Проводки по компенсации за задержку выплаты заработной платы — это отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с компенсационными платежами работникам. Традиционно делается методом двойной записи. 1. Куда жаловаться на задержку зарплаты? Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Дата выплат должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты заработной платы. Сроки выплаты заработной платы по трудовому кодексу РФ. Примеры расчета. Особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов. Учет компенсации за просрочку. Долгое время у контролирующих органов были разные подходы по вопросу начисления зарплатных налогов с компенсации, которую работодатель выплачивает работникам за задержку зарплаты. А именно: страховые взносы с этой компенсации платить нужно, а. В Трудовом кодексе предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков выплаты всех полагающихся денежных средств. В случае, если всё же работодатель просрочил положенную выплату, сотруднику полагается компенсации за задержку заработной платы.
Бухучет выплат компенсации за задержку зарплаты: объясняем за 2 минуты
В статье мы расскажем законно ли работодателю платить НДФЛ за компенсацию по нарушение срока выдачи зарплаты, отпускных, премий и других сумм, причитающихся сотруднику. Сроки выплаты зарплаты и других доходов. Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты можно прописать в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре. Он не может быть ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России. В Минфине дали важные разъяснения о компенсации за задержку сотрудникам зарплаты (Письмо ведомства от 20.09.2022 №03-04-06/90892). Проценты за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику, в этом списке не упомянуты. Следовательно, денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, облагается взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Применяйте эту формулу всегда, в том числе при расчете компенсации за задержку аванса. То есть берите в расчет сумму задолженности без НДФЛ. Налог не является частью не выплаченной в срок зарплаты.
Выплата компенсации за задержку зарплаты: что в НДФЛ и взносами
Компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами Денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса и являющаяся видом материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, подпадает под действие положений статьи 20. И, следовательно, не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. Компенсация за задержку зарплаты не может быть расценена как вознаграждение работников в связи с выполнением ими обязанностей в рамках трудовых отношений. В случае принудительного взыскания страховых взносов с организации или предпринимателя, излишне взысканные страховые взносы подлежат с учетом начисленных процентов.
Аналогичное правило действует и в случае, если указанные взносы были уплачены организацией или предпринимателем на основании требования.
Рассмотрим более подробно каждую группу. Доходы сотрудников по трудовым договорам Сюда можно отнести: Государственные пособия, которые положены сотруднику по закону. Речь идет о пособиях по беременности и родам, по уходу за ребёнком, единовременной выплате при рождении ребёнка пп.
Сюда же включают и больничные, но учтите, что они облагаются НДФЛ. Все виды компенсационных выплат, которые закреплены законодательством, и могут выплачиваться в пределах установленных законом норм. Компенсационные выплаты поименованы в подпункте 2 п. Сюда относится единовременная материальная помощь: Также в эту группу включают материальную помощь, которую работодатель выплачивает сотруднику за календарный год в размере, не превышающем 4 000 рублей пп.
Выплаты по договорам ДМС, которые оформлены на оказание медицинских услуг на срок не менее одного года пп. Возмещение проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам, которые проживают и трудятся в районах Крайнего Севера, а также приравненных местностях, если соблюдается ряд условий пп.
Было несколько идентичных разъяснений и ранее, к примеру ведомственное письмо от 23. Мнение судов Однако назвать этот вопрос закрытым нельзя. Суды в этом вопросы занимают сторону плательщика взносов. Проблема, платить или не платить с компенсации за задержку зарплаты страховые взносы, не раз рассматривалась в том числе и высшими судами. По мнению, высказанному высшими судьями, компенсация - обеспечение дополнительной защиты прав работника, обязанность ее выплатить возникает у работодателя независимо ни от каких условий — это его установленная законом обязанность. Через год аналогичный спор рассматривал Верховный суд.
И также однозначно высказался против начисления взносов с этих выплат. Как сказано в постановлении ВС, эти деньги выплачиваются в силу закона, не представляют собой вознаграждение за труд, и не могут облагаться взносами определение от 18.
Проблема, платить или не платить с компенсации за задержку зарплаты страховые взносы, не раз рассматривалась в том числе и высшими судами. По мнению, высказанному высшими судьями, компенсация - обеспечение дополнительной защиты прав работника, обязанность ее выплатить возникает у работодателя независимо ни от каких условий — это его установленная законом обязанность.
Через год аналогичный спор рассматривал Верховный суд. И также однозначно высказался против начисления взносов с этих выплат. Как сказано в постановлении ВС, эти деньги выплачиваются в силу закона, не представляют собой вознаграждение за труд, и не могут облагаться взносами определение от 18. Учитывая, что суды в спорах работодателей с внебюджетными фондами едины в своем мнении, у проштрафившейся организации вполне есть право с компенсации за задержку зарплаты страховые взносы не платить.
Однако, несложно увидеть, что Минтруд, даже несмотря на противоположную позицию судебных инстанций, продолжает настаивать на начислении взносов. Исходя из этого, только фирме решать, что проще — заплатить и жить спокойно, либо не платить и судиться.
Работодателю: ответственность за задержку зарплаты
Страховые взносы на травматизм нужно заплатить до 15-го числа следующего месяца. Кому платить? НДФЛ — в налоговую по месту регистрации. За страховые взносы по единому тарифу тоже отвечает налоговая, но деньги потом пойдут в Социальный фонд. Взносы на травматизм нужно напрямую платить в Социальный фонд.
Кроме того, компенсация за задержку зарплаты не поименована в перечне выплат в пользу физлиц, которые не облагаются или освобождаются от обложения НДФЛ. Значит, работодатель обязан удержать НДФЛ с компенсационных денег.
Со всей суммы компенсации за задержку зарплаты удержите НДФЛ. Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты в 2022 году Мнения экспертов разделились. Одни считают, что платить страховые взносы с компенсации за задержку заработка необходимо. Доводы такие: Компенсацию за задержку зарплаты расценивайте как выплату в рамках трудовых отношений и облагайте страховыми взносами. Такая компенсация не поименована в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами п. Другие, наоборот, считают, что взносы с компенсацию платить не нужно.
Свою позицию эксперты обосновывают так: Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений письмо Минтруда от 05. Это материальная ответственность работодателя.
На основании ст. Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ. Освобождение компенсации за задержку зарплаты от НДФЛ прямо вытекает из п.
Здесь сказано, что все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, освобождаются от налогообложения. При этом данная статья содержит одну важную оговорку: компенсация освобождается от налогообложения в пределах норм, прописанных законодательно. Это значит, что если работодатель выплачивает компенсацию за задержку зарплаты в большем размере, чем это гарантируется Трудовым кодексом, то с суммы превышения он должен заплатить НДФЛ. Для определения размера НДФЛ, который подлежит уплате в бюджет в указанном случае, нужно: Рассчитать размер компенсации по порядку, прописанному в локальных нормативно-правовых актах. Рассчитать размер компенсации на основании требований ст.
Работодатель просрочил выплаты зарплаты в размере 20000 на 3 дня. С разницы между полученными размерами компенсации уплачивается НДФЛ: 269р. Стоит отметить, что если по локальным нормативно-правовым актам предусмотрена выплата компенсации за задержку зарплаты в повышенном размере, и она перечисляется работникам на регулярной основе, то НДФЛ могут обложить всю сумму компенсации по решению суда. Налоговики могут посчитать, что компания использует компенсации в целях минимизации своих налоговых обязательств. Например, в одном из судебных решений суд постановил, что под видом компенсации сотрудникам предприятия выплачивалась зарплата и посчитал правомерным удержание НДФЛ с полной суммы компенсации.
Свое решение суд основывал на следующем: компенсация выплачивалась в компании систематически, хотя у компании, судя по движению денег, были средства для своевременной выплаты зарплаты. При этом размер выплачиваемой в компании компенсации превышал размер зарплаты. Связано это с тем, что суммы компенсации за задержку зарплаты не прописаны в ст. Стоит отметит, что когда действовал 212-ФЗ «О страховых взносах…», были прецеденты, когда суды принимали решение в пользу работодателей, которые не облагали взносами компенсацию работникам. Согласно позиции судебных органов, компенсации платятся работникам в качестве дополнительной защиты их трудовых прав, и они являются необлагаемой выплатой.
Но с 2017 года 212-ФЗ утратил силу, хотя положения НК, на которые ранее ссылались суды, сохранили свое значение. Потому есть основания полагать, что суды будут и дальше принимать решения в пользу налогоплательщиков. Таким образом, чтобы избежать споров с контролирующими инстанциями, взносы на компенсацию за задержку зарплаты лучше начислить. Но если компания готова отстаивать свою правоту в суде, то может этого не делать. Учет компенсации в расходах по налогу на прибыль Вопрос учета компенсации в расходах по налогу на прибыль является спорным.
Здесь сказано только об обоснованности расходов, которые учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы и их рациональности.
