за счет средств ФСС РФ. Источником выплаты пособий являются страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с гл. 34 НК РФ. При ведении учета во внешней программы начисление отражается документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». ВАЖНО: При отражении начисления по больничному листу за счет ФСС в поле «Расходы УСН» нужно указать «Не принимаются». Действующие положения. Порядок отражения госпособий по временной нетрудоспособности для бюджетников закреплен в п. 102 Инструкции № 162н. Так, для отражения выплат в бюджетном учреждении используют счет бухучета 0 302 13 000.
Проводка по бюджетному учету больничных листов
В первом разделе изменился порядок отражения налога в строке 020. Теперь здесь отражается сумма НДФЛ, которую необходимо перечислить в бюджет не за отчетный квартал, как было ранее, а за период с начала года. Минтруд объяснил, как работодателю в отчёте ЕФС-1 отразить оплату больничных и отпускных, выплаты по среднему заработку в служебной командировке, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска. В программе 1С Бухгалтерия 2.0 нет специального документа по учету больничных листов. Для начала необходимо создать два вида начисления оплата больничного за счет работодателя и оплата больничного за счет средств Фонда Социального Cтрахования. Если выплата производится через расчетный счет, то проводка будет Д 70 К 51 на сумму 1305 рублей. Выданный по беременности больничный проводки не формирует, поскольку полностью выплачивается за счет ФСС. Во-первых, необходимо открыть специальный счет для учета пособий по больничному листу. На этом счету будут отражаться все начисления и выплаты пособий. Это позволит иметь четкую финансовую картину и контролировать затраты работодателя на пособия.
Больничный в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошаговая инструкция
Исключение составляют выплаты, связанные с декретным отпуском. При расчете этих пособий НДФЛ не удерживается. Больничные выплаты любого характера страховыми взносами не облагаются. Не начисляются взносы во внебюджетные фонды и при выплате различного вида пособий. Таблица проводок по начисленным больничным Проводки по расчету больничных, выплате начисленных сумм и удержании с них налогов мало отличаются от записей при расчете зарплатных начислений. Сотрудник болел с 01. По итогам расчетов размер выплаты составил 1 230 руб. Право на налоговые вычеты отсутствует. На основании приведенных условий в учете формируются следующие проводки по больничному листу: Счет Дт.
Проводки по заработной плате Проводки по больничному листу начисление пособия по временной нетрудоспособности Размер пособия по временной нетрудоспособности или больничному определяется исходя из стажа сотрудника. Первые три дня работодатель оплачивает за счет собственных средств, остальные — оплачивает Фонд социального страхования. Как рассчитывается больничный лист Пособие по временной нетрудоспособности начисляется на основании больничного листа, со всеми необходимыми отметками и печатями. Больничный выплачивается сотруднику если болеет он сам или он ухаживает за больным родственником. Если в течение этих двух лет у сотрудника были дни болезни, то их вычитают из 730, а суммы выплат — из общего заработка.
Рассмотрим проводки, которые использовались работодателями при зачетной системе до конца 2020 года. Начисление больничного за счет ФСС до 2021 года Проводки по начислению больничного листа за счет соцстраха зависели от того, было ли заболевание связано с производственной травмой или нет. Для отражения расчетов по соцстрахованию в связи с нетрудоспособностью или материнством и расчетов по соцстрахованию от производственных травм открывались отдельные субсчета к счету 69. Начиная с четвертого дня больничного листа, при обычных заболеваниях выплата осуществляется за счет средств соцстраха. Начисление этой части пособия отражалось операцией: Дт соответствующего субсчета к счету 69 Кт 70. Такой же проводкой начислялась оплата всей продолжительности декретного больничного. Если больничный был выдан в связи с производственной травмой код причины нетрудоспособности — 04 , то при проведении расследования и оформлении соответствующих документов начисление производится в соответствии с нормами ст. Эти нормы предусматривают оплату всех дней нетрудоспособности за счет средств соцстраха. Начисление больничного в связи с производственной травмой отражалось проводкой: Дт субсчета к счету 69 для расчетов по соцстрахованию от несчастных случаев Кт 70 Возмещение больничного соцстрахом производилось только на расчетный счет предприятия, независимо от того, как выплачивалось пособие сотруднику.
По месяцам сумму пособия не распределяйте. Выплатить больничное пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты. Это следует из положений части 5 статьи 13 и части 1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. Если за весь период нетрудоспособности выдан один больничный листок, то его оплачивают после того, как сотрудник выйдет на работу. При длительном заболевании, когда сотруднику открывают несколько больничных листков, их можно оплачивать поочередно. Но для этого ко времени очередной выдачи зарплаты аванса закрытый больничный листок сотрудник должен передать в бухгалтерию. В этом случае можно назначить пособие и выплатить его в ближайшую зарплату. Спецрежимы В бухучете уменьшение ЕНВД или единого налога при упрощенке на сумму больничных пособий не отражайте. Ведь это приведет к искажению расчетов с сотрудниками по больничным пособиям и финансового результата организации. Больничные пособия начисляйте на счета учета затрат в обычном порядке. А сумму единого налога на счетах бухучета начисляйте уже за вычетом больничных пособий а также страховых взносов : Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу» - начислен единый налог авансовый платеж к уплате по итогам налогового отчетного периода. То есть при упрощенке с объектом налогообложения «доходы» начисленная таким образом в бухучете сумма единого налога за год должна соответствовать разнице значений по строкам 133 и 143 раздела 2. В случае болезни работника ему выплачивается пособие по временной нетрудоспособности ст. При этом первые 3 дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя, а с 4-го дня - за счет средств ФСС п. Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет используется в том числе при отражении операций по начислению больничного пособия. А составление проводок в данном случае зависит от того, участвует ли регион, в котором находится работодатель, в пилотном проекте ФСС или нет п. Регион работодателя не участвует в пилотном проекте ФСС Если регион, в котором ведет деятельность работодатель, не участвует в пилотном проекте ФСС, то всю сумму пособия, причитающегося работнику на основании листка нетрудоспособности, работнику перечисляет работодатель. В этом случае начисление и выплата больничного оформляются следующими проводками: Операция Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя за первые 3 дня болезни Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Если заболевший работник занят не в основном производстве, то используется счет, соответствующий занятости данного работника то есть дебетуется счет 23 « Вспомогательные производства », 25 «Общепроизводственные расходы», 26 Общехозяйственные расходы », 44 «Расходы на продажу» или др. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС за оставшиеся дни болезни Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет счета 70 Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 51 « Расчетные счета » или Кредит счета 50 «Касса» Регион работодателя участвует в пилотном проекте ФСС Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то работнику данный работодатель перечисляет лишь ту часть пособия, которая выплачивается за счет его средств за первые три дня болезни. Проводки в этой ситуации будут такими: Проводки по начислению больничного листа в 2018 году Никаких изменений в отражении в бухгалтерском учете операций по начислению пособия по временной нетрудоспособности не произошло. Больничный лист - листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме. Листок нетрудоспособности выдается в день установления нетрудоспособности на весь период временной нетрудоспособности, включая праздничные и выходные дни то есть в листке нетрудоспособности указываются календарные дни болезни. Максимальная продолжительность больничного листа При болезни или травме самого работника ему может быть выдан больничный лист на срок не более 12 месяцев. Однако лечащий врач единолично может выдать больничный на срок не более 15 дней, а зубной врач или фельдшер - на срок не более 10. Больничный лист продолжительностью более 15 дней выдается только по решению врачебной комиссии. В этом случае в таблице "Освобождение от работы" указываются должности, фамилии, инициалы и подписи двух врачей - лечащего и председателя комиссии. Порядок оформления больничного листа Записи в больничном выполняются на русском языке печатными заглавными буквами чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств. Допускается использование гелевой, капиллярной или перьевой ручки. Не допускается использование шариковой ручки. Записи в больничном не должны выходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей. Корешок бланка больничного; Раздел "Заполняется врачом медицинской организации". В указанном разделе содержится в том числе таблица "Освобождение от работы", где в графе "С какого числа" указывается дата число, месяц и год , с которой гражданин освобожден от работы, а в графе "По какое число" указывается дата число, месяц и год включительно , по которую гражданин освобожден от работы. Если гражданин обратился за медицинской помощью после окончания рабочего времени смены , по его желанию дата освобождения от работы в листке нетрудоспособности может быть указана со следующего календарного дня. При амбулаторном лечении больничный продляется со дня, следующего за днем осмотра гражданина врачом. Каждое продление больничного записывается в отдельные строки граф таблицы. При оформлении дубликата больничного в графах "С какого числа" и "По какое число" таблицы "Освобождение от работы" одной строкой указывается весь период нетрудоспособности. При оформлении больничного по решению врачебной комиссии, в том числе за прошедшее время, в графах "Должность врача" и "Фамилия и инициалы врача или идентификационный номер " указываются фамилия, инициалы и должность лечащего врача, а также фамилия и инициалы председателя врачебной комиссии после каждого случая, рассматриваемого на врачебной комиссии.
Проводки для начисления больничного листка
Бухсчет 0 302 13 000 корреспондирует с «налоговыми» счетами. То есть с теми, на которых отражаются расчеты по платежам в бюджет в пользу страхового обеспечения граждан. В большинстве случаев это 0 303 02 000 «Взносы ВНиМ». Однако в некоторых ситуациях может быть использован и сч. Например, если госпособие выплачивается из средств от несчастных случаев и профзаболеваний. Обратите внимание, что при болезни самого сотрудника, работодатель должен начислить пособие за первые три дня болезни за свой счет.
Для расчета больничного необходимо установить причины потери нетрудоспособности и определить, участвует ли ваш регион в пилотном проекте Фонда социального страхования см. Постановление Правительства РФ от 21. Перечисленные факторы имеют прямое влияние на бухгалтерские проводки по начислению пособий.
Виды больничных листков Больничный лист может быть выдан по различным поводам, но для расчета и составления проводок достаточно выделить 3 группы причин: по заболеванию; в связи с беременностью и родами; в результате производственной травмы. Выплата за дни, пропущенные по болезни, рассчитывается в зависимости от стажа и оплачивается частично за счет работодателя.
Первые три дня работодатель оплачивает за счет собственных средств, остальные — оплачивает Фонд социального страхования. Как рассчитывается больничный лист Пособие по временной нетрудоспособности начисляется на основании больничного листа, со всеми необходимыми отметками и печатями. Больничный выплачивается сотруднику если болеет он сам или он ухаживает за больным родственником.
Если в течение этих двух лет у сотрудника были дни болезни, то их вычитают из 730, а суммы выплат — из общего заработка. При смене места работы сотрудник предоставляет новому работодателю справку с прошлой работы, чтобы можно было начислить пособия.
Если плод не один, то сроком на 194 дня — 84 дня до родов, 110 после. Больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет выдается на весь срок болезни. Больничный по уходу за ребенком в возрасте 7 до 15 лет выдается на 15 календарных дней в каждом случае заболевания. Больничный по уходу за ребенком старше 15 лет в условиях лечения амбулаторно выдается на 3 календарных дня. Если ребенок старше 15 лет находится на лечении стационарно, то больничный лист ни одному из родителей не предоставляется. Также больничный не предоставляется при лечении ребенка старше 15 лет во время ежегодного отпуска родителя, во время отпуска без сохранения заработной платы свой счёт , во время отпуска по беременности и родам или во время отпуска по уходу за ребенком. В какие сроки выплачивается пособие по нетрудоспособности Размер больничного пособия не является фиксированным, а напрямую зависит от размера заработной платы.
Рассчитать средний заработок можно по формуле: Если сотрудник работает в вашей организации менее двух лет, то он приносит вам с предыдущего места работы справку о сумме заработной платы и иных выплат, которую ему обязан выдать предыдущий работодатель. Всего общий рабочий стаж составляет 20 лет. В августе 2017 года Иванов обратился за медицинской помощью в лицензированное учреждение и оформил больничный лист на 10 календарных дней. Сумма заработка за два предыдущих года то есть за 2015 и 2016 составила 600 000 руб. За 10 дней больничного листва Иванов получит: 821,92 руб. Стоит отметить, что существует предельная величина для расчета больничного: В 2015 — 670 000,00 руб. В 2016 — 718 000,00 руб. Соответственно, в 2017 году предельная сумма среднедневного заработка составляет: 670 000 руб. Сразу для наглядности пример: Берем все наши данные из предыдущего примера про Иванова, меняем только размер заработной платы.
Она составляет 75 000 руб. Сумма заработка за два предыдущих года составит 1 800 000 руб. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с оплаты больничного Сразу после расчета компенсации больничного листа возникает вопрос: а что делать с этой суммой? Стоит ли из неё удерживать НДФЛ? И надо ли на эту сумму начислять страховые взносы? Обратившись к п. И, как мы уже привыкли всё время что-то отмечать, отметим, что первых три дня больничного оплачивает работодатель, остальные — за счёт средств ФСС п. Сумму начисленного больничного обложили НДФЛ, а что же делать дальше? Облагать взносами?
Однако есть еще один вариант — когда пособие выплачивает ФСС без участия работодателя. Как оформить документы в этом случае, мы расскажем в статье далее. Начисление пособия по временной нетрудоспособности — проводка Какой проводкой оформляется начисление пособия по временной нетрудоспособности? Особенности бухгалтерского учета при начислении и оплате больничного листа Читайте нас в Яндекс. Дзен Яндекс. Дзен Начисление пособия по временной нетрудоспособности — проводка При заболевании или в иных подобных случаях, установленных законодателем, работник должен получить в медицинской организации больничный лист, который после окончания лечения закрывается и передается работодателю. При этом перечисление пособия в связи с временным отсутствием возможности трудиться, согласно ст. На этот же счет переводится выплата за больничный лист. Согласно постановлению Правительства РФ «Об особенностях…» от 21.
То есть если раньше ФСС переводил работодателю средства на различного рода соцвыплаты, то теперь работодатель исключается из цепочки взаимодействия и выплаты идут напрямую от ФСС к получателям. Что касается выплат по листку нетрудоспособности, то работодатель, как и прежде, переводит средства только за первые 3 дня заболевания. Начиная же с 4-го дня в дело включается ФСС и переводит средства на счет гражданина. В вышеуказанном постановлении Правительства перечисляются регионы — участники данного проекта. Ниже мы рассмотрим, какие при начислении пособия проводки осуществляются в регионах, которые являются участниками программы прямых выплат и какие — в тех, что к ней не относятся. Какой проводкой оформляется начисление пособия по временной нетрудоспособности? Скачать форму Расчета пособия Сначала рассмотрим, какими проводками сопровождается процесс начисления выплат в связи с временной неспособностью трудиться, если субъект федерации, в котором располагается предприятие, не является участником пилотного проекта ФСС. В этом случае деньги плательщику переводит работодатель. При участии субъекта, в котором находится предприятие, в пилотном проекте ФСС средства из бюджета предприятия будут переведены только за 3 первых дня болезни.
Последующие выплаты финансируются из бюджета ФСС. При анализе обоих вариантов проведения проводки можно сделать вывод о том, что для тех регионов, которые являются участниками пилотного проекта, количество проводок уменьшили. Иными словами, часть работы бухгалтерии предприятия ФСС взял на себя. Однако на пособие не будет начислено никаких дополнительных социальных взносов например, на обязательное медстрахование и т.
Проводка по бюджетному учету больничных листов
Возмещение по больничным листам. Первая распространенная разновидность выплат, входящая в расчеты по соцстрахованию, — больничные. В общем случае работодатель оплачивает 3 дня больничного за свой счет. Проводка по больничному листу позволяет учитывать индивидуальные особенности работников при начислении больничного. Например, разные ставки оплаты, дополнительные выплаты или особые условия труда могут быть указаны в больничном листе. из средств ФСС. Более того, в порядке пилотного проекта, в некоторых регионах расчетом больничных, выплачиваемых за счет средств соцстраха, занимается сам ФСС. Для того, чтобы общая сумма уплаты отразилась на счете 1720, счет затрат следует указать 1720, с которого потом ежемесячно до окончания периода страховки частями будет списываться сумма, относимая на расходы периода. Вопрос аудитору: Начислено пособие за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. Какими проводками отразить эту операцию в казенном учреждении в связи с изменением бюджетной классификации с 2019 г.
Нужно ли отражать в учете выплату работнику пособия по больничному листу напрямую из ФСС?
При возникновении необходимости ухода за больными родственниками. Государством оплачивается весь период нетрудоспособности. Не подлежат оплате больничные листы, если болезнь родственника наступила во время отпуска работника. Отпуск по беременности и родам. В этих случаях начисление проводится полностью за счет средств ФСС. Оплата больничных листов сотрудников, как и начисленная зарплата, подлежит налогообложению. Удержание НДФЛ проводится на тех же основаниях с учетом имеющихся налоговых вычетов. Исключение составляют выплаты, связанные с декретным отпуском. При расчете этих пособий НДФЛ не удерживается.
Поля формы заполняете следующим образом: Наименование — "Оплата больничного за счет работодателя"; Код — по порядку; Отражение в бухучете — выбираете "Отражение начислений по умолчанию"; НДФЛ — выбираете код 2300 "Пособия по временной нетрудоспособности"; Страховые взносы — выбираем "Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами"; Вид начисления по ст. Рисунок 1. Оплата больничного листа за счет средств ФСС. Делаете все точно так же как в первом пункте, за исключением пункта "Отражение в бухучете". В этом поле выбираете проводку Дебет 69. Рисунок 2.
Определяется сумма пособия за период нетрудоспособности, покрываемая из средств работодателя: 1410,33 х 3 дн. Из суммы пособия удерживается НДФЛ в сумме 550 руб. Выплачивая пособие по нетрудоспособности, проводки работодатель составит следующие: Д-т 20 — К-т 70 — 4230,99 руб. За оставшиеся 16 дней нетрудоспособности деньги работник получит напрямую из Соцстраха, но работодатель эти начисления у себя никак не отражает. Проводки по временной нетрудоспособности не включают в себя записи по начислению страховых взносов - суммы пособия не облагаются страхвзносами. Но иная ситуация складывается, если работодатель произвел оплату за три первых дня нетрудоспособности, а ФСС не принял больничный к оплате. В этом случае надо руководствоваться Письмом Минфина от 01. Пример Воспользуемся условиями предыдущего примера. Допустим, бухгалтер произвел выплату за три дня болезни, а ФСС отказал в назначении пособия.
Например, в январе 2024 работник был на больничном семь дней. А если работник трудился неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, МРОТ пропорционально снижается. Например, для работника, который работает на полставке, его среднедневной заработок надо сравнивать с пособием, исчисленным от половины МРОТ. Как правило, свой точный доход за год самому подсчитать проблематично — пусть поможет бухгалтер. Помимо основных данных надо учесть много переменных: например, районный коэффициент, отпускные. Но в любом случае больничные всегда меньше, чем зарплата. Если ваш трудовой стаж менее полугода, больничный рассчитывается по МРОТ. Пример расчета больничного. Рассчитаем размер пособия за 10 дней января 2024 года. Допустим, ваш стаж пять лет. Эти суммы не превышают предельные величины, поэтому берутся в расчет полностью. Определим минимальное дневное пособие. Для этого МРОТ надо разделить на 31 день — именно столько их в январе. Дневное пособие по фактическому заработку и стажу больше минимального дневного пособия, поэтому применяется рассчитанное значение.
Какие делают проводки по больничному листу? — все о налогах
Также, в поле Страховые взносы необходимо выбрать "Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС". Оплата больничного за счет средств ФСС в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0. Для того чтобы назначить пособие и отразить его в учете, у бухгалтерии есть 10 дней, после того как сотрудник принес закрытый (т. е. полностью оформленный) больничный листок. По месяцам сумму пособия не распределяйте. При этом корреспонденции счетов 70 и 69 возможны. Например, если имеет место выплата больничного в счет последующей компенсации со стороны ФСС, то это показывается проводкой Дт 69 Кт 70. Теперь посмотрим проводки по счету 70 по дебету. Во-первых, необходимо открыть специальный счет для учета пособий по больничному листу. На этом счету будут отражаться все начисления и выплаты пособий. Это позволит иметь четкую финансовую картину и контролировать затраты работодателя на пособия.
Налоги и Право
Мы заполнили месяц (начисление больничного делается в январе), выбрали сотрудника, указали причину нетрудоспособности (заболевание), указали период болезни и процент оплаты, исходя из стажа работы сотрудницы. Инструкцией № 162н предусмотрены следующие корреспонденции счетов, применяемые для отражения в бюджетном учете расчетов по выплате больничного в 2019 году. В 2023 году появился новый лимит по больничным пособиям. Для новых регионов РФ установили особый порядок расчета по больничным листам. Рассказали о расчете и выплате больничных пособий в 2023 году с учетом указанных изменений.