Посчитаем для примера зарплату учредителя в 100 000 рублей. Зарплата учредителя ООО. В отличии от индивидуального предпринимателя собственник компании не может свободно распоряжаться ее имуществом. Министерство труда опубликовало разъяснения касающиеся единственного учредителя, который является руководителем организации и одновременно собственником ее имущества.
Популярные способы вывести прибыль из ООО
| Может ли директор ООО не получать зарплату? | одно лицо. Заработная плата не выплачивается. Как отразить в табеле и штатном расписании его работу? |
| Как отразить в учете выплату зарплаты учредителю | НалогОбзор.Инфо | Регистрация, ликвидация, внесение изменений в ООО (все про ООО). Как внести деньги на счёт ООО учредителю. |
Взыскание заработной платы с учредителя
| Начисление зарплаты директору-учредителю ООО | мнение экспертов. |
| Как вносить и снимать деньги со счета ООО | ООО заключает договор с учредителем (физлицом или ИП) на аренду помещений, машины, товарных знаков и т.п. Например, учредитель передал в аренду ООО склад за 200 тыс. в месяц. |
| Популярные способы вывести прибыль из ООО | Рассказываем про правила выплаты заработной платы учредителям в 2023 году. Нужно ли платить зарплату учредителю в 2023 году. |
| Выгодно ли открывать ООО? | Преимущества ООО — Контур.Бухгалтерия | Министерство труда опубликовало разъяснения касающиеся единственного учредителя, который является руководителем организации и одновременно собственником ее имущества. |
| Обязательно ли начислять себе зарплату, если ты учредитель ООО в единственном числе - [HOST] | Выплатить заработную плату сотрудникам другого предприятия Имеет ли право сотрудник написать заявление на перечисление своей заработной платы на. |
Как вносить и снимать деньги со счета ООО
Ниже мы постараемся ответить на каждый из этих вопросов. Трудовой договор с учредителем-директором Законодательство РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, следует ли фирме оформлять трудовой договор в такой ситуации. Федеральная служба по труду и занятости считает, что договор не требуется. Статья 273 ТК РФ указывает, что требования данной главы не действуют в отношении руководителя компании в случае, если речь идет о ее единственном владельце. В статье 56 ТК РФ говорится, что трудовой договор подписывают наниматель и сотрудник, то есть трудовые отношения являются двусторонними. В ситуации, которую мы рассматриваем, это невозможно. Один и тот же человек не может подписать контракт и от имени работника, и от лица компании. Из этого делается вывод, что в нашем случае возможность подписания договора отсутствует. Данной точки зрения придерживается и Минздравсоцразвития РФ.
Таким образом, если у компании нет еще одного учредителя, договор не нужен. Иной взгляд на ситуацию также присутствует. Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил, что согласно ст.
Непонятно, какое важнее в этом вопросе и насколько важна дата письма. В 2006 году Роструд написал, что единственный учредитель не может быть работником, поэтому трудовой договор заключать не надо. В 2009 году Министерство здравоохранения и социального развития подтверждает — договор заключать не надо.
В 2010 году Минздравсоцразвития передумал и пишет, что договор всё-таки нужен. В 2013 году Роструд — договор не нужен. В 2014, 2015 И 2016 годах Минфин тоже написал, что договор заключать нельзя. У противников трудового договора логика такая: для договора должно быть две стороны — работник и работодатель. А если человек сам себя нанимает — это одна сторона. Значит, трудовой договор заключать нельзя.
Есть гипотеза, почему ведомства спорят на эту тему. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы. А если нельзя подписывать договор, значит, выплачивать зарплату нельзя и сокращать налог тоже. Компания платит оклад 100 000 рублей директору, и с них — 30 600 рублей на страховые взносы и 13000 на НДФЛ. Компания вправе вычесть 43 600 рублей из налога. По мнению экспертов статьи, самое безопасное — подписать договор, платить зарплату, налог и взносы с зарплаты.
При вопросе о договоре можно ссылаться на Трудовой кодекс, он важнее писем любых ведомств. Письмо — это мнение, а не закононодательный акт. Если директор не подписывает трудовой договор, он не получает зарплату, а тогда компания лишает его права на больничные и отпускные. По Трудовому кодексу это незаконно. Позиция Минфина: трудовые отношения есть, а трудового договора нет И вот в 2016 году к решению вопроса о том, нужен ли трудовой договор директору — единственному учредителю, подключился Минфин России. В письме от 15.
Но оформляются они не трудовым договором, а решением единственного участника. Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом. Читайте также: ФНС не против оплаты за электронный авиабилет с карты супруги подотчетника Позже Минфин не раз подтверждал указанную позицию: трудовой договор с директором-единственным учредителем не нужен. А вот страховые взносы придется начислить см. К слову, с отсутствием трудового договора теперь соглашается и Роструд см.
Но такой подход при всей его кажущейся удачности не отвечает на главный вопрос: будет ли «руководитель без договора» застрахованным лицом? Ведь в упомянутых выше законах четко написано, что для того, чтобы попасть в эту категорию, руководитель должен иметь трудовой договор. Кроме того, вывод Минфина прямо противоречит статье 16 ТК РФ, где говорится, что трудовые отношения возникают только на основании трудового договора. Единственное исключение из этого правила — это фактическое допущение работника к работе с ведома или по поручению работодателя понятно, что к рассматриваемой ситуации это исключение не относится. Таким образом, приходится констатировать: подход, изложенный Минфином, противоречит Трудовому кодексу. К тому же, руководствуясь позицией Минфина, нельзя ответить на вопрос о том, необходимо ли начислять страховые взносы на зарплату, которая выплачивается директору не на основании трудового договора.
Ведь на основании статьи 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются начисления, предусмотренные трудовым договором. Попутно заметим, что определение ВАС РФ, на которое ссылаются авторы комментируемого письма, было посвящено вопросу о том, имеет ли руководитель — учредитель право на социальные пособия. И данный судебный акт был принят еще до утверждения упомянутых выше поправок в законы о социальном страховании. То есть вывод суда, на который ссылаются чиновники, фактически вырван из контекста. Поэтому нельзя с уверенностью сказать, что в настоящее время арбитры поддержат подход, предложенный Минфином, если возникнет спор о праве не оформлять трудовой договор с директором — единственным учредителем. Руководитель — один из учредителей Учредитель, который выполняет обязанности руководителя, также подписывает трудовой договор с ООО, а значит, считается работником компании.
Причем в соглашении подпись нанимателя принадлежит другому участнику объединения. Может показаться, что подобные манипуляции не нужны и вполне можно обойтись без них, но это не так. Без руководителя любое предприятие считается нежизнеспособным, ведь в этом случае подписывать документацию компании просто-напросто некому. Тот учредитель, который назначен на должность директора, имеет полное право получать как зарплату, так и дивиденды. Если директор выбран из числа учредителей, то компания должна выплачивать ему зарплату и заключить с ним трудовой договор в обязательном порядке. Начисление зарплаты учредителю-директору Заработная плата определена в трудовом законодательстве как вознаграждение за труд, который имел место в рамках соответствующего договора.
Если гендиректор выступает единственным собственником компании и формальный трудовой договор отсутствует, величину его зарплаты допустимо указать в штатном расписании. Если трудовой контракт заключен, в нем обязательно должно содержаться условие об оплате труда руководителя-собственника согласно ст. При этом важно учитывать, что оплата труда за один полный рабочий месяц целиком отработанное время и выполненные нормы труда должна превышать минимальный размер оплаты труда МРОТ или быть ей равной ст. Кроме зарплаты, гендиректор-собственник, имеет право на часть прибыли. Если трудовой контракт отсутствует, он может работать без оклада и премий, получая одни лишь дивиденды. При начислении этих выплат следует учитывать несколько факторов: Выплата дивидендов разрешена не чаще, чем один раз в квартал; Размер дивидендов рассчитывается на основе чистой прибыли компании, то есть после уплаты всех обязательных платежей; Основанием для начисления дивидендов в каждом конкретном случае должно быть решение собственника.
Ежемесячное начисление дивидендов является довольно распространенной бухгалтерской ошибкой. В этом случае проверка отчетности компании будет воспринимать это не как дивиденды, а как заработную плату, что повлечет за собой соответствующие налоговые последствия. Директор без зарплаты — как оформить Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести.
Показатели деятельности компании: фонд оплаты труда сотрудников - 400 млн. Итого расходы компании составят 925 млн. Получаем, что сумма прибыли компании до налогообложения составила 175 млн. Тогда: налог на прибыль - 35 млн. Теперь рассмотрим вариант, когда директор получает зарплату. К расходам, представленным выше, добавляются: фонд оплаты труда для директора-собственника - 30 млн. В этом случае расходы всего составят 964 млрд. В связи с тем, что компания может использовать пониженный тариф страховых взносов с момента, когда доход директора превысит 1 917 000 руб. Итого на налоги придется потратить 36,63 млн. Получается, что при выплате зарплаты вместо дивидендов компания экономит 2,27 млн. Но имейте в виду, что фискалы признают зарплату директора дивидендами, если она будет в 3 раза и больше превышать зарплату топ-менеджеров. А если это произойдет, то ждите доначисления налога на прибыль. Избежать таких последствий можно, установив учредителю зарплату, которая в 2-2,5 раза превышает заработок самого высокооплачиваемого топ-менеджера. Остальную часть можно выплатить квартальной или годовой премией. Причем делать это советую не только учредителю, но и другим сотрудникам. А обосновать такие выплаты можно выполнением планов. Малый бизнес получает еще больше выгоды Как мы знаем, компании из реестра МСП могут пользоваться льготной ставкой по страховым взносам сразу. Ждать, пока доходы превысят установленный лимит, не нужно. Рассмотрим, как это выглядит на примере.
Подход здесь тот же, что и при выдаче 100 тыс. Но при обоих налоговых режимах выплата зарплаты собственнику будет менее выгодной для бизнеса, чем дивиденды: после уплаты налогов в компании останется меньше средств на развитие. Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым Директор не обязательно должен быть штатным сотрудником компании. Организация имеет право заключить договор с внешним управляющим ст. Такой управляющий может работать в статусе ИП, и в этом случае удобно использовать «упрощенку» с объектом «Доходы». Если ИП работает без сотрудников и оказывает услуги по управлению, то никаких существенных затрат у него не будет и прибыль почти не будет отличаться от выручки. Также внешний управляющий может быть и самозанятым.
Как и сколько платить зарплату себе: инструкция для владельца бизнеса
В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата. Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2020 год. В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Как назначить генерального Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно.
Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность. О том, как составить эти распорядительные документы, читайте в статье «Образец приказа о назначении генерального директора». Если деятельность приостановлена Что делать, если деятельность компании приостановлена?
Дело в том, что обязанности управленца он выполняет на основании своего решения, то есть без оформления договора, в т. Таким образом, по мнению ведомства, директор-единственный учредитель не вправе получать зарплату, отпускные и больничные. Напомним, что чиновники и ранее утверждали о том, что собственник предприятия не может оформить трудовой договор сам с собой письма Минтруда РФ от 24.
Данный вопрос спорный уже на протяжении многих лет. В обсуждении данного вопроса участвуют множество ведомств — трудовая инспекция, налоговая, Минфин, суды. Что же делать, если генеральный директор является единственным учредителем в одном лице и при этом не желает начислять и платить себе зарплаты? Обязательно ли это действие? Единственный учредитель юридического лица не ограничен в праве назначить решением протоколом себя в качестве управляющего лица — генерального директора. При этом обязательства по заключению трудового соглашения с собой в качестве и сотрудника, и работодателя, не предусмотрено Трудовым кодексом РФ. Необходимость выплаты работодателем заработной платы директору предприятия за выполненную работу, а также размер такой выплаты фиксируются трудовым соглашением.
Соответственно, если принять позицию законодателя, то генеральный директор, являющийся единственным учредителем юридического лица, может выполнять трудовые обязанности без оплаты труда, если трудовое соглашение с ним отсутствует. Однако, в связи с выше указанным, во избежание судебных разбирательств, следует заключать трудовой договор с генеральным директором в любом случае, а также начислять последнему заработную плату в соответствии с общими положениями закона. Таким образом, правильным решением в данным вопросе будет следующее — заключить трудовой договор и платить зарплату, с которой отчислять необходимые налоги, платить взносы и подавать отчетность. Как законно работать без оплаты труда? Если трудовой договор с генеральным директором заключен, то без начисления зарплаты работать нельзя. По ТК РФ заключение трудового договора автоматически накладывает определенные обязанности на обе стороны и, прежде всего, это оплата труда. Единственным способом минимизировать расходы в данном случае является снижение уровня заработной платы руководителя до минимально возможного — МРОТ для региона, где находится ООО. При этом нужно следить за уровнем МРОТ в регионе, при его росте нужно издавать приказ о повышении зарплаты директора. Несоблюдение данного правила повлечет за собой наложение штрафов для организации, конечно, при выявлении данного факта. Можно ли заменить зарплату дивидендами?
Нет, получение дивидендов — это право каждого учредителя независимо от того, является ли он директором или нет. Поэтому начисление дивидендных выплат не заменит заработную плату. Как оформить приказ о начислении? Приказ об оплате труда работника, занимающего должность генерального директора, составляется в соответствии с общими требованиями делопроизводства. Заработная плата генерального директора начисляется в размере, предусмотренном трудовым договором, инструкцией по оплате труда и или коллективным трудовом договором. Выводы Законодатель обязует работодателей вне зависимости от формы собственности и организационной формы юридического лица, начислять заработную плату генеральному директору. Указанная выплата производится на основании трудового договора и ТК Российской Федерации. Законом это не запрещено — единственный собственник может создать свою фирму и стать во главе. Но в таких случаях возникают резонные вопросы, как правильно оформить трудовые отношения и какая положена зарплата учредителям ООО. Разберемся с этим подробнее.
Никакая коммерческая фирма осуществлять свою деятельность без назначенного руководителя не может. Директор подписывает все важные документы, и ему для этого не нужна доверенность. Потому назначение руководителя — первый документ, который создает вновь появившаяся компания. Данное решение принимает собрание, на котором присутствуют все учредители. После выбора кандидатуры, председатель собрания подписывает приказ о назначении генерального директора. Если учредитель один, вместо протокола собрания составляется решение. В вопросе заключения трудового договора в этой ситуации следует руководствоваться Трудовым кодексом Российской Федерации, а точнее, его статьей под номером 56. Здесь указано, что трудовой договор допустимо заключать только в том случае, когда имеется две стороны: работник и его работодатель. А учредитель — это единственная сторона, поэтому заключить договор сам с собой он не имеет права. Несмотря на нормы закона, есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО.
Генеральный директор принимается на работу, исходя из положений статьи 68 ТК РФ. Основанием для приема служит решение, которое подписывает единственный участник собрания. Есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО. Если составлен трудовой договор, должна начисляться и заработная плата, а с неё удерживается НДФЛ и идут отчисления в фонды. Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя, в котором и прописывается подробно сумма вознаграждения, установить которую он сможет сам. Отношения могут быть оформлены и на безвозмездной основе. Если зарплаты у директора нет, вместо нее он получает дивиденды в соответствии с правилами. Дивиденды выплачиваются один раз в квартал или реже. Дивиденды выплачиваются после получения чистой прибыли и уплаты всех налогов. Основанием для перечисления дивидендов является решение учредителя.
Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя. Каждый месяц выплачивать директору дивиденды не получится, это будет наказуемо со стороны контролирующих органов, которые выявят такую схему при первой же проверке. Ведь ежемесячная выплата дивидендов будет приравнена к заработной плате. Сокращение расходов на зарплату Заработная плата директора не может быть меньше минимальной по региону. Но есть хитрости, которые помогут сократить расходы. Так, можно оформить директора не на полную ставку, а на 0,1 и сделать рабочий день ненормированным. Если коммерческая организация не осуществляет деятельность и не получает прибыль, директор-учредитель может находиться в неоплачиваемом отпуске. В таком случае платить деньги будет не нужно, а в налоговую инспекцию будут сдаваться нулевые отчетности. Данные отчеты сам директор и подписывает, даже несмотря на то, что официально находится в отпуске. В итоге Главное, что нужно иметь в виду, один и тот же человек не может одновременно получать дивиденды как учредитель и зарплату как директор.
Выбирать стоит вариант, более прибыльный с налоговой точки зрения. Универсального решения быть не может. Проблемы могут возникнуть и из-за налоговиков, которые возьмут компанию «на карандаш» как потенциального уклониста. На деле не всегда можно свободно распоряжаться деньгами фирмы, а в некоторых случаях есть риск получить штраф от налоговой. Разберемся, как грамотно заплатить самому себе, чтобы не было вопросов у проверяющих ведомств. Бухгалтерия интернет-магазина подробная инструкция для начинающих Как платить себе, если вы ИП У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате. Тут всё просто. Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью.
То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом ст. Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов. Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей ст. Как получить деньги на личные нужды Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту. Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер.
Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке. Как открыть расчетный счет и избежать его «заморозки» Когда получить деньги Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений. Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП. Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов.
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор. В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими. Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций. Если есть трудовой договор — положена зарплата После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора. Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы. Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет. Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Статья актуальна на 08. Подарок для новых ООО Регистрируйте компанию, сообщите менеджеру ваш ИНН и получите бесплатно 3 месяца работы в сервисе со сдачей отчетов! Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном. На самом деле трудовые отношения с директором возникают даже без трудового договора. Так, ст. Поэтому единственный учредитель может назначить себя на должность и не подписывать трудовой договор, но вступить в трудовые отношения с организацией. А в таком случае он получает все права, которые есть у наемных работников — ему надо платить зарплату и перечислять с нее налоги и взносы.
Sorry, your request has been denied.
Нужно ли начислять зарплату директору-учредителю ООО? Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин. Зарплата единственному учредителю-директору ООО 6 года 3 мес. ago #4289. Начисление зарплаты директору-учредителю ООО. Часто в небольших компаниях единственный учредитель выполняет обязанности директора. Начисление зарплаты директору-учредителю ООО. Часто в небольших компаниях единственный учредитель выполняет обязанности директора. Специалисты Минтруда объяснили, что директор не может начислять себе зарплату, если он — единственный учредитель компании (Письмо ведомства от 27.04.2022 №14-5/ООГ-2808). Даже если учредитель единственный, у него могут возникнуть сложности с тем, чтобы вывести деньги с ООО. Обо всех действующих легальных способах вывода денег из ООО расскажет эта.
Начислять ли зарплату единственному учредителю, если он не директор
В другом деле работница обратилась в суд с иском о взыскании с учредителя в порядке субсидиарной ответственности задолженности по заработной плате. Зарплата учредителя-директора. Уже много лет отечественное законодательство не в состоянии прямо и однозначно ответить на наболевший вопрос: можно ли не платить зарплату. Если у компании один собственник и он же директор, обычно он не платит себе зарплату. Это один из способов сэкономить на налогах. Оказывается, не платить зарплату выходит дороже. Генеральный директор является единственным учредителем организации и ее единственным работником. Должен ли он начислять себе зарплату и начислять на выплаты налог на доходы. Таким образом, чистый личный доход учредителя ООО в месяц составляет: 47 850 + 34 800 = 82 650 рублей.
Новости Респекта
- Официальная зарплата для собственника бизнеса
- Имеет Ли Право Учредитель Выплатить Заработную Плату Работникам Предприятия — Отвечает Юрист
- Как вносить и снимать деньги со счета ООО
- Рекомендуемые тарифы РКО
- Может ли учредитель ООО не оформлять себя на работу в компанию?
- Зарплата директора, единственного учредителя, без зарплаты, средняя
Популярные способы вывести прибыль из ООО
| Директор без зарплаты. Экономия на страховых взносах | Даже если учредитель единственный, у него могут возникнуть сложности с тем, чтобы вывести деньги с ООО. Обо всех действующих легальных способах вывода денег из ООО расскажет эта. |
| Зарплата учредителя ооо — порядок начисления и надо ли платить | Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО? Юридическое лицо может быть зарегистрировано как одним физическим лицом учредителем, так и несколькими. |
Дивиденды, зарплата или премия — как выгоднее выплачивать большие суммы собственнику-директору
При этом никаких рисков и налогов. Не нужно платить взносы и НДФЛ со всей суммы компенсации. Для автомобилей — не более 1500 в месяц, в зависимости от объема двигателя. Для другого имущества нормы не установлены, но безопасно списывать в расходы сумму, приближенную к сумме месячной амортизации. Максимальная сумма: ограничена здравым смыслом. Компенсация 20 тыс. Рискованно выплачивать компенсацию, если у директора нет документов о праве на имущество собственности или аренды.
В этом случае налоговая может признать компенсацию прочим доходом и обложить его НДФЛ и взносами. Оформление: трудовой договор или дополнительное соглашение , в котором прописан размер и порядок выплаты компенсации, характеристики имущества; должностная инструкция, подтверждающая необходимость использования имущества разъездной характер работы, работа за компьютером и т. Должны быть документы об использовании имущества в интересах ООО например путевые листы, чеки на бензин. Документы, подтверждающие права на имущество ПТС или доверенность на машину, договор аренды, документы на приобретение компьютера, телефона и т. Обычное дело — брать деньги «когда надо» и «сколько надо» или оплатить личные покупки за счет ООО. Яркий пример — судебное дело об обновлении гардероба директора за счет фирмы, в котором налоговая проиграла.
Решающую роль сыграли правильно оформленные документы. Если траты директора явно не относятся к деятельности ООО или не прикрыты документально — это доход в натуральной форме. С них придется удержать НДФЛ , а если учредитель трудоустроен директором — еще и взносы. Чтобы уменьшить риски по «длящимся» подотчетам, хотя бы частично закрывайте их реальными чеками. Покупки должны быть связаны с деятельностью ООО: почтовые расходы, канцтовары, хозтовары, офисная техника, мебель. В СБИС бухгалтер и сам директор всегда точно знают сумму подотчетных денег и срок, когда по ним нужно отчитаться.
Оформление: приказ директора на выдачу подотчетных сумм, о направлении в командировку, о проведении представительского мероприятия и т.
Дарите собственнику машину за 2 млн руб. Максимальная сумма: не ограничена. Рискованно дарить имущество по заниженной стоимости, чтобы сэкономить на НДФЛ. ООО и его учредитель — взаимозависимые лица , поэтому налоговая пересчитает налоги исходя из рыночной стоимости. Оформление: договор дарения, акт приема-передачи.
Заем Учредителю нужна внушительная сумма «уже вчера». Делиться с государством он категорически не хочет. Например, при беспроцентном займе 1 млн руб. НДФЛ — почти 1 тыс. Такие же последствия будут, если ООО официально простит долг собственнику. Процентный заем — еще и дополнительный налог на прибыль или по УСН.
В СБИС достаточно занести договор займа в программу. Но лучше не превышать 600 тыс. Снятие наличных для выдачи займа или перечисление беспроцентного займа на сумму более 600 тыс. Рискованно выдавать крупные займы учредителю на нерыночных условиях: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок. Налоговая может посчитать такой заем доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов. Оформление: договор займа.
В договоре нужно прописать цель займа, срок, сумму, ставку. Если договора нет или в нем не прописаны существенные условия, налоговая признает заем фиктивным. Главное условие — минимум риска.
Решения соучредителей оформляются протоколом общего собрания. При организации предприятия организации одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя. Деятельность какого-либо предприятия организации не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя — генерального директора.
Руководитель может быть выбран учредителями одним учредителем из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей. Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии в организации трудового договора с генеральным директором. Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции. При наличии трудового договора оплата труда работника является обязательной и не может быть упразднена ни при каких обстоятельствах. Может ли директор ООО, который является учредителем, работать без зарплаты?
Нет, не может. Это такой же работник, как и любой другой в штате организации, на него распространяются положения ТК РФ, в числе которых и необходимость оплаты труда — начисление заработной платы. Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор — одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ. Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор. В указанном случае будет отсутствовать прямое обязательство работодателя выплатить заработную плату самому себе генеральному директору.
Обосновывается положение, согласно которому с учредителя учредителей некоммерческой организации можно взыскать в судебном порядке только кредиторскую задолженность: задолженность за товары или услуги; за выданные векселя; задолженность по платежам в бюджет и внебюджетным платежам; за оплату труда; за полученные авансы. Обосновывается вывод, что взыскать задолженность с учредителя учредителей некоммерческой организации возможно только при субсидиарной дополнительной ответственности, предусмотренной в некоторых формах некоммерческих организаций: в частных учреждениях, ассоциациях и потребительских кооперативах.
Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2023-2024 годах
В рассмотренной схеме НДФЛ с аренды уплачивается «вместо» единого налога или налога на прибыль. Но если компания несет убытки или работает в 0, налог на прибыль и без аренды не платили бы и уплата НДФЛ с аренды может стать просто дополнительной налоговой нагрузкой. Далее он начинает оказывать какие-либо услуги своей компании. Действия ИФНС. В таких случаях они обязательно запросят сведения из банков о движении по счетам, увидят, что происходит перечисление с ООО на ИП и вызовут руководство на комиссию, будут задавать вопросы, угрожать выездной налоговой проверкой и доначислением налогов. Если это ИП не учредителя а его жены, мамы, друга — но создано с теми же целями , налоговой инспекции будет сложнее его найти, но проблемы и вопросы будут те же. Лично мне нравится схема с арендой: она абсолютна законна и безопасна, но принимать решение об ее использовании нужно на самом начальном этапе развития бизнеса. А что Вы об этом думаете? Как забираете свою прибыль? Понравилась статья?
Перед тем как учредителям ООО вывести деньги через зарплату, необходимо учитывать несколько нюансов: Участник общества может работать в компании не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. В этом случае запись в трудовой книжке не делается. Участник общества должен реально работать в компании, а не числиться в ней по документам. В противном случае эти действия являются незаконными, за них предусмотрена ответственность. Вывод денежных средств через управляющее ИП Руководитель общества с ограниченной ответственностью не обязан входить в штат компании и работать в ней по трудовому договору. Управляющие услуги может оказывать стороння компания или частный предприниматель. Эта возможность закреплена в ст. То есть с 200 тыс. Если компания работает на общей системе налогообложения, то сумма в 200 тыс.
Выгода составляет 40 тыс. При такой схеме на каждые 200 тыс. Сам учредитель в роли управляющего предпринимателя с 200 тыс. Однако при его использовании налоговая служба и правоохранительные органы уделяют особое внимание проверки законности проводимых операций. ФСН подозревает, что в роли управляющего ИП может выступать реальный директор компании, поэтому они могут указать в акте проверки нарушение и доначислить налоги на доходы физических лиц и страховые взносы. Этого можно избежать, если правильно составить договор на оказание услуг по управлению компанией. В нем должны быть прописаны следующие существенные условия: Права и обязанности управляющего. Не рекомендуется указывать в договоре общие фразы, необходимо детально и по пунктам описать те функции, которые должен выполнять предприниматель. Причем рекомендуется указать также периодичность участия в общих мероприятиях, переговорах, совещаниях.
Соглашение о внешнем управлении должно иметь вид должностной инструкции руководителя компании. Одновременно с этим рекомендуется убрать из инструкций или трудовых договоров штатных сотрудников те функции, которые должен выполнять управляющий предприниматель. Размер вознаграждения. Не рекомендуется указывать в договоре сумму за услуги без дополнительных расчетов. Целесообразно подробно расписать, из чего складывается оплата управляющего предпринимателя. При выплате рекомендуется составлять акты выполненных работ, в которых перечислены пункты с размером оплаты по каждому из них.
Подход здесь тот же, что и при выдаче 100 тыс.
Но при обоих налоговых режимах выплата зарплаты собственнику будет менее выгодной для бизнеса, чем дивиденды: после уплаты налогов в компании останется меньше средств на развитие. Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым Директор не обязательно должен быть штатным сотрудником компании. Организация имеет право заключить договор с внешним управляющим ст. Такой управляющий может работать в статусе ИП, и в этом случае удобно использовать «упрощенку» с объектом «Доходы». Если ИП работает без сотрудников и оказывает услуги по управлению, то никаких существенных затрат у него не будет и прибыль почти не будет отличаться от выручки. Также внешний управляющий может быть и самозанятым.
В нее включаются только начисленные выплаты. Если же начисления зарплаты не было, значит и страховые взносы не исчисляются определение ВС от 17. И вообще нарушениями трудового законодательства должна занимается трудовая инспекция, а не налоговая. В отношении рядового работника такие аргументы не сработают, суд вряд ли поверит в добровольный отказ от зарплаты. Но у единственного учредителя и так достаточно стимулов работать на свою компанию. Его никто не сможет обвинить в том, что он принудил сам себя подписать невыгодное положение. Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. Сдайте отчетность в ПФР Пенсионный фонд считает, что единственный учредитель, который сам управляет компанией без зарплаты, относится к застрахованным лицам. Аргументы фонда таковы. Назначение лица на должность директора оформляется решением единственного учредителя. На его основании он выполняет свои трудовые функции. Значит, трудовые отношения с директором как с работником вытекают не из трудового договора, а из решения единственного участника, но они все равно есть. А раз директор состоит в трудовых отношениях, значит, относится к работающему застрахованному лицу. Нет деятельности — нет зарплаты Если в компании с единственным учредителем никто больше не работает, она заключает редкие разовые сделки, а выручка невелика, то можно говорить о том, что постоянная деятельность еще не налажена. В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата. Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п. В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит. Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании.
Как отразить в учете выплату зарплаты учредителю
«Трудовой договор между ООО и директором, если он же является единственным учредителем ООО, не заключается. Рассмотрим пример расчета на конкретной фирме. За 2023 год сумма зарплаты директора ООО “Снегирь” составит 30 млн. руб. Представители Министерства труда считают, что учредителям-директорам не нужно насчитывать себе зарплату. Достаточно ограничиться дивидендами. Пенсионный фонд считает, что единственный учредитель, который сам управляет компанией без зарплаты, относится к застрахованным лицам.
Взыскание заработной платы с учредителя
Даже если учредитель единственный, у него могут возникнуть сложности с тем, чтобы вывести деньги с ООО. Обо всех действующих легальных способах вывода денег из ООО расскажет эта. На что обратить внимание. Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. За сделанную работу каждый сотрудник должен получить вознаграждение. Чаще всего это зарплата или должностной оклад, который платится регулярно, не реже, чем дважды в месяц.