обратное движение) - система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. приведет к снижению дефицита государственного бюджета. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством. Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры. Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги.
Тема 13. Налогово-бюджетная политика государства
Регрессивная система налогообложения: плюсы и минусы В числе преимуществ регрессивных ставок значительный мотивационный элемент. Стремление к применению к собственным доходам пониженных ставок заставляет работать более эффективно и стимулирует искать пути увеличения своих доходов. В условиях стабильного экономического роста такая модель может оказаться успешной и поможет увеличить поступления в бюджет. В условиях кризиса регрессивная налоговая система не может оказать существенного влияния на размер налоговых вливаний в бюджеты разных уровней. Особенностью этого механизма является достижение эффекта медленными темпами. В долгосрочной перспективе при наличии активного звена бедных трудоспособных граждан такой подход к налогообложению может спровоцировать вспышки недовольства у населения. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку — у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества. Что такое дополнительный налог? Термин «дополнительный налог» относится к налоговой системе, в которой процент налогов, уплачиваемых человеком, увеличивается в зависимости от уровня его дохода. В системе дополнительного налогообложения люди с более высокими доходами платят большую часть налогов и, следовательно, вносят больший вклад в доход государства, чем люди с более низкими доходами.
В этом типе системы уровни доходов отсортированы по налоговым скобкам. Каждая группа платит правительству разный процент от своего валового дохода. Ключевые выводы При дополнительном налоге процент, выплачиваемый налогоплательщиком, зависит от уровня дохода. Эти налоги являются дополнительными, поскольку они увеличивают налог, который вы платите при увеличении дохода.
Дополнительные налоги также известны как прогрессивные налоги или перераспределительные налоги. Другие виды налогов включают фиксированные или пропорциональные налоги и регрессивные налоги. Плоское, прогрессивное и регрессивное налогообложение — в чём разница В связи с тем, что основной задачей налоговой системы является эффективное пополнение государственной казны, законодатели постоянно придумывают различные модели, которые отвечают условиям того или иного экономического периода страны. Среди принятых вариантов существует три наиболее удачные системы налогообложения, которые в своё время применялись, а некоторые применяются в настоящее время для начисления сборов: Плоское налогообложение используется на территории нашей страны в настоящее время.
Такой метод предполагает начисление и уплату равных налогов для всех слоёв населения. В такой системе не учитываются социальные интересы граждан и коммерческих структур, но она на сегодняшний момент является наиболее простой и оптимальной. Прогрессивная система предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста дохода. Причём при переходе от одной ступени к другой налогом облагается только та часть прибыли, которая превысила установленные показатели.
В основе метода лежит перераспределение налогового бремени с бедных слоёв населения на более богатые. Регрессивное налогообложение является полной противоположностью прогрессивному, так как в связи с ростом дохода налоговые ставки системы снижаются. Такая модель проявила себя как наиболее эффективный метод взимания налоговых платежей. Плюсы и минусы Однако плоская шкала налогообложения сегодня имеет много противников.
Ниже мы рассмотрим отдельные законопроекты, которые регулярно поступают в Госдуму. Все они ставят своей целью отменить плоскую шкалу в стране и перейти на прогрессивное налогообложение. Главным плюсом прогрессивной шкалы называют возможность сгладить сильные различия между самыми богатыми и самыми бедными слоями населения. Высокие ставки для богатых и низкие ставки для бедных, по мнению сторонников данной концепции, будут означать формирование более справедливой системы, а также позволят увеличить поступления в бюджет, одновременно снизив давление в отношении социально незащищенных слове населения.
Часто приводится в пример опыт развитых стран мира, где в основном и применяется прогрессивная шкала. При этом бедные граждане с низким уровнем дохода вовсе освобождаются от уплаты налога. Главный плюс плоской шкалы — это, конечно, прозрачность и высокая собираемость. Чтобы избежать высоких ставок, многие зарплаты выплачивались в конвертах, что наносило серьезный ущерб бюджету страны.
Граждане постепенно привыкли к постоянной ставке и сегодня уже сами выступают за белые трудовые отношения. Кроме того, основным получателем НДФЛ выступают регионы, для которых этот налог является чуть ли не ключевым источником дохода. Благодаря высокой собираемости НДФЛ у регионов сегодня нет проблем с выплатами бюджетникам. А в 90-е годы с этим были большие сложности.
Кроме российского опыта успешного перехода на плоскую шкалу, есть также опыт Казахстана. До 2007 года власти этой страны пытались работать с прогрессивной шкалой, однако успеха эта тактика не принесла.
Также можно упомянуть акцизы на табак и алкоголь, которые могут представлять собой значительную часть доходов бедных людей. Регрессивная шкала налогообложения противоположна прогрессивной, которая предполагает, что более богатые граждане будут платить большую часть своего дохода на налоги, чем более бедные. Социальные аспекты взимания налогов и регрессивный налоговый кодекс будут зависеть от источников дохода населения, способов и целей взимания налогов. В целом, регрессивное налогообложение может привести к неравенству и бедности, потому что оно не распределяет налоговые уплаты равномерно между гражданами. Однако, иногда регрессивный налог может использоваться как сбор с бедной части населения для помощи бедным. Осознание того, что такое регрессивный налог является важным шагом в повышении финансовой грамотности, поскольку может влиять на то, как мы платим налоги и как они влияют на наши жизни. Особенности регрессивного налогообложения Регрессивный налог — это налог, который снижает его ставку по мере роста дохода налогоплательщика. То есть, чем выше доход, тем ниже процент взимания налога.
Регрессивная шкала налогов означает, что более состоятельные налогоплательщики платят меньше в процентном отношении, чем менее обеспеченные. Социальные налоги, например ЕСН, являются примером регрессивного налогообложения, где повышение доходов означает снижение ставок взимания. Зачем нужен регрессивный налог? Его цель — содействие экономическому развитию и повышение уровня жизни всех граждан. Однако регрессивные налоги могут нанести вред экономике, если ставки налогов занижены в избытке и не учитывают все аспекты финансовых потребностей государства. Способы уплаты регрессивных налогов могут быть разными. Они могут быть удерживаемыми прямо из заработной платы или платиться после получения доходов например, налог на прибыль. Источниками доходов могут стать и граждане, и организации. Примеры регрессивных налогов: Прогрессивные налоги на доходы юрлиц. ЕСН — взимается в виде фиксированной величины и, в отличие от налога на доходы, не зависит от его размера.
НДФЛ — чем больше доход, тем меньше процент взимания. Хотя регрессивные налоги могут снижать процент взимания налогов для граждан, получающих меньшие доходы, они всё же могут нестимулировать их к увеличению своего дохода. Это вызывает критику организаций и граждан, которые предпочитают более прогрессивный метод налогообложения. Советует прочитать: Международные перелеты: как пересечь границы без проблем Примеры регрессивных налогов Регрессивные налоги — это такие налоги, у которых ставки взимания растут по мере увеличения доходов налогоплательщика. Такие налоги считаются несправедливыми в социальных аспектах, так как люди с более низкими доходами платят больший процент своих доходов на уплату налогов, чем богатые. Единый социальный налог ЕСН — пример регрессивного налога для индивидуальных предпринимателей и частных лиц, которые работают по договорам гражданско-правового характера. Ставки ЕСН применяются к доходам с учетом фиксированного коэффициента, что может привести к тому, что люди с высокими доходами будут платить меньший процент своих доходов на уплату налогов, чем те, у кого доходы меньше.
Однако в Российской Федерации начиная с 2001 года единый социальный налог сейчас — страховые взносы рассчитывается по данной схеме. Снижение ставки взносов при увеличении расходов на фонд оплаты труда направлено на выведение из тени заработной платы, сокращение выплаты дохода «в конвертах». Так, например, в 2018 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составит 755 000 руб. При этом необходимо отслеживать совокупный доход каждого работника. К регрессивным можно отнести и косвенные налоги акциз, НДС, пошлина , если рассматривать не номинальную ставку, а экономическую, то есть отношение суммы перечисленного налога к общей сумме дохода. Акцизный сбор устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления и зависит от вида товара. НДС добавляется к цене товара на всех этапах — от производства до реализации. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС в соответствии со ст. А, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца. Читайте также: Сатана печет блины угадай страну Так как вся нагрузка по косвенным платежам ложится непосредственно на носителя конечного потребителя , их бремя будет выше для той части населения, доход у которой меньше. Напрямую о применении регрессивного вида налогообложения в российском законодательстве не говорится. А обратившись к мировому опыту, нельзя сделать однозначный вывод о положительных либо отрицательных моментах данного подхода. В целом большинству указанная система кажется несправедливой. Ведь получается, что при таком виде налогообложения гражданин, имеющий меньшие доходы, в процентном выражении платит больше гражданина с большими доходами. Так, например, еще австрийский экономист Карл Менгер 1840-1921 — основатель «австрийской школы» маржинализма — в своей книге «Основания учения о народном хозяйстве» писал, что N-ная сумма денег для бедного дороже, чем для богатого. Но рассмотрим в качестве примера расчет страховых взносов. В августе 2018 года его совокупный доход за год достиг 720 000 руб. Бухгалтер Петрова С. За этот же период с заработной платы бухгалтера Петровой С. За весь 2018 год эти работники получили доход: Иванов — 1 080 000 руб. Но бухгалтер Петрова будет обижаться и думать о несправедливости жизни: «Этот замдиректора получает больше зарплаты, чем я; так и взносы в процентах гораздо ниже, чем начисленные на мою зарплату! Итак, регрессивный метод нельзя назвать однозначно полезным или вредным для налогоплательщиков, но для экономии на процентной ставке он стимулирует граждан зарабатывать больше. Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин. Грустно, но очень жизненно. Действительно, каждый социально и экономически активный человек, получающий зарплату, прибыль от ведения бизнеса, приобретающий какие-либо товары и услуги, обязан делиться частью своего денежного блага с государством. Принудительно изъятые органами госвласти средства у юридических и физических лиц составляют основную часть доходов государства, которые в дальнейшем направляются на покрытие расходов, связанных с осуществлением им политики по различным направлениям: экономическая, социальная, демографическая и пр. Мы пользуемся различными благами и услугами, которые оплачиваются за счет налогов.
Примеры регрессивного налогообложения: механизм и участники
- ❄️ Каждому новому подписчику Клерк.Премиум – курс в подарок
- Регрессивное налогообложение. Виды регрессивных налогов.
- РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- Налоговая ставка: понятие
- Тема 11. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА
- Тема Налогово-бюджетная политика государства — КиберПедия
5 примеров регрессивного налогообложения: как это работает и кто пострадает
Решим в течение дня. 1. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами может иметь место при взимании как прямых, так и косвенных налогов. Компания «Консалтинг Премиум» работает с клиентами всех организационно-правовых форм. Что такое регрессивный налог? Налоговая система, в которой ставка налога уменьшается по мере увеличения дохода налогоплательщика, называется регрессивным налогом. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается[7]. (См. Регрессивное налогообложение). Регрессивное налогообложение. Ответ: делает невозможным выплату трансфертов государством. приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами. 11. Какие меры фискальной политики (из перечисленных ниже) в наибольшей степени смогут способствовать снижению бюджетного дефицита? а) сокращение суммы собираемых налогов и снижение величины трансфертных платежей. *б) увеличение суммы собираемых налогов и. делает невозможным выплату трансфертов государством.
Основные плюсы и минусы регрессивной системы налогообложения
| Народ.Ру: Ответы по макроэкономике | Основные параметры регрессивной системы налогообложения. Регрессивная система налогообложения обладает как положительными, так и отрицательными особенностями. Она предполагает, что ставка налога снижается с ростом прибыли организации. |
| Тема 14. Налогово-бюджетная политика государства | в чем разница"> Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет. |
| Индивидуальной фирмой можно назвать - Ответ на вопрос № - Основы экономики | 1. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством приводит к тому, что налоги в основном. |
| Регрессивная налоговая система | Современный предприниматель | Один из способов сбора налогов — это применение регрессивного налога. Однако, вокруг регрессивного налога существуют некоторые мифы и неверные утверждения, которые не отражают реальности. |
| Какие утверждения неверны про регрессивный налог | в чем разница"> Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет. |
Виды налоговых систем
Если придерживаться этого мнения, то акцизы на автомобили и ювелирные изделия.. Если в текущем году импорт товаров и услуг в Россию в денежном выражении превысит стоимость российского экспорта, то государственный долг России в этом году.. Годовой государственный бюджет - это.. Государственный бюджет называется сбалансированным, если..
Такой метод используется в Японии. Суммы налоговых платежей равны для всех жителей государства независимо от их платежеспособности. Ставка одинакова для всех, сумма зависит от базы налогообложения. В России при расчете множества платежей применяется данный метод. Такой способ в большей степени бьет по карману среднестатистических плательщиков по сравнению с состоятельными гражданами. Нагрузка на свободный доход довольно высокая.
Такой метод прост и понятен — платит больше тот, кто зарабатывает много. В Новой Зеландии применяется прогрессивный метод начисления подоходного налога. В этой стране хорошо развиты социальное обеспечение населения, бесплатное образование и качественное медицинское обслуживание. Такой метод имеет самую высокую поддержку среди граждан, и выглядит вполне справедливо: с увеличением дохода растет и ставка налога. Однако не во всех государствах он эффективен и нередко провоцирует уклонение от налогов: в странах, применяющих прогрессивную схему, бизнесмены выводят свои доходы из-под налогообложения путем перевода бизнеса в другие страны, тем самым сокращая налоговые поступления в бюджет родной страны. На первый взгляд формула расчета кажется необъективной: большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. Однако регрессивное налогообложение показывает, что богатство можно декларировать. В результате увеличения прибыли понижается коэффициент сбора. Регрессивный метод порой дает больший эффект, чем прогрессивный.
Формирование налоговой базы в России Налоги ип без работников в 2021 году Пропорциональная система налогообложения окончательно сформировалось в конце девяностых — начале двухтысячных годов прошлого столетия. До этого количество различных налогов и сборов насчитывалось 54. После реформы их стало 15. Власти с гордостью рапортовали, что это самый низкий в Европе сбор, так что «пора выходить из тени». Те, кто утверждает, что налогов стало много, явно забывают их количество до 2000 года. Однако проблема была не в количестве, а в качестве. Их никто не платил. Укрыться от налогов было просто, правоохранительные органы были неспособны вести жесткую борьбу с нарушителями. В 2000-х все поменялось: Ввелось пропорциональное налогообложение с низкими ставками.
Увеличилась роль правоохранительных органов. Ужесточились наказания за уход от налогов. Эти три фактора навели порядок в фискальной отрасли. Главная идея, по которой вводилась именно пропорциональная система — нет смысла скрывать доходы, так как от них не зависит процент.
Эти уровни Банки и страховые общества Центральный банк и сберегательные банки Сберегательные банки и банки, выдающие кредиты Центральный банк и коммерческие банки Если в России будет дополнительно напечатано 500 млн. Если в текущем году импорт товаров и услуг в Россию в денежном выражении превысит стоимость российского экспорта, то государственный долг России в этом году обязательно сократится может как вырасти, так и сократиться не изменится К числу основных целей фискальной политики государства относится антициклическое регулирование экономики создание условий для успешного ведения бизнеса перераспределение национального дохода в пользу бюджетных слоев населения повышение состояния граждан Некоторые корпорации выплачивают дивиденды в неизменном размере во всех фазах экономического цикла.
Граждане с высоким заработком охотнее раскрывают свои доходы, если уверены в том, что существенная часть их денег не будет изъята в пользу государства. Грамотное понижение процентной ставки по мере роста налоговой базы способствует привлечению в бюджет значительного объема денежных ресурсов. Фактический размер выплат высокообеспеченной части населения будет все равно больше, чем у граждан с низкими доходами.
В случае же прогрессивного или пропорционального налогообложения этот объем может оказаться в разы ниже утаивание реального дохода. При этом для малообеспеченных граждан регрессивные налоги - более тяжелое бремя, чем для богатых. Это касается и косвенных налогов, уплата которых ложится непосредственно на конечного потребителя носителя налогового бремени. Так, если рассматривать экономическую ставку, а не номинальную, то НДС составляет большую долю заработка тех, кто беднее. Заключение В настоящее время налоговая система нашей страны далека от совершенства. Большим вопросом остается эффективность применения различных налоговых ставок. В России очень большая доля непрямых, косвенных налогов, которые тяжелым бременем ложатся на самую большую часть населения страны - средний класс. В конечном итоге это те же самые регрессивные налоги, доля которых в доходах малообеспеченных граждан высока. При этом существует другая, не менее важная проблема, связанная с сокрытием существенной части прибыли при декларации доходов.
В такой ситуации применение регрессивной ставки налога на прибыль может быть весьма эффективным решением. Данный подход будет показывать прибыль в полном объеме, ведь по мере ее роста ставка налога снижается. Безусловно, здесь тоже имеется ряд нюансов, а также требуется повышение контроля со стороны налоговых органов.
Тема 13. Налогово-бюджетная политика государства
Регрессивное налогообложение. делает невозможным выплату трансфертов государством. приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами. может иметь место при взимании как прямых, так и косвенных налогов. 190 Регрессивное налогообложение. а) делает невозможным выплату трансфертов государством. б) приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами. Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная налоговые системы. Одной из самых важных составляющих налога является тариф фискального платежа. Это величина отчислений в бюджет, зависящая от налогооблагаемой базы. Суррикат Мими. Регрессивное налогообложение а) делает невозможным выплату трансфертов государством 22. Регрессивное налогообложение а) делает невозможным выплату трансфертов государством, 206413, ответ:Клен?Объяснение. Регрессивное налогообложение. РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — система налогообложения, построенная на принципе уменьшения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемых налогом дохода налогоплательщика.
Макроэкономика. Тест 18
8. Какое из утверждений является верным? а) Сложная схема начисления процента всегда более выгодна, чем простая схема начисления процента. б) С одинаковых сумм индивидуального дохода всегда платится одинаковый подоходный налог. *в). Решим в течение дня. 1. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами может иметь место при взимании как прямых, так и косвенных налогов. 22. Регрессивное налогообложение а) делает невероятным выплату трансфертов государством; б) приводит. 1. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством приводит к тому, что налоги в основном. Компания «Консалтинг Премиум» работает с клиентами всех организационно-правовых форм. Что такое регрессивный налог? Налоговая система, в которой ставка налога уменьшается по мере увеличения дохода налогоплательщика, называется регрессивным налогом. ответ: Регрессивное налогообложение а) делает невозможным выплату трансфертов государством, 74277020200524, Аннотация к сказке Одоевского «Городок в табакерке» Это произведение написано В. Ф. Одоевским.
Регрессивная шкала. Регрессивные налоги в РФ
от 280 001 до 600 000 руб. Поэтому с этого месяца она облагается налогом по пониженной ставке - 10% с суммы выплат, превышающей 280 000 руб. 11. Какие меры фискальной политики (из перечисленных ниже) в наибольшей степени смогут способствовать снижению бюджетного дефицита? а) сокращение суммы собираемых налогов и снижение величины трансфертных платежей. *б) увеличение суммы собираемых налогов и. Регрессивный налог означает, что у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов. Сразу следует отметить, что регрессивные налоги чаще всего представлены косвенными налогами.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
За выходной или праздничный нерабочий день принимается численность работников за предшествующий рабочий день. Средняя численность работников, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера, за период с начала года и год в целом определяется путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев, то есть на 3, 4, 5... Если работник, состоящий в списочном составе, заключил договор гражданско-правового характера с этой же организацией, он не включается в среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера. Пункт 4 алгоритма. Определить общую сумму налоговых баз по ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет всех физических лиц, которым организация производила начисления с января по месяц, за который производится расчет включительно. При расчете учитываются налоговые базы всех физических лиц, которым производились начисления за указанный период, независимо от продолжительности их работы в организации. В расчет принимаются налоговые базы, определенные в соответствии со ст. Повторим, что согласно Порядку заполнения расчета по авансовым платежам по ЕСН вознаграждения, выплачиваемые по авторским договорам, а также численность авторов в расчет условия на право применения регрессивных ставок ЕСН не включаются. При этом по расчету условия на право применения регрессивных ставок ЕСН организация имеет право на применение регрессивных ставок налога, и оно распространяется на выплаты гонораров авторам, превышающие 100 000 руб. Пункт 5 алгоритма. Определить количество работников , имевших наибольшие по размеру доходы за период с начала года по соответствующий месяц последнего квартала отчетного периода включительно.
Следовательно, если средняя численность работников, определенная в п. Если же средняя численность работников, определенная в п. Полученное в результате число будет равно количеству работников с максимальными общими суммами выплат, налоговые базы которых не будут участвовать в расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника. Пункт 6 алгоритма. Выбрать работников в количестве, определенном в п. Читателям журнала следует обратить внимание на то, что в расчет принимаются налоговые базы, определенные в соответствии со ст. Если организация ведет установленный п. Пункт 7 алгоритма. Определить сумму налоговых баз работников, которые будут участвовать в расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника. Для этого из суммы, полученной при выполнении п.
Пункт 8 алгоритма. Определить величину налоговой базы в среднем на одного работника, приходящуюся на один месяц за истекшие месяцы налогового периода. Налоговая база в среднем на одного работника, приходящаяся на один месяц, рассчитывается по формуле: Где - величина налоговой базы в среднем на одного работника, приходящаяся на один месяц за истекшие месяцы налогового периода ; Рассчитанная в п. Расчет значения производился в п. Пункт 9 алгоритма. Сравнить величину налоговой базы в среднем на одного работника определенную в п. Если величина налоговой базы в среднем на одного работника меньше 2500 руб. Если величина налоговой базы в среднем на одного работника больше или равна 2500 руб. Пункт 10 алгоритма. По итогам месяца организация имеет право применять регрессивную шкалу.
Необходимо перейти к п. Пункт 11 алгоритма. По итогам месяца организация не имеет права применять регрессивную шкалу и теряет это право до конца налогового периода то есть до конца года. Расчет налога производится по максимальным ставкам независимо от величины налоговой базы. Пункт 12 алгоритма. Теперь рассмотрим применение приведенного алгоритма на примере. Начиная с 1 января 2002 года в ООО "Облачко" числится шесть человек.
Однако оплачиваемый отпуск предоставляется только при выполнении следующих условий: - образовательное учреждение должно иметь государственную аккредитацию; - работник должен учиться на заочном или вечернем отделении; - работник не должен иметь задолженностей по изучаемым дисциплинам. Кроме того, сотрудник должен получать образование данного уровня впервые. Сохранение среднего заработка на время учебного отпуска не относится к компенсациям и, следовательно, облагается ЕСН.
Обратите внимание: к компенсационным выплатам относят расходы на повышение профессионального уровня работника подп. В пункте 5 информационного письма ВАС РФ от 14 марта 2006 года N 106 сделан вывод, что выплаты, производимые работодателем на обучение работников, не подлежат обложению ЕСН в случае, если обучение осуществляется по инициативе работодателя в целях более эффективного выполнения работником трудовой функции. По мнению судей, в том случае, если обучение производится по инициативе работодателя и вызвано производственной необходимостью, средний заработок за время учебного отпуска также не облагается ЕСН. Если фирма оплатит своему сотруднику дополнительный учебный отпуск, не предусмотренный трудовым законодательством например, сотрудник получает второе высшее образование , то в этом случае начислять ЕСН не нужно. Ведь учесть эту сумму при расчете налога на прибыль фирма не может п. Начисления на прочие выплаты Премии Начисление ЕСН на суммы выплаченных премий напрямую зависит от источника выплат. Если премия учитывается в составе расходов по налогу на прибыль, то налог на нее начисляют. А если нет - то не начисляют. Это следует из пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса. Премии можно разделить на два вида: премии за производственные результаты и премии непроизводственного характера.
Пунктом 2 статьи 255 Налогового кодекса установлено, что в состав расходов на оплату труда включаются, в том числе, и премии за производственные результаты. Но согласно той же статье Налогового кодекса к расходам можно отнести только те премии за производственные результаты, которые отражены в трудовых и или коллективных договорах. Систему премирования обычно оформляют в виде специального Положения о премировании. Если такое Положение на фирме имеется, то необязательно перечислять в трудовых и или коллективных договорах все премии и иные выплаты стимулирующего характера. Достаточно сделать в них ссылку на Положение о премировании письмо Минфина РФ от 22 августа 2006 г. Если премия не предусмотрена трудовым или коллективным договором или в них нет ссылки на Положение , то учесть ее в расходах нельзя п. Однако даже если в договорах перечислены премии к праздникам, юбилейным датам, за участие в конкурсах и т. Следовательно, эти выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и на основании пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса не облагаются ЕСН. Дивиденды Доходы учредителей от распределения чистой прибыли не облагают ЕСН. Во-первых, из-за того, что выплата дивидендов не является объектом налогообложения единым социальным налогом, поскольку они не признаются вознаграждениями, начисляемыми обществом в пользу физических лиц-акционеров по трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг п.
Во-вторых, дивиденды - это доля чистой прибыли общества. А выплаты, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, освобождены от уплаты ЕСН п. Материальная помощь Фирма может выплатить сотрудникам, а также лицам, которые на фирме не работают, материальную помощь по самым разным основаниям: покупка жилья, обучение сотрудников или их детей, отпуск, чрезвычайные обстоятельства, смерть члена семьи и т. Статья 238 Налогового кодекса выделяет из приведенного списка три вида материальной помощи, которая не облагается ЕСН независимо от источника выплат. Это материальная помощь, выплачиваемая: - физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; - членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи; - работникам при рождении усыновлении, оформление опеки на ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Если материальную помощь оказывают не работникам фирмы, то ее не облагают ЕСН, так как эту выплату производят лицам, с которыми компания не связана трудовыми отношениями п. Однако, поскольку выплата материальной помощи в любом случае представляет собой безвозмездную передачу имущества нуждающимся в денежной или вещественной форме , то и для сотрудников фирмы она никак не связана с исполнением трудовых обязанностей.
После повышения ставок подоходного налога с физических лиц Марина, работая референтом, добилась от руководства повышения ей заработной платы. Это пример... Одна из реальных проблем государственного долга заключается в том. Какое из нижеследующих утверждений окажется неверным в данной ситуации? ТЕМА 12.
Регрессивное налогообложение: основные моменты Что такое регрессивный налог? Регрессивный налог — это налог, который взимается в зависимости от размера доходов населения. Это значит, что люди с меньшими доходами платят большую долю своих денег на налоги, чем более состоятельные граждане. Таким образом, регрессивные налоги основываются на принципе, когда те, кто меньше получают, платят больше в процентном отношении к своему доходу, чем те, кто зарабатывают больше. Зачем нужно регрессивное налогообложение? Главный аргумент в пользу регрессивного налогообложения заключается в том, что между налоговыми и социальными аспектами существует прямая связь. Регрессивный налог является одним из способов источников доходов для правительства и используется для социальных программ, таких как образование, здравоохранение и беднота. Кроме того, в современном мире мы все платим налоги на уплату ЕСН. Примеры регрессивных налогов и их способы взимания. Основным примером регрессивного налога считается налог на продукты. Чем меньше доход у населения, тем большую долю своих денег они платят за продукты питания. Кроме того, способы взимания регрессивных налогов могут варьироваться от одного государства к другому. Это может быть либо фиксированная ставка налога, либо шкала налога, которая повышается по мере увеличения дохода человека. Аспекты регрессивного налогообложения. Несмотря на свою широкую распространенность, регрессивный налог также имеет свои недостатки. Он могут увеличивать разрыв между бедными и богатыми, что может создавать социальную напряженность. Кроме того, регрессивные налоги могут отталкивать более состоятельных граждан от страны, что может привести к потере доходов и жизненного уровня в целом. Советует прочитать: Подробный гайд: как оформить медицинскую книжку без лишних проблем Что такое регрессивное налогообложение? Регрессивное налогообложение — это способ взимания налогов, при котором более бедные граждане платят больший процент от своего дохода, чем богатые. Это означает, что чем меньше доход у человека, тем большую долю его дохода уходит на уплату налогов. Например, Единый социальный налог ЕСН является регрессивным налогом, так как все налоговые уплаты основываются на фиксированной ставке, в то время как люди, зарабатывающие меньше, платят большую долю своего дохода на ЕСН, чем те, кто зарабатывает больше. Среди других примеров регрессивных налогов могут быть налог на продажу, которые влияют на более бедных людей, потому что они часто тратят большую часть своего дохода на товары и услуги. Также можно упомянуть акцизы на табак и алкоголь, которые могут представлять собой значительную часть доходов бедных людей. Регрессивная шкала налогообложения противоположна прогрессивной, которая предполагает, что более богатые граждане будут платить большую часть своего дохода на налоги, чем более бедные. Социальные аспекты взимания налогов и регрессивный налоговый кодекс будут зависеть от источников дохода населения, способов и целей взимания налогов.
Глава II. Ставки и расчет налога
На первый взгляд общий налог с продаж, скажем, с 3-процентной скидкой покажется пропорциональным. Однако на деле по отношению к доходу он является регрессивным. Причина регрессивности этого налога заключается в том, что он затрагивает значительную часть дохода бедняка в отличие от дохода богатого человека. Последний может избежать налога на часть своего дохода, которую он, откладывает в виде сбережений, в то время как бедный человек не имеет возможности делать сбережения. Пример: "бедный" Смит имеет доход 15 тыс. Предположив, что 3-процентный налог с продаж применим к расходам каждого отдельного лица, мы увидим, что Смит будет платить 450 дол. Заметим, что, в то время как весь доход Смита суммой в 15 тыс. Следовательно, мы можем заключить, что общий налог с продаж является регрессивным. Но это предполагает, что владельцы корпорации то есть держатели акций несут всю тяжесть налога. Некоторые эксперты по вопросам налогообложения доказывают, что по крайней мере часть налога переносится на потребителя в форме более высокой цены на продукцию.
Перенесенная на потребителя часть налога носит регрессивный характер по аналогии с налогом с продаж. Налог на заработную плату является регрессивным, так как он применяется только к фиксированной абсолютной сумме чьего-либо дохода. Например, в 1989 г. Таким образом, человек, получающий ровно 48 тыс. Заметим также, что эта регрессивность усиливается, так как налог на заработную плату не распространяется на другие виды доходов. Если упомянутый нами человек с доходом в виде заработной платы 96 тыс. Не все, но большая часть экономистов полагает, что поимущественный налог на здания является регрессивным в основном по той же самой причине, что и налог с продаж. Во-первых, владельцы имущества включают свой налог в квартплату. Во-вторых, поимущественные налоги в процентном отношении к сумме дохода более высоки для бедных семей, чем для богатых, так как бедные семьи вынуждены затрачивать большую долю своих доходов на жилье.
Предполагаемая регрессивность поимущественного налога может быть усилена тем фактом, что ставки поимущественного налога неодинаковы в разных районах. Например, если стоимость имущества понижается, скажем, в пришедших в упадок центральных районах городов, то ставки поимущественного налога должны быть повышены, чтобы обеспечить требуемую сумму налоговых поступлений. При этом в процветающих пригородах, где рыночная стоимость жилья возрастает, необходимая сумма налоговых поступлений может поддерживаться при более низких ставках поимущественного налога. Дата публикования: 2015-01-23; Прочитано: 382 Нарушение авторского права страницы Налоги: сущность, функции и виды сущность налогов. Пропорциональный, прогрессивный и регрессивный налог; прямые и косвенные налоги, чистые налоги. Кривая Лаффера. Эффект Оливера-Танзи. Налог в соответствии со ст. Сущность налогов Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов. Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Также, налоги можно определить какобязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Как следует из определения, под налогами следует понимать не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например, налог на добавленную стоимость, подоходный налог и т. Регрессивное налогообложение Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему. Функции налогов Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории. Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство.
Регрессивность «Плоской» шкалы подоходного налога как социальная проблема В статье рассматривается необходимость возврата к прогрессивному налогообложению физических лиц с целью увеличения доходной части бюджета и уменьшения социальной напряженности. Обоснованием для этого служит то, что при детальном анализе оказывается, что действующая система НДФЛ на практике оборачивается налогом на бедных, так как не учитывает множество других значимых факторов, таких как регрессивность шкалы социальных взносов, низкие налоги на доходы от вкладов и т.
Равновесное соотношение между совокупным спросом и совокупным предложением определяет макроэкономическое равновесие, то есть такого состояния экономики, когда весь произведенный национальный продукт полностью реализован. Оно обеспечивает стабильность экономики, повышение уровня жизни и высокие темпы экономического роста. Под влиянием различных факторов равновесие может нарушаться, появляется временное неравновесие и нестабильная экономическая конъюнктура. Стабилизировать положение можно либо за счет повышения цен, либо за счет увеличения выпуска продукции предпринимательскими структурами. Стабилизировать положение можно либо путем сокращения производства благ, либо оставить выпуск продукта стабильным, но понизить цены. Государственное регулирование — комплекс мер, действий, применяемых государством для коррекций и установления основных экономических процессов. Направлена на обеспечение стабильного развития экономики, предотвращения инфляции и обеспечение занятости населения.
Её цель — поддержка стабильного развития экономики. Производство начинает не успевать за нашим спросом. Начинает повышаться цена. Спад - растет инфляция, безработица, производство Депрессия - государственные инвестирования в общественные производства, снижается ставка банковского процента Классификация: 4. По сфере деятельности: экономические, аграрные 5. Специфике проявления: нефтяные, продовольственные, промышленные 6. По пространственному: национальные, межнациональные 7. По продолжительности: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные Краткосрочные или циклы Китчина Продолжительность - 3-4 года. Связывал с мировым колебанием цен на золото Среднесрочные: 8.
Циклы Жуглара. Продолжительность 8-12 лет. Причины возникновения - состояние денежно-кредитной системы. Относятся промышленные циклы. Обновление оборудования со сроком использования 8-12 лет. Строительные или циклы Кузнеца. Продолжительность - 15-20 лет. Возникновение - необходимость замены основного капитала со сроком 15-20 лет. Замена жилого фонда, производственные сооружения.
Долгосрочные циклы или циклы Кондратьева, длинные волны Кондратьева Продолжительность - 48-55 лет. Рынок в какой-то момент оказывается переполненным. Товары продолжают поступать, тогда как спрос уменьшается и, наконец, прекращается вовсе. Происходит падение цен, растет недоверие к субъектам рыночного хозяйства, многие ПП терпят банкротство. Разорение слабых в техническом отношении ПП ведет к повышению общего уровня эффективности производства. Свертывание хозяйственной деятельности сопровождается ростом безработицы. Кризис дает начало новому циклу и может прервать фазы оживления или подъема. Низкий уровень хозяйственной активности обусловливает массовую безработицу. Это объясняется застоем производства, который не обеспечивает получение дивидендов.
Происходит скупка контрольных пакетов акций более слабых конкурентов.
Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Кодексом. В частности, налоговые льготы по единому социальному налогу определены статьей 239 Кодекса и устанавливают освобождение от уплаты налога определенных категорий налогоплательщиков. Установленная статьей 241 Кодекса для уплаты единого социального налога регрессивная шкала ставок не отнесена к налоговым льготам, перечисленным в статье 239 Кодекса.
