Денежная премия (бонус) выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя либо зачетом встречных однородных требований сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством, в течение _ дней с момента. Дополнительное соглашение № к Договору поставки товаров № от «» 20__г. (далее «Договор). Если ответственным по договору будет покупатель, то желательно, чтобы он в подтверждение своего права на получение премии составлял отчет-заявку, форму и сроки представления которой также нужно указать в договоре. В допсоглашении к договору стороны подтвердили, что по состоянию на 31 декабря поставщик выполнил условия соглашения о достижении бонусных объемов отгрузок товара, в связи с чем поставщику выплачивается бонус (премия) в сумме 45 млн руб.
Пресс-центр ЭРКОН
| Особенности выплаты премии за объем закупок | 3. Право требования выплаты премии покупатель вправе уступить третьему лицу, а поставщик вправе с согласия покупателя свой долг по ее выплате перевести на третье лицо. |
| Торговля: скидка в виде премии, предусмотренной договором | 2. Способ выплаты: премия выплачивается Поставщиком Покупателю в сроки, установленные Договором поставки. Выплата премии производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя. |
| Налогообложение торговых премий у поставщика и покупателя | [HOST] | Организация выплачивает премию покупателю, при этом не уменьшает цену продовольственных товаров. Премия предоставляется в квартале, следующем за расчетным, в котором были выполнены покупателем необходимые условия для ее применения. |
| Учет скидок и премий у сторон договора поставки | Акт премий — это документ, который составляется продавцом при назначении премии покупателю. Условия для выплаты премии нужно закрепить в договоре. Электронный документооборот (ЭДО) с Диадок. |
| В договоре поставки есть условие о премировании покупателя. Как его квалифицировать для целей НДС | 1. В целях увеличения объема закупок Поставщик предоставляет Покупателю вознаграждение в размере 5 (пять) % от стоимости, закупленной у Поставщика продукции, при условии достижения общего объема закупок равного 20 000 рублей за отчетный период. |
Как бухгалтеры и кадровики прокалываются при выплате премий
Не должно быть фраз, которые можно трактовать двойственно. Если обнаружили неточные формулировки оснований для премий, попросите руководителя кадровой службы расшифровать их. Чтобы избежать трудовых споров с сотрудниками и обосновать в целях налогообложения размер начисленных премий: методика расчета вознаграждений должна быть понятной и прозрачной; основания для выплат не должны трактоваться двояко. Обратите внимание, методика расчета премий считается понятной, если сотрудник может определить точную сумму поощрений из условий положения о премировании за выполненные показатели оценки труда. Убедитесь, что порядок премирования соответствует требованиям чиновников, и проверьте в положении: показатели премирования; основания и условия для вознаграждений; выплаты, которые компания не включает в базу для расчета премий. Показатели премирования. Проверьте, прописали ли в положении о премировании показатели для каждого вида вознаграждений. Если показатели в документе отсутствуют, но премии выплачивают, компания не сможет учесть эти суммы при расчете налога на прибыль. Инспекторы посчитают такие расходы необоснованными и доначислят налоги. Основания и условия для вознаграждений.
Убедитесь, что условия для вознаграждений понятны из текста документа. Например, компания прописала в положении о премировании три показателя эффективности работы сотрудников. Руководитель предприятия подразумевает, что для начисления премий нужно выполнить одновременно три показателя. Тогда в тексте документа должна быть понятная оговорка — «показатели работы компания оценивает в совокупности». Выплаты, которые не входят в базу для расчета премий. Если компания ограничивает размер премий, проверьте, с каких сумм не начисляют бонусы. Дополнительно убедитесь, что в положении нет минимального размера вознаграждений. Например, формулировка «минимальный размер ежемесячных премий равен 10 процентам от должностного оклада» гарантирует сотрудникам премию независимо от результатов работы. Тогда компания вынуждена платить поощрения как часть оклада, иначе ей грозят споры с сотрудниками и инспекцией труда.
Как определить оптимальный размер премий для сотрудников Предположим, положение об оплате труда компании предусматривает квартальные премии инженерно-техническому персоналу. Размер вознаграждения не увязан с результатами работы сотрудников. При таком подходе предприятие при необходимости может сэкономить на оплате труда. Вместе с тем, у него нет прозрачных инструментов, позволяющих обоснованно рассчитать величину премий. Руководство компании поручает финансовой службе определить оптимальный размер расходов на оплату труда. Смотрите, как определить, какие премии выплатить сотрудникам, исходя из результатов их труда и бюджетных ограничений, как рассчитать расходы на премирование персонала за текущий месяц на основе прогнозов. Рассчитать оптимальный размер премий Включите в положения основания для невыплаты или снижения премии: невыполнение установленных условий для премирования; срыв сроков выполнения поставленных трудовых задач или необходимых работ; несоблюдение дисциплины труда и рабочего распорядка; утрата имущества или материальных ценностей по вине сотрудника; другие нарушения, предусмотренные в качестве оснований для дисциплинарного взыскания. Чтобы не переплачивать сотрудникам за недобросовестную работу, проконтролируйте, чтобы в положении о премировании был раздел с условиями, когда предприятие лишит премии полностью или частично. Например, сотрудник не получит премию, если: не выполнил задание, приказ или распоряжение от руководства компании; задержал расчеты по договорам; оформил платежные документы с ошибками; исказил отчетность; получил претензии и жалобы от деловых партнеров; грубо обращался с коллегами или клиентами; создал конфликтную ситуацию в коллективе.
Если сотрудник не согласен с лишением премии, суды будут на вашей стороне. Порядок премирования Здесь пропишите процедуру премирования. Укажите должностных лиц, которые наделяются полномочиями инициировать начисление премии. Это могут быть начальники и руководители отделов или подразделений. Обычно лицо, принимающее решение о премировании — представитель исполнительного органа организации — президент компании, генеральный директор, либо специально созданный экономический или координационный совет. В ведении указанных представителей и находится вопрос о начислении премии. В случае положительного решения, издается приказ, на основании которого бухгалтерия проводит начисление премии и ее выдачу. Также здесь указывается периодичность премирования — ежемесячно, ежеквартально, либо устанавливается иной срок. Какие источники выплат указать для непроизводственных премий Если компания выплачивает сотрудникам непроизводственные вознаграждения, в положении о премировании нужно указать источник таких выплат — чистую прибыль.
Обратите внимание, формулировка «прибыль, которая остается в распоряжении компании» — устаревшая. Компания зарабатывает чистую прибыль, но распределяют ее собственники бизнеса. Что проверить в документальном оформлении премий Чтобы включить премии в расходы по налогу на прибыль и избежать претензий со стороны проверяющих органов, компания должна правильно оформить выплату поощрений. Убедитесь, что в положении о премировании перечислен список документов, которые подтверждают: сотрудник выполнил ключевые показатели эффективности. Например, табель учета рабочего времени или служебная записка руководителя подразделения о показателях подчиненного; бухгалтер рассчитал сумму премии, руководствуясь внутренними регламентами. Например, коллективный договор или положение о премировании; руководитель компании одобрил стимулирующие выплаты. Например, расчетная ведомость. Эти документы нужны, чтобы обосновать расходы на оплату труда во время выездных налоговых проверок. Если не представите подтверждающие документы, инспекторы доначислят налоги и выпишут штраф.
В этом разделе содержатся сведения о порядке вступления положения в силу, время его действия. Традиционно указывается, что разработанное положение применяется до тех пор, пока не будет отменено, либо пока не будет принято новое положение. В противном случае считается, что срок действия положения — неограничен. Образец положения о премировании 2019 Гость, уже успели прочесть в свежем номере? Готовые образцы документов по полученным премиям Источник: журнал «Главбух» Чтобы поддерживать стабильные и долгосрочные отношения с покупателями, поставщики применяют разные системы поощрения. Часто компании заранее договариваются, что за выполнение каких-то условий продавец будет выплачивать премию. Это может быть денежное вознаграждение или, например, бесплатная продукция. Как таковое определение премии в законодательстве отсутствует. Финансисты считают, что премия — это денежная сумма, выплаченная покупателю за выполнение определенных условий договора.
Однако существуют ранее выпущенные письма, из которых следует, что расходы в виде скидок премий , предоставленных исполнителем по договору оказания услуг, налогоплательщик вправе учесть в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. В них Минфин подчеркивает, что при учете расходов в виде скидок премий налогоплательщику важно соблюдать требования п. Первое условие будет соблюдено, если обстоятельства предоставления скидки премии свидетельствуют о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Обратите внимание: требование о документальном подтверждении расходов будет выполнено при наличии следующих документов: договора дополнительного соглашения к нему , предусматривающего обязанность подрядчика исполнителя выплатить премию; акта или иного документа, свидетельствующего о выполнении условий выплаты премии например, о досрочной оплате работ или услуг ; платежных поручений. Альтернативная точка зрения заключается в том, что пп. Дело в том, что в НК РФ термин «продавец» применяется к реализации как товаров, так и работ и услуг. Для налогообложения работы и услуги продаются и покупаются так же, как и товары. Кроме того, в пп.
Тем не менее признание в составе внереализационных расходов сумм скидки или премии, выплаченной заказчику, сопряжено для подрядчиков и исполнителей с налоговыми рисками. Налоговые органы могут придерживаться позиции, что названные суммы не учитываются для налогообложения прибыли ни на основании пп. К сведению: в письмах от 14. В частности, согласно п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при установлении цены товаров. При расчете указанного совокупного размера не учитывается сумма НДС и акцизов. Проще говоря, поставщик продовольственных товаров не вправе выплачивать и включать в состав расходов суммы вознаграждения, превышающие установленный законом пятипроцентный лимит. Кроме того, в письмах от 23.
В отношении подтверждения экономической целесообразности предоставления скидок премий интересно Письмо ФНС России от 12. Проверяющие доначислили налог на прибыль в связи с включением в состав внереализационных расходов затрат на выплату бонуса премии поставщику в отсутствие экономической целесообразности. Судьи встали на сторону налогоплательщика, отметив, что его деятельность напрямую зависела от результатов работы поставщиков сырья, стимулирование спорного контрагента как основного поставщика и долгосрочного партнера требовалось для обеспечения уровня безубыточности общества и дальнейшего развития производства. Рассмотрим этот налоговый спор более подробно.
Это можно рассматривать как бонус. То есть покупателю сначала предоставлена скидка на стоимость подарка и в счет возникшей кредиторской задолженности он и предоставлен; проведения рекламной акции. Например, всем клиентам — подарок в праздничный день. А это уже безвозмездная передача п. Объясняется это тем, что отношения, связанные с предоставлением такого рода подарков, носят стимулирующий, а не поощрительный характер в рамках заключенного договора; других акций и мероприятий. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре с контрагентом, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п.
Продавец определяет вид и размер поощрения самостоятельно и согласовывает его с контрагентом, например, направив покупателю извещение — кредит-ноту п. Ситуация: можно ли предоставлять покупателю-организации подарки на сумму свыше 3000 руб. Предоставление подарка связано с выполнением покупателем определенных условий договора Да, можно. Ведь ограничение в 3000 руб. Это следует из пункта 1 статьи 572 и пункта 1 статьи 575 ГК. А в рассматриваемой ситуации речь о безвозмездной передаче не идет. Продавец поощряет покупателя за то, что он выполнил определенные условия, встречные обязательства.
Ее учитывают в составе внереализационных доходов. Моментом получения премии является дата подписания акта на ее передачу вне зависимости от применяемого метода учета признания доходов и затрат. Учет бонусов у поставщика Бонус, выплаченный товаром, считается передачей ТМЦ в безвозмездном порядке, следовательно, потребуется начисление НДС, который придется рассчитать исходя из его рыночной стоимости п.
Разберемся, как поставка дополнительных товаров оформляется в учете бонусов продавца.
Премии клиентам и их налоговые последствия
Кроме обязательных пунктов об обязанностях сторон в соглашении указывают сумму сделки, способ оплаты товара (наличный или безналичный), размер ретро-бонуса и сроки его начисления. Дополнительное соглашение № к Договору поставки товаров № от «» 20__г. (далее «Договор). Рассмотрим, что указать в допсоглашении, чтобы избежать рисков по налогу на прибыль и НДС (образец дополнительного соглашения к договору поставки, содержащий условие о выплате покупателю бонуса, приведен ниже). 2. Способ выплаты: премия выплачивается Поставщиком Покупателю в сроки, установленные Договором поставки. Выплата премии производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя. если продавец за выполненные условия договора предоставляет покупателю заранее установленную сумму в денежной форме, в том числе путем проведения взаимозачета; то такое вознаграждение расценивают как премию.
Образец дополнительного соглашения к договору комиссии на выплату ретро бонуса
1. В целях увеличения объема закупок Поставщик предоставляет Покупателю вознаграждение в размере 5 (пять) % от стоимости, закупленной у Поставщика продукции, при условии достижения общего объема закупок равного 20 000 рублей за отчетный период. Ретро-бонусы в торговле – это премия для дистрибьюторов. В западной терминологии их называют «рибейт». Премия выплачивается поставщиками продукции для того, чтобы стимулировать их при успешном выполнении плана. В договорной практике распространены денежные премии (бонусы), предоставляемые поставщиками покупателям (преимущественно, оптовым) за выполнение условий договоров поставки. Чаще всего это стимулирующие выплаты: поощрение за лояльность, объем закупок.
