата суточных За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные.
Днем начала командировки считаются полные календарные сутки до 24 часов включительно , в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда - календарные сутки также от 0 до 24 часов включительно , в течение которых транспортное средство прибывает назад. Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц - НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей - за пределами страны.
Документальное подтверждение суточных
Пример 2: Авансовый отчет по командировке По командировкам целесообразно заполнять отдельный авансовый отчет. При создании Авансового отчета по командировке Суточные установлены автоматически, согласно ст. Если в организации локальными документами установлен другой размер суточных, то можно внести изменения, но с сумм превышения максимального размера нужно удерживать НДФЛ. Также в Авансовом отчете автоматически отражается имеющаяся у Подотчетного лица сумма Аванса. Во всех остальных моментах Авансовый отчет и Авансовый отчет по командировке практически идентичны. Подводя итог, можно сказать, что Авансовый отчет в 1с Бухгалтерия — достаточно простой в заполнении, интуитивно понятный документ, в котором можно корректно отразить все документально подтвержденные расходы Подотчетного лица, связанные с деятельностью организации. Остались вопросы?
Обязательно проконсультируем!
Оправдательные документы по отдельным операциям Отдельного рассмотрения требует порядок документального оформления командировочных и представительских расходов. Ниже отметим ключевые моменты для этих групп затрат. Организации вправе в локальном нормативном акте предусмотреть необходимость заполнения указанных форм. Если организация примет решение не применять командировочные удостоверения, то для подтверждения суточных необходимо к авансовому отчету по командировке приложить бухгалтерскую справку произвольной формы. Форму справки следует утвердить в составе учетной политики. Законодательство не ограничивает размер выплат в виде суточных работникам организации.
Размер выплаты суточных следует утвердить приказом или указать в положении о командировочных расходах. Суточные освобождены от уплаты страховых взносов в размере, не превышающем 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ, и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке п. В том же размере суточные не включаются в доход работника при исчислении НДФЛ п. Не следует забывать, что при командировках в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, или направлении сотрудника в однодневную поездку, суточные не выплачиваются п. В данном письме разъясняется, что если авиабилет приобретен в электронной форме, для целей налогообложения прибыли документальным подтверждением являются квитанция электронного билета и посадочный талон.
Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки Чёткие сроки выплаты командировочных расходов в законодательстве не предусмотрены. Главное — они обязательно выплачиваются до поездки. Сумма должна выдаваться авансом. Выдача денежных средств осуществляется под роспись. Если этого не сделать, то по возвращении из поездки работнику необходимо будет платить компенсацию за несвоевременную выплату. Если работодатель перед поездкой не выдаёт денежные средства на расходы, работник вправе отказаться от командировки. За несвоевременную оплату командировочных дней ответственным должностным лицам и самой организации грозят большие штрафы. Конкретный срок, за сколько дней выдаются командировочные расходы, может быть прописан работодателем во внутренней документации предприятия.
Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.
Как по-новому считать командировочные расходы
Но есть несколько клиентов, например, в Сочи или Геленджике. Понятно, что в течение рабочего дня туда груз не отвезешь. Машина - газель.
Всё потому, что выдавать работнику мы можем: Наличные денежные средства из кассы через РКО Безналичные денежные средства переводом с расчётного счёта организации на карточный счёт сотрудника Денежные документы например, билеты на самолёт для командировки Давайте рассмотрим каждый из перечисленных выше примеров. Выдача наличных денежных средств из кассы Для выдачи аванса из кассы мы оформляем расходный кассовый ордер в тройке это документ "Выдача наличных" : В виде операции указываем "Выдача подотчетному лицу": Проводка получилась такой: Выдача безналичных денежных средств В этом случае перечисление денежных средств осуществляется на карточный счёт сотрудника счёт, к которому привязана банковская карта, при помощи которой сотрудник сможет снять эти деньги. В тройке эта операция оформляется обычным документом "Списание с расчетного счета": Также не забываем указать в виде операции "Перечисление подотчетному лицу": Проводка получилась такой: Выдача денежных документов Денежным документом может являться, например, билет на самолёт, который организация приобрела для сотрудника, который едет в командировку.
После покупки этот билет учитывается по дебету счёта 50. Список таких лиц утверждается отдельным приказом руководителя.
Общие правила Начиная с 2013 года, оформление авансового отчета на специальном бланке не регламентируется, поэтому компании вправе применять свои собственные формы бланков. Тем не менее, на практике в большинстве случаев для составления авансового отчета используют стандартную форму АО-1. Авансовый отчет заполняет подотчетное лицо, то есть сам сотрудник, которому ранее были выданы денежные средства.
Затем бухгалтер проверяет отчет и приложенные к нему подтверждения трат и фиксирует проводками суммы по документам. Неизрасходованные средства, то есть остаток по авансовому отчету, сотрудник возвращает в кассу. Если денег было потрачено больше, чем выдано, компания возмещает сотруднику перерасход. Что входит в авансовый отчет Итак, как заполнить авансовый отчет по командировке?
Все чеки должны быть оригинальными. Порядок заполнения отчета Для авансового отчета командировки большинство организаций используют стандартную форму, которую можно скачать на официальных сайтах, или же модернизированные шаблоны с внесением корректировок, но сохранением всех реквизитов. Форма АО-1 является унифицированной и наиболее распространенной.
Заполнение лицевой стороны На ней обязательно указываются следующие данные: полное название организации и ее точные реквизиты; порядковый номер отчета; полная сумма выданного аванса и итоговая сумма расходов; наличие перерасхода или остатка средств. В том случае, если сотрудник во время служебной поездки потратил меньше средств, чем получил, остаток сдается в кассу организации или бухгалтерию. При наличии перерасхода если каждый пункт трат является согласованным и целевым , он также компенсируется вместе со следующим платежом на зарплатную карту. Обязательной частью лицевой стороны является отрывной корешок, который выступает в качестве расписки и выдается сотруднику после принятия отчета бухгалтером предприятия.
Суточные и командировочные: в чем разница
- Суточные в командировке Нормы, примеры
- Суточные в командировке: как рассчитать и что учесть
- Что входит в суточные: виды трат, которые покрываются командировочными отчислениями
- Авансовые отчеты в 1C Бухгалтерия предприятия Пошаговая инструкция.
- Как оформить командировку сотруднику в 2023 году
- Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются