Павлюченко Т.Н. отмечает, что «целевое назначение страховых резервов заключается в признании страховой организацией в составе обязательств тех из них, которые связаны исключительно с договорами страхования и необходимы для предстоящих выплат по ним» [2]. Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования[1]. Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения. Сущность и назначение страховых резервов. Страховые резервы – это фонды совершенно иного рода, чем обычные финансовые фонды, образованные сальдовым методом между доходами и расходами.
Страховые резервы – состав и порядок формирования
Письмо Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом поступившей страховой нетто-премии страховая премия минус нагрузка, то есть расходы на ведение дел , произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов. Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в процентах от уплаченных им сумм. Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в обеспечение резервов. В России действуют специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ кроме страховых организаций , недвижимость за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов , денежные средства и т.
Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по банковской гарантии либо договору поручительства. Все активы учитываются по их балансовой стоимости. Страховые организации, нарушающие требования Правил, могут быть подвергнуты со стороны страхового надзора таким мерам воздействия, как направление им предписания, приостановление и отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности. Для некоторых видов резервов действуют особые правила их размещения. Так, временно свободные средства РПМ рекомендовано инвестировать только в государственные ценные бумаги и банковские вклады.
На основании предписания органа страхового надзора об указании в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки, страховщик отражает в своей бухгалтерской финансовой и иной отчетности величину страховых резервов, определенную органом страхового надзора на последнюю отчетную дату. Обжалование страховщиком указанного предписания в судебном порядке не приостанавливает его исполнения. При проведении оценки страховых резервов страховщика орган страхового надзора привлекает ответственного актуария за счет средств страховщика. Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения обязательств, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
При страховании ином, чем страхование жизни, страховщики должны образовывать следующие страховые резервы: - резерв незаработанной премии; - резерв заявленных, но неурегулированных убытков; - резерв произошедших, но незаявленных убытков; - стабилизационный резерв; - стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств. При страховании жизни страховщики образуют следующие резервы в зависимости от видов страхования: - смерти застрахованного; - дожития до окончания срока страхования или определенного возраста; - выплаты пенсии ренты, аннуитета застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования. Страховые резервы формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам в том числе в виде пенсий, аннуитетов по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного договором страхования срока или возраста и или смерти застрахованного, если это предусмотрено договором страхования. Страховые компании вправе создавать резервы предупредительных превентивных мероприятий.
Во вторую группу входят договоры, по которым о наступлении страхового случая можно узнать лишь в момент окончания срока действия договора. Например, при страховании ответственности заемщика за непогашение кредита о наступлении страхового случая — о невозврате кредита— страховщик узнает лишь в момент окончания срока действия договора. В третью группу входят договоры с «открытыми», неопределенными датами начала и или окончания срока действия договора. Это означает, что о моменте наступления страхового случая определенно ничего сказать нельзя. Например, для договора о страховании груза, перевозимого морем, когда не всегда точно известна дата отправки груза или его прибытия, о возможном моменте наступления страхового случая сказать определенно что-либо не представляется возможным. Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий. Резервы убытков формируются страховой организацией для аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда страховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков. Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба вреда , нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику страховой компании в порядке, предусмотренном законом или договором страхования. Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков на конец отчетного периода предусматривает состояние этого резерва на начало отчетного периода и учитывает следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по регулированию убытка. Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных убытков. В соответствии с мировой практикой резервы убытков формируются в валюте, принятой в договоре страхования. Базой расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков является суммарная базовая премия, поступившая в течение года, предшествующего, дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией по отдельному договору понимается страховой взнос, уменьшенный на размер комиссионного вознаграждения и средств, предусмотренных на проведение предупредительных мероприятий. Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик имеет право создавать дополнительные страховые резервы, порядок формирования и использования которых должен быть согласован с федеральным органом исполнительной сласти по надзору за страховой деятельностью. Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией с целью соблюдения принципа финансовой эквивалентности, в соответствии с которым денежные потоки от страхователей. Соблюдение этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им обязательств. Правила формирования традиционных технических страховых резервов при соблюдении определенных условий достаточность страхового портфеля, неизменность уровня смертности и т. Однако реальное несоблюдение некоторых условий, а также существующая система учета и налогообложения страховых компаний могут привести к тому, что реально в некоторый момент времени страховщик уже не имеет средств, которые ему еще могут понадобиться для выполнения своих обязательств.
Вы точно человек?
| Страховые резервы — Википедия | Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и. |
| Сущность и назначение страховых резервов — Мегаобучалка | Страховые резервы – специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности. |
| Страховые резервы — Карта знаний | В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты: математические резервы в страховании жизни. |
| Статья [НК РФ ч.2] - последняя редакция | База НПА | ать следующие фактические действия по поручению страховщика (перестраховщика): перечислять страхователю (перестрахователю) денежные средства, предназначенные для осуществления страховой выплаты; получать согласие на замену страховщика в договоре. |
Запасные и резервные фонды страховых организаций
Страховые резервы – это целевые фонды денежных средств, формируемые и используемые для обеспечения страховых выплат субъектам страховых отношений. Страховые резервы формируются отдельно по страхованию жизни и по другим видам страхования. Что такое резерв. По сути, страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей. Они нужны для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховой компании. Страховые резервы – это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий.
Вы точно человек?
| Страховые резервы: понятие и экономическое содержание | особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. |
| Страховые резервы | Страховые резервы – совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. |
| реферат Страховые резервы, их виды и сущность | Страховые резервы: понятие, виды, классификация. Действующее законодательство обязует страховые компании создавать резервы сумм для предстоящих страховых выплат. |
| Страховые резервы: определение, свойства и необходимость формирования для страховой организации | Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника. |
Страховые резервы и методы их обоснования
Страховые резервы — это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. С целью гарантий ликвидности вложений страховых резервов и осуществления текущих страховых выплат страховая организация обязана иметь в наличии на расчетном счете в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов. [c.376]. Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов.
Понятие и виды страховых резервов: формирование, инвестирование и расходы
В западной практике резервный капитал страховых компаний имеет несколько форм. Их число, состав и правила использования обычно регулируются национальным законодательством. Так, в Германии собственный капитал акционерных обществ наряду с уставным акционерным капиталом представлен резервами капитала и резервами прибыли. Резервы капитала формируются за счет отчислений, соответствующих превышению продажной цены акции над ее номинальной стоимостью. Резервы капитала, в свою очередь, складываются из капитальных резервов и резервного капитала. Резервный капитал предназначен для поддержания курса акций. В неблагоприятные для акционерного общества периоды, при падении курса акций, средства резервного фонда используются для изъятия с фондового рынка необходимого количества акций. В периоды подъема курсовой стоимости акций фонд вновь пополняется.
Тем самым, резервный капитал обеспечивает стабильность курса акций страховой компани на фондовом рынке. Капитальные резервы формируются за счет надбавок к курсу акций — ажио. Эти средства предназначены для покрытия расходов наначальном этапе деятельности акционерного общества, когда еще нет потока доходов от страховой деятельности. Они составляют организационный фонд компании. Резервы прибыли по своему содержанию и выполняемым функциям идентичны резервному капиталу, формируемому отечественными страховщиками. Основным источником финансовых ресурсов страховой организации является привлеченный капитал, который включает страховые резервы, кредиты и займы, кредиторскую задолженность. Страховые резервы — это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам.
Эти средства не принадлежат страховой компании, они временно на период действия договоров находятся в ее распоряжении. По истечению срока действия договора они используются либо на страховые выплаты, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточности прохождения договора, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Эту часть капитала неправомерно считать заемным капиталом, поскольку заемный капитал предоставляется под процент и должен быть возвращен кредитору в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченных средств» и «привлеченного капитала». Страховая организация может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая сформирована за счет нагрузки.
Резерв предупредительных мероприятий формируется лишь в том случае, если по правилам страхования в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен. Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.
Метод их расчета основан на исполнении главного принципа ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесения доходов страховых премии к тому периоду, за который они заработаны, и учета убытков страховых выплат в том отчетном периоде, в котором они возникли. Чем точнее методы, используемые при оценке таких обязательств, тем в большей степени технические резервы позволяют страховщику обеспечить предстоящие страховые выплаты. Резерв незаработанных премий формируется страховой организацией для предстоящих выплат, т. На изменение величины обязательств страховщика перед страхователем в зависимости от истекшей части срока действия договора влияет возможность наступления страхового случая в тот или иной момент времени действия срока договора. В зависимости от того, когда в течение срока действия договора страхования может произойти страховой случай, все договоры страхования делятся на три учетные группы. В первую группу входят договоры, по которым страховой случай может произойти в любой момент действия договора страхования - например, договоры по страхованию от несчастного случая и болезней, по страхованию наземных средств транспорта, по добровольному медицинскому страхованию и т. Во вторую группу входят договоры, по которым о наступлении страхового случая можно узнать лишь в момент окончания срока действия договора.
Например, при страховании ответственности заемщика за непогашение кредита о наступлении страхового случая — о невозврате кредита— страховщик узнает лишь в момент окончания срока действия договора. В третью группу входят договоры с «открытыми», неопределенными датами начала и или окончания срока действия договора. Это означает, что о моменте наступления страхового случая определенно ничего сказать нельзя. Например, для договора о страховании груза, перевозимого морем, когда не всегда точно известна дата отправки груза или его прибытия, о возможном моменте наступления страхового случая сказать определенно что-либо не представляется возможным. Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий. Резервы убытков формируются страховой организацией для аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда страховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба вреда , нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику страховой компании в порядке, предусмотренном законом или договором страхования. Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков на конец отчетного периода предусматривает состояние этого резерва на начало отчетного периода и учитывает следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по регулированию убытка. Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Экономическая природа страховых фондов неоднозначна и по-разному трактуется в экономической теории, где существуют две альтернативные точки зрения по данному вопросу: амортизационная и перераспределительная. Первая является исторически более ранней и естественной.
Согласно ей страховой фонд имеет амортизационную природу, он обеспечивает восстановление материальных ценностей общества, утраченных вследствие стихийных бедствий, пожаров, аварий и других рисков. Таким образом, страховой фонд является фондом простого воспроизводства. По этой причине затраты на страхование, так же как амортизационные отчисления, изначально относились на издержки производства. При социализме считалось, что страховые фонды носят исключительно перераспределительный характер, т. Это было вполне естественно в условиях монополии государственной собственности на средства производства, когда предприятия не имели необходимости страховать свое имущество.
В условиях рыночной экономики положение изменилось, назрела необходимость включения страхового фонда в число фондов простого воспроизводства. Формирование фонда происходит в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно.
Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в зависимости от поступающих страховых взносов по договорам страхования.. Состав и порядок распределения размеров страховых резервов установлены нормативными актами органов страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики.
Страховые резервы по видам страхования. Страховые резервы в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на: Резервы по страхованию жизни Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни рисковые виды страхования. Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчета тарифов. Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты. Правовое положение страховых резервов связано как с обязательствами страховщика по выплатам в текущем периоде, так и с обязательствами, относящимися к будущему периоду.
При этом возможны следующие варианты оценки размеров предстоящих выплат: величина выплат может быть известна или предполагается таковой; размер выплат невозможно предсказать в связи с характером обязательств по договору, но предполагается, что наступление страхового случая может иметь катастрофически или столь существенные последствия для страховщика, что способно привести к его банкротству. Поэтому в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Каждый вид резервов имеет свое назначение, но все они объединены общей целью — обеспечить финансовые гарантии по договорам страхования. Размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Особый экономический регламент страховых резервов определяется тем, что источником их формирования являются средства страхователей в форме страховых премий, не принадлежащие страховщику и находящиеся в его распоряжении лишь на период действия договоров страхования.
На состав и объем страховых резервов существенное влияние оказывают инфляция, вызывающая их обесценение.
Формирование и размещение страховых резервов
Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика. это денежные фонды, сформированные методом самозащиты часть стабилизационного фонда Центрального Банка России денежные средства, предназначенные для восстановления объектов недвижимости. 3.7. страховые резервы. расчет и инвестирование. В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты: математические резервы в страховании жизни.
Читайте также
- Вопрос 1. Понятие и виды страховых резервов.
- Оставить отзыв о презентации
- ФИНАНСОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- 4. Формирование страховых резервов
Результат поиска
это денежные фонды, сформированные методом самозащиты часть стабилизационного фонда Центрального Банка России денежные средства, предназначенные для восстановления объектов недвижимости. Зачем нужен страховой фонд. Страховые (резервные) фонды – это специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера. Из статьи вы узнаете, что такое страховые резервы, как они формируются, какое правовое регулирование действует, в каких случаях страховые резервы можно инвестировать, а также сможете скачать образцы договоров со страховыми компаниями. Сущность и назначение страховых резервов. Страховые резервы – это фонды совершенно иного рода, чем обычные финансовые фонды, образованные сальдовым методом между доходами и расходами.
Страховые резервы: определение, свойства и необходимость формирования для страховой организации
Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии). Что такое резерв. По сути, страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей. Они нужны для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховой компании. 1.1 Понятие и назначение страховых резервов. Деятельность страховщиков связана с заключением договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Различие между страховыми резервами и страховым фондом заключается в том, что страховой фонд формируется за счет страхования и характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Страховые резервы – это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий.
Страховые резервы страховой компании
| Страховые резервы: памятка для страховщика и страхователя | Классификация страховых резервов с точки зрения их целевого назначения – для осуществления будущих и текущих выплат представлены в таблице 1 для рисковых видов страхования и страхования жизни. |
| Страховые резервы, их виды и сущность | Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. |
| Понятие и виды страховых резервов: формирование, инвестирование и расходы | При этом страховые компании, работая в «стационарном» режиме, осуществляют страховые выплаты за счет поступающих взносов страхователей, которые наполняют страховые резервы, в первую очередь резерв незаработанной премии. |
| Страховые резервы. Страхование: конспект лекций. | Уставной капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. |