Фонд учрежден в 2007 году с целью содействия развитию экономического потенциала, продвижения национальных интересов и укрепления имиджа России. Фонд всесторонне изучает, анализирует, формирует и освещает вопросы российской и глобальной экономической. Приказ Федеральной налоговой службы от 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" (Зарегистрирован 05.07.2022 № 69146). Налоговый мониторинг — новая реальность налогового контроля, отвечающая потребностям цифрового мира; форма налогового контроля, подразумевающая расширенное информационное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. Но на практике первую скрипку играет фискальная функция — с ФНС государство требует обеспечить собираемость налогов. И мытари успешно решают эту задачу за счет цифровизации.
Глава ФНС: цифровизация увеличила объем собираемых налогов вдвое
Федеральная налоговая служба — флагман государственной цифровизации. Стоящие задачи по пополнению бюджета 2023 года ведомство будет выполнять четко и методично. В частности, будет впервые проведен проект по разработке глобальной стратегии цифрового развития налоговых органов до 2030 года и формирования видения налоговой администрации будущего. аспирант, ФГБОУ ВО «Государственный университет управления», г. Москва, Российская Федерация ORCID: 0000-0003-1696-0850 e-mail: alex_bez17@ Трансформация налоговой системы россии в условиях становления цифровой экономики. Цифровая трансформация налоговых органов включает в себя не только новые технологии, но и организационные изменения, внедрение новых бизнес-моделей и процессов, обновление инфраструктуры, заявил глава Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин. устанавливается возможность проведения осмотра и истребования документов у контрагентов в рамках налогового мониторинга. С 2022 года: приостанавливать операции по счетам участников налогового мониторинга смогут только налоговые органы. Налоговая служба должна выполнять роль датчика в трубопроводе данных, а не крана, который его перекрывает. Концепция цифрового налогового администрирования и единое хранилище данных налоговых органов.
Нововведения ФНС затронут сбор налогов с граждан и компаний
В этом случае, налоговый орган будет специализироваться исключительно на обслуживании и сопровождении предпринимателей малого бизнеса. Данная модель направлена на снижение бюрократии и облегчения налогового бремени для представителей этой категории. Четвертая модель — это создание централизованного налогового органа, который будет отвечать за сбор и контроль всех налогов по определенным отраслям экономики. Например, для каждой отрасли будет создан свой специализированный налоговый орган. В зависимости от региона и особенностей экономического развития, в каждом субъекте федерации может быть выбрана одна из этих моделей или их комбинация. Последствия реорганизации налоговых органов Реорганизация налоговых органов, запланированная на 2024 год, приведет к ряду последствий для предприятий и граждан. Во-первых, изменения структуры налоговых органов могут повлиять на систему обращения налогоплательщиков. Возможно, будет изменена процедура подачи налоговой отчетности или введены новые требования к документообороту.
Во-вторых, реорганизация может привести к перераспределению компетенций между налоговыми органами. Это может повлечь за собой изменение правил налогообложения и условий налоговых проверок. Это может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для бизнеса. Также, реорганизация может повлиять на квалификацию и компетентность сотрудников налоговых органов. В результате, возможно, потребуется дополнительное обучение персонала или найм новых сотрудников. Это может занять определенное время и привести к задержкам в работе налоговых органов. Кроме того, возможно, изменятся сроки рассмотрения налоговых дел и выдачи налоговых решений.
Это может повлиять на налогоплательщиков и достоверность данных, предоставляемых в налоговых отчетах. Наконец, реорганизация налоговых органов может потребовать адаптации и перестройки внутренних процессов в предприятиях. Это может повлиять на уровень эффективности работы и требовать дополнительных затрат на обучение персонала и модернизацию систем учета. В целом, реорганизация налоговых органов в 2024 году может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для бизнеса и граждан. Предприниматели и налогоплательщики должны быть готовы к возможным изменениям и принять меры для минимизации потенциальных негативных последствий. Преимущества и недостатки новой структуры налоговой системы Реорганизация налоговых органов в 2024 году будет иметь свои преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать. Преимущества: 1.
Эффективность и удобство управления. Новая структура налоговой системы предусматривает оптимизацию работы налоговых органов и упрощение процессов управления.
ФНС России курирует инициативу ОЭСР по изучению мировой практики использования онлайн-кассовых аппаратов и отвечает за цифровизацию и трансформацию налоговых администраций в целом. Также российские налоговики разработали модель оценки цифровой зрелости налоговых администраций, которая востребована зарубежными службами. Россия делится с другими странами опытом внедрения автоматизированной системы контроля за возмещением НДС АСК НДС-2 , которая позволяет автоматически находить несоответствие данных в цепочках поставок, системы онлайн-касс, системы маркировки товаров RFID-метками рынок меха и QR-кодами фармрынок , электронных офисов налогоплательщиков. Россия наряду с Сингапуром, Канадой и Австралией является членом Брисбенской группы — неформального клуба технологически передовых налоговых администраций мира.
При этом большинство опрошенных понимают важность больших данных Big Data и управления ими. Практически по всем критериям показатели России гораздо выше средних. Создаваемая в стране система налогового администрирования, включая внедрение цифровых технологий, уже вышла на довольно высокий уровень, говорил в феврале 2018 года Игорь Шувалов, занимавший должность первого вице-премьера. При этом четверть их прироста 400 миллиардов обеспечила именно улучшение администрирования. По данным Минфина России, поступления НДС в консолидированный бюджет с 2010 по 2017 год возросли более чем в два раза — с 2,5 до 5,1 триллиона рублей. Однодневки просто стали невыгодны, это стало опасно, стало невозможно возместить НДС, который никто не уплачивал», — комментировал эти итоги Михаил Мишустин в интервью «Коммерсанту».
Существуют и отдельные отраслевые проекты по пресечению незаконных схем возмещения НДС. При этом налоговики постоянно снижают количество выездных проверок, увеличивая эффективность. Большую часть удаленных камеральных проверок уже проводят роботы. Однако представители бизнеса не всегда рады достижениям налоговиков. Приличный бизнес, миллиардные обороты... Ставка НДС — 20 процентов, налог на прибыль — 20 процентов, страховые взносы — 30 процентов...
Какая должна быть рентабельность и где ее взять? Не НДС единым... Помимо прочего, Правительство России планирует к 2024 году создать систему, которая позволит полностью проследить оборот товаров от производителя до конечного потребителя. В 2016 году введена обязательная маркировка изделий из меха. С января 2020 года такая система станет обязательной для лекарств. В январе 2018 года стартовал почти годовой экспериментальный период по маркировке табачной продукции, в июне началась маркировка обуви.
Последствием этой меры будет повышение доходов бюджета и сокращение необоснованных расходов. Для реализации этой меры будет проведен анализ и пересмотр существующих налоговых льгот и исключений. Определяться будут основные критерии и требования, которым должны соответствовать потенциальные налоговые льготы и исключения. Планируется урегулирование и сокращение числа налоговых льгот, связанных с определенными идентифицируемыми сферами деятельности, с целью улучшения условий для развития промышленности и экономики в целом.
Будет уделено особое внимание налоговым льготам, которые не приносят ожидаемого эффекта и приводят к потере доходов государства. Сокращение налоговых льгот и исключений станет одним из важных шагов в направлении улучшения налоговой системы и создания более справедливых условий для всех участников рынка и налогоплательщиков. Это позволит повысить прозрачность и эффективность налогового администрирования, а также обеспечить устойчивое развитие экономики страны. Борьба с налоговыми уклонистами Для успешной борьбы с налоговыми уклонистами, налоговое администрирование предлагает ряд мер и изменений, включающих: Ужесточение ответственности за налоговые преступления; Предоставление налоговым органам широких полномочий в проведении проверок; Улучшение механизмов контроля и мониторинга финансовой деятельности; Внедрение новых технологических решений для автоматизации процессов учета и контроля.
Более жесткие наказания за налоговые преступления будут способствовать восстановлению дисциплины и правильной налоговой культуры в обществе. Предоставление налоговым органам большего количества полномочий поможет эффективнее выявлять и пресекать налоговые нарушения. Важным аспектом борьбы с налоговыми уклонистами является также предотвращение уклонения от уплаты налогов через международные транзакции и финансовые схемы. В этой связи, внедрение новых технологий и улучшение механизмов контроля помогут снизить риски таких нарушений.
Планируется также активное информационное просвещение граждан о налоговой системе, их правах и обязанностях. Более прозрачная и понятная система налогообложения способствует снижению мотивации для налогового уклонения. Таким образом, борьба с налоговыми уклонистами требует комплексного подхода и внедрения эффективных мер и изменений в налоговое администрирование. Это позволит создать справедливую и эффективную систему налогообложения, которая будет способствовать развитию экономики и обеспечивать устойчивое финансирование государственных программ и проектов.
Развитие онлайн-отчетности Внедрение онлайн-отчетности предполагает возможность электронной подачи налоговых деклараций, отчетов и другой необходимой документации через специальные информационно-технологические платформы. Это позволяет значительно сократить бумажную работу и упростить процедуру предоставления документов налоговым органам. Важным моментом является создание надежной и безопасной системы онлайн-отчетности. Для этого применяются современные методы шифрования данных, а также контрольные механизмы для предотвращения возможных нарушений.
Онлайн-отчетность также позволяет налоговым органам более оперативно анализировать получаемую информацию, что способствует более рациональному использованию ресурсов и более точному контролю за исполнением налогового законодательства. В перспективе планируется расширение функционала онлайн-отчетности, включая новые возможности для взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Это может включать в себя системы электронного документооборота, автоматический расчет налоговых обязательств и прочие инструменты, которые позволят улучшить эффективность работы налоговой системы. Развитие онлайн-отчетности направлено на реализацию цифровой трансформации налоговых органов и обеспечение максимальной открытости и удобства для налогоплательщиков.
Печатные формы отчетности и бумажные процедуры уже становятся прошлым, а возможности электронной отчетности только начинают раскрываться и предлагать новые перспективы для налогового администрирования. Налоговые изменения в сельском хозяйстве В рамках основных направлений налогового администрирования на 2023-2025 годы предусмотрены ряд изменений, затрагивающих сельское хозяйство. Упрощение налогообложения Одним из основных изменений будет упрощение системы налогообложения для сельскохозяйственных предприятий. Введение упрощенного налогообложения позволит уменьшить бюрократическую нагрузку на предпринимателей, снизить количество необходимых отчетов и упростить расчет налогов.
Субсидирование сельского хозяйства Для поддержки и развития сельского хозяйства предусмотрено субсидирование со стороны государства. Сельскохозяйственные предприятия смогут получать финансовую помощь для закупки семян, удобрений, сельскохозяйственной техники и других необходимых ресурсов. Также предусмотрено субсидирование процентных ставок по кредитам для развития сельского хозяйства. Сокращение ставок налогообложения Для сельскохозяйственных предприятий будет предусмотрено снижение ставок налогообложения.
Это поможет снизить финансовую нагрузку на предприятия и стимулировать развитие сельскохозяйственного сектора экономики. Развитие агротуризма В рамках изменений налогового администрирования будут приняты меры для развития агротуризма. Это включает в себя упрощение процедур и снижение налоговой нагрузки для агротуристических предприятий, а также предоставление льгот и субсидий для развития агротуризма в сельской местности. В целом, налоговые изменения в сельском хозяйстве нацелены на поддержку и развитие данной отрасли, создание благоприятных условий для предпринимателей и стимулирование экономического роста.
Также предусмотрен альтернативный вариант. Налог можно перечислить один шаг, для этого необходимо заполнить все поля бюджетной платежки в обычном порядке. Тогда она выполнит роль и платежа, и уведомления. Такой вариант доступен только тем предприятиям и ИП, которые еще не отправляли налоговое уведомление ни по одному налогу. Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ: за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год — не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. А еще новый показатель минималки нужно учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности.
На АУСН нет страховых взносов, нужно только раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать не нужно. Налогоплательщик для перехода на АУСН должен соответствовать определенным критериям, в том числе: доход до 60 млн рублей; численность работников до 5 человек; остаточная стоимость основных средств у организаций — не более 150 млн руб. НДФЛ с зарплаты может рассчитывать и перечислять в бюджет уполномоченный банк, которому организация или ИП ежемесячно будет отправлять данные о сотрудниках, их доходах и вычетах. Совмещение АУСН с иными спецрежимами налогообложения не допускается.
С 2023 года взносы по единому тарифу надо будет платить на новый КБК, для каждого вида страхования тоже есть свои КБК. То есть, если вы в декабре 2022 г.
Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски
11 сентября 2023. Федеральная налоговая служба в связи с распространением различных видов сервисов, которые готовы предоставить предпринимателям услуги, предусматривающие формирование фискальных документов, сообщает следующее. Какие изменения нужно учесть бухгалтеру и ИП в 2023 г.: полный список. С 2023 года действуют глобальные изменения в налоговом законодательстве – всеобщий переход на уплату ЕНП и объединение ПФР и ФСС. В статье говорится о том, что ФНС России перешла на цифровую экономику налогообложения, значительно сократилось время поступления информации в налоговые органы через кассовые аппараты и существенно увеличился объём проработки налоговых деклараций. По задумке ведомства нововведения должны упростить взаимодействие ФНС и предпринимателей, ускорить документооборот. Рассказываем, какие изменения для бизнеса уже произошли в этой сфере, и какие задачи находятся в стадии реализации прямо сейчас.
Налоги в эпоху цифровой экономики: новые вызовы и возможности
Служба уже активно развивает цифровую платформу, которая ориентируется на потребности человека в определенных жизненных ситуациях. Михаил Мишустин убежден, что цифровизация налоговых органов позволяет строить экономику доверия. Глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2023 года. ИнтернетВ статье рассматриваются практические вопросы, связанные с отношениями, складывающимися. На пути к цифровизации налогового администрирования | Статья в журнале «Молодой ученый». Статья освещает ключевые направления развития налоговой системы Российской Федерации до 2024 года, включая обзор актуальных изменений, меры по цифровизации, инициативы по снижению налоговой нагрузки и внедрение налоговых льгот для стимулирования бизнеса. Закон также допускает приостановку налоговыми органами операций по счетам цифрового рубля, открытым на соответствующей платформе. об этом в интервью рассказал Владислав. Интерфакс: Центральный банк и налоговая служба пока не готовы приравнять цифровой рубль к обычному рублю в вопросе уплаты налогов, поэтому поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ сейчас вносятся только в части возможности принудительного взыскания налогов со счета.
Некоторые результаты применения цифровых инструментов
- Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году: НДФЛ, взносы, иные бухгалтерские изменения
- Утвержденные ФНС форматы электронных документов
- Налоговые органы в новом цифровом пространстве | Статья в журнале «Молодой ученый»
- Глобальная цифровизация налогового контроля и типичные ошибки бизнеса
- Популярное
Налоговая против цифровизации: чего опасаться компаниям
Самое первое препятствие на этом пути, существующее налогообложение с очень емким сводом законов и устаревшими принципами налогообложения. Основные пункты изменения налогообложения обеспечат налогоплательщику: 1. Уменьшение размера печатного текста налогового законодательства до 100печатных страниц, что упростит его изучение налогоплательщиками. Сократит количество названий предприятий до двух - "Физическое лицо" и "Юридическое лицо" с документами определяющими этот статус.
Обеспечит документом, на право осуществления трудовой деятельности с допустимого возраста по закону РФ, не зависимо от цифровой или иной формы учета налоговых средств налогоплательщика.
Наследникам разрешат использовать сальдо ЕНС. Выемку включат в число допмероприятий. Отменят акцизные марки. Расширят налоговый мониторинг. Эти и другие новации содержат "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024-2026 годы".
По сути, у нас появилась единая витрина налоговых расчетов с государством», — отметил Егоров. Глава ФНС сообщил, что введение такого механизма затронуло процедуру поступления средств в бюджетную систему. И при необходимости регионы для поддержки своих бюджетов могут получить дополнительные объемы краткосрочных казначейских кредитов, к которым на сегодняшний день министерство финансов упростило доступ. В связи с этим Даниил Егоров попросил Владимира Путина дать поручение комиссии Госсовета по направлению «Экономика и финансы» совместно с Минфином и ФНС «максимально оперативно отработать все моменты, связанные с нововведениями». Руководитель ФНС в целом положительно оценил работу, связанную со сбором и обработкой обратной связи от бизнеса по этим вопросам. Для этого работают отдельная линия консультаций по вопросам ЕНС в контакт-центре; центры информирования налогоплательщиков и сбор обратной связи; специальный телеграм-канал. Кроме того, публикуется информация и на профильной странице ФНС России, существует договоренность с Общероссийским народным фронтом о совместном мониторинге по вопросам, связанным с единым налоговым счетом. В ближайшее время планируется открыть доступ к информации о расчетах к бюджетам в личных кабинетах налогоплательщиков. Количество проблемных вопросов уже снизилось, и во втором квартале мы планируем перейти на обычный режим новой системы единого налогового счета», — заверил Егоров. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин , в свою очередь, пообещал мониторить ситуацию, связанную с формированием необоснованной задолженности. Еще по теме В правительстве РФ опровергли статью Bloomberg о давлении на Центробанк Акцентируя внимание на работе по поддержке мобилизованных россиян, глава ФНС отметил, что в рамках применения целой системы по предоставлению им различных льгот и мер помощи на период прохождения службы и три месяца после демобилизации для них перенесены сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налогов с последующей полугодовой рассрочкой. Кроме того, приостановлено проведение налоговых проверок, не применяются санкции за непредоставление деклараций и документов, не формируются требования об уплате налога и решения о взыскании. И главное: такие меры предоставляются автоматически, никаких заявлений подавать не нужно, подчеркнул он. Социальный фактор Регулирование социальных выплат по фактической инфляции также стало одной из тем обсуждения в ходе совещания. Как отметил министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков , этот вопрос находится на контроле профильного министерства. Он напомнил, что на сегодняшний день действуют два подхода к повышению размера основных социальных выплат. Первый — это увеличение с 1 января пособий пропорционально повышению прожиточного минимума касаются выплат нуждающимся семьям с детьми, федеральных и региональных доплат к пенсиям, выплат в рамках социального контракта. По словам министра, в данном случае меры затронули 16 млн человек, с выделением из бюджета в качестве поддержки 1,6 трлн рублей.
Взимание налогов с цифровых рублей В связи с тем, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета, документ устанавливает порядок налогообложения операций с ним, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом. Так, от НДС освобождаются операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов перечислений денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. Для определения налога на доходы физических лиц закон устанавливает дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика. Для определения налога на прибыль организаций в случаях, когда доходные или расходные операции организаций осуществляются с использованием счета цифрового рубля, закон предусматривает порядок признания дохода при методе начисления, порядок признания расходов при методе начисления, а также при кассовом методе.
АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ И ПОСЛЕДСТВИЙ ЦИФРОВОГО НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
| Какие изменения нужно учесть бухгалтеру и ИП в 2023 г.: полный список | Закон также допускает приостановку налоговыми органами операций по счетам цифрового рубля, открытым на соответствующей платформе. |
| Цифровизация отчетности в налоговую с 2023 года: Что это значит для бизнеса и налогоплательщиков? | Также в 2023 году состоялась реформа налогообложения в части платежей: теперь у каждого налогоплательщика один счёт в налоговой, рассказал глава ФНС. Налогоплательщик платит на один счёт, а ФНС и Казначейство автоматически распределяют деньги по бюджетам страны. |
| Цифровизация налогообложения - стратегия ФНС | Налоговый мониторинг — это новая форма контроля, заменяющая традиционные проверки ФНС на онлайн-взаимодействие с бизнесом. Компания предоставляет проверяющим органам доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. |
Цифровизация отчетности в налоговую с 2023 года: Что это значит для бизнеса и налогоплательщиков?
В частности, власти планируют: еще раз расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга путем сокращения ценза по уплаченным налогам — со 100 млн рублей до 80 млн рублей, по доходам — с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, по активам — с 1 млрд рублей до 800 млн; внедрить единый унифицированный документ, подтверждающий постановку на учет и снятие с учета в налоговом органе; отменить обязанность подачи единой упрощенной налоговой декларации в случае отсутствия движения денежных средствна счетах в кассе и отсутствия объектов налогообложения. Сейчас при этих условиях ее надо подавать каждый квартал. Хотят установить только однократное обязательное представление такой декларации; установить шестидневный срок, по истечении которого документ, направленный налоговым органом налогоплательщику в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, считается полученным налогоплательщиком. По-видимому, при этом отменят всяческие квитанции о приеме, подтверждающие дату и время получения документа. Впрочем, верно ли это предположение, узнаем позднее, когда будет готов проект поправок в НК; совершенствовать институт единого налогового счета в том числе наследникам дадут право распоряжаться положительным сальдо умершего налогоплательщика ; к числу допмероприятий налогового контроля, которые могут проводиться на этапе рассмотрения материалов налоговой проверки, отнести выемку документов; отменить акцизные марки на табачную продукцию, а полноту уплаты акциза будут контролировать при помощи маркировки средствами идентификации; предоставить право на инвестиционный налоговый вычет при реализации проектов, направленных на укрепление технологического суверенитета РФ — в первую очередь, в дотационных регионах, которым дадут долгосрочные бюджетные кредиты на льготных условиях; объём налоговых льгот для резидентов преференциальных налоговых режимов ограничить суммой расходов на капитальные вложения или НИОКР.
Пополнять бюджет за счет имущества физлиц — задача для ФНС простая: автоматизированная база содержит сведения об имуществе каждого физического лица — гражданина РФ, включая сведения о датах перехода прав собственности на это имущество. Кто находится в первой зоне риска: учредители компаний и их бенефициарные владельцы, генеральные директора и лица, исполнявшие их обязанности по «широкой» доверенности, члены их семей: дети, родители, супруги, родственники и т. Что уже не работает: примитивный перевод активов на членов семьи типа сделок дарения. Налоговики вычисляют этих лиц быстро, заявления об их солидарном привлечении к субсидиарной ответственности прилетают вслед за вступившими в законную силу решениями по налоговым проверкам. Или сделки по переводу активов просто оспариваются. Реальный кейс из практики «Игумнов Групп» по оспариванию налоговой инспекцией сделок бенефициаров с личным имуществом можно прочитать здесь. Прогноз: увеличение количества реально взысканного имущества физлиц по налоговым долгам компаний, в отношении которых они признаны КДЛ. Произойдет это за счет повышения качества актов налоговых проверок и решений. Эти данные дублируются в итоговых решениях по проверкам, и шансы изменить их после вступления решения стремятся к нулю. Не говорите, что мы вас об этом не предупреждали. Как минимизировать риск потери имущества: позаботиться о защите личных активов КДЛ задолго до начала налоговой проверки. Примеры того, как это делается, можно почитать здесь , здесь или здесь. Обнуление результатов налоговых проверок в связи с нарушением налоговиками процессуальных сроков Моя любимая тема 2022 года, не могу обойти ее стороной. За последние несколько лет сложилась неплохая судебная практика, в том числе высших судов, по возможности полностью обнулить долги компании, возникшие в результате налоговой проверки. Убрать такие долги можно в ходе отдельно инициированных судебных процессов, а не в рамках дел об оспаривании решений, вынесенных по результатам выездных налоговых проверок. Если убираем долг по проверке, автоматически нет оснований для привлечения к субсидиарке указанных выше КДЛ. Именно по этой причине в каждом нашем деле мы анализируем всю совокупность нарушений, допущенных в ходе проверки. С нашим рабочим кейсом по этой теме мы поделились в статье « Последний шанс обнулить долги перед бюджетом ». Преимущество этой категории споров — отсутствие сроков давности для обращения в суд. К примеру, если решение по выездной налоговой проверке вступило в силу в 2020—2022 гг. Так, в отношении компании «В» в сентябре 2021 года вступило в законную силу решение по ВНП за 2017—2018 гг. Доначислен НДС 68 млн рублей плюс пени и штрафы. В октябре 2022 года компания по заявлению ФНС признана банкротом, введено конкурсное производство. Анализируя материалы налоговой проверки, мы установили, что налоговики нарушили на пару лет сроки вынесения акта проверки и решения. Сейчас подаем заявление в Арбитражный суд о признании задолженности по ВНП безнадежной ко взысканию. Это если вкратце. Наш прогноз по этой категории споров: налоговики будут биться за свою новую позицию, которую сейчас активно отстаивают в судах, — срок выставления требования об уплате недоимки по результатам налоговой проверки исчисляется с даты вступления в законную силу решения по этой проверке.
До этого закона методологией бухучета единолично командовал Минфин. Теперь же министерство выпускает программу разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета, в которой планирует какие будут стандарты будут приняты в ближайшие пять лет, и кто их будет разрабатывать. Как правило, разработчиком должен выступать негосударственный регулятор, и только если никто из них не берется — знамя подхватывает Минфин. У нас есть заявленная цель на сближение с МСФО и есть бухгалтерское профсообщество, руками которого эта задача исполняется. Бухгалтерский учет становится все более вариативным и сложным — он однозначно продолжит вестись на стороне бизнеса силами собственной бухгалтерии или профессиональных аутсорсеров в специализированных бухгалтерских программах. И третий вид учета — управленческий. Когда бизнес окончательно поймет, что не платить налоги не получится, то резервы повышения эффективности будут искаться в том числе через правильную методологию управленческого учета. Естественно, и этот вид учета сервисам ФНС не делегировать — здесь учетная система выстраивается индивидуально под потребности конкретного бизнеса. Получается, что в какой-то момент времени должны стандартизироваться процессы обмена информацией, чтобы не возникло так называемого автоматизированного хаоса? Здесь по двум направлениям идет развитие. Первое: приложения сами по себе начинают дружить друг с другом через API — интерфейс программирования приложений. Это набор правил, при помощи которых приложения обмениваются информацией. С помощью API обмениваются данными с другими сервисами: банками, онлайн-кассами, товароучетными и платежными системами. Например, мы в «Моём деле» с 2011 года выстроили целую экосистему приложений, которые автоматически обмениваются данными, чтобы пользователь не переносил их вручную из одной системы в другую. ФНС идет той же дорогой. Второе —стандартизированные форматы данных. Сейчас, например, бухгалтерия передает в налоговую инспекцию XML-файлы по утвержденному формату. Но налогоплательщики обмениваются между собой документами самых разных форматов. И этот документооборот по большей части остается бумажным. Системы электронного документооборота ЭДО существуют в России больше 20 лет. Проблема в том, что не все предприниматели спешат их внедрять. У юридически значимого электронного документа есть существенный «недостаток» — его легко администрировать со стороны государства. Поэтому еще не осознавшие масштаб контроля бизнеса налоговиками в эпоху цифровой экономики, продолжают «рисовать» первичку по сделкам, которых не было. Кроме того, операторов ЭДО на рынке много, и у них есть проблемы со стыковкой между собой. Не было и единых универсальных форматов электронных документов. В декабре 2020 года была принята Концепция развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности , к реализации которой ФНС приступила в прошлом году. Для этого необходимо решить ряд проблем: отсутствие нормативной базы, взаимодействие между операторами ЭДО и их аккредитация, стандартизированные форматы электронных документов. Такая работа активно ведется. Ряд стандартных форматов уже принят в этом году.
Доступность системы налогоплательщика контролируется платформой автоматически. Переход участников налогового мониторинга на работу в интеграционной платформе позволит достичь единого порядка подключения налогового органа к системам налогоплательщиков, унификации и стандартизации этих систем, а также обеспечения полного доступа к данным инспектору в рамках рабочего места. Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Планы налоговых инспекций: что ожидать в 2023 и 2024 годах в связи с реорганизацией
Глобальные изменения по ЕНС с 1 октября 2023 года. Новый Федеральный закон №389-ФЗ от 31 июля 2023 года предусматривает поправки к 177 статям Налогового кодекса России. Но на практике первую скрипку играет фискальная функция — с ФНС государство требует обеспечить собираемость налогов. И мытари успешно решают эту задачу за счет цифровизации. Интерфакс: Центральный банк и налоговая служба пока не готовы приравнять цифровой рубль к обычному рублю в вопросе уплаты налогов, поэтому поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ сейчас вносятся только в части возможности принудительного взыскания налогов со счета. Активная политика в области цифровизации налогового администрирования в России проводится с проявлением особого внимания к автоматизации расчета и уплаты налогов. В статье обобщается отечественный опыт автоматизации процессов расчета и упла. Федеральная налоговая служба — флагман государственной цифровизации. Стоящие задачи по пополнению бюджета 2023 года ведомство будет выполнять четко и методично.