Приказ об удержании из зарплаты сотрудника не возвращенных в срок подотчетных сумм. Ограничение общей суммы удержания. Надо ли ограничивать удерживаемую сумму аванса средним месячным заработком работника? Если в период командировки работник (подотчетное лицо) выданные ему денежные средства (аванс) израсходовал не полностью, а остаток в кассу не вернул, то работодатель вправе произвести удержание из заработной платы работника суммы долга. Удержание денежных сумм из зарплаты сотрудника может происходить по разным причинам, например, для возврата излишне выплаченных сумм или неизрасходованных подотчетных сумм. В любом случае это необходимо оформить приказом работодателя. Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться. Так, они могут быть взысканы из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ) или по решению суда, если не истек срок исковой давности (ст. 248 ТК РФ).
ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
В этой ситуации сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс. Удержание из заработной платы подотчетных сумм. Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. Можно удержать НДФЛ при выплате зарплаты, но строго соблюдая лимит — не более 50 % от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если возможности удержать НДФЛ до окончания года нет, то см. как сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Удержание подотчетных сумм. Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок. Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты. Удержание переплаты по отпускным при увольнении. Обязательно ли писать заявление на удержание подотчетных сумм из заработной платы – скачать образец. Можно ли удержать из зарплаты работника неистраченного подотчета по авансовому отчету? Нужно ли требовать от сотрудника заявление на удержание из зарплаты подотчетных сумм? Составляется ли при этом приказ? Разберемся, как осуществляется удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки мы приводим ниже.
Как удержать подотчетные деньги из зарплаты. Таблица с проводками
В расходы компания вправе включить задолженность: с прошедшим сроком исковой давности; которую по решению суда сотрудник погасить не сможет по причине отсутствия имущества письма Минфина от 09. Как грамотно обнулить подотчет директора? Но такое возможно при условии, что выданный подотчет тратится только на нужды фирмы, а бухгалтерия своевременно получает документы, подтверждающие целевое использование подотчетных сумм кассовые и товарные чеки, накладные и т. Предположим, что по Дт 71 на конец очередного месяца накопилась сумма, выданная директору под отчет, в размере 700 000 руб. Оправдательные документы и авансовые отчеты под эту сумму отсутствуют и их появление маловероятно. Если действовать по правилам НК РФ, то эта сумма должна быть учтена как доход директора с уплатой по ней следующих налогов и взносов: НДФЛ — 91 000 руб. Итого в бюджет с полученного директором дохода придется заплатить 302 400 руб. К уменьшению по налогу на прибыль можно поставить сумму в 911 400 руб. Значит, налога на прибыль к уплате будет меньше на 182 280 руб. В целом с подотчетной суммы в 700 000 руб.
А если у организации нет прибыли, то придется все 302 400 руб. Рассмотрим теперь, сколько же налогов надо будет заплатить, если применить иные способы обнуления подотчета. Оформить заем для возврата задолженности подотчетного лица Еще один способ списать задолженность подотчетного лица — оформить договор беспроцентного займа: компания предоставляет деньги в пользование работнику с обязательством вернуть их. Проблему невозврата задолженности такой способ решает едва ли, но вот предоставить сотрудники отсрочку по его возврату и избежать дебетового сальдо по счету 71 — вполне. Однако беспроцентное пользование предоставленными работодателем средствами — экономия на процентах если бы заем был получен в банке , то есть материальная выгода. Оформление беспроцентного займа в счет погашения задолженности Чтобы списать задолженность с 71-го счета, можно переоформить ее как выданный компанией заем сотруднику, являющемуся подотчетником, составив договор займа ст. Следует понимать, что данная мера решит проблему не сразу, поскольку растянет погашение долга во времени. К тому же пользование беспроцентным займом повлечет возникновение материальной выгоды сотрудника при экономии на процентах, которые бы пришлось выплачивать, если бы кредит оформлялся в любой кредитной организации п. Ставка рефинансирования Банка России в течение этого периода… См.
Подводим итоги Существует несколько вариантов избежать повисшей и накапливающейся дебиторской задолженности по счету 71: Вариант 1 — восстановить или продублировать документы, подтверждающие расход полученных под отчет средств. Вариант 2 — удержать задолженность из зарплаты. Вариант 3 — удержать задолженность из фиктивно оформленного денежного подарка или матпомощи. Вариант 4 — простить задолженность. Вариант 5 — переоформить задолженность из подотчетной в задолженность по беспроцентному займу. Совсем без документов списать задолженность подотчетника нельзя. Прибегая к альтернативным способам закрытия задолженности, компания должна оформить ряд иных документов. Итоги Списать подотчет без оправдательных документов если они отсутствовали или были утеряны возможно разными способами — некоторые из них были приведены в данном материале. При этом стоит понимать, что любой из применяемых способов всё равно потребует оформления соответствующей первичной документации, поскольку списать подотчетные суммы без документального подтверждения соответствующих операций законодательство не позволяет.
О списании подотчетных сумм, выданных руководителю компании, читайте в публикации «Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора». Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
При этом в силу части третьей статьи 232 Трудового кодекса задолженность по подотчетным суммам, выданным работнику, сохраняется и после расторжения трудового договора. Увольнение работника не освобождает его от возврата выданных под отчет сумм. Читайте также: Материальная ответственность работника за ущерб Трудовым законодательством установлены случаи возложения на работников полной материальной ответственности. Так, в силу статьи 243 Трудового кодекса материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.
Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные в срок подотчетные суммы Можно ли удержать из зарплаты подотчет? Однако, для этого он должен совершить ряд последовательных манипуляций: Удержать долг из заработной платы компания может.
Правда не всегда это получается сделать мирным путем, поэтому дело может закончиться и принудительным взысканием. Как взыскать средства с заработка работника? Работодатель устанавливает для своего персонала срок, на который выдаются подотчетные суммы. В течение 3 дней после его окончания работники должны представить в бухгалтерию авансовый отчет, подтверждающий фактическое расходование средств по назначению. Если сотрудник в это время находился на больничном листе, в отпуске или командировке, авансовый отчет и возврат оставшихся средств он вправе осуществить по выходу на место труда. Если у сотрудника остались неизрасходованные деньги, он просто вносит их в кассу предприятия. Однако не всегда все получается так гладко. Иногда работник просто не в состоянии совершить возврат.
Данное ограничение устанавливает ст. Указанный предельный размер удержания рассчитывается от дохода за минусом НДФЛ. Разберем, как это выглядит на конкретном примере. Пример Кузин Иван Петрович поехал в командировку, ему в подотчет было выдано 10 тыс. Он вернулся раньше и отчитался с помощью авансового отчета только на сумму в 2 тыс. У работника не оказалось возможности вернуть деньги в кассу. Начисленная заработная плата сотрудника за месяц составляет 25 тыс. Чтобы удержать долг, бухгалтер должен совершить следующие манипуляции: Получается за 2 месяца с такой зарплатой бухгалтер взыщет всю задолженность.
Именно в нем отражаются выданные сотруднику суммы и подтвержденные документально расходы. Однако нельзя только на основании авансового отчета взыскать с работника долг. С этой целью, на основании письменного согласия работника издается приказ об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм. Он и будет являться основанием для взыскания суммы долга. Если сотрудник не дает согласия, и договоренность не достигнута, то работодателю нужно обращаться в суд с иском. Тогда документом — основанием будет выступать исполнительный документ: постановление суда или исполнительный лист. Однако до момента получения такого документа пройдет как минимума месяца полтора, за это время сотрудник может успеть уволиться. Тогда взысканием будет заниматься уже не работодатель, а судебный пристав-исполнитель — порядок удержания по постановлению судебных приставов.
Нужно ли согласие сотрудника?
Менеджеру организации А. Максимальная сумма, которую можно удержать из месячной зарплаты сотрудника, составляет: 15 000 руб. Сумма выплаченной зарплаты, удержания и задолженность сотрудника по подотчетным суммам на расчет ЕНВД не влияют.
Ситуация: как определить дату, когда организация может списать в связи с истечением срока исковой давности подотчетные суммы, которые числятся за уволившимся сотрудником? Чтобы определить день, когда можно списать неистребованные подотчетные суммы, воспользуйтесь следующей методикой. Установите дату, с которой начинается срок исковой давности. Отсчет срока исковой давности нужно вести со дня, следующего за датой, когда сотрудник должен был вернуть долг ст.
Например, если сотрудник должен был вернуть подотчетную сумму 5 октября, срок исковой давности отсчитывайте с 6 октября. Ведь задолженность сотрудника по подотчетным суммам относится к обязательствам с определенным сроком исполнения. Погасить задолженность сотрудник должен не позднее трех рабочих дней после того, как закончился срок, на который ему были выданы деньги при направлении сотрудника в командировку — не позднее трех рабочих дней после дня его возвращения п. Следовательно, срок исковой давности по подотчетным суммам, которые сотрудник не вернул и по которым не отчитался, начинайте отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги п.
Отсчитайте три года с даты начала срока исковой давности. По обязательству в виде невозвращенных подотчетных сумм срок исковой давности составляет три года ст. Специального срока исковой давности для данного случая законодательство не устанавливает п. Поэтому срок исковой давности закончится в тот день, когда он начинался, только тремя годами позже абз.
При этом учитывайте обстоятельства, которые могут послужить причиной для прерывания срока исковой давности. После перерыва срок исковой давности начинает отсчитываться заново ст. Таким образом, по истечении срока исковой давности задолженность по подотчетной сумме может быть признана безнадежной к взысканию и списана в бухучете п. Какие могут быть налоговые последствия при несвоевременном возврате подотчетных сумм?
При осуществлении наличных расчетов с подотчетными лицами организации должны учитывать нормы Положения ЦБР от 12. Пунктом 4. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Предельного срока выдачи наличных денег под отчет законодательство не устанавливает, поэтому организация вправе самостоятельно утвердить этот срок в учетной политике либо в ином локальном нормативном акте например в приказе руководителя на выдачу денег под отчет.
Неизрасходованные по каким-либо причинам подотчетные средства по истечении срока, предусмотренного для возврата подотчетных сумм, работник обязан вернуть в кассу организации в полном объеме.
Заявление на удержание из заработной платы подотчетных сумм
Чтобы вычесть невозвращенную сумму из зарплаты работника, нужно составить приказ об удержании. Оформляется он произвольно, подписывается руководителем. Сделать это нужно не позднее месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы (ст. 137 ТК РФ). Выдача денег под отчет путем перечисления на зарплатную карту работника правомерна. порядок удержания из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм зависит от того есть ли на это волеизъявление работника или работодатель удерживает их принудительно. Таким образом, по нашему мнению, работодатель не вправе удовлетворять просьбы работника об удержании части его заработной платы. Вся сумма заработной платы должна быть получена работником, а уже в дальнейшем он может распорядиться ей угодным ему способом. Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ). Удержание не должно превышать 20% от зарплаты. Если работодатель решает по собственной инициативе, без письменного согласия работника, удерживать произвольную часть з/п в счет погашения подотчетных сумм, издавая соответствующий приказ, то он грубо нарушает закон. Приказ на удержание из зарплаты суммы материального ущерба: Приказ на вычет средств, выделенных на командировку: Приказ на возврат подотчетных средств из заработной платы сотрудника.
Удержание из заработной платы сотрудника: как правильно оформить
Чтобы отразить сумму, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты создайте новое Удержание по кнопке Удержать — Новое удержание. В карточке Удержание укажите: Наименование — Удержание подотчетных сумм. Таким образом, по нашему мнению, работодатель не вправе удовлетворять просьбы работника об удержании части его заработной платы. Вся сумма заработной платы должна быть получена работником, а уже в дальнейшем он может распорядиться ей угодным ему способом. Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н.К. Разина денежную сумму в размере 1500 руб. Можно удержать НДФЛ при выплате зарплаты, но строго соблюдая лимит — не более 50 % от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если возможности удержать НДФЛ до окончания года нет, то см. как сообщить о невозможности удержать НДФЛ. 0.5 Размер удержаний. 1 Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по закону удержать из зарплаты подотчет, в том числе при увольнении, образец приказа и заявления. Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ).
5 маркеров переквалификации подотчета в заработную плату
Система прослеживаемости под ключ Оставить заявку Как принять от работника неиспользованную сумму После утверждения авансового отчета сотрудник должен вернуть неизрасходованный остаток средств наличными в кассу или в безналичном порядке на счет работодателя. Если подотчетник получал аванс переводом на зарплатную карту, он может снять неиспользованные деньги с карты и вернуть в кассу наличными. Или сделать онлайн-перевод с карты на расчетный счет своей компании. Когда работник пользуется корпоративной картой, нет нужды думать, как вернуть остаток денег на карте. Само по себе наличие денег на корпоративной карте не означает, что они выданы. Только когда сотрудник рассчитывается картой или обналичивает средства с нее, деньги становятся выданными в подотчет. До этого момента все деньги принадлежат компании и подотчетник за них не отвечает. В какой срок Срок для возврата неизрасходованных сумм устанавливает работодатель. Например, в локальном нормативном акте «Положение о расчетах с подотчетными лицами». Исключение — подотчет по командировкам.
Командированные сотрудники должны отчитаться и сдать неиспользованный остаток П. Целесообразно ориентироваться на порядок для командировочных и прописывать для остальных подотчетников примерно такой же срок возврата неиспользованных средств. Слишком продолжительный срок, например год, может вызвать вопросы у проверяющих. Особенно если срок предоставления авансового отчета столь же продолжительный. В ситуации, когда нет никаких подтверждений целевого расходования средств, инспекция может посчитать спорные суммы доходом физлица и доначислить за счет работодателя зарплатные налоги, пени и штраф. Как принять остаток в кассу Подотчетник может вернуть неиспользованную сумму наличными в кассу предприятия. В таком случае тратить эти деньги напрямую из кассы — нельзя. Даже на новый подотчет. Нужно зачислить деньги на счет и потом уже распоряжаться ими.
Например, снова вернуть в кассу, чтобы выдать очередной подотчет. Об этом письмо ЦБ РФ от 09. Что делать, если сотрудник не сдает остаток денег Если работник не вернул остаток подотчетных средств в установленный срок, соответствующую сумму удержите из зарплаты. Как оформить удержание Получите в произвольной форме согласие работника на удержание, чтобы быть уверенным, что он не оспаривает оснований и размеров удержания. Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты. Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. В компании установлено, что в течение 2 рабочих дней после утверждения авансового отчета или после выхода на работу сотрудник сдает в кассу остаток средств. Авансовый отчет утвердили 29 июля 2022 года. До 2 сентября работодатель вправе принять решение об удержании неиспользованного подотчета из заработной платы работника.
Если весь остаток вычесть в текущем месяце не получилось, делайте удержания из зарплаты в следующем месяце, пока не удержите целиком. Как действовать, если суммы не удержали Если суммы не удержали из заработной платы своевременно например, сотрудник уволился либо работник не согласился на удержание: Безопасно сразу начислить на остаток зарплатные налоги, не дожидаясь истечения срока исковой давности или прощения долга. Иначе при проверке контролеры с высокой вероятностью сами доначислят НДФЛ и взносы, а вместе с ними — пени и штраф. Взносы можно не начислять, если подотчетное лицо уволилось. Тогда начислите только НДФЛ. Когда подотчетник вернет деньги, НДФЛ и взносы можно пересчитать. Начисленные взносы можно брать к налоговому учету.
Если работник не предоставил в установленный срок авансовый отчет, у него возникает задолженность перед работодателем в сумме полученного аванса, то есть для работника наступает материальная ответственность, и соответствующие суммы могут быть удержаны из заработной платы работника в порядке, установленном законодательством.
Работодатель имеет право обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании выданных подотчетных сумм с работника. В рамках направления по защиты прав работодателя мы не раз инициировали и успешно проводили данные судебные процессы. Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы? Что делать, если работник, не возвращает денежные средства, полученные под отчет на определенный срок? Необходимо выяснить, в полном ли объеме израсходованы работником подотчетные суммы на соответствующие цели. Потребуйте в письменном виде предоставления соответствующей информации и подтверждающие документы. Если денежные средства не израсходованы в полном объеме, необходимо выяснить, намерен ли работник вернуть подотчетные суммы. В письменном виде затребуйте у работника объяснения о том, намерен ли он возвращать подотчетные средства, которые не использованы.
В письме укажите срок для предоставления объяснений.
Остаток суммы, подлежащий удержанию, чаще всего, не вызывает разногласий между сторонами работником и работодателем. Поэтому ни тот, ни другой не обременяют себя лишними бумагами, и взыскание из зарплаты происходит без дополнительного документального оформления. Но на самом деле, трудовое законодательство определяет порядок и правила такого удержания. Сотруднику необходимо написать работодателю заявление с просьбой взыскивать определенную часть из своей зарплаты в счет погашения не возвращенных подотчетных сумм. В заявлении можно указать периодичность и размер подлежащих удержанию выплат в пределах требований, установленных Трудовым кодексом, о которых будет сказано чуть ниже.
После написания заявления руководитель предприятия в течение одного месяца не больше издает приказ об удержании средств подотчета из заработной платы, который принимается финансовым органом учреждения к исполнению.
Что делать, если работник, не возвращает денежные средства, полученные под отчет на определенный срок? Необходимо выяснить, в полном ли объеме израсходованы работником подотчетные суммы на соответствующие цели. Потребуйте в письменном виде предоставления соответствующей информации и подтверждающие документы. Если денежные средства не израсходованы в полном объеме, необходимо выяснить, намерен ли работник вернуть подотчетные суммы. В письменном виде затребуйте у работника объяснения о том, намерен ли он возвращать подотчетные средства, которые не использованы. В письме укажите срок для предоставления объяснений.
Если работник не намерен возвращать соответствующие подотчетные суммы, выяснить у него, согласен ли он на удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы. Если согласен — получите письменное согласие. Если работник не согласен с задолженностью перед работодателем по подотчетным суммам, в этом случае следует обратиться за судебной защитой своих прав. ПОЛЕЗНО: смотрите видео по советам трудового адвоката, а также пишите свой вопрос в комментариях ролика Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм аванса, который не израсходован и не возвращен , из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке.
Удержание из заработной платы подотчетных сумм
Приказ следует пронумеровать, подписать у руководителя и поставить печать организации при наличии. С приказом необходимо ознакомить под подпись всех указанных в нем лиц.
При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Альфы» не учел в составе доходов несвоевременно возвращенную подотчетную сумму. Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержания подотчетных сумм, не возвращенных в срок. Организация применяет упрощенку ООО «Альфа» применяет упрощенку объект «доходы за вычетом расходов». К авансовому отчету Кондратьев приложил все необходимые подтверждающие документы накладную, кассовый чек и т. При расчете единого налога бухгалтер «Альфы» не учел в составе: расходов — сумму, выданную под отчет сотруднику; доходов — сумму несвоевременно погашенной дебиторской задолженности.
Менеджеру организации А. Максимальная сумма, которую можно удержать из месячной зарплаты сотрудника, составляет: 15 000 руб. Сумма выплаченной зарплаты, удержания и задолженность сотрудника по подотчетным суммам на расчет ЕНВД не влияют. Ситуация: как определить дату, когда организация может списать в связи с истечением срока исковой давности подотчетные суммы, которые числятся за уволившимся сотрудником? Чтобы определить день, когда можно списать неистребованные подотчетные суммы, воспользуйтесь следующей методикой. Установите дату, с которой начинается срок исковой давности.
Отсчет срока исковой давности нужно вести со дня, следующего за датой, когда сотрудник должен был вернуть долг ст. Например, если сотрудник должен был вернуть подотчетную сумму 5 октября, срок исковой давности отсчитывайте с 6 октября. Ведь задолженность сотрудника по подотчетным суммам относится к обязательствам с определенным сроком исполнения. Погасить задолженность сотрудник должен не позднее трех рабочих дней после того, как закончился срок, на который ему были выданы деньги при направлении сотрудника в командировку — не позднее трех рабочих дней после дня его возвращения п. Следовательно, срок исковой давности по подотчетным суммам, которые сотрудник не вернул и по которым не отчитался, начинайте отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги п. Отсчитайте три года с даты начала срока исковой давности.
По обязательству в виде невозвращенных подотчетных сумм срок исковой давности составляет три года ст. Специального срока исковой давности для данного случая законодательство не устанавливает п. Поэтому срок исковой давности закончится в тот день, когда он начинался, только тремя годами позже абз. При этом учитывайте обстоятельства, которые могут послужить причиной для прерывания срока исковой давности. После перерыва срок исковой давности начинает отсчитываться заново ст. Таким образом, по истечении срока исковой давности задолженность по подотчетной сумме может быть признана безнадежной к взысканию и списана в бухучете п.
Какие могут быть налоговые последствия при несвоевременном возврате подотчетных сумм?
Однако в силу различных причин сделать это не всегда возможно. В любом случае подать документ можно сотруднику отдела кадров, бухгалтеру или своему непосредственному начальнику.
Как правило, все финансовые вопросы решаются именно через бухгалтерию. Так или иначе заявление дойдёт до своего конечного адресата. Директору необходимо поставить на документе свою одобрительную визу.
Форма документа На сегодняшний день не существует единой общеобязательной формы для составления заявления на удержание из заработной платы подотчётных сумм. Вследствие чего работники пишут документ самостоятельно в свободной форме. Как привило, это происходит непосредственно на рабочем месте.
Заботливый работодатель может разработать и закрепить в своём внутреннем нормативном акте бланки для заявлений сотрудников. Узнать об их наличии можно у кадровика или бухгалтера. Если таковые имеются, бланк можно распечатать на принтере и просто заполнить.
Как бы то ни было, заявление можно написать на чистом листе бумаги формата А4. Допускается как машинописный способ написания текста на компьютере , так и рукописный при помощи шариковой ручки но не карандаша. Важнейший момент — это наличие автографа заявителя.
Без него документ не будет иметь юридической силы, и вся процедура впоследствии окажется незаконной. Именно поэтому компьютерный вариант в любом случае придётся распечатать на принтере.
При несоблюдении указанных требований возврат средств возможен только в судебном порядке. Для долгов, возникших по причине невозврата подотчетных средств, действует обычная продолжительность срока исковой давности 3 года , на протяжении которого работодатель может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности работника перед предприятием. Если руководство компании не инициирует возврат средств через удержание из зарплаты или принудительный возврат по судебному решению, то для должника невозвращенные подотчетные средства становятся доходом. В этой ситуации работодатель выступает в роли налогового агента: у него появляется обязательство по начислению и удержанию НДФЛ с общей величины неиспользованных и подлежащих возврату подотчетных средств. При отсутствии возможности удержать подоходный налог работодатель уведомляет в письменной форме налоговые органы.
Такая последовательность действий оговорена в Письме Минфина от 24. При наличии заявления от подотчетного лица об удержании из его заработка долга по авансовому отчету разрешается направлять на возмещение сразу всю сумму задолженности. Роструд в Письме от 26. Сотруднику дается право прописать в заявлении процент удержаний или фиксированную ежемесячную сумму, в рамках которой можно осуществлять погашение долга из зарплаты. Образец приказа об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм от КонсультантПлюс доступен по ссылке При удержании задолженности из ежемесячных доходов работника на основании приказа руководителя необходимо руководствоваться максимальными ограничениями из ст. При инициировании судебного разбирательства между подотчетным лицом и работодателем алгоритм действий такой: до истечения срока исковой давности предприятие подает иск в судебные органы; по окончании месячного срока, отводимого для урегулирования вопроса путем добровольного исполнения обязательств или издания распоряжения руководства об удержаниях, бухгалтерия должна показать в учете доначисление страховых взносов на сумму задолженности по подотчетным средствам; при вступлении в силу судебного решения в пользу работодателя из суммы долга удерживается подоходный налог. Прощение долга оформляется приказом по предприятию.
Чтобы простить задолженность по подотчетным средствам, руководитель компании издает приказ. Альтернативный вариант: должник обращается с просьбой об аннулировании задолженности в форме заявления на имя директора предприятия, руководитель своей резолюцией на заявлении фиксирует решение о прощении долга. Дата списания обязательств с должника будет совпадать с датой резолюции или днем регистрации приказа.
Приказ об удержании из зарплаты работника не возвращенных в срок подотчетных сумм
Новые статьи сайта Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, по которым сотрудник не отчитался и не вернул их? Дата публикации 22. Однако на практике работники не всегда это делают в т.
В рамках направления по защиты прав работодателя мы не раз инициировали и успешно проводили данные судебные процессы.
Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы? Что делать, если работник, не возвращает денежные средства, полученные под отчет на определенный срок? Необходимо выяснить, в полном ли объеме израсходованы работником подотчетные суммы на соответствующие цели.
Потребуйте в письменном виде предоставления соответствующей информации и подтверждающие документы. Если денежные средства не израсходованы в полном объеме, необходимо выяснить, намерен ли работник вернуть подотчетные суммы. В письменном виде затребуйте у работника объяснения о том, намерен ли он возвращать подотчетные средства, которые не использованы.
В письме укажите срок для предоставления объяснений. Если работник не намерен возвращать соответствующие подотчетные суммы, выяснить у него, согласен ли он на удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы. Если согласен — получите письменное согласие.
Минтруд России рассмотрел ситуацию, в которой работник обратился к работодателю с просьбой направлять часть его заработной платы на погашение кредита письмо Минтруда России от 23 октября 2018 г. В качестве ответа в ведомстве процитировали ст. Из чего можно сделать вывод, что такое удержание чиновники законным не считают. Отметим, что на практике данный вопрос является крайне спорным.
Многие специалисты полагают, что ст.
В отношении работника допущена счетная ошибка выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются. Порядок взыскания: таблица Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов.
Удержать в обязательном порядке К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона. Налог на доходы физических лиц Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ. Пример 1. Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.
В сентябре 2020 г. Материальная помощь до 4000 руб. Страховые отчисления с заработной платы не удерживаются. Добровольные взносы, наоборот, удерживаются непосредственно из заработной платы и иных доходов специалиста. Удержания по исполнительному листу из зарплаты Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности например производство по ипотечному или потребительскому кредиту , оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и или физических лиц.
В соответствии со ст. Пример 2. Исполнительный лист, алименты. Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты. В конце августа 2020 г.
Общий долг составил 410 000 руб. Заработок за сентябрь составил 46 500 руб. Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ! Издавать дополнительные приказы или получать согласие работника не нужно.
Как написать заявление на удержание подотчетных сумм из заработной платы + образец
Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на ремонт принтера, удержать из заработной платы менеджера Н.К. Разина денежную сумму в размере 1500 руб. При инвентаризации обнаружена недостача: можно ли взыскать ее с работника? Правомерно ли удержание из зарплаты подотчетной суммы? Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ). Если сумма задолженности по подотчету превышает 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, удерживать ее придется не один месяц. Приказ об удержании из заработной платы. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм. Так, они могут быть взысканы из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ) или по решению суда, если не истек срок исковой давности (ст. 248 ТК РФ). В данном видео мы рассмотрим настройку и расчет удержания подотчетных сумм в программе 1С: ЗУП ВКонтакте: ИНВЕСТИ.
Когда нужно писать заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты + образец согласия
Максимальная сумма, которую можно удержать из его месячной зарплаты, составляет: (15 000 руб. – 15 000 руб. × 13%) × 20% = 2610 руб. Поскольку сумма удержаний меньше этой величины, весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу. Приказ на удержание из зарплаты суммы материального ущерба: Приказ на вычет средств, выделенных на командировку: Приказ на возврат подотчетных средств из заработной платы сотрудника. Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц. Если сумма задолженности по подотчету превышает 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, удерживать ее придется не один месяц. Приказ об удержании из заработной платы. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм.