В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.). Подтверждать суточные документами не нужно. Конкретный размер суточных в командировке работодатель утверждает самостоятельно в локальном акте (ст. 8, 22 ТК РФ). Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Командировочные расходы и суточные в 2023 году. Сколько платить работникам, порядок и сроки выплат. Расчет и оформление документов по командировочным расходам.
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
Для командировок вне России работодатель обязан оплатить оформление виз, сборов, медицинскую страховку и всех дополнительных необходимых документов, добавила собеседница «Известий». Например, мобильную связь, парковку личного транспорта, перевозку и хранение багажа», — уточнила она. Мощагина также рассказала, что с недавних пор работодатель обязан оплачивать еще один вид компенсации работнику, если тот находится в рабочей поездке в курортном городе некоторые города Краснодарского, Алтайского и Ставропольского края, Санкт-Петербург, а также Крым и Севастополь , — курортный сбор. Данная выплата рассчитывается по формуле: количество дней проживания умножить на размер курортного сбора. День заезда в этом случае не учитывается, отметила специалист. При этом каждый второй россиянин на этом фоне начал чаще обращаться к врачам из-за проблем со здоровьем.
А это значит, что привлечь командированного работника к сверхурочной работе в том смысле, который установлен в ст. В Письме Минтруда России от 9 июля 2019 г. На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе.
Как возмещаются командировочные расходы? При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ.
Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя. Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего — нужно ли платить суточные за выходные и праздники?
По общему правилу — да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни6. Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни. При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются.
Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Поезд отправляется из Москвы 8 апреля в 07:44 и прибывает в Прагу 9 апреля в 09:47, при этом границу РФ пересекает 9 апреля. Локальным нормативным актом компании предусмотрено, что размер суточных составляет 700 рублей — для командировок по России, 2 500 рублей — для командировок за границу. За 8 апреля работнику выплачиваются суточные в размере 700 рублей, а начиная с 9 апреля — 2 500 рублей за каждый день пребывания работника на территории иностранного государства. При выезде из России за день пересечения государственной границы суточные выплачиваются в иностранной валюте, как за дни нахождения за рубежом. При въезде в Россию за день пересечения границы РФ суточные выплачиваются в рублях, как за дни нахождения на территории РФ абз. Пример 2 Сотрудник командирован из Санкт-Петербурга в Мадрид.
Самолет вылетает из Санкт-Петербурга 8 апреля в 19:45 и прибывает в Мадрид в этот же день в 21:40. Суточные за 8 апреля должны быть выплачены работнику в иностранной валюте. Если бы работник вылетел 8 апреля в 19:45 из Мадрида в Санкт-Петербург, суточные нужно было бы выплатить в рублях. Если работник направлен в командировку на территорию двух и более иностранных государств, то суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник абз. Пример 3 В локальном нормативном акте компании предусмотрено, что размер суточных составляет 2 000 рублей — при командировках в страны СНГ, 2 500 рублей — при командировках в страны Европейского союза. Командированный работник 8 апреля прилетает в Берлин из Москвы, а 9 апреля — в Минск из Берлина. За 8 апреля ему выплачиваются суточные в евро в размере, эквивалентном 2 500 рублей, а за 9 апреля — в белорусских рублях в размере, эквивалентном 2 000 рублей.
Даты пересечения границы определяются по отметкам пограничных органов в загранпаспорте работника абз. При поездке работника в страны СНГ, при проезде в которые отметка в паспорте не ставится, день пересечения границы определяется по проездным документам п.
Но есть разница, для чего предназначены эти выплаты: Командировочные — деньги, которые идут на оплату услуг, удовлетворяющих базовые нужды, то есть проезд и проживание. По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее. Суточные — деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника.
Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник. Размер выплат за командировку по России Верхней границы нет, ее руководство компании определяет самостоятельно и закрепляет эту информацию в нормативных документах. Но важно знать, что есть предельный размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, для командировок по России она составляет 700 рублей за один день. Соответственно, многие компании стремятся удерживаться в этих границах, чтобы не уплачивать дополнительные налоги. А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные — 100 рублей в день постановление Правительства РФ от 02. Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях.
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
| Авансовый отчёт по командировке: заполнение, документы для подтверждения | Суточные в командировке: что это такое, предельный размер, на что можно тратить суточные, особенности их оплаты, налоги и суточные. |
| Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2023 году | Кроме этого, включите в положение порядок и нормы компенсации расходов на проезд, наем жилья, выплату суточных, а также иных расходов, которые работодатель согласен возместить. |
| Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой | Суточные – это дополнительные расходы, которые возникают в командировке. Сюда входят все платежи, которые заранее не были согласованы с работодателем, например, ужин в кафе. |
| Оформление командировки: пошаговая инструкция и документы | Правительства Российской Федерации от 22 февраля 1993 г. N 148 "О размерах и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на. |
| Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру | 1. Утвердить прилагаемые Правила выплат на командировочные расходы сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации. |
Размер суточных в командировке: какие нормы и правила действуют в 2022 году
В соответствии с положением организации о командировках размер суточных на территории РФ составляет 700 руб. в сутки, на территории иностранного государства – 2 500 руб. в сутки. Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Узнайте, как учитывать и компенсировать командировочные расходы, зачем нужны подтверждающие документы и в каких случаях разрешается не платить суточные. Но отметим, что суточные – это нормируемый расход со стороны налогового законодательства. Так, определены следующие нормы расходов на суточные. Суточные в командировке: что это такое, предельный размер, на что можно тратить суточные, особенности их оплаты, налоги и суточные.
Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2023 году
| Размер суточных в команидировке: нормы, налоги, оформление | Как получить оплату суточных и командировачных в 2022 году? Размер и нормы выплат и порядок оплаты. |
| Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой | Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. |
Служебная командировка: обязан ли сотрудник писать заявление на выплату суточных?
Ее дату начала и окончания можно определить по проездным билетам. Причем требовать документы, которые бы подтверждали трату суточных, не надо. Ее дату начала и окончания можно определить по проездным билетам. Причем требовать документы, которые бы подтверждали трату суточных, не надо. Лимит суточных при заграничных командировках организация устанавливает сама своим коллективным договором или ЛНА (Ст.168 ТК РФ, п.11 Положения от 13.10.2008 № 749). Размер суточных при командировках в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области — 8 480 рублей. В статье рассмотрим, как выплачиваются суточные в командировках в 2023 году. За какой период выплачиваются суточные.
Суточные: размер, начисление и налогообложение
Нижняя граница суточных установлена лишь для федеральных госслужащих и составляет 100 рублей в день. Сколько дней командировки оплачивать Вот, как именно работодатель должен выплачивать суточные при деловых поездках своих сотрудников: оплачивается все время, в течение которого работник ехал в командировку и выполнял свои служебные обязанности; даже если работник в какой-то день полностью потратил на переезд и не выполнял никаких задач, суточные ему все равно нужно заплатить; если на период командировки приходятся праздники или выходные — они также учитываются при выплате суточных. Не оплачивать можно лишь однодневные поездки по территории Российской Федерации. При этом, по желанию работодателя он может предусмотреть в своих локальных нормативных документах выплату компенсаций, которые заменяют суточные в командировках такого формата. Подробнее о суточных при однодневных командировках. Читайте также:.
Анна должна рассчитать НДФЛ и страховые взносы с суммы в 500 рублей 800 руб. Суточные при командировке за границу Вскоре по возвращении из Петербурга Ульяна собирается полететь по поручению компании в Цюрих для обмена опытом с партнерами. Она получила суточные на шесть дней, всего 15 000 рублей и еще 700 рублей на день возвращения. Учтет ли Анна часть этой суммы как базу по налогу и взносам?
Нет, согласно ст. Важно: при зарубежных командировках бухгалтеру нужно учесть, что день пересечения российской границы включается в период загранкомандировки. При возвращении из такой поездки день пересечения границы в обратном направлении считается днем, проведенным в командировке на территории России. Поэтому Анна выплатила сотруднице 15 700 рублей. В соответствии с п. Это значит, что Ульяна, которая вылетела в Швейцарию 5 августа, прилетела в Россию 11 августа.
В перечень входят: затраты на транспорт, чтобы добраться до места командировки; оплата жилья; суточные — любые дополнительные расходы, которые возникают из-за того, что работник трудится вдали от дома. Помимо, собственно, суточных, на время командировки за сотрудником сохраняется его зарплата — она не должна быть ниже среднего заработка. О том, как его рассчитывать мы писали в одной из наших статей. Минимальный размер суточных По правилам, коммерческие организации могут самостоятельно устанавливать лимиты суточных выплат. Нижние границы суточных установлены лишь для федеральных госслужащих. Соответственно, компания может установить тот размер суточных, который руководство посчитает нужным, но их размер нужно определить в коллективном договоре или специальном нормативном акте.
Работодатель обязан начислить и выплатить командировочные расходы за каждый день служебной поездки, включая периоды: время в пути туда и обратно; вынужденные задержки при наличии подтверждающих документов от перевозчика ; время выполнения служебного поручения включая выходные и нерабочие праздничные дни ; дни нахождения на больничном , если сотрудник заболел во время командировки ее срок при этом продлевается. За однодневные поездки , когда работник имеет возможность вернуться домой, суточные не положены. Правило 2. Даты отъезда и приезда определяйте по проездным билетам, отметкам в загранпаспорте, путевому листу , чекам с автозаправок, служебной записке работника. Если работник уезжает или возвращается ночью, руководствуйтесь постановлением Правительства от 13. Сотрудник вылетает в командировку 11 апреля в 00. Днем отъезда считайте 10 апреля. Возвратиться он должен 18 апреля в 19. Днем приезда считайте 19 апреля. Правило 3. Суточные — это деньги для трат во время командировки, поэтому выдать их сотруднику нужно до отъезда. Если деньги выдаёте после возвращения, то придётся платить компенсацию как при задержке зарплаты. Правило 4. Работодатель вправе установить дифференцированные размеры нормы суточных командировочных расходов в зависимости от региона командировки например, в северные районы, где цены значительно выше или статуса командированного. Пропишите порядок возмещения расходов на служебные поездки в положении о командировках. Установите фиксированные суточные для поездок по стране и за рубеж, укажите, какие виды транспорта и классы проездных билетов компания готова оплачивать, и т.
Размер суточных в командировке: какие нормы и правила действуют в 2022 году
Кроме этого, включите в положение порядок и нормы компенсации расходов на проезд, наем жилья, выплату суточных, а также иных расходов, которые работодатель согласен возместить. Статья автора «» в Дзене: Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Размер суточных обычно зависит от количества дней командировки, а также может быть указан в договоре или другом локальном нормативном акте.
платформа обязательного обучения. Лицензия 9667
- Статья ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
- Ещё материалы по теме
- Нормы расчета суточных выплат
- За какой период выплачиваются суточные
- Как оплачивается командировка
- Командировочные расходы
Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
Но отразить размер суточных можно и в авансовом отчёте отдельной строкой. Форма авансового отчёта по командировке и правила его заполнения. Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности выплаты и налогообложения в 2023 году. Мы собрали частые вопросы, связанные с суточными в командировках. Итак, суточные выплаты командировочному работнику производятся на основании нормативов, закрепленных в локальных нормативных актах каждой организацией самостоятельно. Суточные в 2024 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку.
Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»
Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, расходы на прачечную. Размер суточных. Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Выплаты сотруднику при командировке. Суточные и авансовые платежи. Авансовый отчёт. Списание командировочных расходов. Выплата зарплаты.
Права в командировке
Она может быть переведена на банковский счет работника, или выдана наличными средствами. После возвращения из поездки работник обязан отчитаться перед работодателем и предоставить информацию о тратах, с полным пакетом подтверждающих расходы документов. Работодатель внутренними нормативными актами устанавливает порядок возмещения сотруднику расходов, связанных с командировкой. Организация может устанавливать особые требования к порядку возмещения расходов, если это не ухудшает положение работника.
По общему правилу возмещение происходит в таком порядке: расходы на жилье возмещаются работнику в полном размере, если работник предоставит документы, подтверждающие расходы. Расходы на проезд возмещаются полностью, при условии подтверждения трат документами. При этом закон предусматривает проезд в купе поезда, в эконом-классе самолета, в каюте пятого класса на морском судне и второго на речном, в автотранспорте общего вида.
Суточные начисляются и выплачиваются за каждый день нахождения в служебной командировке. Выходные и праздничные дни тоже учитываются и оплачиваются. Работодатель обязан оплатить дни, которые работник проводит в пути к месту командировки и обратно.
Если работник вынужденно делает остановку в пути, оплачиваются и дни остановки. При однодневной командировке, связанной с перемещением на территории РФ суточные выплаты не предусмотрены, однако, работодателю не запрещено назначить их по своему усмотрению. Если выезд осуществлялся за пределы РФ, работнику полагается выплата половины суммы, действующей в отношении заграничных командировок.
Размеры возмещения расходов Для работников государственных организаций Постановлением Правительства о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрены такие суммы возмещения: расходы, связанные с наймом жилья — в размере потраченной суммы, но не больше 550 рублей, при условии подтверждения трат документами, если работник не предоставил подтверждающую документацию, ему начисляется 12 рублей.
Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном при направлении в командировку в пределах территории РФ см. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются: а расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; б обязательные консульские и аэродромные сборы; в сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; г расходы на оформление обязательной медицинской страховки; д иные обязательные платежи и сборы п. Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 08.
Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 21. Возмещение иных расходов, связанных с командировками, в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы п. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с Законом об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам п.
Приказом Минздравсоцразвития России от 28. При этом: - общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу, не может превышать 10 календарных дней в течение периода действия разрешения на работу при направлении в служебную командировку; - общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание, не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев при направлении в служебную командировку. Иностранные граждане вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу разрешено временное проживание , в случае, если они являются высококвалифицированными специалистами. При этом непрерывная продолжительность трудовой деятельности иностранных граждан вне пределов субъекта субъектов РФ, на территории которого которых им выдано разрешение на работу, не может превышать 30 календарных дней ежегодно, в течение периода действия разрешения на работу, при направлении в служебную командировку.
Медицинским и другим работникам федеральных учреждений здравоохранения, непосредственно занятым в очаге заболевания тяжелым острым респираторным синдромом, включая командированных, выплачиваются средний заработок по основному месту работы и суточные за каждый день пребывания в очаге в двойном размере Постановление Правительства РФ от 02. Работникам железнодорожного транспорта общего пользования при исполнении ими служебных обязанностей в период нахождения на территории иностранного государства предоставляемые гарантии и компенсации устанавливаются международными договорами РФ и законодательством РФ. Организации железнодорожного транспорта общего пользования, в которых работают такие работники, могут дополнительно устанавливать для них гарантии, льготы и компенсации ст. Распоряжением Правительства РФ от 03.
Конкретные размеры выплаты суточных в иностранной валюте взамен суточных в рублях установлены Приказом ФСБ России от 30. Выплачивать работникам органов прокуратуры Российской Федерации, командированным для выполнения задач по обеспечению законности и правопорядка на территориях субъектов Республики Дагестан, Республики Ингушетия, Кабардино-Балкарской Республики, Карачаево-Черкесской Республики, Республики Северная Осетия - Алания и Чеченской Республики, суточные в трехкратном размере установленной нормы см. Гражданскому персоналу федеральных органов исполнительной власти, привлеченному к участию в выполнении задач по обеспечению правопорядка и общественной безопасности в составе Объединенной группировки войск сил по проведению контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона Российской Федерации и Временной оперативной группировки сил на территории Северо-Кавказского региона, за время этой работы начиная с 02. Действие Постановления Правительства РФ от 15.
Приказом МЧС России от 10. Командирование федеральных государственных гражданских служащих осуществляется в порядке и на условиях, которые определены Указом Президента РФ от 18. Судебный пристав, направленный в служебную командировку, пользуется правом приобретения вне очереди проездных документов на все виды транспорта и размещения в гостинице по служебному командировочному удостоверению п. Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России в связи со служебными командировками и стоимость которых превышает 3000 руб.
Муниципальному служащему запрещается выезжать в командировки за счет средств физических и юридических лиц, за исключением командировок, осуществляемых на взаимной основе по договоренности органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования с органами местного самоуправления, избирательными комиссиями других муниципальных образований, а также с органами государственной власти и органами местного самоуправления иностранных государств, международными и иностранными некоммерческими организациями ст. Постановлением Правительства РФ от 26. Суточные установлены в долларах США. Размер суточных дифференцирован в зависимости от страны, в которую направляется работник.
Нормы суточных при служебной командировке с территории РФ на территории иностранных государств установлены в более высоком размере, чем при служебной командировке работников загранучреждений Российской Федерации в пределах территории иностранного государства, где находится загранучреждение. Направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта приказа, распоряжения работодателя, представителя нанимателя руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации или уполномоченного им лица без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства - участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении государственной границы п. За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются: при проезде по территории РФ - в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории РФ; при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных в приложении N 1 п. При следовании работника с территории РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.
Вся сумма суточных учитывается в налоговых расходах. Взносы на травматизм начислять не нужно. Особенности оплаты и учета расходов при загранкомандировках При оплате заграничных командировок есть один нюанс — выплата суточных за дни, проведенные в дороге. За день выезда из России надо платить суточные по нормам для загранкомандировок, а за день въезда — по нормам для России. Их можно выплатить как в рублях, так и в валюте. Вот пример расчета суточных при загранкомандировке. Работник пересек границу и вылетел в командировку в Стамбул 1 февраля, вернулся в Россию 4 февраля. По локальному акту компании, норма суточных для зарубежных поездок — 40 евро в день, суточные выплачиваются в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты. Взносов на травматизм нет.
Валютные расходы для налога на прибыль надо пересчитать по курсу обмена в справке о покупке валюты или банковской выписке.
Также производится выдача денежных средств за все нерабочие дни, даже если в эти дни сотрудник добирался до места назначения. Оплата отработанных дней производится в ближайшую дату выдачи заработной платы. Оплачиваются иные расходы, оговоренные с руководителем и связанные непосредственно с выполнением возложенных на работника обязанностей. Размер суточных Сколько выплачивать суточных, определяется из расчёта не менее 700 рублей при командировке по России и 2,5 тысячи рублей, если поездка планируется за рубеж. При этом не важно, каким именно способом будут выплачиваться данные суммы: наличными средствами через кассу или безналичным переводом. Работник после возвращения из поездки обязательно отчитывается в финансовом отделе по всем расходам, прилагая соответствующие финансовые документы.
Помимо этого, им составляется авансовый отчёт. Расходы, не подлежащие возмещению Не все денежные траты сотрудника подлежат оплате.