Кроме ИПН, с зарплаты и доходов работников в Казахстане удерживаются взносы ВОСМС, ОПВ, а также за работников уплачиваются отчисления ОСМС (медстрахование), социальные отчисления (СО) и социальный налог (СН).
«Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2023 году
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность. В Налоговом кодексе уточнили момент по оплате автомобилей. Из реестра исключили слова «шасси легкового автомобиля», потому что такого определения для автомобилей-пикапов просто нет. Декларирование В 2024 году в рамках третьей волны всеобщей декларации её должны начать сдавать представители бизнеса и их супруги, руководители, учредители юрлиц и ИП.
Эта обязанность коснётся и тех, кто имеет статус бездействующих. Для подачи декларации об активах и обязательствах форма 250. Оба документа должны предоставить по месту жительства. Указывать необходимо доходы, которые подлежат самостоятельному налогообложению. Сюда не входят зарплата, пенсия и социальные выплаты. Отметим, что почти все данные заполняются автоматически, потому что данные Комитета госдоходов уже интегрированы со всеми казахстанскими госорганами.
При этом некоторые доходы не подлежат налогообложению в РК: компенсационные выплаты, доходы в натуральной форме, полученные от работодателя при осуществлении трудовой деятельности, доходы, которые освобождены от налогообложения из социальных соображений например, компенсационные выплаты работникам, прирост стоимости при реализации недвижимого имущества, транспортных средств и земельных участков при сроке владения от одного года. Социальные взносы Как отмечает Андрей Симонов, система социальных взносов в Казахстане достаточно сложная и требует финансового участия как работодателя, так и самого работника. Единый платеж позволяет субъекту малого бизнеса не удерживать отдельно из дохода работника подоходный налог и другие обязательные платежи. Ежегодный налог на собственность Ставка налога на собственность в Казахстане определяется по стоимости жилого имущества. Ставка не зависит от рыночной или кадастровой стоимости объекта, цена рассчитывается по специальной формуле. В нее входит: базовая стоимость одного квадратного метра, полезная площадь, коэффициент функционального износа и так далее. Умножив все коэффициенты, мы получаем налоговую оценку стоимости имущества. Самостоятельно проводить расчеты не нужно.
Какие налоги нужно платить работодателю из России если сотрудник уехал релоцировался в Казахстан и работает удаленно? В Казахстане дополнительно оплачивать ничего не нужно, так как человек не стал налоговым резидентом Казахстана.
До конца 2023 г. По моим наблюдениям кстати многие неправильно составляют такие соглашения. Важно четко зафиксировать место работы. С 2024 г. Если ГПХ, то только с 2025 г. Во втором если подписали дополнительное соглашение , то до конца 2023 г. Данные выводы следуют не только из национального законодательства, но и из Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18. Доходы от работы по найму 1. С учетом положений статей 16 Гонорары директоров , 18 Пенсии , 19 Государственная служба настоящей Конвенции заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.
Из Соглашения буквально следует, что если человек является налоговым резидентом Казахстана, то и налоги должен платить налоги только в Казахстане, если только «работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся Государстве». Однако в том то и дело, что после изменений с 2024 г. При подобных обсуждениях у меня часто спрашивают мол "а как в Казахстане узнают о моих доходах от российского работодателя" - на практике во многих случаях никак, но мы в рамках статьи данный вопрос обсуждать не будем. Может ли российская компания оптимизировать налоги, уволив сотрудника и оформив его как ИП в Казахстане на упрощенной системе налогообложения? То есть будете Вы оплачивать услуги по разработке ПО или консультационные услуги в сфере IT или большинство других видов услуг, Вы в любом случае попадаете на агентский НДС, поскольку место оказания услуг в данном случае определяется по месту нахождения покупателя услуг, а им является российское лицо. Агентский НДС не нужно удерживать только если местом оказания услуг иностранным ИП не будет считаться территория РФ место оказания услуг определяется ст. Однако в большинстве случаев можно найти еще более дешевые и полностью законные варианты. Какие страховые взносы нужно платить в Казахстане за сотрудников? Взносы в Казахстане должны уплачиваться ежемесячно до 25 числа следующего месяца независимо от наличия или отсутствия прибыли в ТОО. Также отмечу, что если сотрудник является иностранцем-нерезидентом и не имеет ВНЖ в Казахстане, то пенсионные взносы и социальные отчисления за него не оплачиваются.
Кто является налоговым резидентом Казахстана? Как стать налоговым резидентом Казахстана? Физическими лицами-резидентами Республики Казахстан считаются физические лица, которые в налоговом году фактически находились в Казахстане 183 и более дней п. Также согласно п. То есть в отличие от России, в Казахстане также можно получить статус налогового резидента по критерию «Центра жизненных интересов». Критерии «центра жизненных интересов» в Казахстане указаны в п. Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий: 1 физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан вид на жительство ; 2 супруг а и или близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан; 3 наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и или супругу е и или его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и или для проживания супруга и и или его близких родственников. Что важно — указанные признаки должны присутствовать одновременно. То есть если у Вас нет хотя бы проживающих в Казахстане близких родственников, то Вы уже не можете быть признаны налоговым резидентом РК по критерию «центра жизненных интересов». Статус налогового резидента Казахстана не дает каких-либо существенных налоговых льгот, поэтому специального смысла в его получении я не вижу.
В Казахстане, кстати, как и в России, согласно ст. Может ли гражданин России открыть ИП в Казахстане? Как открыть ИП в Казахстане нерезиденту? Нет, не может, если у него нет ВНЖ в Казахстане. Как открыть ТОО в Казахстане нерезиденту? Получать ВНЖ в этом случае не нужно. Однако если учредителем ТОО в Казахстане будет иностранец из страны, не входящей в ЕАЭС, то в этом случае сначала необходимо будет получить «бизнес-визу» - визу категории С5. Нет, нельзя, нужно очное участие. Знаю, что некоторые «помогашки» вроде как делают дистанционно, но поскольку формально нужно очное участие, то видимо дистанционно все делают по неофициальным договоренностям, что влечет определенные риски. Нужно ли проходить валютный контроль в Казахстане при получении платежей из-за рубежа на банковский счет ИП или ТОО, счет физлица в Казахстане?
Валютный контроль в Казахстане похож на валютный контроль в России, так как агентами валютного контроля являются банки Казахстана и фактически все сводится к тому, что Вам нужно будет предоставлять документы в банк Казахстана по его запросу. Запрос документов со стороны банка Казахстана происходит для сумм операций, превышающих 10000 долларов США разово , причем запрос документов касается не только юридических лиц и ИП, но и физических лиц. В случае, если стоимость контракта превышает 50000 долларов США, то контракту необходимо будет присвоить специальный номер. На практике могу сказать, что документы действительно запрашивают всегда для сумм, превышающих 10000 долларов США, но в целом ничего сложного нет — показываем документы и все. Для физических лиц валютный контроль таит в себе еще один риск — при запросе документов некоторые банки Казахстана но не все требуют очной явки в банк. Поэтому если Вы заранее не продумали этот момент — нужно быть готовым к тому, что придется лететь в Казахстан. На практике решается просто тем, что если мы понимаем, что нам придется проходить валютный контроль, мы изначально счет открываем в банках, где валютный контроль можно проходить удаленно через приложение. Также помним, что в Казахстане, как и везде, если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства как и в любой другой стране мира. За последние полтора года у нас накопился огромный опыт работы с банками Казахстана, в частности у нас есть большой опыт работы с Фридом Финанс, Каспи, БЦК, Халык, Евразийским банком, Алтын банком и т. В этом особенность Казахстана — здесь нет каких-то 1-2 банков, с которыми бы работали все, работаем с большим количеством банков.
Нюансов много, в частности некоторые банки в рамках валютного контроля просят личную явку в офис и как следствие Вам нужно будет летать в Казахстан каждый раз при зачислении денег и прохождении валютного контроля.
Наемные работники и те, кто работает по договору ГПХ, делают взносы в размере 2 процентов от своего ежемесячного дохода. Общий доход не должен превышать 850 000 тенге в месяц 10 МЗП , что означает максимальный взнос работника в размере 17 000 тенге. Если человек работает на двух местах, предельный доход учитывается совокупно. Например, если оклад сотрудника составляет 600 000 тенге, а он также получает 350 000 тенге за услуги по договору ГПХ, общий доход составляет 950 000 тенге. В данном случае на одном месте работы сотрудника удерживают взносы в полном размере 12 000 тенге , а на втором месте работы удерживают только оставшуюся часть до максимального взноса 5 000 тенге. Для корректного расчета взноса со второго места работы работник должен предоставить справку о взносах с первого места.
С 2024 года работодатели начнут отчислять дополнительные пенсионные взносы
Законом РК от 5 декабря 2023 года № 43-VIII утвержден республиканский бюджет на 2024-2026 годы, в соответствии с которым с 1 января 2024 года установлены: минимальный размер заработной платы – 85 000 тенге. Перечень ставок налогов и обязательных платежей РК, применяемых в 2024 году в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана. Мы подготовили для вас подробную инструкцию для расчета налогов с зарплаты в 2024 году. Вместе с расчетами в статье вы найдете реквизиты для зачисления всех зарплатных налогов и отчислений.
Налоговые ставки в Казахстане на текущий год
Это касается налогов, регистрационных и разрешительных сборов, всех плат и государственной пошлины. При исчислении данных платежей и налогов будет применяться размер МРП, который будет действовать с 1 января 2024 года, т.е. 3692 тенге», – сказано в сообщении КГД. Величина ОПВР рассчитывается от ежемесячного дохода каждого работника: с 1 января 2024 года в размере 1,5% с ежегодным увеличением до размера 5% в 2028 году. «Нагрузка для работодателя на фонд оплаты труда снижена за счет того, что взносы растут поэтапно. В ЕНПФ напомнили, что с 1 января 2024 года действующая накопительная пенсионная система будет дополнена новой условно-накопительной компонентой — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).
Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 01.01.2023 года
Использовать единый платеж разрешено ИП и юридическим лицам малого и среднего бизнеса, работающим по упрощенной декларации и специальному налоговому режиму для производителей сельскохозяйственной продукции. Уплата единого платежа производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, одним платежом на счет Государственной корпорации. Важно помнить, что если индивидуальный предприниматель сдает отчетность «по нулям», но официально не приостановил свою деятельность, то он должен продолжать оплачивать взносы, как того требует Налоговый кодекс.
При исчислении данных платежей и налогов будет применяться размер МРП, который будет действовать с 1 января 2024 года, то есть 3692 тенге», — сказано в сообщении КГД. Также отмечено, что нормами Налогового кодекса предусмотрены корректировки дохода, налоговые вычеты, а также доходы, не рассматриваемые в качестве дохода, подлежащего обложению индивидуальным подоходным налогом, в эквиваленте МРП. Кроме этого, необходимо учесть, что с нового 2024 года в соответствии с условиями применения специальных налоговых режимов при определении предельного дохода для применения таких режимов, также будет использоваться МРП в сумме 3692 тенге», — разъяснили в пресс-службе ведомства.
Если доход менее 1-кратного размера МЗП, то вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного размера МЗП в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК для уплаты стоимости патента: Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета Обязанность по уплате ОПВ Физические лица, постоянно проживающие на территории РК, получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ оказание услуг , заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами [5] за каждый месяц налогового периода доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты соц.
Для налоговых агентов, выбравших уплату ОПВР в составе единого платежа, указанных в статье 251 Социального кодекса, доля ОПВР в ставке единого платежа с зарплаты составляет: с 1 января 2024 года — 7 процентов; с 1 января 2025 года — 10,5 процента; с 1 января 2026 года — 14,1 процента; с 1 января 2027 года — 17,4 процента; с 1 января 2028 года — 19 процентов. Перечисление ОПВР агент производит безналичными платежами.
Выплаты каких налогов изменятся с 1 января 2024 года
А вот за выдачу удостоверения личности гражданина Казахстана в связи с его утратой в течение года более двух раз придется заплатить 1 МРП, или 3 692 тенге. Кроме того, казахстанцы могут доплатить за ускоренное изготовление паспорта и удостоверения личности. Свидетельство о заключении брака в 2024 году также стоит 1 МРП, или 3 692 тенге. А вот подача на развод обойдется в два раза дороже - 2 МРП, или 7 384 тенге. Свидетельство о рождении также выдается бесплатно. А вот повторная выдача, в случае утери, обойдется в 2024 году в 0,5 МРП, или 1 846 тенге. Дактилоскопия Обязательная дактилоскопическая регистрация должна была начаться 1 января 2024 года. Но теперь ее отменили.
Решение было инициировано в связи с многочисленными обращениями, мнениями экспертов по вопросам безопасности и соблюдения конституционных прав граждан. Дактилоскопия останется по желанию гражданина. При этом для иностранцев сдача отпечатков пальцев останется обязательной", - сказала депутат Мажилиса Екатерина Смышляева. Изначально планировалось, что в удостоверения личности казахстанцев будут добавлять отпечатки пальцев. Позже стало известно, что обязательную дактилоскопию планируют отменить. Единый совокупный платеж 1 января заканчивается действие Единого совокупного платежа, который изначально вводился временно на 5 лет с 2019 по 2023 год для самозанятых граждан, которые не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, если сумма их дохода не превышала 4 миллиона тенге в год. С 1 января 2019 года в Казахстане ввели новый правовой режим единого совокупного платежа ЕСП , предусматривающий упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.
Он предназначен для самозанятых, чей доход ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Платить ЕСП могут только физические лица, которые оказывают услуги другим физлицам.
Налоговый кодекс РК четко обозначает круг доходов работника, которые подлежат налогообложению. Согласно статье 322 Кодекса налогооблагаемыми считаются такие доходы: деньги в наличной или безналичной форме, которые работник получает от работодателя в связи с трудовыми отношениями, в том числе зарплата; товары, ценные бумаги и доли участия, которые работник получает от работодателя в связи с трудовыми отношениями, при этом для целей налогообложения учитывается их балансовая или договорная стоимость; стоимость выполненных работ или предоставленных услуг работнику работодателем; стоимость безвозмездного имущества, которое работодатель передал работнику в собственность в связи с трудовыми отношениями; оплата работодателем третьим лицам работ или услуг в пользу своего работника; материальная выгода — списание долга работника перед работодателем, затраты работодателя на оплату страховых премий, возмещения различных затрат, материальная помощь и другое. Другие налоги с зарплаты в Казахстане Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане в 2022 году? Этой же статьей установлено, что ежемесячный доход, который принимается для исчисления ОПВ, не должен превышать 50 МЗП 3 млн тенге. ОПВ отчисляется из заработной платы в бюджет работодателем в первую очередь. Также работники обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
Для расчета суммы взноса учитывают доход работника с ограничением верхнего порога в 10 МЗП.
Второе и немаловажное — закончился мораторий на проверки МСБ. Это значит, что если проверка дойдет до вашего бизнеса, проверять данные могут за последние три года. В список входят компании в соответствии с присвоенной степенью риска средняя. Что делать?
Размер МЗП будет определяться исходя из медианной заработной платы и производительности труда.
Налоги ИП на упрощенке в 2024 году: что изменилось?
При этом облагаемый ежемесячный доход не должен превышать 10 МЗП (850 тысяч тенге в 2024 году), то есть максимально возможная сумма отчислений работодателя составит 25 500 тенге в месяц. Кейс №1. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Казахстан и работает удаленно, при этом в календарном году он более 183 дней провел в России, то есть он остается налоговым резидентом РФ, налоги будут следующие. Сколько высчитывают подоходный налог с зарплаты в 2023 году в Казахстане? Размер подоходного налога определяется Налоговым кодексом РК. Согласно ст. 320 Налогового кодекса ставка индивидуального подоходного налога составляет 10%. Налоги ИП на упрощенке в 2024 году: что изменилось? Первое, что нужно учесть при исчислении налогов в 2024-м году, – введение дополнительных взносов ОПВР. Основными налогами, которые удерживаются с зарплаты, являются: налог на доходы физических лиц и социальные взносы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой налоговый платеж, который взимается с доходов, полученных гражданами Казахстана.