глава 25.2 "Водный налог". Этот налог заменит ныне существующую плату за пользование водными объектами. Новая глава НК РФ увеличивает ставки и отменяет региональные льготы. С 1 января 2005 года вступают в силу два новых Федеральных закона: от 28.07.2004 № 83-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской. С 1 января 2005 года вступают в силу два новых Федеральных закона: от 28.07.2004 № 83-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской.
Состояние, анализ и проблемы совершенствования водного налога
| Вступила в силу новая глава Налогового кодекса РФ - Новости | Как указано в Налоговом кодексе, декларации по водному налогу налогоплательщики должны представлять в срок, установленный для уплаты налога (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). То есть сроки сдачи отчетности определены такие же, как и для перечисления налоговых платежей в бюджет. |
| Глава ВОДНЫЙ НАЛОГ | Глава 25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023). |
| курсовая работа Водный налог и перспективы развития | 1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе -налогоплательщики) признаются: (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ). |
Водный налог: база, ставки, декларация
Вы можете в любой момент отозвать настоящее согласие, направив письменное уведомление на адрес: podpiska vedomost. Давая согласие на обработку персональных данных, Вы гарантируете, что представленная Вами информация является полной, точной и достоверной, а также что при представлении информации не нарушаются действующее законодательство Российской Федерации, законные права и интересы третьих лиц. Вы подтверждаете, что вся предоставленная информация заполнена Вами в отношении себя лично.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц. В статью 8 внесены изменения в соответствии с Федеральными законами Российской Федерации от 29. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1 организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов; 2 организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами; 3 налоговые органы федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы ; 4 таможенные органы федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации ; 5 утратил силу с 1 января 2007 г. В статью 9 внесены изменения в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 03.
Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах 1. Порядок привлечения к ответственности и производство по делам о налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном главами 14 , 15 настоящего Кодекса. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации. Утратил силу Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе 1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия: организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании далее - российские организации , а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации далее - иностранные организации ; физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских фермерских хозяйств.
Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды квартал, полугодие их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий; абзац утратил силу место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение; место жительства физического лица - адрес наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры , по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы; совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить перечислить налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и или налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227. Положения абзаца в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 29.
Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, используются понятия, определенные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию развития "ВЭБ. В статью 11 внесены изменения в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 31. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья 1. Под новым морским месторождением углеводородного сырья также понимается морское месторождение углеводородного сырья, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на котором приходится на период до 1 января 2016 года, которое расположено полностью в границах российской части российском секторе дна Каспийского моря и которое указано в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года; Действие положений подпункта 5 пункта 1 статьи 11. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья, добываемого на месторождении углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья на этом месторождении углеводородного сырья включая потери при добыче на его начальные запасы для нефти - начальные извлекаемые запасы.
Юридические и физические лица, осуществляющие забор воды из водных объектов в том числе для водоснабжения населения , имеют определенные обязательства перед бюджетом. Понятие, сущность и назначение водного налога Водный налог - это один из федеральных налогов, который, как уже было сказано, был введен 1 января 2005 года вместо Федерального закона "О плате за пользование водными объектами" утратившего силу 31 декабря 2004 года и регламентируется главой 25. Основными отличиями водного налога от ранее действовавшей платы за пользование водными объектами являются: расширение круга налогоплательщиков, к которым отнесены и физические лица. Ранее плательщиками являлись только физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Вместе с тем Минфин России в письме от 24. Произошла отмена платы за сброс сточных вод, что позволило сократить объем работы не только налогоплательщикам, но и налоговым органам. Общий размер суммы платы в части пользования поверхностными водными объектами вряд ли уменьшился, так как ставка платы за забор воды из поверхностных водных объектов выросла не менее чем в два раза. Возможно, что причиной отмены платы за сброс сточных вод явились: нарушение принципа однократности налогообложения, так как вода, забранная из водного объекта, становилась повторно объектом налогообложения при сбросе после использования; технические сложности, связанные с определением объемов сброса, который в большинстве случаев определяется расчетным путем.
В других случаях применяются стандартные нормы потребления. При обеспечении электроэнергией прилегающих территорий расчет производится через общее количество произведенной электроэнергии за отчетный период. Для иных видов деятельности с использованием акватории при расчете налоговой базы потребуется значение ее площади. Налоговые ставки На размер ставок водного налога влияют: сами объекты налогообложения; регионы, где расположены водные ресурсы; виды водных объектов.
По основным видам пользования ставки отражены в п. В отношении водоснабжения населения существует индивидуальная налоговая ставка п. В 2017 году она равна 107 руб. Данная ставка распространяется на все организации, так или иначе связанные с подачей воды населению.
Все ключевые моменты, связанные с таким родом деятельности, должны быть зафиксированы в договоре на пользование водными объектами и подтверждены лицензией. Ставки водного налога применимы при изъятии воды в лимитированных пределах. Если лимит был превышен, ставка будет пятикратно увеличена. С 2015 года к налоговым ставкам применяются корректировочные повышающие коэффициенты, размер которых определен на законодательном уровне до 2025 года п.
Ежегодно коэффициент будет применяться к установленной ставке предыдущего года.
Другой комментарий к Ст. 182 Налогового кодекса Российской Федерации
- и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.
- Комментарии к кодексу
- Другой комментарий к Ст. 182 Налогового кодекса Российской Федерации
- и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.
- Водный налог в 2023 году – кто его должен платить, за какие объекты и в каком размере
- Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки
Методика расчета и уплаты налогов. «Водный налог»
346.33) Утратила силу. Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 225-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 342-ФЗ) (вступил в силу с 1 января 2019 года). 28.07.2004. Водный налог уплачивают юридические и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование. Размер налога будет зависеть от объема использованной воды и площади акватории водоемов. Как указано в Налоговом кодексе, декларации по водному налогу налогоплательщики должны представлять в срок, установленный для уплаты налога (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). То есть сроки сдачи отчетности определены такие же, как и для перечисления налоговых платежей в бюджет. В целях настоящей главы операцией РЕПО признается договор, отвечающий требованиям, предъявляемым к договорам репо Федеральным законом "О рынке ценных бумаг"; 15.1) утратил силу с 1 января 2007 года. с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно — в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Объект налогообложения и исчисление водного налога по нк рф
Федеральный орган исполнительной власти, служба, осуществляющая функции по контролю и надзору в сфере правовой охраны и использования объектов интеллектуальной собственности, патентов, товарных знаков и результатов интеллектуальной деятельности. Документ с изменениями и дополнениями (новая редакция). Водный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 8 декабря 2020 года) (редакция, действующая с 1 января 2021 года) Кодекс РФ от 03.06.2006 N 74-ФЗ. Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ. 1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей. Если плата за пользование водными объектами относилась к категории региональных платежей, водный налог является федеральным налогом, т.е. регионы уже не вправе изменить то, что установлено гл. 25.2 НК РФ.
Комментарий к Статье 182 НК РФ
- Содержание
- Водный налог, Налоговый кодекс (НК РФ), часть вторая
- Водный налог - Финансы деньги и налоги
- Вступила в силу новая глава Налогового кодекса РФ
- Особенности налогообложения водным налогом
Кто и за что оплачивает водный налог
Налоговый кодекс: глава 25.2 "водный налог"С 1 января 2005 г. в соответствии с Федеральным законом N 83-ФЗ вводится в действие гл.25.2 "Водный налог" НК РФ, в. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024). VIII части второй НК РФ дополнен гл. 25.2 "Водный налог". В соответствии со ст. 13 НК РФ водный налог отнесен к федеральным налогам. Это значит, что субъекты Российской Федерации уже не вправе изменить то, что установлено гл. 25.2. Согласно п. 1 ст. 333.8 главы 25.2 «Водный налог» НК РФ плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщики водного налога определены в статье 333.8 НК РФ. Данная статья претерпела изменения, связанные с принятием нового Водного кодекса. Порядок исчисления налога.
Глава 25.2 "Водный налог" (полностью)
VIII части второй НК РФ дополнен гл. 25.2 "Водный налог". В соответствии со ст. 13 НК РФ водный налог отнесен к федеральным налогам. Это значит, что субъекты Российской Федерации уже не вправе изменить то, что установлено гл. 25.2. Налоговый период для водного налога — квартал. Налог перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Из ст. 182 НК РФ исключены операции по получению (оприходованию) нефтепродуктов. Таким образом, в 2007 г. акциз будет начисляться при осуществлении операций по реализации (передаче) произведенных подакцизных товаров. Поскольку налоговый период после вступления в силу гл.25.2 одинаков для всех категорий налогоплательщиков, значительная часть налогоплательщиков будет теперь уплачивать водный налог в три раза реже. Водный налог — Водный налог налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Содержание 1 В России 1.1 Объект налогообложения 1.2 Налоговая база. В отношении водного налога название налога и его элементов (объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период) соответствуют терминологии НК РФ и сути платежа именно как налога (ст. 17 НК РФ).
Глава 25.2. Водный налог (ст. 333.8 - 333.15)
346.33) Утратила силу. Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога. Статья 333.15. Налоговая декларация. Комментарий к главе 25.2 НК РФ. Водный налог. В отношении водного налога название налога и его элементов (объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период) соответствуют терминологии НК РФ и сути платежа именно как налога (ст. 17 НК РФ). Вступает в силу: 01.01.2023. Принят Государственной Думой 29 июня 2022 года. Одобрен Советом Федерации 8 июля 2022 года. В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Как сэкономить водный налог на основании Пункта 1 статьи 333.8 НК РФ, Водный кодекс, утвержденный Федеральным законом от 03.06.06 № 74-ФЗ. С 1 января 2005 года начала действовать новая глава Налогового кодекса “Водный налог“. Установлены твердые специфические ставки налога по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ (введена Федеральным законом от 28.07.2004 N 83-ФЗ)
В силу части 2 статьи 409 Трудового кодекса РФ забастовка как средство разрешения коллективного трудового спора допускается в случаях, если примирительные процедуры не привели к разрешению коллективного трудового спора либо работодатель уклоняется от примирительных процедур, не выполняет соглашение, достигнутое в ходе разрешения коллективного трудового спора. Как видно из материалов дела, стороны не достигли соглашения относительно кандидатуры посредника и в силу части 3 статьи 406 ТК РФ им было необходимо приступить к созданию трудового арбитража, который в данном случае являлся обязательной процедурой, так как забастовка объявлялась в организации, в которой ее проведение ограничено законом.
Для этого нужно объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период тыс. Ставки водного налога указаны в статье 333. Они установлены в рублях за единицу налоговой базы.
Ставки зависят от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. При этом ни Правительством РФ, ни законодательными органами субъектов РФ ставки, определенные Налоговым кодексом, не могут быть изменены увеличены или уменьшены. При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов ставки повышаются в пять раз. Увеличенные ставки применяются только к той части забранной воды, которая превышает лимит.
Для всех налогоплательщиков Российской Федерации установлена одинаковая ставка налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения. Она составляет 70 руб. Общая сумма налога определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования. Налоговым периодом по водному налогу признается квартал.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения по месту осуществления водопользования не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Порядок представления декларации Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога. Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование. Организации, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Декларация может быть представлена в налоговый орган лично, через представителя либо по почте. Налогоплательщики, среднесписочная численность которых за 2009 год превышает 100 человек, представляют декларации в электронном виде. Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 03. В состав декларации входит: титульный лист; раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения по данным налогоплательщика »; раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога».
Этот раздел в свою очередь состоит из четырех разделов: раздел 2. Все налогоплательщики представляют титульный лист, разделы 1 и 2. Причем раздел 2 может включать лишь некоторые из разделов 2. Рассмотрим порядок заполнения декларации.
Порядок заполнения титульного листа подробно описан на с. Порядок заполнения декларации Общие требования к оформлению декларации по водному налогу такие же, как и при заполнении любой другой налоговой декларации. Однако есть и некоторые особенности. Так, налоговая база и налоговая ставка указываются как в виде целого числа, так и в виде десятичной дроби.
При этом если названные показатели представлены в виде десятичной дроби, целую и дробную части числа должна разделять точка. Суммы налога в декларации указываются в целых рублях. Раздел 1 В разделе 1 приводятся общие суммы налога, подлежащие уплате по местонахождению объектов налогообложения. Они характеризуются принадлежностью к территории отдельных объектов административно-территориального деления с соответствующим кодом по ОКАТО.
Этот раздел заполняется на основании данных, указанных в разделах 2. Он является сводным. В строку 010 этого раздела вписывается наименование соглашения о разделе продукции для участков недр, предоставленных в пользование на условиях такого соглашения. Если водопользование производится вне рамок соглашения о разделе продукции, то по строке 010 ставится прочерк.
При передаче сооружений, технических средств или устройств, которыми осуществляется специальное водопользование, в аренду налогоплательщиками являются лица, которым в соответствии с выданной лицензией предоставлено право пользования водными объектами. Пункт 2 комментируемой статьи добавлен в 2007 году Федеральным законом от 03. Согласно данному пункту не признаются плательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Новым Водным кодексом РФ с 1 января 2007 года существенно изменены правила и условия пользования водными объектами. Одним из основных его нововведений является совершенно иной порядок условий пользования водными объектами, а также установления и взимания платы за пользование водными объектами. С 1 января 2007 года право пользования водными объектами возникает не на основании лицензии на водопользование и заключенного в соответствии с ней договора пользования водными объектами, а на основании договора водопользования или решения о предоставлении водного объекта в пользования в рамках гражданских правоотношений, предусматривающих взимание за водопользование платы неналогового характера.
Статьей 11 Водного кодекса определены виды водопользования, осуществляемые на основании договоров водопользования и решений о предоставлении водного объекта в пользование, а также установлен перечень видов водопользования, не требующих заключения договоров водопользования и принятия указанных решений. Так, на основании договоров водопользования водные объекты предоставляются в пользование для: - забора изъятия водных ресурсов из поверхностных водных объектов; - использования акватории водных объектов, в том числе для рекреационных целей; - использования водных объектов без забора изъятия водных ресурсов для целей производства электрической энергии. На основании решений о предоставлении водных объектов в пользование водные объекты предоставляются в пользование для: - обеспечения обороны страны и безопасности государства; - сброса сточных вод и или дренажных вод; Доступ к полной версии документа ограничен Этот документ или информация о нем доступны в системах «Техэксперт» и «Кодекс».
Порядок и сроки уплаты налога[ править ] 1. Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с пунктом 3 статьи 333. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Налоговая декларация[ править ] 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога. При этом налогоплательщики, в соответствии со статьёй 83 настоящего Кодекса отнесённые к категории крупнейших, представляют налоговые декларации расчёты в налоговый орган по месту учёта в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Налогоплательщики — иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок, установленный для уплаты налога.
7. Комментарий к главе 25.2 "водный налог"
Статьей 333. Так, в соответствии с пп. Для освобождения от налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для указанных целей, необходимо наличие соответствующей лицензии на осуществление конкретного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного предельно допустимого объема забираемой воды, установленных для данной цели. Что касается вопроса применения пониженной ставки водного налога для водоснабжения населения, то согласно п. Принимая во внимание, что применение пониженной ставки водного налога в размере 70 руб. При этом обращаем внимание, что лицензия на право пользования недрами предоставляет водопользователю право на осуществление водопользования в конкретных целях и в установленных размерах. При отсутствии в лицензии на водопользование указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке, если получение таковой предусмотрено законодательством Российской Федерации, водный налог должен уплачиваться по ставкам, установленным п.
О порядке налогообложения воды, забранной из водного объекта на технологические нужды В соответствии со ст. Подпунктом 1 п. Согласно п. Таким образом, в налоговую базу по водному налогу включается весь объем воды, забранной из водного объекта, вне зависимости от целей дальнейшего использования забранного объема воды, включая объемы воды, направленные на технологические нужды и потери воды при транспортировке до потребителей. При этом в случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке. Учитывая, что гл.
О возможности применения пониженной ставки налога при водопользовании на территории садоводческого некоммерческого объединения граждан В соответствии со ст. В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.
Однако наряду с лицензией для определения размера налоговой базы могут использоваться данные договора на водопользование, а также материалы соответствующей технической и проектной документации. Льготы Сейчас законодатели субъекта Федерации могут предоставлять предприятиям льготы в размере до 60 процентов от ставки именно столько идет в региональный бюджет. Принятый закон такой возможности уже не предусматривает. При этом исчезнувшая в 2003 году льгота, которая предоставлялась при заборе воды для снабжения ею населения, будет восстановлена с 1 января 2005 года. Платить за такую воду нужно будет по единой пониженной ставке - 70 рублей за 1 тыс. Налоговый период Согласно статье 333.
В настоящее время отчетным периодом для большинства плательщиков является месяц. Только предприниматели, малые предприятия и плательщики, использующие акваторию водного объекта, могут сейчас уплачивать платежи каждый календарный квартал. Распределение сумм налога Новый налог в полном объеме будет поступать в бюджеты субъектов Российской Федерации. Порядок зачисления Уплачивать водный налог плательщик должен будет по местонахождению объекта налогообложения.
Приказом МПР России от 23.
В примечании к данному документу КонсультантПлюс указано, что этот документ фактически утратил силу в связи с принятием нового ВК РФ , которым не предусмотрено специальное водопользование. Однако, официальных документов об отмене выше указанного приказа на данный момент нет, а вступивший в силу с 01. ВК РФ , как уже отмечалось, регулирует в основном правоотношения по поверхностным водным объектам. Исходя из действующих водного законодательства и законодательства о недрах и принятых в их исполнение нормативных актов следует, что налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств на основании лицензии на водопользование. При этом, физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, связанной с использованием водных объектов, требующей наличия лицензии, не являются плательщиками водного налога.
Необходимо отметить, что при определении условий и критериев отнесения организаций и физических лиц к налогоплательщикам водного налога существуют официальные разъяснения федеральных органов исполнительной власти РФ. В частности, в письмах Минфина России от 20. При этом дается пояснение, что при установлении налогоплательщиков водного налога учитывается не только наличие лицензии, а и акцентируется внимание на порядок и условия признания или не признания отдельных видов водопользования объектами налогообложения и применения пониженных льготных налоговых ставок. Это означает, что организации и физические лица, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств специальное водопользование при отсутствии лицензии на водопользование также являются плательщиками водного налога. Согласно вышеуказанному письму Минфина России от 14.
Следовательно, при отсутствии в лицензии на водопользование по поверхностным водным объектам или на пользование недрами для добычи подземных вод указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке если получение таковой предусмотрено законодательством , весь объем воды, забранной из водных объектов, признается объектом налогообложения и подлежит налогообложению по полным налоговым ставкам. В соответствии с п.
Для этого нужно объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период тыс. Ставки водного налога указаны в статье 333. Они установлены в рублях за единицу налоговой базы. Ставки зависят от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. При этом ни Правительством РФ, ни законодательными органами субъектов РФ ставки, определенные Налоговым кодексом, не могут быть изменены увеличены или уменьшены. При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов ставки повышаются в пять раз. Увеличенные ставки применяются только к той части забранной воды, которая превышает лимит. Для всех налогоплательщиков Российской Федерации установлена одинаковая ставка налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения.
Она составляет 70 руб. Общая сумма налога определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования. Налоговым периодом по водному налогу признается квартал. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения по месту осуществления водопользования не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Порядок представления декларации Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога. Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование. Организации, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Декларация может быть представлена в налоговый орган лично, через представителя либо по почте. Налогоплательщики, среднесписочная численность которых за 2009 год превышает 100 человек, представляют декларации в электронном виде. Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 03.
В состав декларации входит: титульный лист; раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения по данным налогоплательщика »; раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога». Этот раздел в свою очередь состоит из четырех разделов: раздел 2. Все налогоплательщики представляют титульный лист, разделы 1 и 2. Причем раздел 2 может включать лишь некоторые из разделов 2. Рассмотрим порядок заполнения декларации. Порядок заполнения титульного листа подробно описан на с. Порядок заполнения декларации Общие требования к оформлению декларации по водному налогу такие же, как и при заполнении любой другой налоговой декларации. Однако есть и некоторые особенности. Так, налоговая база и налоговая ставка указываются как в виде целого числа, так и в виде десятичной дроби. При этом если названные показатели представлены в виде десятичной дроби, целую и дробную части числа должна разделять точка.
Суммы налога в декларации указываются в целых рублях. Раздел 1 В разделе 1 приводятся общие суммы налога, подлежащие уплате по местонахождению объектов налогообложения. Они характеризуются принадлежностью к территории отдельных объектов административно-территориального деления с соответствующим кодом по ОКАТО. Этот раздел заполняется на основании данных, указанных в разделах 2. Он является сводным. В строку 010 этого раздела вписывается наименование соглашения о разделе продукции для участков недр, предоставленных в пользование на условиях такого соглашения. Если водопользование производится вне рамок соглашения о разделе продукции, то по строке 010 ставится прочерк.
Глава 25.2 НК РФ Водный налог
| Анализ исчисления водного налога | Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением следующих положений. |
| ИЗМЕНЕНИЯ В НК: ГЛАВЫ 25.1, 25.2, 25.3 | Глава 25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023). |
| НК РФ. Глава 25.2. Водный налог | Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. |
| Налоговый кодекс РФ/Глава — Викитека | VIII части второй НК РФ дополнен гл. 25.2 "Водный налог". В соответствии со ст. 13 НК РФ водный налог отнесен к федеральным налогам. Это значит, что субъекты Российской Федерации уже не вправе изменить то, что установлено гл. 25.2. |
| НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ | Налогоплательщики водного налога определены в статье 333.8 НК РФ. Данная статья претерпела изменения, связанные с принятием нового Водного кодекса. |
Какие объекты облагаются налогом
- Как рассчитать водный налог
- НК РФ. Глава 25.2. Водный налог
- Содержание
- НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