В 2023 году изменилось налогообложение выплат по договорам гражданско-правового характера. Посмотрите, как платить налоги и страховые взносы по ГПХ договорам в 2023 году с учетом изменений.
Защита документов
Список этих доходов закрыт, и в нем суммы возмещения, выплаченные страховщиком по договору страхования при наступлении страхового случая, не упоминаются. А значит, соответствующие доходы должны быть учтены при исчислении единого УСН-налога. " Я получил от страховой компании деньги в качестве возмещения расходов на ремонт автомобиля после аварии. Должен ли я декларировать суммы страховых выплат и платить с них налог на доходы физических лиц?."С.Г. Полозов. Если сотрудник заболеет коронавирусом, то ему выплачивается по страховке страховая выплата, например, в размере 30 000 р. Вопрос: облагается ли данная страховая выплата сотруднику НДФЛ и взносами?
Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?
Но только если у клиента не остался излишек средств. Независимо от того, выполнялся ли ремонт за счет СК или выплачивалась денежная сумма, восстановление машины оплачивается без удержаний в налоговую казну. Также из числа облагаемых сборами сумм исключаются платежи по договору о страховании жизни и другим видам добровольной страховой защиты. Какие страховые выплаты не облагаются Важно понимать, только ли компенсационная выплата по ОСАГО входит в сумму средств, получаемую клиентом от страховой компании — еще один важный вопрос в плане начисления налогов. Автолюбитель может в случае успешного судебного разбирательства получить от страховщика средства в качестве неустойки, штрафных санкций и прочих компенсаций. Поэтому важно понимать, потребуется ли с этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям Налогового кодекса. Страховка, использованная для восстановления ТС, не подлежит налогообложению.
Но важно понимать, нужно ли выплачивать сбор с других сумм. Ниже рассматриваются различные виды дополнительных платежей в рамках выплат по ОСАГО, с учетом необходимости налогообложения. Утрата товарной стоимости Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены. Назначение данной страховой компенсации возможно при наличии следующих условий: возраста машины в пределах трех лет для отечественной модели и семи — для зарубежной марки; не превышения начального износа автомобиля до 30 процентов; собственник машины не признан виновником ДТП; указанная авария стала первой в истории машины; не выхождения размера страховых отчислений за рамки максимально разрешенных лимитов выплат по ОСАГО. В соответствии со ст. Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным.
Неустойка Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный — налог удерживается в полном размере.
Иллюстративное фото: NUR. Мы страхуем автомобили, недвижимость, здоровье и жизнь. В страховых случаях, компания выплачивает пострадавшему клиенту сумму, которая намного больше, чем страховые взносы, которые клиент оплачивал по договору.
Согласно Налоговому кодексу страховые выплаты являются доходом. А высчитывается ли с них подоходный налог и кто его оплачивает, мы узнали у представителя страхового бизнеса в Казахстане.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни за исключением случаев, не зависящих от воли сторон и возврата физлицам денежной выкупной суммы, подлежащей выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных страховых взносов облагается НДФЛ. Страховые выплаты, включающие выплаты инвестиционного дохода, не облагаются НДФЛ, если эти суммы рассчитаны по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Если страховые выплаты вместе с выплатами инвестиционного дохода превышают суммы внесенных страховых взносов, рассчитанных по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ , то они облагаются НДФЛ.
Мы рассмотрим исключения из «правила», что НДФЛ со страховых выплат не исчисляется, ведь это относится к большей части ситуаций, но не ко всем. Что это за ситуации и каков порядок обложения НДФЛ таких выплат? К ним относятся следующие выплаты: по договорам обязательного страхования. Примером могут быть договоры страхования пассажиров общественного транспорта; по договорам добровольного страхования жизни в случаях осуществления выплат в результате дожития страхователя до определенного возврата или его смерти в период действия договора. При этом взносы должны пополнять либо сам страхователь, либо его близкие родственники, к которым относятся родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, а также братья и сестры. Также не облагается НДФЛ только та часть выплат, размер которой не превышает сумм уплаченных страховых взносов, увеличенных на сумму, являющуюся результатом последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, уплаченных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года в период действия договора включительно , и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ. Требуется помощь?
С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году
Что облагается взносами. Взносы начисляются на выплаты и прочие вознаграждения в пользу физических лиц, которые считаются застрахованными (см. Таблицу 1). Есть суммы, освобождённые от обложения взносами обоих типов. Восстановление неуплаченного (возвращенного) налога. Облагается ли налогом страховая выплата? Налог за выплату страхового возмещения по ОСАГО. Налог со страховой выплаты по страхованию жизни. Налоговый вычет – это возможность вернуть часть НДФЛ, налога на доходы физических лиц, который работодатель уплатил за вас в государственный бюджет.
В каких случаях НДФЛ со страховых выплат исчисляют
Компенсация по страховке – облагается ли налогом. Давайте разберемся, являются ли эти деньги объектом обложения налогом. Сумма страховки складывается из разных составляющих: Основная часть возмещенного ущерба. Выплаты за утерю товарного вида. В указанных статьях определены условия, при которых страховые выплаты облагаются или же не облагаются налогом на доход физических лиц. Введем условные обозначения и представим выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ в табл. 11.6. В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом. Получение страховки юридическими лицами рассматривается как прибыль ст.250 НК РФ. Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. Таким образом, в данном случае у застрахованных лиц возникает объект налогообложения налогом на доходы физических лиц в виде сумм страховых выплат, а также страховых премий или взносов.
Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет
| НДФЛ при получении страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая | 900 000 руб., стоимость имущества - 500 000 руб., страховые взносы - 20 000 руб., доход, подлежащий налогообложению в соответствии с абз. |
| Облагается ли страховая выплата юридическому лицу налогом - Права россиян | Деньги, которые вы получаете в рамках страхового возмещения или расчета, как правило, не облагаются налогом. IRS взимает налоги только с доходов, то есть денег или платежей, которые привели к тому, что вы стали богаче, чем раньше. |
| С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году | Согласно законодательству Российской Федерации, выплата по ОСАГО облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. |
Налог на страховые выплаты
Свои действия страховые компании основывают на пятом пункте ст. Ведь в подавляющем своём большинстве такие "письма счастья" получают только те клиенты, которые когда-либо судились со страховой компанией. Ответ на этот вопрос мы находим во всё том же Налоговом кодексе. Да, действительно, статья 208 в своей первой части признаёт страховые выплаты налогооблагаемым доходом граждан. Но статья 213 часть 4 уточняет, что налог со страховки следует заплатить лишь с разницы между стоимостью ремонта машины и суммой полученной страховой выплаты. Например, если вам ремонт обошёлся в 90 тысяч, тогда как сумма страховой выплаты составила 100 тыс. Значит, налог вы должны заплатить с 10 тысячи рублей, которые составляют разницу между страховой выплатой и суммой произведённого ремонта. Когда нужно и когда не нужно платить налог со страховых выплат? Так всё же облагают ли налогами страховые выплаты, и если да, то в каких случаях? Давайте проясним этот вопрос. Вы должны оплатить налог только с разницы между выплаченной вам страховой суммой и суммой произведённого ремонта автомобиля.
Именно эта разница с точки государства оказывается вашим доходом, с которого вы обязаны заплатить налог. Также не следует уплачивать налог со страховой выплаты по случаю угона или уничтожения автомобиля. Ведь страховая компания только компенсирует понесенный вами ущерб, а это никак нельзя расценивать как облагаемый налогом доход. Единственно, к чему может предъявить претензии налоговая инспекция, так это к разнице между полученной страховой выплатой и фактической стоимостью автомобиля на момент заключения страхового полиса , к которой были присуммированы все ваши страховые взносы. Если разница положительна, то есть сумма компенсации страховой компании выше затрат, которые вы понесли, то с неё также необходимо уплатить НДФЛ. Все калькуляции, обосновывающие ваши доводы о том, что выплаченная страховая сумма не подпадает под действие налога на доходы физлиц, должны производиться либо самой страховой компанией, либо, в случае её отказа, независимым оценщиком. Чтобы облегчить ему работу, тщательно сохраняйте все платежные документы по платежам страховой компании и счёта по ремонту вашего автомобиля. Важно понимать, что в подавляющем большинстве случаев дела о взыскании или не взыскании налогов в государственную казну судьи рассматривают с точки зрения презумпции виновности налогоплательщика. Если вы не сможете доказать неправомерность уплаты налога с полученной страховой выплаты, то он с вас будет высчитан. Таковы реалии нашего государства, и к этому надо быть готовым.
Нужно ли платить налог со штрафа, присужденного судом по закону «О защите прав потребителей»? Начиная с июня 2012 года действие Закона РФ «О защите прав потребителей» распространено Верховным Судом РФ на отношения из договоров имущественного страхования. Одновременно стал возникать вопрос: является ли сумма штрафа доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц? Ниже мы приведем примеры подобных ситуаций, рассмотрим их с позиции закона и практики, а также попытаемся дать некоторые прагматические советы. Сергей Семенов, магистр юриспруденции Начиная с июня 2012 года действие Закона РФ «О защите прав потребителей» распространено Верховным Судом РФ на отношения из договоров имущественного страхования. Как возникает проблема? Представим рядовую для современной российской действительности ситуацию: вы попали в ДТП. Собрали все документы, прошли через все мытарства в страховой и в финале получили страховую выплату, которой не хватает на ремонт поврежденного автомобиля. После этого вы провели независимую экспертизу , обратились с претензией к страховщику и, не получив никакого ответа или получив отписку, пошли в суд. Спустя установленный законом срок решение суда вступит в законную силу, и еще через некоторое время вы получите исполнительный лист , который - раньше или позднее, при помощи судебных приставов или без таковой - превратится в желанную сумму денег на вашем банковском счете.
Вы ремонтируете свой автомобиль и забываете про всю эту ситуацию. Но вовсе не забыла об этом страховая компания. Зачастую страховщики считают присужденный штраф доходом физического лица-страхователя, с которого они в силу объективных причин не смогли удержать налог. Исполняя свою обязанность налогового агента, страховые компании направляют уведомление физическому лицу, получившему доход, и в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту его жительства. Налоговый орган, получив соответствующее уведомление, автоматически отправляет физическому лицу напоминание о необходимости предоставления налоговой декларации по налогу на доходы в установленный законом срок. Что по этому поводу думает закон? За более чем двадцатилетний период действия закона «О защите прав потребителей» указанная проблема стала возникать относительно недавно, когда суды стали присуждать значительные штрафы с застройщиков, страховщиков и тому подобных организаций. Министерство финансов и Федеральная налоговая служба в своих письмах с ответами на конкретные вопросы о толковании налогового законодательства , начиная примерно с 2010 года, последовательно придерживаются следующей позиции: Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный гражданином п. При этом доходом признается получением экономической выгоды ст.
Для получения вычета Павлов С. Таким образом, Павлов С. Если договор заключен до 1 января 2015 года Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года? Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года Письмо ФНС России от 06. Пример: В 2014 году Светлова Т. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы. Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании? При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам. Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17. Пример: В 2018 году Новиковым А. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А. Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов декларация 3-НДФЛ; платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов; документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог справка 2-НДФЛ. Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни Когда и за какой период можно получить налоговый вычет? Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года пп. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией. Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 2 страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты ренты, аннуитеты и или выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса: 4. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком. Обоснованность расходов на произведённый ремонт восстановление застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1 договором копией договора о выполнении соответствующих работ об оказании услуг ; 2 документами, подтверждающими принятие выполненных работ оказанных услуг ; 3 платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ услуг. При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещённых страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. Пример уведомления о необходимости оплаты налогов и подачи декларации выглядит примерно так: Уважаемый Иван Иванович! Сообщаем, что в 2014 году Вами был получен доход от «Страховая компания» на основании вступивших в силу судебных решений и исполнительных листов. Пунктом l ст. Согласно ст. Пунктом 3 ст.
Поскольку с 2019 г. В случае невозможности осуществления ремонтных работ в сервисе, с которым имеется договор у страховщика. Если какие—то факторы мешают обозначить точные сроки выполнения восстановительных работ. За вождение машины без оформленной страховки предусмотрен штраф в 800 руб. Согласно нему субъектами налогообложения выступают физические и юридические лица. По закону все субъекты обязаны оплачивать налоги со своих доходов. Для каждого из них они рассчитываются по—разному. Для физических Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. Это значит, что с них должен быть удержан налог. Однако в ст. Порядок его начисления и оплаты прописан в гл. В нём сумм возмещения ущерба нет.
Под такие критерии попадают и случаи, когда взносы оплачивает работодатель в качестве юридического лица. Также может возникнуть вопрос, влияет ли срок расторжения договора на порядок налогообложения НДФЛ. В случае досрочного расторжения страхового договора, выплаты по которому не подлежат обложению НДФЛ, страхователь получит выкупную суммы от страховой компании. В большинстве случаев она меньше суммы уплаченных взносов. По умолчанию размер выкупной суммы уменьшается на налоговый вычет за каждый год, в котором имелось у страхователя на него право. Если говорить точнее, то сумма уплаченных страховых взносов за весь период действия договора до момента его расторжения уменьшается на размер социального налогового вычета за каждый год. Такой порядок установлен пп.
Защита документов
В соответствии с положениями ч. Но, согласно ч. Автовладельцу, получившему большую сумму, чем требуется для восстановления авто, потребуется отчислить в качестве НДФЛ налог на доходы физических лиц только установленный процент от полученного превышения. Размер страховых отчислений по НДФЛ составляет 13 процентов от налогооблагаемой суммы. НДФЛ со страховой выплаты Если деньги по страховке ОСАГО использовались исключительно для восстановления автомобиля, не придется беспокоиться о том, облагаются ли эти деньги налогом. Эта сумма не входит в доход гражданина, поскольку предназначена для компенсации понесенного убытка.
Поэтому вопрос о том, требуется ли отчисление платежей в государственную казну, для физических лиц в данной ситуации отпадает. Для предприятий и организаций, обладающих статусом юридического лица, действует необходимость выплаты налогов из суммы, составляющей положительную разницу между доходами и расходами. Если автомобиль, принадлежащий предприятию, попал в аварию, средства, необходимые для восстановления будут причислены к статье расходов. Полученная страховка, перечислена ли она по ОСАГО или другому виду страхования, будет отнесена к доходам. В случае преобладания доходной статьи, придется уплатить НДФЛ с превышающей суммы.
И не важно, по страховке ли получены деньги или из другого источника. Куда платить налог Нередко клиенты получают от страховщика письма с уведомлениями о необходимости налоговых отчислений со страховых выплат по ОСАГО. Нужно ли платить, необходимо рассматривать, исходя из приведенных выше доводов. Автовладелец должен вернуть государству только 13 процентов от суммы, оставшейся неиспользованной после ремонта авто.
Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом «Об ОСАГО», то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке. Важное замечание! В статье представлена базовая информация, но каждый случай индивидуален. Опытный юрист изучит все материалы дела и укажет, в каком направлении двигаться. Поэтому на нашем сайте работают дежурные юристы-консультанты, вникающие в каждое дело и направленные на его решение. Сколько и когда нужно будет заплатить? Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости. Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов — за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами. Примеры Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами. Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой водителю: 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции, 3 000 рублей за УТС. В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ. Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей. В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег: 50 000 рублей — возмещение за причинённый ущерб, 4 000 рублей — УТС, 10 000 рублей — неустойка за просрочку выплаты, 32 000 рублей — штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке, 12 000 рублей за возмещение услуг представителя, 10 000 рублей за проведение экспертизы, 1 000 рублей за моральный вред, 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т. В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного: ущерб 50 000 — налогом не облагается, УТС 4 000 — налогом не облагается, неустойка 10 000 — потерпевший должен будет заплатить НДФЛ, штраф 32 000 — также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО, представитель 12 000 рублей — налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя, экспертиза 10 000 рублей — это также был расход истца, 1 000 рублей за моральный вред — надо заплатить подоходный налог, расходы на почту 1 000 рублей — налог платить не нужно, так как это расход. В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Вопрос об обязательной уплате налога с полученной страховой компенсационной выплаты не так стар, но в последнее время стоит достаточно остро. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией. Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина.
Получить доступ к материалам КонсультантПлюс на 2 дня. Особые случаи: за страховку платило третье лицо, договор расторгнут досрочно На налогообложение страхового возмещения влияет и плательщик взносов. Если плательщиком выступает не сам застрахованный гражданин, а третье лицо, налог исчисляется в полном объеме.
И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:. Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса: 4. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком.
Облагается ли налогом страховая выплата
Должен ли я декларировать суммы страховых выплат и платить с них налог на доходы физических лиц?.. Полозов "... Полозов Полученные денежные средства для проведения ремонта восстановления личного автомобиля не подлежат налогообложению и не учитываются в составе декларируемых доходов за соответствующий налоговый период. Это следует из пункта 4 статьи 213 НК РФ.
Данная выплата является выплатой по договору обязательного полиса автогражданской ответственности. Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. В случае претензий к страховой компании могут быть применены санкции в виде неустойки при условиях: СК грубо нарушила сроки выплат, выдачи направления на ремонт автомобиля после ДТП. Неустойка не является выплатой, полученной на основании полиса обязательного страхования.
Минфин четко регламентирует данную компенсацию на усмотрение судебной инстанции, соответственно НДФЛ придется заплатить в полном объеме. Примеры из практики Для лучшего понимания ситуации приведем несколько примеров: Пример 1. Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. В данном случае владелец автомобиля не должен платить НДФЛ поскольку обе статьи выплат исключены из списка доходов. Пример 2.
Михайлов обратился в страховую компанию, но получил недостаточную сумму для ремонта автомобиля.
Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому на них распространяются те же правила, которые установлены для физических лиц. Следовательно, НДФЛ с таких доходов они также не перечисляют. Для юридических лиц С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что: в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба статья 250 ; статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба; к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций статья 265. Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов. Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то: если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься; если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков. Является ли доходом? Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах.
И страховые выплаты не стали исключением: на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц; согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций. Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги. Ввиду этого, гражданам не стоит беспокоиться о том, каким образом платить налог. Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов: при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег; при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании. Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки. Когда уплата не требуется?
Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут. Увеличение средств, которыми он владеет, в связи с поступлением выплаты, является доходом. Однако налогообложению такой доход не подлежит. Хозяйствующий субъект не имеет обязательств перед бюджетом только в том случае, если на ремонт затрачено не меньше, чем получено от страховщика. Процесс налогообложения включает в себя множество нюансов. Поэтому важно следовать положениям, закреплённым Налоговым кодексом, и обращать внимание на разъяснения Минфина, налоговой службы. Кроме того, помочь разобраться в особенностях налогообложения может изучение судебной практики. Не нашли ответа на свой вопрос? Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне. В 2014 году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет.
К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования. По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно? По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет С 1 января 2015 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета. Налоговый вычет подразумевает уменьшение налоговой базы на размер понесенных затрат на социальные расходы благотворительность, медицинские услуги, страхование и т. Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Договор пенсионного страхования важно не путать с договором негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или с подключением к программе государственного софинансирования пенсии, по которым вычеты также возможны. В данном случае мы говорим именно о заключении договора добровольного пенсионного страхования со страховой компанией, предусматривающего выплату возмещения при дожитии до пенсионного возраста. По договорам добровольного медицинского страхования и страхования жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Условие о выгодоприобретателе делает невозможным получение налоговых вычетов по договорам страхования жизни, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, поскольку по подобным договорам выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.
Так как в законодательстве определение страхования жизни весьма размыто и тесно переплетается с определением страхования от несчастных случаев и болезней, а вычеты предусмотрены исключительно по страхованию жизни, сотрудники налоговых органов будут руководствоваться формальными признаками. Какую сумму можно вернуть Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу. В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен. В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции. Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета. Какие документы необходимы для налогового вычета Если оплата страховых взносов производится по письменному заявлению через бухгалтерию работодателя, возврат части ранее уплаченного налога будет возможен также через работодателя. Для этого необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета и предоставить копию договора страхования жизни со всеми дополнительными соглашениями при наличии.
При этом налоговый вычет можно вернуть до окончания налогового периода в течение календарного года. В случае самостоятельной оплаты страхового взноса для получения социального налогового вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. В инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ образец заполненной декларации , копию договора страхования, документы, подтверждающие произведенную оплату страхового взноса, заявление о возврате излишне уплаченного налога. Налоговая инспекция может дополнительно запросить копию паспорта страхователя, документ, подтверждающий родство если договор заключен в пользу родственника , реквизиты для перечисления вычета, копию лицензии страховой компании, справку по форме 2-НДФЛ. Граждане, подающие декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, должны подать полный комплект документов в течение года, следующего за годом оплаты расходов на страхование. Если налогоплательщик при подаче налоговой декларации, помимо вычета, также хочет заявить доход, то срок подачи документов ограничен с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Документы могут быть предоставлены лично налогоплательщиком, отправлены по почте с описью вложения, переданы уполномоченным представителем на основании доверенности, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сайт ФНС России с использованием электронной подписи налогоплательщика. Проверка предоставленных документов осуществляется сотрудниками налоговой службы в срок от одного до трех месяцев. У страхователей же появилась дополнительная возможность сэкономить на услуге или, как это часто интерпретируется страховщиками жизни, получить дополнительную доходность. Полученный по договору добровольного имущественного страхования доход, с которого надлежит уплатить НДФЛ, определяется следующим образом п.
Читайте также: Уведомление о приеме на работу. Обратите внимание! Исполнение обязанности по уплате налога По общему правилу страховая компания, выплачивающая вам страховую выплату при наступлении страхового случая, признается налоговым агентом.
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком. Обоснованность расходов на произведённый ремонт восстановление застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1 договором копией договора о выполнении соответствующих работ об оказании услуг ; 2 документами, подтверждающими принятие выполненных работ оказанных услуг ; 3 платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ услуг. При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещённых страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. Пример уведомления о необходимости оплаты налогов и подачи декларации выглядит примерно так: Уважаемый Иван Иванович! Пунктом l ст.
Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2024 году
Чтобы отказаться от них, нужно пройти семь кругов ада. Но на этом проблемы не заканчиваются. Нередко страховые компании возвращают не всю сумму, а на 13% меньше, потому что удерживают подоходный налог. Рассказываем, как вернуть страховку полностью. Деньги, которые вы получаете в рамках страхового возмещения или расчета, как правило, не облагаются налогом. IRS взимает налоги только с доходов, то есть денег или платежей, которые привели к тому, что вы стали богаче, чем раньше. Отвечает заместитель руководителя УФНС России по Мурманской области Елена Латина: «Если мы говорим о физических лицах, то страховые возмещения по ОСАГО не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования. База для расчета взносов определяется по результатам каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Для каждого получателя выплат она своя. В базу входят все выплаты, которые признаются объектом обложения взносами, в том числе в натуральной форме.