Работа без зарплаты для директора может быть необычным феноменом в современном бизнесе, однако существуют определенные принципы и рекомендации, которые помогут оформить такую ситуацию правильно. Если директор работает по трудовому договору, то ему нужно платить вознаграждение, как любому работнику. И оно не должно быть меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Верхний предел зарплаты зависит от того, где именно работает руководитель (ст. 145 ТК РФ).
Может ли генеральный директор не платить себе зарплату?
- Как получить зарплату без суда, если работаете неофициально
- Проблема отсутствия зарплаты у директора
- Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы
- Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО?
- Можно ли не платить зарплату генеральному директору и стоит ли регистрировать его в качестве ИП?
- Директор и учредитель в одном лице, надо ли платить зарплату?
Оплата труда директора: как рассчитать и обязательно ли выплачивать
Однако мнение Роструда может измениться в будущем. Судебная практика исходит из обязательного заключения договора, хоть ее на сегодняшний день мало. Исходя из всего этого собственнику и одновременно гендиректору стоит быть осмотрительным: предупрежден — значит вооружен! Рискует он тем, что при отсутствии трудового договора придется доказывать, тратить время, нервы, а налоговая пусть и не оштрафует, но доначислит все не заплаченные налоги.
Налоговый ликбез Нет нормативных актов, в которых было бы предписано организации обязательно нанимать работников. Мне кажется, лучше выбрать позицию, что для ген. А если крутиться — принять на работу, отправить в неоплачиваемый отпуск, а два договора все равно подписаны были, пока директор был в отпуске.
Ага, значит, работал, а зарплату не получил? Директор без зарплаты Для того, чтобы увязать между собой бухгалтерский и кадровый учёт в части отсутствия начислений, при заполнении табеля учёта использования рабочего времени на предприятии в соответствующих строках табличной части проставляются прочерки. Таким образом документируется факт невыполнения директором работ, а,следовательно, в бухгалтерском учётеотсутствует база для начисления заработной платы и соответствующих налогов.
И тут возникает вопрос: а как же нам оплачивать работу такого должностного лица в условиях, когда предприятие «заморожено», счета закрыты, а финансирование отсутствует? Ответ может быть следующий —минимизировать заработную плату или вовсе её не начислять, и, соответственно, не выплачивать. Каким же образом оформить такие взаимоотношения с директором?
Рассмотрим несколько вариантов. Почему директору ООО нужно выплачивать зарплату Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч.
Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.
Можно ли не выплачивать зарплату генеральному директору учредителю В рамках трудовых отношений генеральный директор организации — работник, нанятый по трудовому договору. Однако эта должность предполагает большой объем как ответственности, так и полномочий, а также широкий спектр должностных обязанностей. В законодательстве отсутствует норма, обязывающая платить зарплату единственному учредителю-генеральному директору.
Обоснования возможности не выплачивать зарплату построены на толковании норм законодательства и разъясняющих писем ведомств Обратимся к главе 43 Трудового кодекса РФ Не начислялась зарплата директору — нет оснований для страховых взносов По мнению Минфина РФ, раз руководитель компании, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль п. Такая позиция Минфина РФ не нова. Невыплата заработной платы не является основанием для неначисления и уплаты страховых взносов.
Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, должна быть уплачена не позднее 15-го числа следующего календарного месяца п.
Вследствие чего объекта для исчисления заработной платы не возникает, а значит — и страховых взносов с нее в то время — ЕСН. Однако не прошло и года с момента издания указанных писем, как Минздравсоцразвития РФ издает приказ от 08. Тем не менее, через два года Роструд РФ письмом от 06. А письмо Минфина РФ от 15. Тем не менее, учитывая позицию Высшего Арбитражного Суда РФ, наличие в этом случае трудовых отношений Минфином уже не оспаривается. Что касается взносов на обязательное социальное страхование, то, благодаря поправкам в соответствующие федеральные законы от 15. Позиция судебной власти В отличие от колебаний исполнительной власти, позиция судебных органов в вопросе: может ли директор генеральный директор работать без зарплаты и трудового договора, остается стабильной и неизменной. Еще в п. Суд указал, что доводы о том, что трудовой договор между обществом и его единственным участником учредителем невозможен, являются неправильными и основанными на неверном толковании норм права.
Положения ст. Иное нарушало бы их трудовые права. Но, в рассматриваемом случае, отношения между организацией и ее руководителем оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника.
Опыт работы директора без зарплаты: истории успеха Иван Иванович Смирнов, директор компании «Счастливый день»: Будучи профессионалом в своей области, я понимал, что могу создавать ценность и вкладывать свои навыки для развития компании. Работа без зарплаты позволила мне сосредоточиться на росте и успехах коллектива, а также построить связи с важными партнерами и клиентами.
В конечном итоге, это привело к росту прибыли и развитию компании в целом. Александра Петрова, директор благотворительной организации «Созидание»: Я всегда мечтала о том, чтобы помогать людям и внести свой вклад в улучшение мира. Работа без зарплаты позволила мне на практике реализовать свою мечту. С постоянным развитием социальных проектов и привлечением поддержки от добровольцев, нам удалось оказать помощь многим нуждающимся. Это невероятно вдохновляющий опыт, несмотря на отсутствие финансовой компенсации.
Дмитрий Сергеевич Белов, директор стартапа «Инновационные технологии»: Начинать свой собственный бизнес не всегда просто, особенно если нет значительных финансовых ресурсов. Работа без зарплаты дала мне возможность строить и развивать свой стартап, используя свои профессиональные навыки и знания. В конечном итоге, сделки с инвесторами помогли привлечь необходимые средства для реализации проекта. Эти истории показывают, что работа директора без зарплаты может быть успешной, если есть вера в достижение поставленных целей, мотивация и стратегия развития компании. Это необычный, но иногда эффективный способ достижения успеха и реализации своих амбиций.
Как оформить свою работу директора без зарплаты в резюме Если вам приходится работать директором, но вы не получаете за это зарплату, важно оформить этот опыт работы правильно в своем резюме. Это позволит работодателю полноценно оценить вашу квалификацию и опыт, несмотря на отсутствие финансового вознаграждения. Вот несколько советов, которые помогут вам оформить свою работу директора без зарплаты в резюме: 1. Укажите форму собственности компании Укажите, что вы работали директором в компании с некоммерческой формой собственности, такой как неправительственная организация, благотворительная организация или стартап. Это поможет работодателю понять, почему вы не получали зарплату.
Опишите свои обязанности и достижения Подробно опишите свои обязанности как директора и достижения, которых вы достигли в своей работе. Укажите, какие проекты вы реализовали, какую прибыль принесли компании или какие ключевые изменения внесли в организацию. Это поможет работодателю увидеть ваш потенциал и опыт в руководстве. Подчеркните вашу мотивацию и преданность работе В отдельном разделе укажите причины, по которым вы работали директором без зарплаты. Подчеркните свою мотивацию, преданность и стремление к развитию.
Это поможет работодателю увидеть вашу высокую мотивацию к работе и готовность вложить энергию и ресурсы в достижение поставленных целей. Предоставьте рекомендации и отзывы Во время работы директором без зарплаты важно получить отзывы и рекомендации от коллег, партнеров или клиентов компании. Предоставьте эти рекомендации в своем резюме. Они подтвердят ваш профессионализм и компетенцию в руководстве и помогут работодателю принять правильное решение. Оформление работы директора без зарплаты в резюме требует тщательного подхода и акцентирования внимания на ваших достижениях и мотивации.
Правильное представление этого опыта работы поможет вам привлечь внимание работодателя и увеличить шансы на успешное трудоустройство. Преимущества и недостатки работы директора без зарплаты Оформление работы директора без зарплаты имеет свои преимущества и недостатки, которые важно учитывать при принятии такого решения. В данном разделе мы рассмотрим основные аспекты этой ситуации. Преимущества работы директора без зарплаты: Профессиональное развитие: Работа без зарплаты может быть хорошим способом развивать свои профессиональные навыки и опыт в новой должности. Директорские обязанности могут предоставить уникальную возможность расширить кругозор и научиться принимать стратегические решения, которые будут полезны в будущем.
Узнаваемость и авторитет: Работа на посту директора, даже без зарплаты, может повысить уровень узнаваемости и авторитета в профессиональных кругах. Здесь уместно использовать выражение «высокая должность — высокая ответственность». Возможность внести изменения: Директор, работающий без зарплаты, обычно имеет возможность внести значительные изменения в организацию и ее культуру. Отсутствие финансовых ограничений может снизить барьеры внедрения новых идей и проектов. Недостатки работы директора без зарплаты: Финансовые трудности: Работа без зарплаты может привести к финансовым трудностям, особенно если требуется полное время и большие усилия.
Директору придется искать альтернативные источники дохода или рассчитывать на поддержку со стороны. Высокие ожидания и ответственность: Работа директора всегда носит высокий уровень ответственности и ожиданий окружающих.
Трудовой договор в этом случае заключается с участием не одного лица, а двух, одно из которых физическое директор , а второе — юридическое организация. Известно, что юридическое лицо обладает своей собственной правоспособностью и выступает в правоотношениях от своего имени, а не от имени своих учредителей.
Таким образом, выполнять свои трудовые функции директор-учредитель может на основании: решения единственного участника общества письмо Минфина от 15. Заключать трудовой договор при необходимости возможно, его подписание с обеих сторон одним и тем же лицом не противоречит действующему трудовому законодательству. В случае если директор - не единственный учредитель, то заключение трудового договора обязательно. Не будем платить зарплату директору.
Как оформить? Аргументы невыплаты заработной платы будут отличаться в зависимости от наличия трудового договора: 2.
Директор учредитель без зарплаты
Для этого достаточно подписать дополнительное соглашение к трудовому договору и оформить приказ (ч. 1 ст. 93 ТК). Верховный суд рассмотрел интересное дело. В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. Юрист компании Элма-Консалтинг рассказывает о том, как начислять заработную плату директору, если предприятие деятельность не ЫВАЙТЕСЬ на канал и. Если в отношениях между руководителем и организацией нет признаков трудовых отношений или ГПХ, а также нет зарплаты, руководитель не может быть отнесен к кругу застрахованных лиц в целях Федерального закона № 167-ФЗ. учредителем в единственном лице. Нужен ли трудовой договор и как платить зарплату такому руководителю. Причем существует несколько вариантов для того, чтобы не выплачивать зарплату руководителю. В статье рассмотрим, может ли директор работать без зарплаты, как это осуществить и какие риски при этом возникают.
Бухгалтерское обслуживание, сопровождение, аутсорсинг
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Распространенная практика – компания подает нулевые декларации, соответственно, зарплата никому не начисляется. Но еще более частый случай, это ведение обществом хозяйственной деятельности без начисления зарплаты генеральному директору. Немалую роль в таком подходе, к сожалению, играют и контролирующие ведомства, которые никак не решат, нужен ли директору — единственному учредителю трудовой договор. Вот и работает такой руководитель без зарплаты и трудового договора.
Оформление отношений с директором без получения зарплаты
В своих разъяснениях от 27.04.2022 № 14-5/ООГ-2808 Минтруд оставил директора-учредителя без зарплаты. По мнению многих ведомств, в т. ч. и Минтруда, в ситуации, когда единственный учредитель (собственник) является директором, он не может сам себе начислять зарплату. Если директор решает продолжить работать без зарплаты, то следует оформить данную ситуацию официально. Должен быть составлен документ, который документирует согласие на невыплату зарплаты и определяет условия такой деятельности. Подборка наиболее важных документов по вопросу Может ли директор не начислять себе зарплату нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Невыплата зарплаты при отсутствии хозяйственной деятельности. И соответственно, если директор будет ходить на работу, то, несмотря на этот приказ, он будет иметь право на получение как минимум 2/3 своей зарплаты.
Трудовой договор с генеральным директором - единственным учредителем
Наконец, нельзя не отметить, что по смыслу части первой ст. Не исключена вероятность того, что в обществе, в котором на текущий момент имеется один участник, в дальнейшем появятся новые участники, то есть участников будет два или более. Возможна также в том числе и при наличии в ООО единственного участника передача полномочий действовать от имени общества в отношениях с его руководителем совету директоров наблюдательному совету ООО, а при определенных обстоятельствах - и правлению или иному коллегиальному исполнительному органу пп. В этих случаях уже нельзя будет утверждать, что полномочия работодателя в отношениях с директором ООО осуществляет то же лицо, которое занимает должность директора. Ни гражданское, ни трудовое законодательство не указывают на необходимость при возникновении таких обстоятельств заключать с руководителем трудовой договор. Заключение трудового договора с директором ООО единственным участником общества только при появлении в обществе двух или более участников или при передаче единственным участником прав и обязанностей работодателя другим органам общества представляется нелогичным и по той причине, что эти обстоятельства сами по себе не влияют на осуществление руководителем его трудовой функции, то есть их появление не приводит к изменению объема полномочий директора ООО или порядка их осуществления.
В ситуации, когда права и обязанности работодателя в отношениях с директором общества будет осуществлять уже не это лицо в качестве единственного участника ООО, а общее собрание участников или иные органы общества что принципиально не может быть исключено и в рассматриваемом случае , может возникнуть правовая неопределенность в отношении условий трудовой деятельности руководителя общества. Между тем такие условия и составляют содержание трудового договора с работником. Безусловно, в случае, когда права и обязанности работодателя в отношениях с лицом, наделенным полномочиями единоличного исполнительного органа директора общества, осуществляет то же лицо в качестве единственного участника этого общества, будет некорректным утверждать, что незаключением трудового договора общество нарушает трудовые права руководителя. Однако, учитывая все изложенное выше, полагаем, что между ООО и директором общества - единственным участником ООО следует заключить трудовой договор во избежание в будущем негативных последствий для самого руководителя. Отметим, что в последнее время появились разъяснения специалистов Роструда с противоположной позицией: о возможности заключения трудового договора с руководителем - единственным участником ООО смотрите вопрос-ответ 4, вопрос-ответ 5, вопрос-ответ 6 с информационного портала Роструда "Онлайнинспекция.
Так как решение об избрании руководителя ООО, состоящего из единственного участника, принимается этим участником единолично, представляется, что трудовой договор с руководителем со стороны общества подписывает единственный участник или уполномоченное им лицо смотрите также вопрос-ответ 7 с информационного портала Роструда "Онлайнинспекция.
Но у единственного учредителя и так достаточно стимулов работать на свою компанию. Его никто не сможет обвинить в том, что он принудил сам себя подписать невыгодное положение. Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. Сдайте отчетность в ПФР Пенсионный фонд считает, что единственный учредитель, который сам управляет компанией без зарплаты, относится к застрахованным лицам. Аргументы фонда таковы. Назначение лица на должность директора оформляется решением единственного учредителя. На его основании он выполняет свои трудовые функции. Значит, трудовые отношения с директором как с работником вытекают не из трудового договора, а из решения единственного участника, но они все равно есть.
А раз директор состоит в трудовых отношениях, значит, относится к работающему застрахованному лицу. Нет деятельности — нет зарплаты Если в компании с единственным учредителем никто больше не работает, она заключает редкие разовые сделки, а выручка невелика, то можно говорить о том, что постоянная деятельность еще не налажена. В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата. Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п. В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит.
Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании. Докажите, что вероятность убытков на начальном этапе велика, а выход в плюс ожидается лишь на второй-третий годы работы. Такие прогнозы помогут подкрепить позицию учредителя. Не подменяйте зарплату дивидендами Настаивая на праве не платить себе зарплату, директор должен быть уверен, что исполнил все формальности при выплате дивидендов. Так, в одном из споров единственный учредитель платил себе дивиденды ежемесячно, хотя ООО вправе распределять прибыль не чаще чем раз в квартал п. С учетом того, что по итогам года у компании была прибыль меньше, чем выплаченная учредителю сумма, ее признали оплатой труда и доначислили страховые взносы. Суд поддержал претензии налоговиков постановление АС Поволжского округа от 30. В уставе компании нужно прописать право учредителя распределять прибыль раз в квартал или полугодие. Без этого условия он получит дивиденды только по итогам года.
На момент распределения прибыли участники компании должны полностью оплатить уставный капитал. У компании не должно быть признаков банкротства, а стоимость ее чистых активов должна быть не меньше уставного капитала. В бухгалтерской программе выплаты следует поименовать «дивиденды», а не «зарплата». Откуда у директора деньги? Особенно рискованна ситуация, когда единственный учредитель не платит себе не только зарплату, но и дивиденды. Тогда налоговики обвинят его в обналичке, выводе теневой зарплаты и уходе от НДФЛ. Важно пояснить, на какие средства живет директор, если ему не нужна зарплата. К примеру, он может получать зарплату в другой компании, дивиденды — от другого общества. Возможно, он продал имущество и живет на вырученные деньги.
У него были банковские вклады, которые он стал тратить. Все эти суммы нужно подтвердить документами. Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы Несколько лет назад мы обратились к очень популярному вопросу: можно ли не платить зарплату директору, если он является единственным учредителем организации см. Тогда мы пришли к выводам, что в описанной ситуации наиболее безопасным решением будет заключение с директором трудового договора и, как минимум, выплата МРОТ. Однако за эти годы многое поменялось. Давайте посмотрим на ситуацию из современных реалий и снова попробуем разобраться, может ли директор — единственный учредитель не получать заработную плату? Директор — кто он? Прежде чем перейти к вопросу платить или не платить зарплату руководителю организации, нужно определиться со статусом самого руководителя. Так, если речь идет о наемном менеджере, которого собственники бизнеса пригласили руководить компанией, то тут сомнений обычно не возникает — он с точки зрения законодательства такой же работник, как вахтер, уборщица, секретарь, бухгалтер и т д.
А значит, имеет право получать зарплату да и вряд ли такой руководитель от нее откажется, ради того, чтобы даром работать «на будущее». Кроме того, наемных менеджеров, как правило, приглашают, когда у фирмы уже есть средства на оплату труда такого руководителя. Так что в этом случае вопросов о возможности не платить зарплату обычно и не возникает ни у приглашающей стороны, ни у приглашенного менеджера. Ну а если вдруг и возникнет, то ответ на него будет простым: трудовой договор есть? Значит, надо платить зарплату. А вот в ситуации, когда руководит организацией тот же человек, который сам ее основал то есть он является не только директором, но и единственным учредителем , все не так прозрачно и понятно. Дело в том, что вопрос о трудовом договоре с руководителем, который является единственным участником организации т. Причем, подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно. Калейдоскоп официальных позиций Так, начало спорам положило само вступление в силу в 2002 году Трудового кодекса, который четко зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений.
Тогда большинство дискуссий заканчивались выводом, что с руководителем надо заключать письменный трудовой договор, даже если этот руководитель является собственником организации. Вопрос состоял лишь в том, как это правильно сделать: какой датой, кто подписывает и т д. Но спустя 4 года Роструд в письме от 28. Поэтому с таким директором заключать трудовой договор не нужно. Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития см. Однако не прошло и года, как министерство передумало и выпустило письмо от 08. Свой новый подход Минздравсоцразвития обосновывало тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии. Следующий ход, еще через три года, снова сделал Роструд, выпустив письмо от 06. Там было сказано, что трудовой договор с руководителем-собственником заключать не надо.
Авторы, как и в 2006 году, ссылаются на статью 273 Трудового кодекса, указывая на невозможность заключения трудового договора с самим собой. Судебная стабильность На фоне такой «подвижности» органов исполнительной власти, власть судебная представляет собой просто образец стабильности. В правовых базах немного решений, касающихся вопроса о том нужно ли заключать трудовой договор с директором-собственником. Но выводы во всех них вполне однозначные: с руководителем должен быть заключен трудовой договор см. Понятно, что отсутствие широкой судебной практики, в первую очередь, связано с постоянно изменяющимся подходом контролирующих органов. Ведь не каждый проверяющий решится вписать в акт проверки нарушение, которое официально не признается его руководством. Но, тем не менее, прецеденты есть прецеденты и не учитывать их при решении вопроса о том, оформлять ли директору трудовой договор будет неосмотрительно. Читайте также: Положение о разъездном характере работы: образец 2022 С договором безопаснее И вот так плавно мы подошли к резюмирующей части. Как же все-таки поступить на практике: заключать договор или нет?
Давайте проведем риск-анализ. Итак, сегодня можно спокойно допустить ситуацию, когда руководитель — единственный учредитель работает без договора. Ведь проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он пока считает такую ситуацию законной. То есть штрафов со стороны Роструда быть не должно. Минздравсоцразвития официально придерживается противоположного мнения письмо 2010 года. Но, во-первых, самого министерства уже нет, а его преемник, Минтруд, по этому поводу пока хранит молчание. А, во-вторых, данное письмо касается начисления взносов и тут для привлечения к ответственности получается достаточно длинная цепочка: нужно выявить, что руководитель работает без договора; доказать, что это нарушение и договор нужен а Роструд, напомним, так не считает ; доказать, что в реальности такому руководителю выплачивалось вознаграждение; и, наконец, доказать, что это вознаграждение должно облагаться страховыми взносами. Согласитесь, сценарий маловероятный. Это с одной стороны.
С другой — логика Роструда, которую он использует в письме 2013 года, не бесспорна. Ведь в Трудовом кодексе есть отдельный перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства ч. И в нем нет упоминания о директоре-собственнике. То есть трудовое законодательство, и, в том числе, норма об обязательности трудового договора на него распространяется. Идем далее. Да и в статье 273 ТК РФ, на которую ссылаются специалисты Роструда, речь идет не о том, что нельзя заключить договор с самим собой. Об этом там вообще не говорится ни слова! Суть правовых положений статьи 273 ТК РФ заключается в другом. Глава, в которой расположена эта статья, устанавливает гарантии для руководителя, в том числе, и наемного.
А единственный участник не нуждается в гарантиях, предоставляемых наемному руководителю. Именно поэтому его и вывели из-под действия данной главы Трудового кодекса. Наконец, в Трудовом кодексе нигде нет ни прямого запрета на заключение трудового договора в рассматриваемой ситуации, ни прямой обязанности заключить такой договор, ни нормы, указывающей на возможность его не заключать. Из этого следует, что мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться. При этом судебная практика исходит из обязательности договора. Это значит, что если Роструд поменяет свой подход, отбиться в суде от штрафа будет сложно. Очень большие сложности возникнут, если при проверках вскроются периодические выплаты в пользу такого руководителя: с большой долей вероятности их признают зарплатой со всеми соответствующими доначислениями и санкциями. Так что, на наш взгляд, безопаснее все же принять директора на работу по трудовому договору, назначив ему минимальную заработную плату.
Бывает, что собственники говорят: «Я работаю директором изредка, поэтому не плачу себе зарплату каждый месяц». Такое объяснение не работает. Налоговая может провести расследование и решить, директор — постоянный сотрудник или нет. Налоговая доказала, что сотрудники работают в штате, поэтому компания обязана платить зарплату — судебное решение «Монолит» не подписал трудовые договоры с главным бухгалтером и кассиром и не платил им зарплату. Налоговая решила, что это нарушение закона и потребовала доплатить налоги. Вывод суда: «На основании доказательств, исследованных по требованию 65 и 71 статей Арбитражного процессуального кодекса РФ, установлено, что лица находились с компанией в трудовых отношениях». Компании пришлось платить НДФЛ, страховые взносы и штраф за зарплату. Проблемы с банком. Банки обязаны выполнять требования 115 ФЗ. Если банк подозревает мошеннические схемы, он вправе снизить лимиты на переводы физлицам и снятие наличных с карты, заблокировать один перевод или все переводы себе через личный кабинет. Для банка подозрительно, если директор не получает зарплату.
В соглашении указывается новый график работы сотрудника. Оплата при этом производится пропорционально отработанному времени и вполне может быть меньше МРОТ ст. У этого способа есть недостатки — надо следить, чтобы директор не подписывал юридически значимые документы договоры, доверенности, декларации, банковские документы, приказы, распоряжения и т п. В противном случае возможны проблемы как с контрагентами, которые могут попытаться доказать, что договор не был заключен, так и с контролирующими органами, которые будут настаивать на фиктивности условия о сокращенном рабочем времени. Можно ли не платить зарплату директору? Очень часто начиная бизнес, основатель фирмы думает исключительно о выходе на безубыточность, получении прибыли и прочих макропоказателях. Для их достижения он готов отказаться от получения заработной платы, предполагая, что это сэкономит не только деньги фирмы, но и время бухгалтера, а еще попутно и налоговое бремя уменьшит. Логика в таком поведении, безусловно, есть. Зачем отвлекать и так небольшие ресурсы пока фирма еще не встала на ноги и получать небольшую зарплату? Ведь можно «раскрутиться» и получить свое в дальнейшем, причем, как в виде большой заработной платы, так и в виде дивидендов. Но соответствует ли такое решение законодательству? Давайте попробуем разобраться. Кем является директор Прежде чем перейти к вопросу невыплаты вознаграждения руководителю организации, нужно разобраться со статусом руководителя. Если речь идет о наемном менеджере, которого собственники бизнеса пригласили руководить компанией, то тут сомнений обычно не возникает. С позиций законодательства он такой же работник, как вахтер, уборщица, секретарь, бухгалтер и т д. А значит, он имеет право получать зарплату да и вряд ли такой руководитель от нее откажется. Так что в этом случае вопрос о неначислении зарплаты обычно не возникает. А если и возникает, то решается просто: трудовой договор есть? А вот в ситуации, когда руководит организацией тот же человек, который является ее учредителем и собственником, все не так прозрачно и понятно. Дело в том, что вопрос о трудовом договоре с руководителем, который является единственным участником организации то есть фактически ее собственником является предметом постоянных споров. Причем позиции контролирующих органов менялись как ветер в мае. Так, после вступления в силу в 2002 году Трудового кодекса все специалисты сходились в том, что с руководителем надо заключать трудовой договор даже если этот руководитель — собственник организации. Однако спустя четыре года Роструд передумал. В письме от 28. Данного подхода ведомства придерживались еще четыре года. А затем Минздравсоцразвития, которое является вышестоящим по отношению к Роструду, выпустило письмо от 08. Этот старый-новый вывод министерство обосновало тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии. И до настоящего момента позиция чиновников по данному вопросу не менялась. На фоне этой «министерской» нестабильности подход судебной власти не может не порадовать. Суды на всем протяжении существования Трудового кодекса не меняли своего подхода — с руководителем должен быть заключен трудовой договор см. МРОТ надо платить в любом случае Итак, мы выяснили, что руководитель организации, независимо от того, является ли он наемным менеджером, или сам основал и владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства является работником этой организации. Такого мнения придерживаются сегодня и суды, и контролирующие органы. Это означает, что вопрос о необходимости начисления руководителю заработной платы нам придется решать именно с позиций трудового законодательства. Оно в данном случае неумолимо: раз есть трудовой договор, то работнику положена заработная плата ст. При этом размер оплаты труда при полной выработке не может быть менее МРОТ. Максимальным размером оклад руководителя не ограничен ст. Поэтому начислять заработную плату действующему руководителю нужно в любом случае. В том числе в случаях, когда: директор издал распоряжение о неначислении ему заработной платы; компания еще не начала деятельность; компания приостановила деятельность на время; компанией получен убыток; нет денег на выплату зарплаты и т д. Что грозит нарушителям Самое интересное, что руководитель, решивший несмотря на требования ТК РФ все же не получать заработную плату, первым пострадает от такого решения. Дело в том, что невыплата заработной платы является нарушением трудового законодательства. А за это статья 5. Кроме того, при повторном нарушении суд по требованию трудовой инспекции может даже принять решение о дисквалификации руководителя! Так что неполучение собственной зарплаты может весьма и весьма дорого обойтись не только фирме, но и непосредственно руководителю, отказавшемуся от зарплаты. Как уменьшить зарплату Итак, будем считать доказанным, что вообще не платить заработную плату руководителю нельзя. В то же время закон не запрещает установить ее на минимальном уровне, то есть в размере 1 МРОТ, который на сегодня составляет 4611 рублей. Но и такая сумма устраивает далеко не всех. В результате возникают вопросы — можно ли еще снизить заработную плату? Внимательное изучение Трудового кодекса позволяет сделать вывод, что законные способы дальнейшего снижения заработка директора имеются. Правда, применять их можно далеко не всегда. Рассмотрим эти способы подробнее. Первый способ — оплата времени простоя. Согласно статье 157 Трудового кодекса заработная плата во время простоя выплачивается не в полном размере, а исходя из двух третей заработной платы. Соответственно в тех случаях, когда директор не хочет получать заработную плату из-за того, что деятельность фактически не ведется, можно официально признать наличие простоя и сократить заработную плату на треть. При этом отдельных документов о простое оформлять не нужно — достаточно будет соответствующей записи в Табеле учета рабочего времени коды РП 31 или НП 32 в зависимости от причины простоя. Впрочем, для усиления эффекта можно издать приказ об оплате времени простоя. Второй способ уменьшить выплату директору — неполная выработка. Он предполагает введение для директора неполного рабочего времени. Такое возможно в двух формах: неполный рабочий день и неполная рабочая неделя ст. Читайте также: Что такое отгул, как он предоставляется и оплачивается? Однако и у этого способа есть недостатки. В частности, надо следить, чтобы директор не подписывал юридически значимые документы договоры, доверенности, декларации, банковские документы, приказы, распоряжения и т п. В противном случае возможны проблемы как с контрагентами, которые могут попытаться доказать незаключенность договора, так и с контролирующими органами, которые будут настаивать на фиктивности условия о сокращенном рабочем времени. Может ли директор не выплачивать себе заработную плату? Есть Генеральный директор — он же единственный учредитель. Может ли он не платить себе ЗП и соответственно остальные взносы? Если да, то как это правильно оформить? Как быть с ПФР — они требуют указывать в любом случае директора в отчетности — отсюда платить взносы? Письма им писать? Ответы юристов 4 10,0 рейтинг 1457 отзывов эксперт Может ли он не платить себе ЗП и соответственно остальные взносы? Можете не заключать с ним трудовой договор просто и все. В отчетности СЗВ-М указываете его в любом случае, зарплату не платите. С уважением, Виктория Суворова. Указанное письмо ПФР довел до своих территориальных органов. Так как Вы оплатили стоимость вопроса, отвечу на первый вопрос подробнее: Если директор является единственным учредителем организации, то трудовые отношения с ним как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества Письмо Минфина от 15. Но здесь позиция судебных органов и ГИТ может быть различной, поэтому, Вы также можете заключить с директором трудовой договор и он может уйти в отпуск за свой счет. А дивиденды уплачивать ежеквартально например. При этом уплата дивидендов зарплату не заменяет! Согласно Письму Минфина от 17. По поводу платы страховых взносов: в базу для их расчета включаются только начисленные выплаты. Если зарплата работнику не начислялась, то и оснований для начисления страховых взносов нет согласно Определению Верховного суда от 17. То есть подытожим: Мы можем не заключать трудовой договор с Директором, так как он решением единственного учредителя был принят на должность. Мы отправляем его в отпуск без содержания. Что указывать в отчетности для налоговй? А что если при этом Директор подписывает документы? Нас не привлекут к ответственности за сокрытие трудовых отношений? Если в течение года выплат никаких не было, — рекомендую предоставить пояснения в налоговую, указав, что фирма не имеет работников и вознаграждения в 2018 г. Какие именно документы подписывает директор? Зависит от того, ведется ли деятельность фирмы или нет. Если по счетам есть активные движения, — то всё же лучше чтобы он был оформлен. Если деятельность фактически не ведется, вопросов быть не должно. Деятельность ведется. В таком случае нам лучше оформить Директора и платить ему минималку? Да, в этом случае лучше сделать так. МРОТ надо считать по региону, у Вас в регионе он выше федерального! Ну или вообще установить ему 4 рабочих часа в неделю и рассчитать его ЗП исходя из этого? Если поставите 1 час в день — здесь скорее всего будут вопросы. А эти вопросы могу привести к каким-либо серьезным проблемам?
Заключать ли трудовой договор самому с собой
- Позиция чиновников
- Зарплата без трудового договора
- Нужно ли платить заработную плату директору - единственному участнику ООО
- «Утренний бухгалтер». Директорам-учредителям начислять зарплату нельзя
- Как оформить трудовую книжку, если директор работает без зарплаты
- Можно не начислять зарплату директору
ООО не работает и имеет нулевую прибыль, нужно ли генеральному директору платить зп?
Бухгалтерская отчетность, в состав которой входит: бухгалтерский баланс или отчет о финансовых результатах, представляется ежегодно один раз в год не позднее 30 марта, следующего за отчетным годом. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М представляется ежемесячно до 15 числа каждого месяца , следующего за отчетным периодом — месяцем. Сведения о стаже СЗВ-стаж представляется ежегодно один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом. Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального персонифицированного учета ОДВ-1 представляется ежегодно один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом.
Если единственному работнику организации, который является ее учредителем, несмотря на отсутствие деятельности, заработная плата начисляется и выплачивается, то дополнительно к вышеперечисленной отчетности, в налоговую инспекцию ИФНС представляются: 1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, ежегодно один раз в год , не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом. Расчеты по форме 6-НДФЛ, ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом кварталом , за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Предоставила — отстали вроде. Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2023 г. Налоговая прислала уведомление, что за 2023 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы.
Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили. Прочли на бух. Что предпринять в нашем случае?
Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение.
Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО. Цепочку подтвердить сможем.
Штраф — это не единственная проблема, с которой может столкнуться компания, где директор-собственник не был официально трудоустроен. Так как вместе с заработной платой фирма платит налоги и взносы, то после общения с трудовой инспекцией придется разъясняться и с другими госслужбами, доплачивать налоги и все остальные сборы. Сумма будет зависеть от периода работы компании и размера заработной платы руководителя.
Представим себе небольшую компанию, руководит которой генеральный директор, являющийся также и её собственником. Нередко, чтобы сэкономить на налогах, директор предпочитает не только не выплачивать самому себе заработную плату, но и не вписывать свою должность в штат. С одной стороны, ничего страшного в этом нет — законодательство напрямую не обязывает компанию иметь руководителя, но есть ведомства, которые настаивают на официальном оформлении.
Так, налоговая вправе применить штрафные санкции к фирмам, чьи директора остаются без оплаты труда. Или владелец бизнеса вместо заработной платы получает дивиденды. Таким образом, финансы фирмы расходуются меньше, так как с заработной платы взносы оплачивать необходимо, а с дивидендов — нет.
Хотя и это весьма условно, ведь если фирма на упрощенной системе налогообложения, она снижает налоги за счет заработной платы и взносов, но так не получится с дивидендами, поэтому фирме может и не выгодно менять зарплату на дивиденды. О том, как правильно поступить в этой затруднительной ситуации, расскажут наши юристы в этой статье. Несмотря на то, что закон напрямую не может заставить единственного собственника, руководящего фирмой, подписать с самим собой трудовой договор и официально выплачивать себе заработную плату, риски остаются.
Например, 22 статья Трудового кодекса говорит о том, что работодатель обязан получать оплату своего труда. В противном случае компании грозит штраф — от 30 до 50 тысяч рублей, и на 1 — 1,5 тысячи рублей трудовая инспекция может оштрафовать руководителя.
Единственный учредитель работает без зарплаты Достаточно часто единственный руководитель принимает решение работать, рассчитывая только на дивиденды, без зарплаты и договора. Как уже отмечалось, позиция о невозможности заключения трудового договора единственного учредителя с фирмой высказывалась чиновниками не раз. В этом случае единственный учредитель собственным решением наделяет себя функциями директора исполнительный орган ООО. Трудовые выплаты в документе не фигурируют. Раз трудового договора нет, значит, и кадровые документы вести не нужно. В Уставе компании должен быть пункт, что единственный учредитель наделяется правом выполнять функции единого исполнительного органа.
Нулевую отчетность по персоналу рекомендуется сдавать, чтобы избежать конфликта при проверке и штрафов за отсутствие отчетности. Зарплата и договор обязательны Наиболее безопасная, с точки зрения будущих проверок, и логичная позиция. Значит, трудовые отношения гражданина с фирмой должны быть оформлены трудовым договором. Возлагая на себя функции директора, учредитель вступает в штатную должность, начинает выполнять на постоянной основе трудовые функции, которые должны оплачиваться.
Поэтому с минимальной зарплаты будут начислены налоги и взносы. Заключение договора на безвозмездные услуги Директор может консультировать организацию по юридическим делам. Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время Руководителя компании можно перевести на неполное рабочее время, причем с любой даты.
Чтобы это сделать, потребуется составить допсоглашение у трудовому договору, а также оформить приказ 93 ТК РФ. В приказе указывается дата начала нового режима рабочего времени, продолжительность рабочего дня, заработная плата, а также период, на который вводится такой режим. Директор трудиться будет неполное рабочее время, к примеру, только два часа, либо только один день в неделю, вместо пяти дней и восьми часов. Способ 2: Вместо зарплаты начислить дивиденды Вместо зарплаты выплачивать директору дивиденды довольно опасно. Так как при проверке окажется, что компания скрывает трудовые отношения. Выплачивают дивиденды: один раз в квартал; исходя из чистой прибыли, которая осталась после выплаты налогов; по решению собственника. Если не соблюдать данные правила и выплачивать дивиденды ежемесячно, то налоговый орган может решить, что дивиденды — это зарплата, а значит начислят на эту сумму налоги и взносы.
Способ 3: Директор находится в отпуске за свой счет Руководитель может находиться в отпуске за свой счет, но компания при этом остаться без директора не может. А значит его обязанности должны быть переложены на иного сотрудника. Если обязанности директора переложить не на кого и подписывать документы он хочет сам, то каждый выход его из отпуска нужно будет оформлять и оплачивать. Причем оплачивается полный день работы директора, а не только несколько часов. Если же директор находится в отпуске и при этом подписывает документы, то данный подход может привести к претензиям со стороны проверяющих органов.
Например, единственный учредитель вправе руководить своей компанией без заключения трудового договора. Это особенно удобно, если ООО не ведёт деятельность. Вот какие отчёты придётся сдавать даже без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников: РСВ — единый расчёт по страховым взносам, каждый квартал, не позже 30 числа следующего месяца; СЗВ-М — отчёт, который сдаётся ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца; СЗВ-Стаж — сдаётся раз в год, крайний срок сдачи — 1 марта после отчётного года. В дополнение к этому, при наличии договоров с работниками, сдают: 4-ФСС — ежеквартальный отчёт, сдать который надо не позже 20 дней после отчётного квартала если есть ЭЦП, то срок — не позже 25 числа ; СЗВ-ТД — отчёт введён недавно в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Сдаётся, если в отчётном периоде произошли кадровые события, например, перевод или увольнение работника. Что касается 6-НДФЛ, то эта форма отражает удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся. Статистическая отчётность Росстат собирает отчёты с организаций и ИП выборочно, направляя им соответствующие запросы. Однако каждые 5 лет ведомство проводит сплошное наблюдение, в ходе которого отчитываются все малые предприятия. Последний раз такая отчётность сдавалась за 2020 год. В 2022 году контролировать обязанность сдать статотчётность надо с помощью специального сервиса. Штрафы за несданную отчётность Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности. Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки. Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека. Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей. Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15. Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13. Вывод: отсутствие или приостановка деятельности ООО — не повод забывать про сдачу отчётности. Последствия такой забывчивости — это не только штрафы и блокировка расчётного счёта, но и возможная принудительная ликвидация компании. Кроме того, проблемы с отчётностью являются одним из негативных признаков недобросовестного партнера. Ваши контрагенты, с которыми вы планируете в будущем работать, обязательно обратят внимание на этот факт, потому что он входит в стандартную процедуру проверки. Зарплата директора ООО учредителя Может ли директор не получать зарплату? Нужен ли трудовой договор с директором? Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном. На самом деле трудовые отношения с директором возникают даже без трудового договора. Так, ст. Поэтому единственный учредитель может назначить себя на должность и не подписывать трудовой договор, но вступить в трудовые отношения с организацией. А в таком случае он получает все права, которые есть у наемных работников — ему надо платить зарплату и перечислять с нее налоги и взносы. Штрафы за отсутствие трудового договора Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату. Совсем не платить нельзя, так как требования Конституции предполагают, что любой труд должен быть оплачен. Даже если сам директор не хочет получать зарплату и готов ограничиться дивидендами, вы должны ежемесячно выплачивать хотя бы МРОТ, который в 2021 году составляет 12 742 рублей. В 2020 году составлял 12 130 рублей. Дополнительно учитывайте региональный МРОТ и районные коэффициенты к нему. Также у налоговой и трудовой инспекции могут возникнуть вопросы по поводу разницы в зарплате директора и рядовых сотрудников. Мы не рекомендуем платить ему намного меньше, чем остальным работникам. И еще один важный момент — страховые взносы с зарплаты директора-единственного учредителя платить нужно, даже если вы решили не заключать трудовой договор. Он является застрахованным лицом, в связи с этим имеет и право на пособия. При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но есть и несколько способов законно сэкономить: Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает не ведет финансовую деятельность. В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты». Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше. Читайте также: Отказ в увольнении: предприятие не подписывает заявление об увольнении! Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур. Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет. Взять подарок Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату. Причин тому может быть много. Тут и банальное отсутствие средств, и желание сэкономить на налогах и взносах, и просто нежелание «заморачиваться» дополнительными бухгалтерскими и кадровыми вопросами. Правомерно ли это, расскажем в статье. Итак, директор настоял, а бухгалтер согласился не начислять и не выплачивать ему зарплату. В этом случае ИФНС при проверке обязательно потребует у вас разъяснений, почему директор фирмы не получает зарплату. Одно дело, если директор работает в двух организациях одновременно: в одной получает зарплату, а в другой — нет. В этом случае вероятность «отписаться» от проверяющих довольно высока. А как обосновать отсутствие зарплаты у директора, имеющего единственное место работы? В этом случае ничто не мешает контролерам доначислить фирме страховые взносы расчетным методом — исходя из уровня минимальной зарплаты в регионе. И, разумеется, НДФЛ, пени и штрафы за их неуплату. Как оформить трудовые отношения с директором — единственным учредителем Если учредитель фирмы — единственный человек, он может единолично решать, кто будет управлять компанией. Ничто не запрещает ему возложить эти обязанности на себя.
Платить или не платить зарплату гендиректору в ООО, вот в чем вопрос…
В итоге в судебной практике утвердилась позиция, согласно которой между руководителем - единственным участником ООО и самим обществом возможно возникновение трудовых отношений смотрите, например, определение ВАС РФ от 05. Впоследствии данная позиция нашла свое отражение в законодательстве о социальном страховании: в п. Такой договор подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, или, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров наблюдательного совета общества, председателем совета директоров наблюдательного совета общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров наблюдательного совета общества. Учитывая, что по смыслу ст. При этом часть вторая ст. Исходя из названной нормы специалисты Роструда значительно долгое время высказывали позицию, что заключение трудового договора между ООО и его единственным участником невозможно, поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается письма Роструда от 06.
Однако, по нашему мнению, невозможность применения положений гл. Закон об ООО также не указывает на то, что его положения, предусматривающие заключение договора между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа, не применяются в случае совпадения в одном лице генерального директора ООО и его единственного участника. По нашему мнению, необходимо учитывать и то, что работодателем признается юридическое лицо организация , вступившее в трудовые отношения с работником часть четвертая ст. Органы управления юридического лица иные уполномоченные лица лишь осуществляют права и обязанности работодателя в трудовых отношениях часть шестая ст. Поэтому несостоятелен довод о совпадении работодателя и работника, если общество заключает трудовой договор с руководителем, который является единственным участником этого общества.
По смыслу части первой ст.
В случае, когда директор является единственным учредителем компании, возникают вопросы по поводу сторон такого трудового договора. Напомним, что трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник ст. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. На основании последнего утверждения контролирующие органы делают вывод, что директор-единственный учредитель компании не может сам с собой заключить трудовой договор Письма Минфина РФ от 19. По мнению Минфина РФ, раз руководитель компании, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль п. Такая позиция Минфина РФ не нова. Представителями финансового ведомства высказана позиция в отношении спецрежимников, но, учитывая приведенную логику рассуждений, можно предположить, что аналогичная позиция будет распространена и на налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения. Несмотря на то, что заработная плата такого директора, по мнению финансистов, не учитывается в налоговых расходах, страховые взносы на нее должны быть начислены в общеустановленном порядке.
Более того, как показывала практика до 2017 г. Теперь такие требования налоговики предъявлять не должны. То есть если с директором-учредителем не заключен трудовой договор, то и отсутствуют основания для начисления заработной платы и, соответственно, страховых взносов. Заработная плата начислена, но не выплачена Иная ситуация складывается, когда заработная плата начислена, но не выплачена. Следует помнить, что при заключении трудового договора с физическим лицом будь то директор либо иной работник , работодатель обязан за исполненные трудовые функции начислить заработную плату и, соответственно, страховые взносы ст. Кроме финансовых потерь, для работодателя предусмотрена административная ответственность ст. Размер штрафа составляет: для должностных лиц - от 100 до 5 тыс. За повторное нарушение размер санкций увеличивается: для должностных лиц - от 10 тыс.
Эту позицию нельзя назвать последовательной: еще в 2018 году тот же Минтруд писал , что между директором и фирмой складываются фактические трудовые отношения, поэтому отчеты по пенсионным взносам по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на директора подавать все-таки нужно, даже если он единственный участник общества. Позиция Минтруда меняется, но его письма и письма других госорганов — это рекомендации, они не имеют силы закона. Законом руководствоваться надежнее, так как именно на его нормах в случае спора суд будет основывать свое решение. Нигде в законе не говорится, что с директором — единственным участником общества трудовой договор заключать не нужно. В трудовом кодексе в качестве основания трудовых отношений называется трудовой договор. Поэтому директору — единственному участнику надежнее его все-таки составить.
А что если при этом Директор подписывает документы? Нас не привлекут к ответственности за сокрытие трудовых отношений? Если в течение года выплат никаких не было, — рекомендую предоставить пояснения в налоговую, указав, что фирма не имеет работников и вознаграждения в 2018 г. Какие именно документы подписывает директор? Зависит от того, ведется ли деятельность фирмы или нет. Если по счетам есть активные движения, — то всё же лучше чтобы он был оформлен. Если деятельность фактически не ведется, вопросов быть не должно. Деятельность ведется. В таком случае нам лучше оформить Директора и платить ему минималку? Да, в этом случае лучше сделать так. МРОТ надо считать по региону, у Вас в регионе он выше федерального! Ну или вообще установить ему 4 рабочих часа в неделю и рассчитать его ЗП исходя из этого? Если поставите 1 час в день — здесь скорее всего будут вопросы. А эти вопросы могу привести к каким-либо серьезным проблемам? К вызову в налоговую на комиссию, как указала ранее. К визиту ГИТ Гос. Это может принести Вам проблемы в результате проверки всей Вашей деятельности, но если у Вас документация вся хорошо оформлена, то проблем быть не должно. Хотя любая проверка это стресс безусловно. Для того, чтобы не платить заработную плату Генеральному директору можно вынести приказ об отправлении его в неоплаченный отпуск на 3 месяца, потом продлевать. В отчётности его отражаете как сотрудника, но без начислений, по «0». Письма направлять не надо. Я пробовал сдавать нулевую отчетность, но сотрудник ПФР заявила мне что принимать не будет. После этого я наткнулся на письмо в котором указывается о том, что обязанность в предоставлении отчетности отсутствует. У организаций, у которых отсутствуют застрахованные лица, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы, обязанность в представлении отчетности по форме СЗВ-М отсутствует. По данному вопросу ситуация противоречивая. Если через фирму проходят большие суммы, то проблемы с проверяющими органами возможны. В соответствии со статьей 273 Трудового кодекса Российской Федерации положения главы 43 об особенностях регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организаций распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности за исключением тех случаев, когда руководитель организации является единственным участником учредителем , членом организации, собственником ее имущества. Изложенное положение не означает, что на указанных лиц не распространяется действие Трудового кодекса РФ. Иное нарушало бы их трудовые права. Так, статьей 16 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что трудовые отношения, которые возникают в результате избрания и назначения на должность, характеризуются как трудовые отношения на основании трудового договора. Кроме того, как следует из материалов дела, Ермолова И. В силу статьи 39 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» назначение лица на должность директора оформляется решением единственного учредителя общества, следовательно, трудовые отношения с директором как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника. Директор без зарплаты: что со взносами? Когда обсуждается зарплата директора, и принято решение о том, что он не будет ее получать, то, как правило, наиболее популярный вопрос касается уплаты взносов. Давайте посмотрим, как этот вопрос решить на практике. А можно ли, в принципе, не платить зарплату директору? Проверяющие задали вопросы представителям организации. И вынесли вердикт: незаконно. Результат: доначисление взносов из расчета МРОТ с учетом районного коэффициента. Зачастую собственники бизнеса занимают в компании топовые должности. И, как правило, заработная плата их мало интересует. Они получают доход в виде дивидендов. В свою очередь, законодательство не допускает такой вольности и в соответствии с положениями ст. Не отстает и административное право — ч. Как посчитать взносы, если нет зарплаты Итак, как уже было сказано выше, ревизоры установили, что в проверяемом периоде заработная плата директору не выплачивалась, а трудовой договор не заключался. А судьи приняли сторону компании. Они указали, что отсутствие трудового договора свидетельствует о том, что у общества не было оснований для формирования базы для начисления страховых взносов ч. Что же теперь налоговики? Для применения расчетного метода предусмотрено несколько случаев, а именно: отказ допустить к осмотру помещения и территории проверяемого лица; непредставление им документов дольше двух месяцев; отсутствие учета доходов и расходов, объекта налогообложения или ведение учета с нарушениями. Именно поэтому компании выигрывали аналогичные споры, связанные с НДФЛ. Суд отменяет начисление налога исходя из условной величины. Эти показатели не относятся к полученному доходу, то есть к базе по НДФЛ п. Конечно, учитывая современные реалии в части жесточайшего налогового прессинга, оказываемого на бизнес, сложно предсказать, как будет складываться новая арбитражная практика по страховым взносам с новым их администратором по данному вопросу. Но будем надеяться, что аналогично предыдущему опыту. А время покажет. Какие еще есть риски 1. Существует риск переквалификации части дивидендов из расчета МРОТ за месяц в зарплату, облагаемую страховыми взносами. Так произошло в отношении вознаграждения, которое директор платил себе. Несмотря на то, что эта выплата также не относилась к трудовым отношениям или гражданско-правовым договорам, суд счел доначисления страховых взносов правомерным Постановление 13 ААС от 04. Далее суд отметил, что отношения, возникающие в результате избрания или назначения на должность, характеризуются как трудовые отношения на основании трудового договора ст. В ситуациях, когда работник и работодатель является одним лицом, применяются общие положения ТК РФ. На этом основании суд сделал вывод, что работник а именно — учредитель , состоящий с обществом в трудовых отношениях, имеет право на обязательное пенсионное страхование, а общество — обязанность платить страховые взносы в отношении него. Читайте также: Как выселить прописанного человека из квартиры 2. Налоговики могут счесть, что у компании в подобной ситуации возникает экономическая выгода ст. Это может привести к доначислениям по налогу на прибыль п. Однако в случае возникновения спора суды квалифицируют отношения сторон как безвозмездные при наличии следующих признаков ст. Если компании удастся доказать, что другая сторона обоюдно получила экономическую выгоду, необязательно в денежной форме, то суды отменяют доначисления. Еще один риск заключается в вопросе проверяющих: «Если директор не получает зарплату, то на какие средства он живет? При таких подозрениях налоговики тщательно проверяют расходы бескорыстного директора. В первую очередь их интересуют дорогостоящие активы, которые подлежат государственной регистрации: недвижимость, автомобили, собственный бизнес. Причем проверять будут не только директора, но и его ближайших родственников. Далее, скорее всего, пойдут ценные бумаги, вклады, дорогостоящие поездки и обучение, а также прочие активы, которые можно отследить. Таким образом, руководитель организации, не получающий заработную плату в своей компании, должен быть готов ответить на вопросы об источниках таких приобретений. Особенно, если они были сделаны после начала бесплатной работы. Оправданий может быть множество: совместительство в другой компании, доходы других членов семьи, кредиты и займы, накопления и иные варианты. Если в ходе первого опроса, проведенного неожиданно, руководитель не сможет дать внятных пояснений, это только подтвердит подозрения проверяющих. Платить или не платить зарплату гендиректору в ООО, вот в чем вопрос… Довольно часто в недавно созданной организации ООО возникает ситуация, когда единственный учредитель является также и генеральным директором, так как по закону любое ООО обязано иметь исполнительный орган управления. Обычно в такой фирме еще нет ни оборотов, ни сотрудников, нет ничего кроме одного человека, и хочется сэкономить на налогах по зарплате. В этой статье давайте попробуем разобраться в этом вопросе, спор по которому у налоговиков идет уже второй десяток лет. Кто есть гендиректор? Для начала нужно разобраться со статусом руководителя. Есть 2 варианта: 1 гендиректор — наемный менеджер и 2 гендиректор, который является как руководителем, так и учредителем. В первом случае гендиректор и учредитель — это 2 разных человека. Гендиректор является наемным менеджером, и если с ним заключен официальный трудовой договор, то по Трудовому Кодексу ст. Максимальный размер оплаты труда не ограничен ст. А в ситуации, когда гендиректор является еще и единственным учредителем компании все намного сложнее. И это являлось предметом разговоров не один раз. История событий и позиций Все началось в 2002 году, когда в ТК РФ было четко написано брать обязательство заключения письменного трудового договора со всеми работниками без исключений, которые работают в компании. Затем в 2006 году Роструд высказал обратное мнение. В силу ст. Письмо от 28. В соответствии со ст. В том числе положения статьи 275 ТК РФ о заключении трудового договора с руководителем организации. Далее в 2010 году министерство опять передумало и в письме от 08. И опять мнение поменялось. В письме от 06. Но заключительный аккорд в этой истории сделал Минфин России, где в письме от 19.
Обязанность начисления зарплаты директору по закону
- Может ли генеральный директор работать без заработной платы в году
- Зарплата руководителя: как рассчитать и обязательно ли выплачивать — Контур.Экстерн
- Принципы оформления
- Директор – он же учредитель: как платить зарплату