Если следовать буквально его положениям, то все работники организации, не исключая и директора-собственника, должны заключать трудовой договор и получать зарплату. в дивидендах или в виде зарплаты. Возможно, спор — из-за экономии на налогах, но это касается только компаний на упрощенке 15%. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы.
Можно ли не платить директору?
- Директор учредитель не платит себе зарплату какие штрафы 2020
- Может ли директор ООО не получать зарплату?
- Быть или не быть трудовому договору?
- Когда с директора взыщут не уплаченные фирмой налоги - новости Право.ру
Директор учредитель не платит себе зарплату какие штрафы 2020
Сотрудники налоговой службы на практике допускают такие варианты, но могут и предъявить претензии. Штрафов за данные действия не предусмотрено, могут лишь потребоваться пояснения, либо будет выдвинуто требование о начале выплаты зарплаты руководителю предприятия. Единственному учредителю В соответствии с пояснениями Роструда единственный учредитель компании, являющийся ее генеральным директором, не должен оформлять трудовой договор с принадлежащей ему компанией, а именно этот документ определяет величину заработной платы. Однако эта точка зрения критикуется, так как трудовой договор заключается между физическим лицом и лицом юридическим. В Трудовом Кодексе нет пункта, согласно которому заработная плата даже единственному учредителю в должности генерального директора может не начисляться. Заработная плата хотя бы в минимальном размере должна выплачиваться. Средний по России Величина заработной платы генеральному директору варьируется в зависимости от региона нахождения организации: В 2018 году средний заработок гендиректоров составлял 60 000 рублей. Коммерческим директорам предлагается в среднем 75 000 рублей, а финансовым — 85 000 рублей.
Для сравнения: в Чечне и Дагестане представителям данных должностей выплачивается до 300 000 рублей. Минимальная и максимальная Если генеральный директор оформляется в организации на полную ставку, его минимальная зарплата не должна быть ниже МРОТ. Возможно оформить гендиректору ненормированный рабочий день, установив в качестве оплаты половину ставки или еще меньшую ее часть. Ограничений, касающихся максимально возможной зарплаты, нет. Для установления высокого уровня заработной платы гендиректора требуется согласовать эту крупную сделку с учредителями. Это прямые или косвенные расходы организации? В связи с тем, что генеральный директор, как представитель АУП, непосредственно не участвует в производственном процессе, расходы на оплату его труда относят к косвенным.
На каком счете? Заработная плата генерального директора отражается по дебету счета 26 «общехозяйственные расходы», предназначенного для обобщения данных об управленческих и хозяйственных расходах, напрямую не связанных с производственным процессом. Как повысить? Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.
Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции управление организацией в её интересах. Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор. В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника.
Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими. Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций. Если есть трудовой договор — положена зарплата После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
Федеральный МРОТ в 2016 году 6 204 рубля. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и если на вашей территории он утверждён — стоит придерживаться его. Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель.
Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно «вернуться». Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы. Читайте также Доверенность от ООО на управление транспортным средством Если нет трудового договора и зарплаты Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей.
Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет. Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Статья актуальна на 25. Небольшие организации, существующие в форме ООО или ОАО нередко создаются одним собственником, который одновременно выполняет и функции руководителя. И тогда встает вопрос: положена ли зарплата генеральному директору учредителю и есть ли законное основание ее не платить?
Особенно актуален вопрос зарплаты гендиректора, если компания только начинает работу. Учредитель рассуждает так: зачем мне перекладывать деньги из одного кармана в другой, платить самому себе зарплату, когда доходов еще нет? Трудовой договор с генеральным директором: вопрос спорный Организация не может работать без руководителя, имеющего право подписывать документы без доверенности. Именно поэтому самым первым документом при открытии организации становится решение о назначении директора. Данное решение принимается общим собранием учредителей, и председатель данного собрания подписывает трудовой договор с гендиректором. Решение собрания учредителей может быть оформлено в виде протокола или собственно решения, если учредитель единственный. Дальше все остальные документы подписывает уже сам генеральный.
Вопрос с учредителем, который сам себя назначает директором, законодательством освещен весьма скудно, поэтому рождает массу разночтений.
И принять решение о доначислении НДФЛ и страховых взносов. А это означает, что дивиденды не могут быть заменой заработной платы. Читайте в Бераторе Как оформить трудовые отношения с генеральным директором Зарплата учредителя ООО — порядок начисления и надо ли платить Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату? Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников? Рассмотрим разные ситуации Вывод Заключение Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору.
А как же директор, он же — руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату? Рассмотрим разные ситуации Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.
Ситуация 1: несколько учредителей или один учредитель , директор — человек со стороны. В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов. Ситуация 2: несколько учредителей, директор — один из них. В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор — то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель.
Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды. Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник — ее директор! Ситуация 3: один учредитель — он же руководитель. Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек — масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя — законом это не запрещается.
Как быть с трудовым договором здесь? Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее: Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений; Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям; Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора. Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом. Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст.
Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует. Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании — этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно. Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции. Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.
Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды. Читайте также: Продажа долгов физических лиц: варианты переуступки коллекторам по договору цессии, исполнительному листу, купли-продаже, законно ли И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить они же с зарплаты начисляются , а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям: Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях: Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел — выплатил»; Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим? Вывод В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов.
Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании. Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ — меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом. Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены. Заключение Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП.
Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо? Начисление зарплаты директору-учредителю ООО Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин. Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции управление организацией в её интересах.
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор. В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции.
Пунктом 7 статьи 333. При этом порядок ведения раздельного учета расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно и устанавливается в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных главой 25. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. Таким образом, обязательным условием включения в фактические расходы, связанные с производством и реализацией углеводородного сырья на участке недр, расходов на оплату труда, в том числе заработной платы руководителя, является их связь с деятельностью по освоению участка недр, виды которой указаны в пункте 3 статьи 333.
При этом единственный участник ООО, подписывая трудовой договор, подписывает его не «сам с собой». Единственный участник лишь осуществляет права и обязанности работодателя в трудовых отношениях с генеральным директором как орган управления обществом часть шестая ст. Поэтому трудовой договор в рассматриваемом случае будет заключен между различными субъектами правоотношений: с одной стороны, он представляет юридическое лицо, являющееся работодателем, а с другой — непосредственно физическое лицо, работника. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Если в организации назначено лицо, ответственное за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек, запись в трудовую книжку генерального директора от лица работодателя вносит и заверяет указанное лицо. Если нет, то запись делает сам руководитель. Отметим возможные проблемы, которые могут возникнуть в случае незаключения трудового договора. В перечне документов, необходимых при открытии банковского расчетного счета, как правило, значится трудовой договор с директором. Несмотря на наличие официальной позиции Роструда, на практике организацию могут оштрафовать за отсутствие трудового договора, поскольку налицо реальные трудовые отношения. Меры ответственности за отсутствие либо составление с нарушениями требований законодательства трудового договора установлены ст. Административная ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда Должностные лица Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Юридические лица Административный штраф — от 1000 до 5000 руб. Административный штраф — от 1000 до 5000 руб. Отсутствие социальных гарантий для самого директора оплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежегодно оплачиваемые отпуска и пр. Признание заработной платы в налоговом учете Подпунктами 6 и 7 п. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Указанные расходы принимаются для целей налогообложения применительно к порядку, предусмотренному ст. На основании пп. Суммы страховых взносов учитываются только в тех отчетных налоговых периодах, когда они были уплачены пп. По мнению специалистов финансового ведомства, условием, при котором страховые взносы на обязательное страхование уменьшают налоговую базу, является начисление данных взносов на те выплаты, которые предусмотрены трудовыми и гражданско-правовыми договорами письма Минфина России от 06.
Отчеты за директора-единственного учредителя без трудового договора
Общество с ограниченной ответственностью представляет собой юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими участниками. Поэтому у предпринимателей нередко возникает вопрос, предусмотрена ли зарплата директору ООО. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога. Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 14.10.2020 по вопросу признания расходов на заработную плату руководителя.
Дивиденды, зарплата или премия — как выгоднее выплачивать большие суммы собственнику-директору
НДФЛ 13% (15%) придется уплатить при списании займа — через 3 года с окончания срока, на который он был выдан. Такие же последствия будут, если ООО официально простит долг собственнику. Процентный заем — еще и дополнительный налог на прибыль или по УСН. Заработная плата руководителя организации устанавливается трудовым договором, а вот порядок выплаты ему бонусов и премий лучше прописать в уставе, например, указать, что премии выплачиваются по решению учредителей. Добрый день! В ООО числится один директор, он же единственный учредитель. Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор – одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ.
Директор ООО без зарплаты как оформить
Налоговые выплаты также будут составлять половину от полной от общей суммы. Сроки уплаты налогов с зарплаты. Подоходный налог из заработной платы уплачивается двумя способами: в день выдачи оплаты труда работнику или на следующий день. • Что будет, если есть долги по налогам. • Кто несёт ответственность за долги ООО. • Ответственность директора и учредителя. • Что такое солидарная и субсидиарная ответственность и когда она наступает. • Порядок привлечения к ответственности. После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Из этого следует, что деньги могут быть потрачены лишь на нужды ООО и, соответственно, отнесены к расходам ООО. Если же деньгами ООО пользуются учредители в личных целях, государство хочет получить с этого налог на доходы физических лиц.
Как учесть денежные выплаты директора для целей расчета налога на прибыль
| Отчеты за директора-единственного учредителя без трудового договора | Генеральный директор является единственным учредителем организации и ее единственным работником. Должен ли он начислять себе зарплату и начислять на выплаты налог на доходы физических и страховые взносы? |
| Собственникам: платить ли себе зарплату? | Налоги и платежи, которые компания начисляет на фонд заработной платы. Это страховые взносы и платежи в ФСС, ПФ и другие фонды. С заработной платы наемного работника удерживается налог на доходы физлиц. |
| Может ли генеральный директор работать без заработной платы в году | Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. |
| Учет зарплаты директора (единственного участника) в составе расходов | Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом. |
Обратная связь
- Трудовой договор с директором — учредителем
- Уверены, что полностью контролируете финансы в своем бизнесе?
- Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор?
- Директор учредитель не платит себе зарплату какие штрафы 2020
Директор ООО без зарплаты как оформить
Ответ: Могут, так как снижение взносов является основанием для приглашения компании к разговору. Компании в этом случае нужно будет подготовить объяснения, почему произошло уменьшение страховых взносов. Это может произойти, например, из-за больничного или неоплачиваемого отпуска. Налоговикам также нужно будет предъявить соответствующие подтверждающие документы, например, копию больничного листа. Почти два десятилетия не утихают споры вокруг вопроса о выплате заработной платы директору — единственному учредителю: с момента начала действия ТК РФ. Если следовать буквально его положениям, то все работники организации, не исключая и директора-собственника, должны заключать трудовой договор и получать зарплату. Однако, опираясь на тот же Трудовой Кодекс, Роструд несколько раз менял свою позицию, то заявляя о невозможности заключения договора, то настаивая на нем. Вопрос обсуждался и чиновниками Минфина.
Обычно принято руководствоваться последним по дате выпущенным документом, но нужно учитывать, что: указанные письма не являются нормативно-правовыми актами, а носят лишь разъяснительный характер; приведенные документы не отменены; в будущем чиновники могут вновь изменить мнение и выпустить в обиход новый документ. Окончательный выбор варианта остается за руководителем фирмы. Приведем для сравнения разные варианты решения. Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке Вот уже на протяжении десятка лет различные министерства и ведомства дают противоречивые, порой прямо противоположные ответы на вопрос: «Должен ли руководитель фирмы, являющийся ее единственным учредителем, платить себе зарплату, удерживать с нее НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также платить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование? Можно ли считать учредителя-директора работником организации? Ведь в соответствии со статьей 273 Трудового кодекса, единственный учредитель, который является генеральным директором, не состоит в штате организации. Наше законодательство дает следующие объяснения.
Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО? Юридическое лицо может быть зарегистрировано как одним физическим лицом учредителем, так и несколькими. При наличии нескольких организаторов, они коллективно принимают все важнейшие решения, имеющие непосредственное отношение к деятельности производства. Решения соучредителей оформляются протоколом общего собрания. При организации предприятия организации одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя. Деятельность какого-либо предприятия организации не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя — генерального директора. Руководитель может быть выбран учредителями одним учредителем из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей.
Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии в организации трудового договора с генеральным директором. Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции. Читайте также: Порядок вызова на допрос и правила оформления повестки по УПК РФ статья 188 Отказаться от зарплаты — ваше право Верховный суд рассмотрел интересное дело. В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. В этой связи компания не вела учет их рабочего времени, не платила ни НДФЛ, ни страховые взносы.
Однако апелляционная инстанция решила, что работник вправе добровольно отказаться от получения зарплаты. Главное, чтобы законные права и интересы других участников не нарушались, и чтобы на этих работников не оказывали воздействия с целью ограничить их права постановление Восемнадцатого ААС от 04. Верховный суд поддержал это решение. Он уточнил, что контролеры не вправе определять базу по взносам расчетным путем. В нее включаются только начисленные выплаты. Если же начисления зарплаты не было, значит и страховые взносы не исчисляются определение ВС от 17. И вообще нарушениями трудового законодательства должна занимается трудовая инспекция, а не налоговая.
В отношении рядового работника такие аргументы не сработают, суд вряд ли поверит в добровольный отказ от зарплаты. Но у единственного учредителя и так достаточно стимулов работать на свою компанию. Его никто не сможет обвинить в том, что он принудил сам себя подписать невыгодное положение. Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п. В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает.
А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит. Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании.
Ответить Маруся Думаю, в данном случае эти разъяснения все-таки улучшают положение налогоплательщика, так что спорить с ФНС с правовой точки зрения мало кому взбредет в голову. Ответить Ну когда ж они определяться с этой ситуацией? Не хотят регулировать, и постоянно штрафуют...
Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре.
Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда. Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.
Штрафы за отсутствие трудового договора с директором Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч. Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет. Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор.
При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но можно платить и меньше. Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает не ведет финансовую деятельность. В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты». Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток.
Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше. Не нашли ответа на свой вопрос? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур. Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет. Можно ли не оплачивать труд Директора ООО, если он же является учредителем?
Российское законодательство довольно запутанно. Поэтому иногда бывает очень проблематично найти ответ на четко поставленные вопросы. Более того, зачастую возникают ситуации, когда разные надзорные органы по-разному начинают толковать положения тех или иных статей. Совсем недавно Минфин опубликовал документ, согласно которому директор ООО не может сам себе произвести начисление заработной платы. Вопрос об этой должности в очень маленьких компаниях крайне запутан и требует детального изучения. Может ли директор работать без трудового договора?
Для общества с ограниченной ответственностью нет никаких различий между физическим лицами, будь то обычный сотрудник или учредитель. Если владелец компании одновременно выступает ее директором, с позиции трудовых норм является принятым по найму. А так как он обладает всеми функциями работника, у него есть круг прав и обязанностей. В Трудовом кодексе четко прописан список лиц, которые подпадают под его действие. Там указано, что отношения между директором ООО и работодателем возникают в результате его избрания. Отсюда прямо вытекает, что он должен осуществлять свою деятельность по трудовому договору.
В организации, которую открыл один гражданин, и он же одновременно является ее директором, трудовое соглашение может быть подписано им как со стороны работодателя, так и со стороны работника. Ничего незаконного или неправильного в этой ситуации нет. Важно понимать, что директор ООО без трудового договора работать не может. Именно поэтому актуальным является подписание соглашения одним человеком с двух сторон. Если поступить именно так, то можно быть полностью уверенным, что компании будут не страшны проверки прокуратуры или трудовой инспекции. Выплата заработной платы Многих при открытии ООО волнует вопрос: если единственный учредитель — он же директор, нужно ли начислять з-п?
Платить заработную плату придется в любом случае, так как об этом прямо написано в Трудовом кодексе. Более того, придется также следить, чтобы уровень этой самой платы был не менее величины минимального размера. Однако высший предел законом не установлен. В субъектах РФ сам размер такой платы может отличаться, поэтому на это тоже нужно будет обратить свое внимание. Производить начисление платы нужно, чтобы не получить штраф и не быть привлеченным к административной ответственности по соответствующей статье Кодекса об административных правонарушениях. Даже если дела идут плохо, работа только стартовала или вовсе прекратилась, от вышеуказанной обязанности это ни в коем случае не освобождает.
На самом деле можно начислять зарплату меньше минимального размера. Как это сделать, не нарушая законов? Для того чтобы начислять заработную плату меньше предусмотренного уровня, достаточно перевести директора на неполный рабочий день. Более того, можно формально оставить директора — учредителя ООО без выплаты зарплаты. Как сделать, чтобы это было законно? Для этого достаточно отправить его в отпуск без содержания.
Длительность такого периода времени законодателями никак не ограничена. Таким образом отдыхать можно очень долго. Пока этот период в действии, заработную плату выплачивать не понадобится. Чаще всего директора отправляют в отпуск без сохранения заработной платы в следующих случаях: фирма зарегистрирована, но деятельность еще не начата, прибыль отсутствует; работа ООО приостановлена по каким-либо причинам, поступлений средств на счет и в кассу не ожидается; деятельность прекращена, производится процедура закрытия ООО. С возобновлением деятельности, появлением прибыли и денег в обороте можно опять вернуть директора исполнять свои должностные обязанности. На первых этапах, когда фирма только получила свидетельство о регистрации и сама работа по извлечению прибыли фактически еще не запущена, трудовой договор может быть даже не составлен или оставлен лежать в столе неподписанным и не вступившим в силу.
Однако если такую ситуацию слишком долго пускать на самотек, то надзорные органы могут начать задавать вопросы и проводить проверки на вопрос соблюдения действующих законов. Следует помнить, что за нарушение того или иного правила ТК РФ предусмотрена ответственность, которая указана в кодексе об административных правонарушениях. Размер может быть существенным, особенно для только что открывшейся и молодой конторы. Я пишу очередную статью и тема сегодня очень востребованная и ее мне задают каждый день по несколько раз, а именно ситуация когда единственный учредитель ООО является одновременно и директором своей организации.
В соответствии с пп.
Однако это положение не применяется в отношении вознаграждения директоров и иных аналогичных выплат, получаемых членами органа управления организации налогового резидента РФ , местом нахождения управления которой является РФ. Такие доходы считаются полученными от источника в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц обязанности или откуда производились выплаты. Поэтому организация-работодатель должна исчислять и удерживать НДФЛ при выплате таких доходов своему руководителю как резиденту, так и нерезиденту.
Можно ли не начислять зарплату директору единственному учредителю
За нарушение компанию могут оштрафовать на сумму до 50 000 рублей. Поэтому лучше используйте безнал. Если вы получили беспроцентный заем, налоговая посчитает, что вы получили необоснованную выгоду на эти проценты — доход. А доход облагается налогом. ФНС не часто проверяет такие сделки, но при проверке может переквалифицировать все беспроцентные займы в процентные. В результате доначислит НДФЛ на суммы процентов, штраф и пени, которые вы будете выплачивать. Если вы не возвращаете заем, будьте готовы к неприятностям. Выдавать заем компании, чтобы вывести деньги — незаконно Учредители могут помочь компании, если банк отказывает в кредите или предлагает высокие ставки. По договору займа ООО получает деньги на конкретный период под проценты — их можно отразить в расходах и уменьшить налог на прибыль. С полученных процентов займодавец платит НДФЛ.
Использовать такой способ исключительно для вывода денег — незаконно. Юрист: Помните, что проценты должны быть рыночными — то есть теми же, под которые банки выдают кредиты. Получить проверку ФНС, а в итоге — доначисления налогов, штрафы и пени можно, если явно прослеживается цель снизить налог на прибыль. Это происходит, когда прибыль приближается к показателям средней налоговой нагрузки по отрасли или становится ниже их. Если суд признает компанию банкротом, он может субординировать ваши требования по договору займа. То есть сначала удовлетворит требования других кредиторов, а вы получите деньги в конце очереди. Поэтому часто компании заключают договор с ИП, который выполняет обязанности руководителя — это фиксируется в уставе организации. ООО оказывается в плюсе, потому что выводит средства практически без налогов, а ИП легко могут снимать наличные со своего счета. Юрист: Искусственно использовать такую схему нельзя.
Типичная ошибка, когда штатный генеральный директор или учредитель становится ИП и назначается управляющим.
Руководитель не вправе учитывать в составе расходов на оплату труда зарплату, выплаченную самому себе. Страховые взносы и налог на доходы физических лиц также не начисляются. Ответить chitatel это очень спорная с правовой точки позиция.
Нельзя также начислять на зарплату страховые взносы, учитывать их в расходах для налогообложения и удерживать НДФЛ с зарплаты. Объясняет свою точку зрения Минфин тем, что для заключения трудового договора необходимы две стороны: работодатель и работник, а в этом случае одна из сторон какая именно, не уточняется — отсутствует. Исходя из этого, те учредители-руководители, которые такой трудовой договор заключили, не смогут учитывать при налогообложении расходы на свою зарплату и перечислять за себя страховые взносы. А за признанием такого права им придется обращаться в суд. Надо также сказать, что письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативным правовым актом, тем не менее, налоговая инспекция руководствуется этими разъяснениями в своей деятельности, так что споры на эту тему будут продолжаться.
Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб. Убыточность компании нежелательна Главное отличие дивидендов от зарплаты в том, что дивиденды можно посчитать только по итогам года при распределении прибыли п. В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит.
Возьмите с собой на комиссию прогнозы развития компании. Докажите, что вероятность убытков на начальном этапе велика, а выход в плюс ожидается лишь на второй-третий годы работы. Такие прогнозы помогут подкрепить позицию учредителя. Не подменяйте зарплату дивидендами Настаивая на праве не платить себе зарплату, директор должен быть уверен, что исполнил все формальности при выплате дивидендов. Так, в одном из споров единственный учредитель платил себе дивиденды ежемесячно, хотя ООО вправе распределять прибыль не чаще чем раз в квартал п. С учетом того, что по итогам года у компании была прибыль меньше, чем выплаченная учредителю сумма, ее признали оплатой труда и доначислили страховые взносы.
Суд поддержал претензии налоговиков постановление АС Поволжского округа от 30. В уставе компании нужно прописать право учредителя распределять прибыль раз в квартал или полугодие. Без этого условия он получит дивиденды только по итогам года. На момент распределения прибыли участники компании должны полностью оплатить уставный капитал. У компании не должно быть признаков банкротства, а стоимость ее чистых активов должна быть не меньше уставного капитала. В бухгалтерской программе выплаты следует поименовать «дивиденды», а не «зарплата».
Откуда у директора деньги? Особенно рискованна ситуация, когда единственный учредитель не платит себе не только зарплату, но и дивиденды. Тогда налоговики обвинят его в обналичке, выводе теневой зарплаты и уходе от НДФЛ. Важно пояснить, на какие средства живет директор, если ему не нужна зарплата.
Рассмотрим разные ситуации
- Может ли директор ООО не получать зарплату?
- Ответственность налогоплательщиков. Общие правила
- Зарплата директора ООО
- Об учете расходов на заработную плату руководителя
- Можно ли учесть в расходах зарплату руководителя - единственного учредителя
- Директор ООО без зарплаты как оформить - [HOST]