Как прописать премию в трудовом договоре - пример
Скажите есть у кого-нибудь хороший образец доп соглашения по ретро-бонусу с условиям не возврата денег покупателю за определенный объем выборки, а. «Из анализа представленных документов (дополнительных соглашений, приказов, уведомительных писем) следует, что до начала планируемого периода покупатель (ООО "Вена") не извещен об условиях выплаты и размере премии. здравствуйте, мы поставщик. Договором поставки предусмотрена годовая ретроспективная премия покупателю от "суммы оприходованных товарных накладных за год". По завершении года поставщик начислил премию и произвел взаимозачет.
Особенности выплаты премии за объем закупок
| Бонусный товар покупателю | Но, как правило, выплата вознаграждения производится за переданный и своевременно оплаченный объем товара. Поэтому по умолчанию условия для зачета могут не соблюдаться. Рекомендация. Как в договоре поставки согласовать скидки, премии и бонусы для покупателя. |
| Что такое ретро-бонусы, или рибейт, в торговле | Обязательство поставщика подтверждается уведомлением, в котором он сообщает покупателю о выплате премии, ее сумме и других существенных данных. Покупатель достиг необходимого для премирования объема закупок по итогам девяти месяцев текущего года. |
Роль премии в составе зарплаты
- На сумму ретроскидки договорились допоставить товар
- Премия покупателю за объем закупок проводки
- В практике существует два подхода относительно влияния торговых премий на НДС
- Оформление записи о премии в трудовом договоре
- Как премии помогают увеличить выручку
- Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Скидки и премии: налогообложение покупателей и продавцов
Дополнительное соглашение о выплате покупателю премии вследствие выполнения определенных условий договора поставки. [ место заключения соглашения ]. Работник уволился и подал иск на 28 миллионов рублей о выплате годовой премии. Работодатель суд выиграл, потому что по внутренним документам компании выплата премии – право, а не обязанность работодателя. выплачивает Покупателю¦ ¦бонус за достижение объема закупок. ¦ ¦ Условием выплаты бонуса является достижение или превышение¦ ¦установленного объема закупок в стоимостном выражении (без НДС) за¦ ¦отчетный период. В этом случае моментом выплаты премии считается момент списания денежных средств с расчетного счета Поставщика. 12. Предусмотренная настоящим Дополнительным соглашением Премия относится к категории премий, указанных в подп.
Что такое ретро-бонус, и зачем он нужен
В пункте 4 статьи 168 НК РФ указано, что при зачете взаимных претензий НДС, предъявляемый покупателем, выплачивается на базе платежного перечисления на перевод денег. Налог на прибыль У поставщика расходы на выплату премий признаются внереализационными тратами на основании подпункта 19. На основании закона зеркальности можно сказать, что у потребителя вознаграждение будет считаться внереализационным доходом. Подобные объекты входят в налоговую базу на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ. Включаются в структуру внереализационных доходов.
Если было оформлено дистрибьютерское соглашение, у продавца образуются риски: Не может реализовываться положение подпункта 19 пункта 1 статьи 265 НК РФ, так как в этом положении ничего не говорится об оказании потребителем услуг. Возникают трудности при подтверждении оказания дополнительных дистрибьютерских услуг. В качестве дистрибьютерских услуг может рассматриваться эта работа: Гарантия постоянного присутствия продукции продавца в ассортименте. Гарантия определенной доли выкладки товара продавца.
Обеспечение обязательного наличия товара продавца в определенном количестве. Следовательно, если оформляется дистрибьютерский договор, нужно заранее подумать, как именно будет подтверждаться фактическое оказание услуги. В качестве подтверждения можно рассматривать отчеты в формате фото, видео. Однако и при наличии подтверждающих бумаг налоговые риски полностью исключить нельзя.
Остаются они потому, что траты на продвижение продукции продавца в рассматриваемом случае сложно назвать экономически оправданными. Потребитель сам является лицом, заинтересованным в продаже. То есть оплачиваемые дистрибьютерские услуги — это работа, которую покупатель будет выполнять и без доплаты. На этом основании соответствующие структуры могут отказать в вычете по НДС.
Бухучет премий Возможно использование разных бухгалтерских проводок. Все зависит от особенностей договора о закупках. Отгрузка партии продукции. Списание себестоимости этой продукции.
Начисление НДС.
Стороны условились, что в счет этой переплаты продавец поставит новые партии товаров. Предоплата возникла из-за предоставленной ретроскидки Учет у поставщика Предоставив ретроскидку, поставщик примет к вычету часть начисленного НДС и скорректирует выручку см. А как быть с появившимся авансом? Тут есть один важный момент. Надо начислить НДС с той суммы предоплаты, которая соответствует размеру скидки. Это следует из письма Минфина России от 11 июля 2013 г. А вычет этой суммы налога возможен только после того, как ваша компания отгрузит покупателю следующие партии товаров п. То же самое нам подтвердили в ФНС России см.
Комментирует Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Надо начислить НДС на аванс, возникший из-за ретроскидки — Допустим, поставщик отгрузил покупателю товары в счет 100-процентной предоплаты. С отгрузки он рассчитал НДС и одновременно принял к вычету авансовый налог. Позже поставщик предоставил ретроскидку. В итоге стоимость отгрузки уменьшилась, а значит, покупатель уплатил за товары большую сумму, чем нужно.
Проводимую акцию оформите приказом руководителя. Подарок — еще один вид поощрения за выполнение условий договора. Как и бонус, он сочетает в себе несколько понятий. При этом следует учитывать его экономическую сущность и механизм действия такого поощрения. Например, продавец может предоставить подарок в случае: приобретения покупателем комплекта товаров, работ, услуг.
Например, при покупке двух единиц товара третью предоставляют бесплатно. Это можно расценивать как премию в натуральной форме; достижения покупателем установленного объема приобретений. Это можно рассматривать как бонус. То есть покупателю сначала предоставлена скидка на стоимость подарка и в счет возникшей кредиторской задолженности он и предоставлен; проведения рекламной акции. Например, всем клиентам — подарок в праздничный день. А это уже безвозмездная передача п. Объясняется это тем, что отношения, связанные с предоставлением такого рода подарков, носят стимулирующий, а не поощрительный характер в рамках заключенного договора; других акций и мероприятий. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре с контрагентом, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п.
Важно отметить, что в большинстве компаний вопросы предоставления премий являются частью маркетинговой или коммерческой политики. Как правило, такие политики являются результатом совместной работы представителей маркетингового, коммерческого и финансового отделом. В отношении премий в маркетинговой или коммерческой политике, как правило, содержатся следующие положения: — особенности стратегии компании и значение премий для реализации соответствующей стратегии, — каналы продаж или круг товаров, в отношении которых предоставляются премии, — коммерческие цели, условия, размеры и формы предоставления премий — документальное оформление премий. Разработанная политика утверждается Генеральным директором компании и служит «руководством к действию» при обсуждении и принятии решений о предоставлении премий соответствующим контрагентам. В отношении налоговых последствий предоставления или получения премий следует отметить следующее. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, премии, предоставленные продавцом покупателям вследствие выполнения определенных условий договора, учитываются в составе внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Вместе с тем, в отношении премий, полученных от продавцов, налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний в отношении их учета для целей налогообложения прибыли. По нашему мнению, исходя из общих принципов определения доходов, у получающей стороны премии следует учитывать в составе внереализационных доходов. Однако, принимая во внимание правовую природу премий, мы полагаем, что получение премии покупателем не должно приводить к возникновению объекта налогообложения и, соответственно, к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. Из прочтения положений данного постановления можно сделать вывод о том, что при выплате премии за объем закупок, продавец должен скорректировать свою налогооблагаемую базу по НДС, в то время как покупатель должен восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету при этом вид товара — продовольственный или нет — не имеет значения. Данный подход не соответствовал общепринятой бизнес-практике и ранее выпущенным официальным разъяснениям Министерства финансов РФ «Минфин». Письма, выпущенные Минфином после данного судебного прецедента, содержат достаточно четкое указание на то, что премия, выплачиваемая за объем закупок продовольственных товаров, не может влиять на цену товара, соответственно, данные выплаты не влияют на обязательства по НДС ни у продавца, ни у покупателя. В тоже время, в отношении непродовольственных товаров Минфин допускает квалификацию премий в качестве выплат как изменяющих, так и не изменяющих цену ранее проданного товара1. При этом, по мнению Минфина, такая квалификация зависит от конкретной хозяйственной операции.
Навигация по записям
- Как увеличить продажи с помощью премий для бизнеса
- Скидки и премии: налогообложение покупателей и продавцов
- Премия покупателю в учете поставщика в 1С
- Как продавцу отражать премии