01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. В связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.01.2019 г. увеличивается ставка налога на добавленную стоимость с 18% до 20%.
Трудности «НДС-ного» перехода
Пример 1. В 2018 году исполнитель получил аванс в счет оказания услуг — 118 руб. В 2019 году будут оказаны услуги, стоимость услуг по соглашению сторон составила 120 руб. При оказании услуг в 2019 году исполнитель исчислит и предъявит заказчику НДС в сумме 20 руб.
При этом НДС, исчисленный при получении аванса в сумме 18 руб. По мнению автора, при заключении договоров дополнительных соглашений в 2018 году лучше не указывать конкретную ставку НДС. Дело в том, что в соответствии с п.
В тоже время нормы ГК РФ не ограничивают стороны в установлении порядка формирования цены товаров работ, услуг с учетом налога. Так, если поставка товаров будет осуществляться в 2019 году, в договоре можно указать, что «стоимость товаров составляет 120 руб. НДС по ставке, установленной п.
Формулировка условий может быть иной. Например, можно оговорить, что «стоимость товаров составляет 100 руб. НДС предъявляется дополнительно к стоимости товаров по ставке, установленной п.
В тоже время, поскольку к налоговым правоотношениям нормы гражданского законодательства не применяются п. Но к сожалению, судебной практики по данному вопросу автору найти не удалось. По мнению автора, налоговых рисков при таких условия договора не возникает.
В такой ситуации возможны только гражданско-правовые риски, то есть риск признания сделки недействительной, но он практически равен нулю.
Естественно, что у предпринимателей возникает много вопросов по поводу переходного периода. Подтверждение — письмо Минфина от 10 сентября 2018 г. Опять же — новая ставка применяется только к отгрузкам, совершенным с 1 января 2019 года. То есть в такой ситуации ни для кого ничего не меняется.
Как быть с договорами Если у вас уже заключены договоры, которые предполагают поставку в 2019 году, то все зависит от формулировок в этом договоре: 1 Если указана окончательная цена, включающая НДС, то если не заключить дополнительное соглашение, продавцу придется за свой счет платить лишние 2 процента НДС. Очевидно, что это невыгодно продавцу, и выгодно покупателю. Пример: Алексей и Сергей до наступления 2019 года заключили договор поставки.
Что делать в связи с повышением НДС? Закон о повышении ставки НДС до 20 процентов не предусматривает для налогоплательщиков каких бы то ни было переходных положений.
Или какую ставку указать в счете-фактуре, выписанном в 2018 году, в случае внесения в него исправлений после 01. А как повлияет изменение ставки НДС с 18 на 20 процентов при возврате в 2019 году или позднее товаров, отгруженных до 01. Как составить счет-фактуру в этом случае?
Нулевую ставку могут применять только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, который ввозится в РФ или вывозится из РФ, а также услуг по транспортировке организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого в РФ для переработки в РФ пп. Их перечень установлен п. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов. Поэтому, прежде чем применить эту ставку, убедитесь, находится ли реализуемая продукция в данных перечнях. Кроме того, до 31 декабря 2020 г. К ним относятся в том числе детская одежда и обувь, детские кровати и матрацы, игрушки; периодические печатные издания и книги, которые связаны с образованием, наукой и культурой.
К периодическим печатным изданиям относятся любые издания с постоянным названием и текущим номером, которые выходят раз в год или чаще газеты, журналы, альманахи, бюллетени и т. Это товары как отечественного, так и зарубежного производства: - лекарственные средства в том числе лекарственные препараты, которые изготовили аптечные организации ; - медицинские изделия кроме освобождаемых от НДС. Главное, чтобы код товара содержался хотя бы в одном из данных перечней. Это следует из п. Постановлением Правительства РФ от 31. Постановлением Правительства РФ от 23. Постановлением Правительства РФ от 15.
Как перейти на новую ставку НДС?
- Что делать с договорами
- Как перейти на новую ставку НДС?
- Популярные товары
- НДС, налог на прибыль и налог на имущество: изменения с 1 января 2019 года
- НДС, налог на прибыль и имущество: изменения с 1 января года
- Что такое ндс
Что ставка НДС 20% значила в 1993 и что значит сейчас: инфографика
Подробная информация об изменении ставки НДС по годам в России с приведением точных цифр по ставкам налога на добавочную стоимость. С 1 января 2019 года закон 303-ФЗ от 03.08.2018 вводит ставку НДС 20%. Она станет основной и будет применяться ко всем операциям, для которых сейчас применяется НДС 18%. Соответственно, изменяется и расчетная ставка с 18/118 на 20/120. Что делать с 1 января 2019 ите НДС по ставке 20 %, с частичного аванса примите налог к вычету по ставке 18/118. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем. Расчетная ставка НДС, которая применяется только в двух случаях: при продаже предприятия в целом, как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме в 2019 году увеличится с 15,25 % до 16,67 %.
Об изменениях ставки НДС с 01 января 2019 года
| Ставка НДС 20% действует на территории России с 1 января - ТАСС | Подробная информация об изменении ставки НДС по годам в России с приведением точных цифр по ставкам налога на добавочную стоимость. |
| С 1 января 2019 года НДС повысится до 20% | В связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.01.2019 г. увеличивается ставка налога на добавленную стоимость с 18% до 20%. |
| Повышение ставки НДС с 1 января года | 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. |
| Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января года. | Не важно, что вы составили этот документ в 2019 году, когда уже стала действовать новая ставка НДС. Новая ставка НДС 20 процентов действует только в отношении товаров, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. |
| Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года | Для линейки тарифных планов «Для бизнеса» с 1 января 2019 г. изменяется ставка НДС до значения 20%, при этом для указанных тарифных планов цены и тарифы с учетом НДС не изменятся. |
Повышение ставки НДС с 1 января 2019 года: закон принят
Ситуация 2. В 2019 году изменилась стоимость товаров, отгруженных в 2018 году и ранее Как отмечает ФНС, если в 2019 году изменится стоимость товаров работ, услуг , отгруженных в 2018 году, в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки то есть ту ставку, которая была указана в первоначальном счете-фактуре. Аналогичные правила применяются для заполнения графы 7 исправленных счетов-фактур, составляемых в отношении отгрузок, произведенных в 2018 году и ранее. Ситуация 3. Товар отгружен покупателю в 2018 году, а в 2019 году возвращен продавцу Для продавца Для покупателя При возврате с 2019 года всей партии либо части товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, ФНС рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 2019 или с указанной даты. Если покупатель не является плательщиком НДС или пользуется освобождением, то продавец регистрирует в книге покупок корректировочный документ, содержащий суммарные сводные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца квартала , независимо от показаний ККТ.
Изменение налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года 11. Статьей 47Федерального закона от 22.
Стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору. Договор не меняем, меняем соответствующие доп. Компания реализует товары или оказывает услуги, облагаемые по ставке НДС 10 или 0 процентов. Изменения в договорах не нужны, поскольку льготные ставки с начала 2019 года не меняются. В договоре предусмотрено право поставщика в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. Идеальная формулировка договора. Однако, можно рекомендовать проговорить с покупателями повышение цены, начиная с отгрузок 2019 года. Таблица со ставками НДС 2019 Размер ставки.
Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины в соответствии с п. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются [2] : организации: промышленные и финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества и общества независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; также страховые общества и банки исключая операции, на проведение которых требуется банковская или страховая лицензия и др. Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учёта НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. Объект налогообложения[ править править код ] Объектом налогообложения признаются следующие операции статья 146 НК РФ : реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация «предметов залога» и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении «отступного» или «новации», а также передача имущественных прав; также передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, «расходы» на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; строительно-монтажные работы для собственного потребления; ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией. Это — прямые дополнительные доходы бюджета, но рост НДС приведёт также к увеличению налогооблагаемой базы по другим фискальным сборам [4]. Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов [5]. Операции, не подлежащие налогообложению статья 149 НК РФ : предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций. Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от 02. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога. В последнее время 2004 — 2008 высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок, впрочем, в ближайшее время изменений по НДС не предвидится, так как за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре 2008 года недоступная ссылка недоступная ссылка с 23-05-2013 [3894 дня] — история , копия. Порядок исчисления налога статья 166 НК РФ [ править править код ] Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учёте — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Изменения налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года
С 01.01.2019 такой порядок подтверждения нулевой налоговой ставки НДС и налоговых вычетов может быть реализован и в отношении услуг по внутренним перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (п. 15 ст. 165 НК РФ). При этом 10% ставка не отменяется. Применять новую ставку НДС будет необходимо в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 года. Ставка 20% применяется и в тех случаях, когда входящий НДС по приобретённым товарам составляет 18%. N 303-ФЗ от 3 августа 2018 г. с 1 января 2019 года в отношении товаров, имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (НДС) установлена в размере 20 процентов.
