Рассмотрим актуальные примеры удержания из зарплаты подотчетных сумм, проводки для бюджетников. Пример № 1. 1 октября заведующий хозяйством Завхозова Н.С. получила в подотчет 20 000 рублей на приобретение канцелярских товаров и бумаги для печати. То есть коммерсанту следует получить с работника письменное согласие. Что делать, если работник не согласен с удержанием подотчетных сумм из его зарплаты. В этом случае взыскать долг можно только через суд.
Как оформляется удержание подотчетных сумм из зарплаты сотрудника
| Как быть, если подотчетник не отчитался вовремя | 3. Если работник не согласен на удержание из зарплаты долга по подотчетной сумме, по истечении 1 месяца со дня окончания срока возврата аванса исчислите с этой суммы НДФЛ и начислите страховые взносы. |
| Удержание подотчетных сумм из заработной платы | Что такое подотчетные средства. Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом. |
| Работник вовремя не сдал авансовый отчет | Подотчетные лица — люди, которые получают деньги для оплаты расходов компании или ИП. За выданные суммы нужно отчитываться, поэтому такие деньги называют подотчетными или подотчетом. |
Директор не вернул подотчетные деньги, как избежать доначисления налогов
В приказном порядке без предварительного согласия работника получить подотчетные суммы нельзя. Согласие работника на удержание в обязательном порядке должно быть получено в письменной форме, чтобы у контролирующих инстанций не было повода для привлечения работодателя к ответственности. Мнение эксперта Гусев Владислав Семенович Адвокат с 10-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Член коллегии адвокатов. Согласие может иметь форму заявления от работника, либо тот может расписаться в приказе на удержание подотчетной суммы и указать там, что он не оспаривает основания на удержание и размер задолженности. Также работодатель может предварительно передать сотруднику письменное уведомление о размере предстоящего удержания, где тот должен поставить свою подпись. Также на практике возможны следующие варианты развития событий: Если между работодателем и сотрудником возникли разногласия по сумме задолженности, или сотрудник отказывается возвращать денежные средства добровольно, то работодатель должен обратиться в суд.
Для взыскания задолженности в данном случае действует срок исковой давности в три года. Руководство компании может принять решение о списании задолженности путем признания ее доходом сотрудника. Важно учитывать, что данная сумма станет налогооблагаемым доходом и с нее необходимо перечислить НДФЛ с неиспользованных подотчетных сумм. Прощение задолженности работнику оформляется через издание соответствующего приказа. Документы-основания для удержания В качестве основания для издания приказа может выступать заявление, полученное от работника на удержание определенной суммы. Но если такое заявление не было предварительно получено, то для взыскания задолженности с работника используется такая форма, как авансовый отчет. Его подотчетное лицо заполняет самостоятельно.
В нем необходимо указать следующие сведения: Наименование работодателя. ФИО подотчетного лица, место его работы. Даты расходования по первичной документации. Наименование первичного документа. Сумма расхода. В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации.
В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме. Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем. Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание. На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем.
Общаться в чате Здравствуйте! Согласно части 1 статьи 238 Трудового кодекса Российской Федерации работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.
Неполученные доходы упущенная выгода взысканию с работника не подлежат. В силу части 1 статьи 247 Трудового кодекса Российской Федерации до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Согласно части 2 статьи 247 Трудового кодекса Российской Федерации истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным.
Нужно лишь посчитать переплаченные отпускные, издать приказ распоряжение об удержании в произвольной форме, ознакомить с ним работника под роспись Статьи 22, 130, 137 ТК РФ. А затем удержать задолженность из «увольнительных» выплат. Также не забудьте выдать работнику расчетный листок с указанием вида и размера удержания Статья 136 ТК РФ. Удержание иных излишних выплат Их можно удерживать из зарплаты работника, только если соблюдаются следующие условия Статья 137 ТК РФ. Условие 1.
Истек срок, установленный для возврата излишних выплат Излишние выплаты работник должен вернуть в следующие сроки: неизрасходованные подотчетные суммы Пункт 4. Банком России 12. А если руководителем установлен срок проведения окончательных расчетов по утвержденным авансовым отчетам, то тогда — в этот срок; выплаты при невыполнении норм труда или простое в случае установления судом вины работника — в день вступления в силу решения суда; суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки, и неотработанные авансы в счет зарплаты — в срок, установленный в локальных нормативных актах компании. Если же он не установлен, то работнику следует вручить направить по почте уведомление, в котором нужно указать, какая возникла задолженность, в какой сумме и в какой срок ее нужно погасить. Срок вы устанавливаете по вашему усмотрению. Оформить уведомление можно, к примеру, так. Условие 2. Получено согласие работника на удержание Работодатель вправе принять решение об удержании излишних выплат из зарплаты работника, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержания Статья 137 ТК РФ. Из этого можно сделать вывод, что достаточно уведомить работника о предстоящем удержании, назначив ему срок для представления возражений.
И если возражения от него в этот срок не поступят, то можно спокойно издавать приказ распоряжение об удержании. Но нет. По мнению Роструда, высказанному в 2007 г. Такого же мнения специалисты Роструда придерживаются и сейчас. Из авторитетных источников Шкловец И. Это подтверждается и судебной практикой». Оформить свое согласие на удержание работник может так. Условие 3. Своевременно издан приказ об удержании Приказ распоряжение об удержании нужно издать не позднее месяца со дня истечения срока для возврата излишних выплат.
Причем удержание, с учетом ограничений по его сумме, может растянуться на несколько месяцев. В приказе укажите основание и сумму удержания. Условие 4. Основание и сумму удержания не забывайте указывать в выдаваемом работнику расчетном листке Статья 136 ТК РФ. Ведь в этом случае задолженность погашается работником добровольно, а не по распоряжению работодателя. И приказ на такое удержание издавать не нужно, достаточно лишь одного заявления работника.
Если сумма не разбивается на несколько месяцев, можно не использовать счет 73. Обращаем ваше внимание, что в расчетном листке по сотруднику сумма удержания отображается со знаком минус в разделе начислений. Это является не ошибкой, а особенностью программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2. В редакции 3.
Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?
Важно помнить, что предельный размер удержаний из начисляемой заработной платы работника не может превышать 20%. При удержании невозвращенной суммы подотчёта из зарплаты сотрудника, не нужно начислять. В данном случае окончательный расчет по авансовому отчету, представленному в последний день срока, отведенного на его предъявление, работником не произведен. Трудовое законодательство, отношения при выдаче и удержании подотчетных сумм. Для начала удержания необходимо письменное разрешение директора и приказ в произвольной форме. Размер удержания не должен превышать 20% от заработка. НДФЛ и взносы с удержанных денег не уплачиваются. Что такое подотчетные средства. Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом.
Что делать работодателю, если работник не вернул подотчетные деньги?
Чтобы вычесть невозвращенную сумму из зарплаты работника, нужно составить приказ об удержании. Оформляется он произвольно, подписывается руководителем. Сделать это нужно не позднее месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы (ст. 137 ТК РФ). Подводя итог. Если не хотите спорить с проверяющими, то нужно, чтобы работники вовремя отчитывались по подотчетным суммам. Для этого, можно разработать специальную инструкцию о выдаче денежных средств в подотчет за подписью каждого работника. 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. - указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце. То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы. Отражена подотчетная сумма, подлежащая удержанию из зарплаты работника. 1 304 03 831. 1 208 34 667. 1 000. Удержан из зарплаты работника не возвращенный в срок остаток подотчетной суммы.
Что делать, если сотрудник не вернул подотчетные деньги
Дебет 70 – Кредит 94 – удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника. Основание: Инструкция по применению плана счетов. Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов. В этой ситуации сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс. Удержание из заработной платы подотчетных сумм Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. Дебет 70 – Кредит 94 – удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника. Основание: Инструкция по применению плана счетов. Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов.
