В ст. 137 ТК РФ указаны основания удержания из зарплаты, и в перечне нет удержания комиссии, уплачиваемой банку за проведение платежного поручения. Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы.
Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы
Значение слова удержания из заработной платы в словарях Энциклопедический словарь, 1998 г., Словарь финансовых терминов, Экономический словарь терминов, Большой юридический. Удержания Из Заработной Платы — предусмотренные законодательством основания, при которых с работника удерживается часть заработной платы. Различаются удержания из заработной платы по распоряжению администрации и удержания из заработной платы по. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться.
Статья 137 ТК РФ (последняя редакция с комментариями). Ограничение удержаний из заработной платы
Значение слова удержания из заработной платы в словарях Энциклопедический словарь, 1998 г., Словарь финансовых терминов, Экономический словарь терминов, Большой юридический. Удержания, производимые по инициативе работодателя. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться. По общему правилу удерживать можно не более 50 % зарплаты (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Но есть случаи, когда размер удержания ограничивается 70 %. Сначала удерживают налоги: ставка от 13 до 15% для резидентов, 30% — для нерезидентов. По общему правилу, удержания из оставшейся суммы не превышают 20% от месячной зарплаты. Что такое МРОТ и зачем государство его устанавливает. Сведения о заработной плате для работника. Удержания из заработной платы. Ответственность за задержку зарплаты. Как выполняются удержания из заработной платы в 2024 году, на что обратить внимание, чтобы не допустить ошибку, расскажем далее.
Удержания, производимые из заработной платы
Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи. Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи. Такое удержание можно трактовать как взыскание ущерба. Порядок взыскания ущерба описан в ст. Возмещение "нецелевых расходов" может производиться тремя путями: Работник добровольно возмещает ущерб. Долг взыскивается в судебном порядке.
Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен.
Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права , не может быть с него взыскана, за исключением случаев : счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
При пропуске месячного срока для такого удержания оно может быть произведено в судебном порядке. Второе основание - при увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Удержание за неотработанные дни отпуска не производится, если работник увольняется по основаниям, указанным в п. Удержание не производится и в тех случаях, когда администрация вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете с работником, не смогла его произвести. Дальнейшее удержание не допускается. Третье основание для удержания - возмещение ущерба , причиненного по вине работника организации, в размере, не превышающем его среднего месячного заработка см.
Исполнение решения суда по исполнительным документам Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения приговора суда. Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 50, 70 процентов заработка. В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при: отбывании работником исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, возмещении ущерба, причиненного преступлением. Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику ч. Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента Налоговый агент работодатель обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика работника при их фактической выплате. Сумма налога не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты. Общий размер налогового удержания не должен превышать 20 процентов заработной платы. Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника Важно!
Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?
Они не являются вычетами из заработной платы. Такие отчисления не уменьшают суммы, подлежащие выплате работникам, а производятся за счет средств работодателей. Мы рассматривали в отдельных материалах, как удерживается подоходный налог с зарплаты, как он рассчитывается и куда перечисляется. Как вести учет удержаний из заработной платы налога на доходы, к примеру, как удерживается подоходный налог с зарплаты, мы рассказывали в нашей консультации. Удержания по исполнительному листу из зарплаты Как удерживать алименты из зарплаты, мы рассказывали в нашем отдельном материале. Напомним, как удержать алименты из зарплаты на примере. Заработная плата работника составила 90 000 рублей.
Заявление на удержание - образец Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы - образец представлен здесь. Скачать образец Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание.
Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению. Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. Узнайте больше о порядке удержания алиментов с зарплаты. Приказ на удержание - образец Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание: за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года; в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время; при счетной ошибке; при выявленной недостаче у материально ответственного лица.
Сколько денег могут забирать С 2021 года отчисления вычитают из зарплаты, которую работник получает на руки, то есть после уплаты налогов и обязательных страховых взносов. Но это не распространяется на алименты и расходы, затраченные государством на детей на социальном обеспечении. Об этом свидетельствует 108 статья Закона.
У пенсионеров другие условия. Какие доходы учитывают Многие доходы приравниваются к заработной плате, поэтому с них также требуется удерживать процент. Весь перечень закреплен в 103 статье Закона: доходы за работу в производственном кооперативе, крестьянском, фермерском хозяйстве и иных организациях; авторское вознаграждение; стипендии обучающихся; пенсии; пособие по безработице, а также пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в возрасте до трех лет; вознаграждение адвокатов и доходы нотариусов; пособия по уходу за инвалидом I группы либо лицом, достигшим 80-летнего возраста; иные доходы, установленные актами законодательства. Очередность Возможны случаи, когда на должника приходят несколько исполнительных листов. Чтобы исполнительные листы не вступали в конфликт, существует очередность исполнения, которую регулирует 122 статья Закона об исполнительном производстве: Требования о взыскании алиментов, расходов на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм в возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина. Требования о взыскании оплаты труда по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, а также о возмещении ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением. Требования о взыскании сумм в бюджеты государственных внебюджетных фондов взносы на государственное социальное страхование. Исполнение залоговых обязательств, уплата сумм в республиканский и местные бюджеты, в случае потери кормильца, страховых выплат по обязательному и социальному страхованию граждан, по требованиям о выплате авторского вознаграждения, а также морального вреда.
В этом случае удержания из зарплаты производятся только в случае наличия заявления от работника. Максимальный размер ежемесячных удержаний Для того чтобы работник не остался совсем без зарплаты, в случае когда сумма подлежащая удержанию превышает его месячный доход, законодательно установлено, сколько процентов зарплаты можно удерживать в различных случаях. Нельзя удерживать больше приведенного процентного соотношения, но при этом процент удержания может быть ниже установленного максимума. Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты Далее разберем самые распространенные случаи незаконных удержаний из заработной платы. Штрафы Трудовой Кодекс запрещает удерживать с зарплаты работника различные штрафы, независимо, за что они начисляются. Единственный законный способ лишить работника части зарплаты, это случай, когда нарушение его должностной инструкции повлекло за собой наложение дисциплинарного взыскания. Удержание премиальных выплат Если на предприятии установлены премиальные выплаты, метод их начисления должен быть подробно прописан в локально-нормативных документах организации.
И начислять премию нужно строго в соответствии с этими документами. Любое лишение премии, противоречащее прописанному порядку, является незаконным удержанием из заработной платы. Например, нельзя лишить работника премии только на том основании, что он принял решение уволиться по собственному желанию.
Вопросы и ответы юристов
- Статья 137 ТК РФ (последняя редакция с комментариями). Ограничение удержаний из заработной платы
- Главное за сегодня
- Удержания из заработной платы: понятие, виды и особенности
- Статья 137 ТК РФ (последняя редакция с комментариями). Ограничение удержаний из заработной платы
- Нормативная база удержаний
- Другой комментарий к статье 137 ТК РФ
Ограничение удержаний из заработной платы
Отправлять расчетный листок работникам по электронной почте могут только те работодатели, у которых введен электронный кадровый документооборот. Но есть и другие ситуации, когда сотрудник может получить на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Удерживать суммы из зарплаты можно: по приказу руководителя; по желанию сотрудника. Например, если это долг по алиментам, возмещение вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца. У работника должен остаться доход в размере прожиточного минимума, если в исполнительном документе есть такое требование. Все удержания считают от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ.
Возможные варианты удержаний из заработной платы Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ ст. Вопрос: Организация, забронировавшая номер для проживания командированного работника, в соответствии с договором перечислила гостинице сумму ущерба, причиненного постояльцем. К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены: налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица НДФЛ , определяемый НК РФ гл.
К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях ст. Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат: компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка; гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт; возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера; возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением ст. Вопрос: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу? В расчетном месяце работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 13 808,28 руб. У работника единственный несовершеннолетний ребенок. Соглашение об уплате алиментов между родителями ребенка не заключалось, алименты взыскиваются с работника на основании решения суда и судебного приказа.
Индексация алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов, производится в соответствии с соглашением, согласно ст. Трудовым кодексом РФ не допускаются удержания из доходов, на которые в соответствии с п. К ним относятся: возмещение вреда, причиненного здоровью или в связи со смертью кормильца; суммы выплаты лицам, получившим увечья при исполнении служебных обязанностей; компенсации за счет средств бюджета в результате техногенных или радиационных катастроф; компенсации за счет бюджета в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами; ежегодные выплаты отдельным категориям граждан; алименты; суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства; суммы материальной помощи; страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением страховой и накопительной пенсии и пособия по временной нетрудоспособности; пенсия по потере кормильца; компенсации стоимости путевок, проезда к месту лечения; пособие на погребение; единовременная выплата в размере 10 000 руб. Таким образом из зарплаты сотрудника можно производить удержания в соответствии с нормативными актами.
Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть документально обоснованы и подтверждены. Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Совет Министров РБ принял Постановление «Об удержании из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов» от 18. Согласно ему удержания сумм из заработной платы работников для производства безналичных расчетов, связанных с выплатой сумм по кредитному договору, оплатой коммунальных платежей, профсоюзных взносов, должны осуществляться на основании письменного заявления работника.
Суммы перечисляются одновременно с выплатой заработной платы работникам на счета соответствующих организаций на безвозмездной основе или условиях, определенных в коллективном договоре. Организация не имеет право использовать удержанные суммы на другие цели. Все виды удержаний отражаются в расчетно-платежной ведомости. Лучше было бы, если бы учет велся автоматизировано. Это упростило бы сложность расчетов, уменьшило бы документооборот.
Заработная плата подразделяется на причитающуюся работнику за его труд начисленную и полученную «на руки» выплаченная после вычетов налогов и других видов платежей. Таким образом, заработная плата выполняет функции возмещения затрат труда работника и стимулирования интереса к эффективному и качественному труду. Отсюда можно сделать вывод, что она должна соответствовать количеству и качеству труда. Понравилась статья?
Удержания из зарплаты: правовые основы и учет
Однако такая позиция приводит к негативным последствиям, как для самого работодателя, так и для отдельных должностных лиц6. Уменьшение заработной платы в случаях, не предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Многие организации в коллективных договорах, локальных нормативных актах например, в Положении о персонале, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего трудового распорядка , отдельных приказах распоряжениях , а иногда и непосредственно в трудовых договорах или иных письменных соглашениях с работниками пытаются установить возможность применения «штрафов» за курение на территории организации, опоздание на работу и т. Однако данные документы в соответствующей части не подлежат применению и не влекут за собой никаких последствий для работников, потому что работодатель имеет право привлечь работника только к определенным видам юридической ответственности: дисциплинарной и материальной. Работодатель вправе применять следующие дисциплинарные взыскания: замечание, выговор и увольнение по соответствующим основаниям ст. Другие виды дисциплинарных взысканий могут быть установлены для отдельных категорий работников только федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. Если работник причинил работодателю прямой действительный ущерб, то ему грозит материальная ответственность. Следовательно, устанавливаемые работодателем «штрафы» не относятся ни к одному из допускаемых законом видов ответственности. Кстати, поскольку согласно статье 129 ТК РФ премии и иные поощрительные выплаты являются составной частью заработной платы, то лишение премии или уменьшение ее размера также будет незаконным удержанием из заработной платы в случаях если: размер подлежащей выплате премии предусмотрен трудовым договором ч. В результате снижение или лишение премии уже не будет удержанием из заработной платы7: 1.
Несоблюдение сроков, иных условий и порядка удержаний из заработной платы например, если от работника не потребовали письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба, то это — несоблюдение установленного порядка взыскания ущерба. Удержание из заработной платы в большем размере, чем это допускает трудовое законодательство или иные федеральные законы например, работодатель вычел более 50 процентов заработной платы в случаях, когда размеры ограничены 50 процентами. Таким образом, если работодатель «оштрафовал» персонал за курение на территории организации, опоздание на работу и т. Итак, если для удержания из заработной платы действительно есть основания, то при принятии соответствующего решения и его исполнении требуются согласованные действия кадровой и юридической служб, бухгалтерии организации.
Но кроме обязанностей, у работодателей есть и право удержания части зарплаты сотрудников.
Несмотря на то, что конкретные случаи удержания установлены Трудовым кодексом, вопросы у работодателей периодически возникают. В материале расскажем, когда работодатель обязан и когда может произвести удержание, в каком порядке и на что еще следует обратить внимание. Что нужно удерживать с работника? Суммы, которые работодатель обязан удерживать с работников, можно разделить на несколько групп. Это: 1.
Налоговый вычет. Вычет на страховые взносы. Удержание в рамках исполнительного производства. Удержание излишне выплаченных пособий. Налоговый вычет Согласно ст.
В силу ст. Работодатели обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате. Перечислять НДФЛ до его непосредственного удержания из зарплаты не допускается. Обратите внимание: работодатель обязан уменьшить доход работника на стандартный налоговый вычет на детей. При предоставлении вычета учитываются размер дохода работника, возраст ребенка и наличие у ребенка инвалидности абз.
Вычет на первого ребенка составляет 1 400 руб. Причем срок перечисления зависит от вида дохода: с зарплаты, премий, дивидендов и иных доходов, для которых не установлены специальные сроки перечисления, НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты этих доходов; с отпускных и больничных включая пособие по уходу за больным ребенком НДФЛ уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены п. Страховые взносы Кроме НДФЛ работодатели должны ежемесячно перечислять страховые взносы с выплат, начисленных сотрудникам: на пенсионное страхование ОПС ; на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства ВНиМ ; на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний по травматизму. Если организация не имеет права на льготы по взносам, они уплачиваются по стандартным тарифам. Эта ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 руб.
Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 руб. Удержание по исполнительному листу В силу ст.
Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда. Общие правила и ограничения Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели. Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов: Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.
Суммы к взысканию кроме налога рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26. В отношении работника допущена счетная ошибка выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются.
Порядок взыскания: таблица Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов. Удержать в обязательном порядке К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона. Налог на доходы физических лиц Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ. Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты. Материальная помощь до 4000 руб. Страховые отчисления с заработной платы не удерживаются.
Добровольные взносы, наоборот, удерживаются непосредственно из заработной платы и иных доходов специалиста. Удержания по исполнительному листу из зарплаты Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности например производство по ипотечному или потребительскому кредиту , оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и или физических лиц. В соответствии со ст. Пример 2. Исполнительный лист, алименты. Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты. Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ!
Выберите подходящего эксперта, и он избавит вас от хлопот с учёбой. Гарантия низких цен Все работы выполняются без посредников, поэтому цены вас приятно удивят.
Доработки и консультации включены в стоимость В рамках задания они бесплатны и выполняются в оговоренные сроки. Тысячи проверенных экспертов Мы отбираем только надёжных исполнителей — профессионалов в своей области. Все они имеют высшее образование с оценками в дипломе «хорошо» и «отлично».
Удержания из заработной платы
Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки. Размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Согласно части первой ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами. удержание за неотработанные дни отпуска) до издания приказа работодателю нужно убедиться в следующем (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Эти деньги бухгалтер удерживает с зарплаты должника. Если сумма долга меньше ста тысяч рублей, заявление на удержание работодателю может направить взыскатель.