Повышение НДС: что ждет предпринимателей
Мы собрали все ставки НДС с 1 января 2019 года в таблицу. Чем грозит повышение НДС с 1 января 2019 года, каковы последствия, нужно ли перезаключать договора предпринимателям и что делать с онлайн-кассой, узнайте из нашей статьи. Федеральным законом от 03.08.2018 № ЗОЗ-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" ставка НДС с 1 января 2019 года изменяется с 18% до 20%. повышение ставки НДС, теперь она составляет 20%. За 1 квартал 2019 г. нужно отчитаться по новой форме декларации п.
ФНС разъяснила, какую ставку НДС применять по сделкам, переходящим на 2019 год
С 1 января 2019 года закон 303-ФЗ от 03.08.2018 вводит ставку НДС 20%. Она станет основной и будет применяться ко всем операциям, для которых сейчас применяется НДС 18%. Соответственно, изменяется и расчетная ставка с 18/118 на 20/120. Что такое повышение НДС на пальцах? Это повышение цен. С первого января 2019 года все, что вы покупаете и заказываете у контрагентов, выставляющих налог на добавленную стоимость, станет дороже на 2%. Это в среднем. Настоящим сообщаем, что согласно Федерального закона от 03.08.2018 N303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», с 01 января 2019 года произойдет изменение ставки НДС с 18% на ставку НДС 20%. разрешено вручную менять настройки кассы, если необходимо будет провести операцию возврата по «старой» ставке НДС и при зачете полученных до 01.01.2019 года авансов, а также кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019. При реализации в 2019 году товаров (работ, услуг) применяется ставка НДС 20%, даже если ранее с аванса был исчислен НДС исходя из ставки 18/118%. К вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.
Ставка НДС вырастет с 1 января 2019 года
Предоплата получена до 01. Предположим, что продавец не стал изменять цену из-за повышения ставки НДС. Отпускная стоимость станков составила 1 180 000 рублей. Проиллюстрируем такой вариант учета НДС на проводках: Декабрь 2018 г. Январь 2019 г. Оплата получена после 01. Последующая оплата отгруженных до 01.
Часть предоплаты получено до 01. Отпускная стоимость станков составила 1 300 000 рублей. Февраль 2019 г. Дебет 68. Переход права собственности по оплате. Какую применять ставку на стыке периодов?
Ни в Федеральном законе от 03. Например, вопросы могут возникнуть в случае, когда оплата и отгрузка товаров работ, услуг произошли в разные налоговые периоды, в которых применимы разные ставки по НДС. Что учитывать при использовании ККТ с 01. ФНС России разъяснила, что в первом квартале 2019 г. Начиная со второго квартала 2019 г. Какую ставку применять при реализации товара, приобретенного до 2019 г. Время приобретения товаров не влияет на порядок налогообложения. Следовательно, при реализации таких товаров после 01.
Что делать при получении аванса до 01. При реализации в 2019 г. Письмо Минфина России от 06. К вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки. Для покупателя.
Новая редакция анализируемой нормы вступила в силу 01. Соответствующие изменения внесены в ст. Соответственно, налогоплательщики, осуществляющие указанные операции, с 2019 года вправе отказаться от их освобождения от налогообложения НДС п. Покупателей макулатуры обязали исчислять и уплачивать НДС за продавцов пп.
Соответственно, с 01. При этом с указанной даты покупатели получатели макулатуры за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями , признаются налоговыми агентами по НДС. Соответственно, при приобретении на территории РФ макулатуры у организаций и индивидуальных предпринимателей, признаваемых налогоплательщиками НДС за исключением освобожденных от исполнения соответствующих обязанностей они должны определять налоговую базу по НДС исходя из стоимости реализуемой макулатуры, определяемой в соответствии со ст. Новая редакция данной нормы подлежит применению к правоотношениям, возникшим с 01. Предусмотрена возможность вычета НДС при оплате товаров работ, услуг , имущественных прав за счет бюджетных средств пп. При этом доля НДС, не подлежащая вычету, определяется как отношение суммы бюджетных средств, израсходованных на приобретение ТРУИ, к общей стоимости указанных ТРУИ с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им на таможне сумм налога. В случае приобретения ТРУИ полностью за счет бюджетных средств, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и или фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету, как и прежде, не подлежат. Аналогичным образом уточнено, что в случае предоставления субсидии на уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, уплаченная за счет таких бюджетных средств сумма налога вычету не подлежит. Иными словами, с 2019 года положения п.
Кроме того, Закон N 424-ФЗ уточнил, что налогоплательщик должен вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет бюджетных средств, и затрат, осуществляемых за счет других источников, лишь в случае, если при предоставлении бюджетных средств не определены конкретные ТРУИ, на приобретение которых они предоставлены. При отсутствии такового НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп.
Статьей 4. Частью 4 статьи 14. Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14. При этом согласно части 1 статьи 2.
Спорные вопросы в связи с увеличением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.
Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов применяется на следующие услуги, оказанные начиная с 1 января 2019 г. Письмо от 28 декабря 2018 г. Письмо от 22 октября 2018 г. Письмо от 23 октября 2018 г. Письмо от 10 сентября 2018 г. Письмо от 18 сентября 2018 г.
Ситуация 3. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем. Ситуация 4. Частичный аванс получили в 2018, товар отгрузили в 2019 году и тогда же получили от покупателя остаток оплаты Что делать в 2018 году. Ситуация 5.
Организация заключила госконтракт. Аванс получен в 2018 году. Организация исполняет контракт в 2019 году Что делать в 2018 году. Согласуйте с госзаказчиком изменение стоимости контракта с учетом повышения ставки НДС.
Иными словами, с 2019 года положения п.
Кроме того, Закон N 424-ФЗ уточнил, что налогоплательщик должен вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет бюджетных средств, и затрат, осуществляемых за счет других источников, лишь в случае, если при предоставлении бюджетных средств не определены конкретные ТРУИ, на приобретение которых они предоставлены. При отсутствии такового НДС подлежит восстановлению в порядке, установленном пп. Новые правила применяются в отношении ТРУИ, приобретенных за счет бюджетных средств, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ начиная с 01. Уточнен порядок восстановления НДС при получении бюджетных средств пп. Их суть заключается в том, что восстановление НДС далее также - налог при получении налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ из бюджетов бюджетной системы РФ субсидий и или бюджетных инвестиций далее - бюджетные средства на возмещение ранее понесенных затрат на приобретение товаров работ, услуг , в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав далее - ТРУИ и или на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, теперь нужно осуществлять лишь в случае, если бюджетные средства покрывают затраты налогоплательщика на уплату "входного" или "таможенного" НДС.
В части, не покрытой бюджетными средствами, восстанавливать налог не нужно. Так, например, в случае получения налогоплательщиком бюджетных средств на возмещение части ранее понесенных затрат на приобретение ТРУИ восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету по указанным ТРУИ, и или сумма "таможенного" НДС в соответствующей доле, определяемой как отношение суммы бюджетных средств, за счет которых были возмещены затраты на приобретение ТРУИ, к общей стоимости указанных ТРУИ с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога. Кроме того, установлены особенности восстановления НДС в ситуации, когда при предоставлении бюджетных средств на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные ТРУИ, затраты на приобретение которых подлежат возмещению. В таком случае восстановлению подлежит сумма налога по приобретенным ТРУИ, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и или бюджетных инвестиций, в соответствующей доле, определяемой исходя из суммы бюджетных средств, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога на приобретение, производство и или реализацию ТРУИ, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и или бюджетных инвестиций. Обновленные положения пп.
Действие пилотного проекта по возврату иностранцам уплаченного в России НДС tax free продлили до конца 2019 года постановление Правительства РФ от 27. Таким образом, действие упомянутого пилотного проекта продлено на один год. Наряду с этим за счет Котельников и Химок Московская область расширена его география, добавлены участвующие в нем торговые точки в Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге. Указанные документы должны будут соответствовать требованиям, предусмотренным ст.
Согласно пояснению, новая повышенная ставка будет применима в отношении любых товаров, работ или услуг, выполненных или отгруженных после 31 декабря 2018 года. В соответствии с трактовкой закона — исключений не будет.
Как в отношении выполненных работ и услуг, так и в отношении товаров, по договорам, заключённым до окончания 2018 года, в том числе и по авансам.
Кто платит НДС
- Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года.
- НДС с 1 января года: повышение, ставки
- Кого коснулось изменение ставки НДС с 01 января 2019 года
- Изменение ставки НДС с 01 января года. Новости
- What do you think?
В России с 1 января 2019 года повысилась ставка НДС до 20% и акцизы
| С 1 января 2019 года НДС повысится до 20% | Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний. Чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, как власти "смягчили" последствия. |
| Что поменялось в НДС и налоге на прибыль | Новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. |
| Изменение налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года | С 1 января 2019 года организации и ИП на общей системе налогообложения, которые не попали в льготные категории и сейчас начисляют НДС по ставке 18%, должны будут перейти на ставку 20%. |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) в году - Публикации | С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. |
| Повышение НДС до 20%. Что делать с договорами и КК | При этом 10% ставка не отменяется. Применять новую ставку НДС будет необходимо в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 года. Ставка 20% применяется и в тех случаях, когда входящий НДС по приобретённым товарам составляет 18%. |
Повышение ставки НДС с 1 января 2019 года
С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 года увеличилась с 18 до 20 процентов. Для НДС с полученных и выданных авансов применяется то же правило, что и для НДС с реализации. Если выплата/получение аванса происходит в 2018 году, а реализация в 2019 году, то НДС с авансов следует начислить по ставке 18%, а с реализации – по ставке 20%. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2019 году. Ставки НДС в 2019 году: основные изменения. Ставка НДС по обновленному 54 ФЗ является обязательным реквизитом чека. В настоящее время Налоговая активно готовит изменения реквизитов фискальных документов, ведь с 1 января на всех чеках должна быть указана ставка 20%. Повышение с 1 января 2019 г. основной ставки НДС с 18 до 20% окажет существенное влияние на формирование инфляции в 2019 году. Банк России учитывает это при разра-ботке среднесрочного макроэкономического прогноза и принятии решений по ключевой ставке.
Ставка НДС 20% действует на территории России с 1 января
Экспорт Экспортируемые из России на территории других стран-участников ЕАЭС товары и услуги по-прежнему облагаются нулевой ставкой НДС, при условии предоставления в налоговый орган пакета документов, предусмотренных п. В случае неподтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в течение 180 дней, моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров на экспорт п. НДС по неподтвержденной экспортной операции включается в расчет налоговой базы за тот период, в котором товары были отгружены. Следовательно, должна применяться ставка НДС, действующая в периоде реализации. Импорт Сумма НДС, подлежащая уплате по товарам, импортированным в Россию с территории иных государств-членов ЕАЭС, исчисляется налогоплательщикам по налоговым ставкам, установленным законодательством России, в соответствии с п.
В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций. Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от 02. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога. В последнее время 2004 — 2008 высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок, впрочем, в ближайшее время изменений по НДС не предвидится, так как за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре 2008 года недоступная ссылка недоступная ссылка с 23-05-2013 [3894 дня] — история , копия. Порядок исчисления налога статья 166 НК РФ [ править править код ] Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учёте — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Моментом определения налоговой базы статья 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по «договору складского хранения» с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истёкший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом. Порядок возмещения налога статья 176 НК РФ [ править править код ] В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.
Итак, в соответствии с Федеральным законом от 03. Реализация товаров, работ, услуг При реализации товаров, работ, услуг НДС начисляется по ставке, действующей на дату реализации. Во избежание финансовых потерь следует проанализировать содержание договоров и, при необходимости, внести изменения относительно применяемых ставок. Экспорт Экспортируемые из России на территории других стран-участников ЕАЭС товары и услуги по-прежнему облагаются нулевой ставкой НДС, при условии предоставления в налоговый орган пакета документов, предусмотренных п. В случае неподтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в течение 180 дней, моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров на экспорт п.
Но нужно учитывать ряд моментов, которые обусловлены изменением законодательства и сложившейся арбитражной практикой. Правила учета НДС в «переходный» период Рассмотрим вкратце типовые ситуации, которые могут возникнуть в «переходном» периоде. Реализация и оплата после 01. Новая ставка применяется независимо даты заключения договора с покупателем Письмо Минфина РФ от 06. Предоплата получена до 01. Предположим, что продавец не стал изменять цену из-за повышения ставки НДС. Отпускная стоимость станков составила 1 180 000 рублей. Проиллюстрируем такой вариант учета НДС на проводках: Декабрь 2018 г. Январь 2019 г. Оплата получена после 01. Последующая оплата отгруженных до 01. Часть предоплаты получено до 01. Отпускная стоимость станков составила 1 300 000 рублей.