СОДЕРЖАНИЕ
- Налоговое бремя
- Тема Налогово-бюджетная политика государства — Мегаобучалка
- Регрессивный способ начисления налогов
- Глава II. Ставки и расчет налога
Мировая практика
- Регрессивное налогообложение — Википедия
- Регрессивный налог
- Регрессивное налогообложение. Виды регрессивных налогов.
- Налоговое бремя
- Регрессивный налог - определение термина
Ответы к тесту по экономике 472 (Часть 2)
Основные параметры регрессивной системы налогообложения. Регрессивная система налогообложения обладает как положительными, так и отрицательными особенностями. Она предполагает, что ставка налога снижается с ростом прибыли организации. Регрессивный налог означает, что у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов. Сразу следует отметить, что регрессивные налоги чаще всего представлены косвенными налогами. Количество баллов: 1. Регрессивное налогообложение делает невозможным выплату трансфертов государством; приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами; может иметь место при взимании как прямых, так и косвенных налогов. Основные параметры регрессивной системы налогообложения. Регрессивная система налогообложения обладает как положительными, так и отрицательными особенностями. Она предполагает, что ставка налога снижается с ростом прибыли организации. Подборка наиболее важных документов по запросу Регрессивная ставка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). 24. После повышения ставок подоходного налога с физических лиц Марина, работая референтом, добилась от руководства повышения ей заработной платы.
Тема 13. Налогово-бюджетная политика государства
Что такое регрессивное налогообложение Напомним, что при прогрессивном налогообложении налоговая ставка растет по мере увеличения облагаемого дохода или иной налоговой базы. Пропорциональное налогообложение — наиболее привычная схема взимания налогов, когда величина ставки не зависит от величины налоговой базы. При единой налоговой ставке по мере увеличения или уменьшения, к примеру, облагаемого дохода исчисляемый налог соответственно увеличивается или уменьшается пропорционально. А вот если налоговая ставка снижается с увеличением налоговой базы, мы говорим о регрессивном налогообложении. В этом отличия трех систем налогообложения — пропорциональной, прогрессивной и регрессивной.
Налоги по регрессивному принципу Прямых отсылок к регрессивной схеме начисления в Налоговом Кодексе РФ нет, но если брать в расчет экономический смысл, а не собственно ставку, то к регрессивным можно причислить некоторые виды таможенных пошлин, акцизные ставки, различные госпошлины, экологический сбор. А учитывая возможность получить налоговый вычет ст.
Но наиболее широкое применение эта система нашла в начислении страховых взносов. Так, ставка по пенсионному страхованию для дохода, не достигшего порога в 1021 тыс. Аналогичная ситуация и с социальным страхованием: до порога в 815 тыс.
Связанная с этим концепция существует, когда производство и импорт товаров первой необходимости, таких как молоко , яйца , сыр и птица , строго контролируются в рамках канадской системы управления поставками , в результате продукты будут продаваться по более высокой цене, чем при системе свободного рынка. Разницу в цене часто критикуют за то, что она является «регрессивным налогом», хотя такие продукты, как правило, не облагаются прямым налогом. Налоги на заработную плату , такие как FICA и страхование от безработицы в Соединенных Штатах, и налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость и налоги с продаж, являются регрессивными, поскольку оба они повышают цены на приобретаемые товары. Лица с низкими доходами экономят и вкладывают меньше денег, поэтому платят большую часть своего дохода на эти налоги, непосредственно на налог с продаж и по мере увеличения цен, необходимого для получения дохода, покрывающего фонд заработной платы по налогам на заработную плату.
Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается. Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке, то есть пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую. Например, налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы, такие как НДС, или прямые фиксированные налоги, например подушный налог poll tax или лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании, являются регрессивными по своему конечному результату. Источник: Википедия Связанные понятия Налоговая ставка норма налогового обложения — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Является одним из обязательных элементов налога. Кривая Лаффера англ. Laffer curve — графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.
Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна. Налог на прирост капитала англ. Capital gains tax — налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Государственные расходы — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Профицит бюджета — положительное сальдо, превышение доходов бюджета над его расходами. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными являются косвенные налоги например, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины , которые представляют собой надбавку к цене товара. Покупатели одного и того же товара, обложенного косвенными налогами, уплачивают одинаковую сумму налогов.
Однако доля этих налогов в доходах различных покупателей не одинакова: большая у лиц с незначительными доходами, меньшая у более богатых. Александр Шамардин, Энциклопедический словарь терминов по менеджменту, маркетингу, экономике, предпринимательству. Том II, 2012 Связанные понятия продолжение Прогрессивное налогообложение англ. Progressive tax — система налогообложения, при которой происходит увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы.
Прогрессивное налогообложение используется главным образом для налогообложения физических лиц подоходный налог. Налог на доходы физических лиц — это налог, который платят работники. Как правило, он рассчитывается как процент от заработной платы работника. Количественное смягчение англ.
Quantitative easing, QE — монетарная политика, используемая центральными банками для стимулирования национальных экономик, когда традиционные монетарные политики в связи с рядом факторов являются неэффективными или недостаточно эффективными. При количественном смягчении центральный банк покупает или берёт в обеспечение финансовые активы для впрыска определённого количества денег в экономику, тогда как при традиционной монетарной политике ЦБ покупает или продаёт государственные...