Удержание из зарплаты подотчетных сумм в 1С Бухгалтерия 8
| 71 счет бухгалтерского учета | 1. Удержана из зарплаты сотрудника не возвращенная в срок подотчетная сумма в день выплаты зарплаты. 837. 4.304.03.737. 2. Отражено обязательство перечислить средства, удержанные из зарплаты в рамках госзадания, на КФО 2. 4.304.03.837. |
| Удержание задолженности по подотчетным суммам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом" | В этой ситуации сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс. Удержание из заработной платы подотчетных сумм. Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. |
Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы
- Сотрудник не отчитался в срок по командировке: что делать
- Информация
- Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные подотчетные суммы
- Заявление на удержание подотчетных сумм
Удержание из зарплаты подотчетных сумм в 1С Бухгалтерия 8
Дебет 70 – Кредит 94 – удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника. Основание: Инструкция по применению плана счетов. Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов. Распишем пошагово, как выдать подотчетные суммы. Шаг 1. Руководитель выпускает приказ о выдаче денег в подотчет в свободной форме. В приказе указывают: ФИО сотрудника; сумму подотчетных денег; дату, когда сотрудник обязан отчитаться о полученных суммах. Что такое подотчетные средства. Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом.
Истребование подотчетных сумм
При этом следует учитывать, что у работника, кроме указанной суммы к погашению, могут быть и другие удержания. Если работник соглашается в письменной форме погасить долг наличными в кассу либо внести добровольно на счет фирмы, но срок этот истек, а долг не погашен, то в течение последующего месяца руководитель издает приказ на вычет суммы долга из заработной платы работника. Если работник уведомление проигнорировал или погасить переплату отказывается, работодатель может обратиться в суд. Вопрос с работником, который при увольнении получил «на руки» больше положенного по закону, решается таким же порядком, как указано выше. В уведомлении целесообразно сразу указать на возможность обращения в суд при непогашении задолженности. Уволенные сотрудники в большинстве случаев добровольно гасить переплату отказываются. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику? Порядок удержания Согласно ч. Условие — работник не должен оспаривать оснований и размеров удержания. Решение работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения. Унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено.
Для удержания сумм из заработной платы работника следует получить его письменное согласие. Такие выводы приведены в Письме Роструда от 9 августа 2007 г. N 3044-6-0. Отметим, что удержания из заработной платы можно производить в ограниченном размере. Неизрасходованные подотчетные суммы следует удерживать при каждой выплате заработной платы работнику, который не вернул их в срок, в размере не более 20 процентов от невозвращенной суммы. Основание — ст. Пример 2. Разин получил 16 мая 2011 г. Ремонт принтера обошелся лишь в 2500 руб. В ООО «Ярило» наличные деньги под отчет на оплату мелкого ремонта оргтехники на основании приказа руководителя выдаются на срок 28 календарных дней со дня выдачи.
Согласно п. Таким образом, сдать авансовый отчет в бухгалтерию и неизрасходованные подотчетные суммы в кассу ООО «Ярило» Разин должен до 15 июня 2011 г. Разин привез из специализированной организации отремонтированный принтер в ООО «Ярило». В этот же день он сдал в бухгалтерию организации авансовый отчет, к которому приложил кассовый чек и акт сдачи-приемки выполненных работ. При этом остаток неизрасходованной подотчетной суммы — 1500 руб. Разин дал письменное согласие на удержание 1500 руб. В этот же день руководитель ООО «Ярило» издал приказ об осуществлении соответствующих удержаний см. Документ 2 Бухгалтерский и налоговый учет Задолженность сотрудника по подотчетным средствам является его обязательством перед работодателем. В категорию доходов сумма может перейти, если руководством компании будет принято решение простить долг. По истечении периода досудебного урегулирования проблемы 1 месяц на размер задолженности начисляются страховые взносы.
Сумму взносов можно зачесть или произвести ее возврат при выполнении одного из условий: сотрудником добровольно были возвращены средства; сумма долга была засчитана в расходы на основании авансового отчета и документов, подтверждающих целевой характер затрат. Списание задолженности с уволенных сотрудников реализуется двумя путями: через расходование части резерва сомнительных долгов; через отнесение суммы долга на финансовые результаты. В первом случае составляется проводка между дебетом 63 и кредитом 71 счета, во втором — дебетовый оборот записывается по 91 счету, а кредитовая запись — по 71 счету. Одновременно с этими корреспонденциями сумма отражается в забалансовом учете на счете 007. В данных забалансового учета информация о списанных безнадежных долгах такого типа должна отображаться на протяжении 5 лет с даты закрытия задолженности.
Например, подпись работника под согласием можно предусмотреть в приказе руководителя об удержании. Если согласие работника на удержание отсутствует, то взыскать задолженность можно будет только в судебном порядке. Если работник не возвратил подотчетную сумму, но она удерживается из его зарплаты, то на нее не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы. В целях налогообложения прибыли в этом случае у организации не возникает ни доходов, ни расходов. Как списать задолженность работника по возврату подотчетных сумм, которые не были взысканы Обложение просроченной суммы страховыми взносами и НДФЛ, учет этой суммы в составе расходов в целях налогообложения прибыли и отражение операции по списанию в бухгалтерском учете зависят от обстоятельств ее списания в частности, от причины списания. Такими причинами могут быть: — добровольный отказ организации от удержания взыскания , в том числе путем прощения долга работнику; — отказ суда во взыскании подотчетной суммы с работника; — отсутствие имущества, на которое можно было бы обратить взыскание; — истечение срока исковой давности. Об обложении списанных подотчетных сумм страховыми взносами и НДФЛ, а также про их отражение в бухгалтерском и налоговом учете читайте в Готовом решении : Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму КонсультантПлюс, 2019.
Что делать, если сотрудник не предоставил авансовый отчет в срок Случается, что командированный не предоставляет авансовый отчет в срок, указанный работодателем. Как это повлияет на компанию? Сумму, которую израсходовал командированный, не получится внести в расходы при расчете налога на прибыль. Это произойдет потому, что данные расходы не подтверждены документально; Во время налоговой проверки, сотрудники налоговой инспекции могут доначислить налоги. Если работодателя это не устраивает, придется разбираться в суде. Правила ведения кассовых операций будут нарушены. Если сотрудник не вернул остаток средств после командировки, работодатель вправе удержать деньги из зарплаты командированного в течение месяца после окончания срока сдачи авансового отчета. Это возможно при условии, если сотрудник не оспаривает решение работодателя: основание удержания и сумму. Удержание средств с заработной платы также возможно, если у командированного не осталось средств после командировки.
Однако, при проверке налоговики могут поставить под сомнение законность такого перерасчета. Дело в том, что Налоговым кодексом возможность подобных корректировок прямо не предусмотрена — есть только разъяснения Минтруда России , ПФР и ФСС России , основанные на утративших силу нормах Федерального закона от 24 июля 2009 г. Если сотрудник уволился, а долг по подотчетной сумме полностью не погашен, сделайте проводку: Дебет 0 209 30 560 Кредит 0 208 ХХ 660. Продолжайте учитывать эту просроченную дебиторку по счету 209 30 до ее погашения бывшим сотрудником в добровольном или судебном порядке. Если вернуть деньги не получится, спишите дебиторку с баланса в общем порядке.
Порядок удержания подотчетных денег
- Отражение невозвращенной подотчетной суммы в 1С:Бух
- Удержание из зарплаты подотчетных сумм в 1С Бухгалтерия 8
- Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники
- Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные подотчетные суммы
- Удержание подотчетных сумм из заработной платы
- Удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки