Как выплачивать заработную плату иностранному работнику. Кто из иностранцев является валютными нерезидентами. От наличия статуса резидента зависит, можно ли выплачивать зарплату наличными иностранным работникам из кассы работодателя.
Заработная плата в иностранной валюте
Ответственность за нарушения валютного законодательства установлена ст. Возможна и уголовная ответственность по ст. Риски государства могут быть связаны с попытками незаконного вывода средств за рубеж, но вряд ли масштаб таких операций с применением этого закона будет значительным. Объясняется это тем, что здесь целевое назначение средств — зарплата. Она может быть, конечно, большой, но если окажется слишком большой, то сразу привлечет к себе внимание органов валютного контроля. В целом нововведение можно оценить положительно, поскольку оно дает право выбора и предоставляет дополнительные возможности. Однако оно несет в себе и дополнительные обязанности в виде отчетности по законодательству о валютном контроле, а соответственно, и связанные с этим риски ответственности.
Нерезидент подпункт 7 пункта 1 статьи 1 — это физическое лицо, не являющееся гражданином РФ, у которого нет вида на жительство в РФ.
Если работник резидент Если сотрудник резидент, то действовать необходимо в соответствии с ТК РФ и выплачивать заработную плату можно как наличными, так и безналичными. К сожалению, возможность выплаты заработной платы наличными средствами Законом не предусмотрена, поэтому заработная плата должна выплачиваться только безналичным путем. Трудится иностранный сотрудник, не имеющий вида на жительство — выплачиваете заработную плату в безналичном порядке! Какие санкции предусмотрены за невыполнение указанного требования и кто может это отследить? Статья 15.
Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — нарушение или нет Согласно тексту подп.
В то же время, согласно подп. Основываясь на положениях подп. Иностранные сотрудники, которые проживают на территории России постоянно на основании полученного вида на жительство, могут на законных основаниях получать заработную плату наличными из кассы работодателя. Когда возможно проведение расчетов с иностранными гражданами наличными рублями Организации, зарегистрированные на территории РФ, имеют право проводить наличные расчеты рублями с иностранными гражданами только в следующих случаях ч. Административная ответственность в случае, если осуществляется выплата зарплаты иностранному работнику из кассы Юридические лица и индивидуальные предприниматели, нарушившие закон в части проведения наличных расчетов с иностранными работниками при выдаче им зарплаты из кассы, будут оштрафованы органами Росфиннадзора на основании ч.
Работодатель при удержании НДФЛ из заработка такого работника может применять налоговый вычет на сумму фиксированных платежей в счет оплаты патента если сотрудник обратился к нанимателю с соответствующим заявлением. Выплата зарплаты нерезиденту по валютному законодательству также производится с учетом резидентства работника. Но в этом аспекте надо ориентироваться на нормы закона о валютном регулировании от 10. Так, валютными резидентами являются российские граждане и иностранные лица, постоянно проживающие в РФ, что подтверждается видом на жительство ст. Все остальные физические лица с иностранным гражданством являются валютными нерезидентами.
Этот признак важен при определении способа выплаты заработка. Читайте также: Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ Начисление зарплаты нерезиденту с иностранным гражданством производится работодателем при условии наличия заключенного трудового договора. Трудовое соглашение может быть подписано с иностранцем, если имеется вся необходимая разрешительная документация если виза для пребывания и работы в РФ человеку не нужна, трудовая деятельность осуществляется на основе патента. Порядок заключения договора с иностранными специалистами регламентирован ст. При расчетах по оплате труда иностранцу положены выплаты наравне с гражданами РФ — основная зарплата, стимулирующая часть, компенсационные выплаты, надбавки и т. На сумму дохода иностранца работодатель в большинстве случаев должен начислять страховые взносы.
Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы
В случае с иностранными специалистами необходимо наличие разрешительной документации, состав которой зависит от того, к какой категории иностранцев относится работник – требуется ему виза для проживания и работы в РФ или нет. Ставку НДФЛ с зарплаты сотрудника удерживает работодатель, потому что он налоговый агент. Если Марат резидент, то работодатель удерживает 13–15%, если нерезидент — 30%. В обоих случаях удержания делают только с зарплаты от источника в РФ. Перечисляя зарплату иностранному сотруднику, работающему на патенте, в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовой частью нужно указать код валютной операции. Управление Росфиннадзора провело выездную проверку соблюдения компанией требований валютного законодательства и актов валютного регулирования. Управление указало, что выплата зарплаты юрлицом-резидентом физлицу-нерезиденту является валютной операцией. Согласно положениям Трудового кодекса и закона о валютном регулировании и валютном контроле разрешено осуществлять выплату заработной платы определенным категориям российских работников в валюте иностранных государств. Вопрос: Организация приняла на работу иностранца на патенте (гражданин Украины). Банковская карта у работника отсутствует. К дате выплаты заработной платы в рамках зарплатного проекта карта сотрудника не готова.
Депонирование зарплаты
Иная ситуация возникает, если работнику начисляется заработная плата в иностранной валюте, но при этом выплачивается в рублях по согласованному сторонами трудового договора курсу валюты. Таким образом, организации вправе выплачивать зарплату иностранным работникам — нерезидентам наличными денежными средствами из кассы, если трудовым и коллективным договорами не установлены иные условия перечисления денег. ФНС России в письме от 9 августа 2023 г. № КВ-4-17/10219@ разъяснила, какая ответственность предусмотрена за незаконную выплату зарплаты иностранным сотрудникам. Зарплата сотрудникам-иностранцам – законные операции. Вопрос: Организация приняла на работу иностранца на патенте (гражданин Украины). Банковская карта у работника отсутствует. К дате выплаты заработной платы в рамках зарплатного проекта карта сотрудника не готова. Содержание Резидент — нерезидент? Как удерживать НДФЛ с иностранцев Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника Особенности и пример расчета отчислений с заработка иностранного работника. А вот выплата юрлицом резидентом иностранному работнику заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.
Зарплата иностранцу наличными: разрешено ли это
Работодателю рекомендуется вносить в трудовые договоры с иностранными работниками условие о переводе зарплаты на банковский счет, или прописать это условие в коллективном договоре (ч.3 ст.136 ТК). Как накажут за выплату зарплаты нерезидентам наличными? Ответы на распространенные вопросы о том, возможна ли выплата зарплаты иностранному работнику из кассы. Достаточно часто российские работодатели нанимают на работу мигрантов, не участвуя при этом в зарплатных проектах банковских учреждений. Поэтому указанная категория ФЛ вправе получать зарплату наличными по своему выбору, эту операцию не считают валютной. В этом случае для изменения способа получения заработной платы необходимо заявление работника-резидента. Его пишут в свободной форме. А вот выплата юрлицом резидентом иностранному работнику заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.
Должна ли быть у иностранного работника банковская карта?
Иная ситуация возникает, если работнику начисляется заработная плата в иностранной валюте, но при этом выплачивается в рублях по согласованному сторонами трудового договора курсу валюты. Как получить зарплату на иностранный счёт? Вопрос выплаты зарплаты регулирует ст. 136 ТК РФ. В ней сказано, что деньги работнику выплачиваются в месте выполнения им работ или перечисляются на банковский счёт в кредитную организацию, указанную в заявлении работника. В свою очередь, статья 136 ТК РФ позволяет работодателю выплатить зарплату сотруднику как наличными денежными средствами, так и путем перечисления на его банковский счет. Конкретный счет, на который следует перечислить деньги, должен указать работник.
Зарплата наличными сотруднику с патентом
Обоснование вывода: Согласно части пятой ст. В соответствии с частью третьей ст. Следовательно, законодательство допускает возможность выплаты зарплаты путем ее перечисления на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц, которые указал работник. Заявление работника перечислить сумму заработной платы части заработной платы следует рассматривать как форму распоряжения им своей заработной платой, а действия работодателя - как факт исполнения обязанности по выплате заработной платы работнику.
Выяснилось, что привлеченные к трудовой деятельности граждане за выдачей разрешения на временное проживание, вида на жительство и с ходатайством о приобретении гражданства РФ в управление не обращались.
Значит, такие сотрудники являются нерезидентами п. А расчеты с такими сотрудниками относятся к валютным операциям. Компания выплачивала зарплату иностранным сотрудникам минуя банковские счета в уполномоченном банке, что нарушает требования валютного законодательства. Налоговики составили протокол об административном правонарушении по ч.
По результатам рассмотрения материалов дела компания была признана виновной в совершении административного правонарушения. На нее был наложен штраф в сумме более полумиллиона рублей. Компания обжаловала выводы инспекции сначала в УФНС. Но управление оставило постановление без изменения, а жалобу удовлетворить отказалось.
После этого компания пошла отстаивать свою позицию в суде. Позиция компании Компания считала, что выплата заработной платы работникам-нерезидентам является частью трудовых отношений. Либо зарплата переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
О том, какие требования предъявляются к выплате заработной платы и как происходит проверка таких выплат, можно прочитать в материале «Как выплачивается заработная плата — порядок и проверка». Что входит в состав заработной платы, подлежащей выплате в инвалюте?
К указанному перечню элементов относятся: месячный должностной оклад с надбавками; денежное содержание; денежное довольствие; прочие суммы в соответствии с заключенными служебными контрактами, трудовыми договорами; прочие суммы, связанные с исполнением работниками служебных трудовых обязанностей за пределами России, выплата которых предусмотрена законодательством РФ; причитающиеся сотрудникам диппредставительств и консульств и членам их семей суммы возвращенного налога на добавленную стоимость и иных налогов, полученных от компетентных органов государства пребывания. Все приведенные составляющие касаются заработной платы сотрудников диппредставительств, консульств и пр. Состав заработной платы сотрудников коммерческих организаций регламентируется подписанными трудовыми договорами, а также принятыми в компании внутренними положениями о заработной плате. О том, какие элементы образуют заработную плату, читайте в статье «Из чего состоит заработная плата? Рекомендуем подробную статью о налоговых последствиях переезда дистанционного работника за границу.
Читайте её в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Решение и постановление налоговиков компания сочла противоречащими требованиям закона и нарушающими ее права в сфере экономической деятельности. Вердикт суда Вопреки доводам компании суд посчитал, что требование валютного законодательства РФ о расчетах при осуществлении валютных операций лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, в т. Форма оплаты труда согласовывается при заключении трудового договора ст. При этом должны учитываться требования валютного законодательства. Юридические лица ИП - резиденты без использования банковских счетов в уполномоченных банках могут рассчитываться с физлицами - нерезидентами в наличной валюте РФ в следующих случаях: по договорам розничной купли-продажи товаров; при компенсации суммы НДС по чекам Tax Free ст. Перечень разрешенных операций закрытый. Он не предусматривает возможности выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными деньгами в валюте РФ. Это делается, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и «сомнительным» финансовым операциям.
Тот факт, что у сотрудников-нерезидентов не были открыты счета в банке и они не могли реализовать возможность получения зарплаты через кредитную организацию, не освобождает работодателя — резидента от административной ответственности. Компания в этой части не проявила должной степени заботливости и осмотрительности во избежание допущенного нарушения валютного законодательства. Оценив характер административного правонарушения, степень его общественной опасности для охраняемых государством интересов в сфере валютного контроля, суды не нашли оснований сделать вывод о малозначительности правонарушения. В результате решения судов первой и апелляционной инстанций кассация оставила без изменения, а жалобу компании — без удовлетворения.
Статусы иностранных работников
- Городской округ
- Депонирование зарплаты: законодательная база, проводки
- Регистрация
- О выплате зарплаты работникам зарубежного представительства
- Общие условия для найма иностранцев
Зарплату иностранному работнику можно выплатить через кассу организации
Все работодатели иностранцев, кроме граждан Беларуси, должны сообщать об их найме и увольнении в региональное управление МВД по вопросам миграции. Зарплату иностранным работникам можно платить только безналично, на карту. При этом заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором (статьи 136 ТК РФ). Мы любим дистанционную работу и искренне считаем, что работа в офисе скоро себя изживёт. В штате нашей компании есть удалённые иностранные сотрудники. Для себя мы решили проанализировать, как можно оформить иностранцев на «удалёнку» и как с ними. Как выплачивать зарплату иностранному работнику в 2020 г. Выплачивать заработную плату сотруднику можно двумя способами: наличными или безналичными (путем перевода на карту сотрудника). Об этом сказано в статье 136 ТК РФ. нерезидентам из кассы наличными, если организация письменно уведомила их о необходимости открытия счетов в уполномоченном банке. Трудовые отношения с иностранным работником оформляются по особым правилам. Рассказываем, в какой валюте начислять, как выплачивать зарплату иностранцу и как отчислять налоги по закону.
Особенности выплаты зарплаты иностранному работнику через банк
Отметим, что арбитражная практика по данному вопросу в последнее время сложилась в пользу российских организаций. Исходя из статьи 6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением отдельных валютных операций, предусмотренных этим Законом, к которым названная операция не относится, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством. Порядок осуществления такой валютной операции, а также требования об использовании специального счета при ее совершении также не установлены. В соответствии с частью 2 статьи 5 Закона о валютном регулировании валютные операции осуществляются без ограничений, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов включая установление требования об использовании специального счета не установлены органами валютного регулирования. Поскольку валютная операция, совершаемая при выдаче российским юридическим лицом иностранным гражданам наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в качестве заработной платы, разрешена законом и не ограничена требованиями об использовании специального счета и о резервировании, она не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.
Однако есть вероятность признания такого деяния малозначительным см. Отметим также, что большинство судов признают выплату зарплаты из кассы иностранцу нарушением и назначают штраф см. Напомним также, что чуть ранее Верховный Суд РФ принимал диаметрально противоположные решения. Так, постановлением от 25. Документ был принят тем же составом, что и комментируемое определение.
В отличие от налогового резидентства, понятие валютного резидента связано не с количеством дней пребывания иностранца в РФ в данном году, а с наличием вида на жительство. Как производится выплата зарплаты иностранцу? Перечисление зарплаты нерезиденту — физическому лицу, не являющемуся постоянно проживающим не имеющему вида на жительство представляется как отчуждение на законных основаниях валюты РФ резидентом в пользу нерезидента. Это валютная операция пп. Для расчетов по валютным операциям есть правило: они производятся резидентами в нашей ситуации работодателями только через банковские счета в уполномоченных банках или путем перевода электронных денежных средств ч. Так что же получается, выплатить из кассы работнику иностранцу, временно пребывающему на территории РФ, не получится? На это вопрос Росфиннадзор ответил совершенно однозначно в Информации по состоянию на 07. С той же точкой зрения выступил Минфин — Письмо от 29. Таким образом, вариантов нет — зарплата валютному нерезиденту платится на карту. Работодателю рекомендуется вносить в трудовые договоры с иностранными работниками условие о переводе зарплаты на банковский счет, или прописать это условие в коллективном договоре ч. Как накажут за выплату зарплаты нерезидентам наличными? Что же может грозить организации, которая все-таки выплатила зарплату иностранному работнику из кассы наличными? Ей грозят серьезные штрафы — от трех четвертых до однократного размера суммы незаконной валютной операции.
Этот вопрос требует отдельного изучения, а потому намечу лишь ориентиры: Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории РФ утв. Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. Ответственность за нарушения валютного законодательства установлена ст. Возможна и уголовная ответственность по ст. Риски государства могут быть связаны с попытками незаконного вывода средств за рубеж, но вряд ли масштаб таких операций с применением этого закона будет значительным. Объясняется это тем, что здесь целевое назначение средств — зарплата.
Штраф за выплату зарплаты иностранным работникам наличными денежными средствами
Итак, вышеуказанным работникам сотрудникам разрешена выплата в иностранной валюте зарплаты иных указанных выплат в рамках заключенных служебных контрактов или трудовых договоров. При этом перечислять деньги можно на счета как в иностранных банках, так и в уполномоченных российских банках. Закон окажется выгодным для обеих сторон трудового договора, поскольку позволит избежать потерь от конвертации и двойной конвертации. Для использования новой возможности «на полную катушку», полагаю, стоит устанавливать и размер выплат оклада, надбавок, суточных и проч. Что касается рисков, то и работодатели, выплачивающие зарплату в иностранной валюте, и работники, получающие ее, будут вынуждены сдавать дополнительную отчетность. Этот вопрос требует отдельного изучения, а потому намечу лишь ориентиры: Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории РФ утв.
Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г.
Но чтобы в бухгалтерии не произошло путаницы, учитывать все суммы с помощью них достаточно удобно. Бухгалтерия будет точно знать, сколько денег не было выдано, когда они были переведены и т. В первую очередь заполняем реестр депонированных сумм. Этот документ ведётся в свободной форме. Как правило в нём указывается: Название организации; Период возникновения депонированной зарплаты то есть за какой период сотрудник не забрал зарплату ; Номер платёжной ведомости; Фамилия, имя, отчество сотрудника, не пришедшего за деньгами; Размер депонированной зарплаты; Итоговая сумма всех депонированных выплат; Подпись кассира. Далее данные вносятся в книгу учёта депонированных сумм. Такая книга тоже составляется в произвольной форме, заводится на год. В ней отдельная строка заводится на каждого депонента человека, не пришедшего за зарплатой. Указывается Фамилия, имя, отчество работника, его табельный номер, депонированная сумма и период, за который эта сумма должна была быть выплачена.
Далее деньги переводятся в банк. Делается это по проводкам Дт 70 Кт 76-4 обозначение депонированной зарплаты и Дт 51 Кт 50 зачисление депонированной зарплаты на расчётный счёт в банке. Эти проводки сопровождаются заполнениями соответствующих им документов. Обратите внимание! По каждой выплате зарплаты компания должна делать отчисления по страховым взносам во внебюджетные фонды. Поэтому даже если зарплата была возвращена в банк, страховые взносы по ней всё равно должны быть уплачены точно в срок.
Нововведение предусмотрено Федеральным законом от 5 февраля 2018 г. То есть это отсылочная норма, поэтому для ее понимания нужно изучать Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. Итак, вышеуказанным работникам сотрудникам разрешена выплата в иностранной валюте зарплаты иных указанных выплат в рамках заключенных служебных контрактов или трудовых договоров. При этом перечислять деньги можно на счета как в иностранных банках, так и в уполномоченных российских банках. Закон окажется выгодным для обеих сторон трудового договора, поскольку позволит избежать потерь от конвертации и двойной конвертации. Для использования новой возможности «на полную катушку», полагаю, стоит устанавливать и размер выплат оклада, надбавок, суточных и проч. Что касается рисков, то и работодатели, выплачивающие зарплату в иностранной валюте, и работники, получающие ее, будут вынуждены сдавать дополнительную отчетность.
Обучите его на курсе " Миграционный специалист: от нуля до профессионала ", и он сможет правильно принять на работу любого иностранного гражданина и защитит компанию от штрафов. Поэтому они могут претендовать на оплачиваемые больничные и социальные выплаты, например при рождении детей. Но это касается не всех категорий иностранных работников. Россия, как одна из крупнейших экономических держав, привлекает иностранных специалистов со всего мира. Но существует ряд валютных ограничений и правил, которые обязательно должны соблюдаться работодателями, чтобы избежать нежелательных юридических последствий.