Комплексным обслуживанием клиентов занимаются опытные профессионалы, которые предлагают оперативные консультации по работе с базой данных по телефону «Горячей линии». В режиме web клиентам предоставляется актуальная информация юридической направленности, новые комментарии к законопроектам и т. Ответы на вопросы, касающиеся права, бухгалтерского учета и налогообложения можно узнать как из оригинальной версии программы, так и у экспертов в любой удобной для клиента форме. Поддержку клиентам оказывают профессиональные юристы и бухгалтеры с опытом работы в крупнейших компаниях Москвы.
Компенсация за несвоевременную зарплату облагается взносами и НДФЛ
Расскажем, как определить, была ли задержка зарплаты, и как рассчитать компенсацию. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен Когда возникает задержка Самая распространенная причина задержки — техническая проблема: сбой в работе органа, исполняющего кассовое обслуживание, проблемы банковского характера с зачислением на карты. В результате сотрудники получают деньги на день позже, хотя все действия бухгалтерия выполнила в срок. Однако выплатить компенсацию за задержку все же придется.
Поэтому, чтобы избежать возможных затруднений, лучше направлять заявки на кассовый расход в казначейство и реестры в банк хотя бы на день раньше.
Налогообложение компенсации за задержку зарплаты — НДФЛ и страховые взносы. Какими налогами облагается? Вопрос оплаты страховых взносов время от времени рассматриваются в судах, и служители Фемиды часто становятся на сторону плательщиков, освобождая их от этой категории платежей. По мнению судей, компенсация в счет несвоевременной оплаты труда является мерой защиты работника, пострадавшего от недобросовестного нанимателя, который своевременно не заплатил за наемный труд. Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда ст. Компенсация за задержку зарплаты: взносы И выплата компенсаций должна проводиться одновременно — с выплатой заработной платы. Хотя и отдельное начисление такого пособия допускается. Но это будет связано с большей нагрузкой на бухгалтерию и документацию.
Легче проводить все платежи сразу. Платят ли с них алименты ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го за вторую половину предыдущего месяца и 20-го за первую половину текущего месяца числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит. Вопреки расхожему мнению, эта дата должна быть оформлена одним днем например, 6 число , а не периодом. Начиная с этой даты и считается срок задержки зп. Согласно статье 236 ТК РФ, срок задержки заработной платы начинает исчисляться со дня, следующего за официальной датой выплаты. Компенсация за задержку зарплаты в 2022 году ндфл осуществление плановых проверок работодателей; выявление нарушений норм Кодекса об административных правонарушениях и иных законов; создание предписаний о приведении состояния дел в соответствии с законными требованиями: Налогообложение компенсации за задержку зарплаты — НДФЛ и страховые взносы. Размер заработной платы, пособий, премий и иных выплат учитывайте в расчете уже после удержания налога на доходы физических лиц. Если с заработка сотрудников удерживаются иные суммы, например алименты, профсоюзные взносы, добровольное страхование, исполнительные листы, то в расчет включайте сумму, причитающуюся к выдаче на руки.
Указанным решением Общество привлечено к ответственности по части 1 статьи 47 Закона N 212-ФЗ в виде 206 руб. Общество, посчитав решение Фонда недействительным в части, оспорило его в судебном порядке.
Данная компенсация прямо не названа как выплата, не облагаемая страховыми взносами, в ст. Из этого можно сделать вывод, что компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы облагается страховыми взносами. Такой позиции, скорее всего, будут придерживаться и проверяющие органы. В отношении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ это подтверждается письмами Минфина РФ от 27. Налоговый кодекс РФ не содержит прямого ответа на вопрос о том, признается ли расходом для целей налога на прибыль величина компенсации, выплаченной работнику за задержку зарплаты. По данному вопросу можно найти три точки зрения. Официальная позиция заключается в том, что суммы компенсаций, выплачиваемые за задержку заработной платы, не признаются расходами, поскольку не связаны с условиями или режимом работы. В пользу данной позиции говорит письмо Минфина РФ от 31.
В документе отмечено, что компенсации работникам за задержку заработной платы расходами по налогу на прибыль не признаются. Аналогичные выводы содержат также письма Минфина РФ от 09. В то же время есть судебные решения, согласно которым компенсацию за задержку заработной платы можно учесть в качестве внереализационного расхода по пп. Суд указал, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем сотрудникам на основании ст. Подпункт 13 п. Суд, проанализировав статью 255 НК РФ и ст. Компенсация за задержку зарплаты: проводки Денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы обычно рассматривают в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед сотрудниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. В таком случае для целей бухучета компенсация включается в состав прочих расходов и признается на дату начисления компенсации. Страховые взносы, начисленные на сумму компенсации, также относятся к прочим расходам и признаются в периоде их начисления пп. Однако существует и другой подход к определению компенсации за задержку заработной платы.
Он заключается в том, что такую выплату компания рассматривает как элемент оплаты труда. В этом случае указанная сумма включается в состав расходов по обычным видам деятельности на дату начисления компенсации на основании пп.
ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го за вторую половину предыдущего месяца и 20-го за первую половину текущего месяца числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит. За первую половину февраля сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта. Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП.
Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли. Постановка на учет гражданина РБ Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами ч. Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами и указанных в ст. В частности, не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей пп. Минздравсоцразвития России в письме от 15.
Компенсация за задержку зарплаты взносы
Заработок за остальное время — до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если день выдачи заработка приходится на выходной, праздничный или иной нерабочий день, то произведите выплаты накануне. Например, срок выплаты аванса приходится на нерабочую субботу, перечислите зарплату за первую половину месяца в пятницу. Если нарушили срок выдачи заработка персоналу, то за каждый день просрочки придется начислить и выплатить компенсацию. Срок задержки зарплаты определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты.
Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Минимальный размер компенсационной выплаты регламентирован в ст. Чтобы правильно рассчитать компенсацию используйте онлайн-расчетчик от Cистемы Главбух. Рассчитать компенсацию Работодатель вправе предусмотреть повышенный размер компенсации за задержку заработной платы в 2022 году.
За просрочку ежемесячных платежей по страховым взносам компании могут начислить пени ч. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления ежемесячного платежа по взносам до дня его уплаты. Например, если последний срок уплаты взноса установлен 15-го числа, а фактически взнос был перечислен 25-го числа того же месяца, то пени должны быть начислены за девять календарных дней с 16-го по 24-е число включительно. За день, когда обязательство по уплате взноса было исполнено, пени не начисляются. Рассчитать сумму пени в случае просрочки уплаты страховых взносов вам поможет наш интерактивный калькулятор. Если при проверке контролирующие ведомства выявят неуплату неполную уплату страховых взносов, придется заплатить штраф ст. Взносы на травматизм Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний следует перечислить в бюджет ФСС России: в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц, если оплата производится по трудовым договорам; в срок, установленный фирме филиалом фонда, в котором он состоит на учете, если выплачиваются вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Такой порядок установлен: в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24.
При невозможности в течение налогового периода календарного года удержать у физического лица исчисленную сумму налога в случае увольнения работника организация обязана в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику бывшему сотруднику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. В этом случае физическое лицо обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму НДФЛ, не удержанного организацией при выплате компенсации в т. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений ст. В базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты, указанные в ст. Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы в ст. Учитывая изложенное, денежные компенсации, выплачиваемые работнику работодателем, в том числе на основании судебных актов, за задержку заработной платы, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.
Ответы на вопросы, касающиеся права, бухгалтерского учета и налогообложения можно узнать как из оригинальной версии программы, так и у экспертов в любой удобной для клиента форме. Поддержку клиентам оказывают профессиональные юристы и бухгалтеры с опытом работы в крупнейших компаниях Москвы. Солидные финансовые и юридические фирмы, банки и некоммерческие объединения входят в число клиентов, регулярно пользующихся услугами нашего сайта. Мы находим подход к каждому!
Компенсация за задержку зарплаты. Страховые взносы
Долгое время у контролирующих органов были разные подходы по вопросу начисления зарплатных налогов с компенсации, которую работодатель выплачивает работникам за задержку зарплаты. А именно: страховые взносы с этой компенсации платить нужно, а. С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты. Датой фактического получения дохода за труд считается день выплаты заработной платы. Страховые взносы по единому тарифу платят до 28-го числа следующего месяца, а от несчастных случаев — до 15-го числа. Мы нашли выход! Компенсация за задержку зарплаты: ндфл и страховые взносы, порядок налогообложения неустойки при невыплате заработной плате, какими налогами облагается, пример.
Компенсация за задержку заработной платы облагается ндфл и взносами
Если организация, следуя логике Президиума ВАС, не перечислит страховые взносы с сумм компенсации за несвоевременную выплату зарплаты, высок риск того, что проверяющие привлекут ее к ответственности в виде штрафа и начислят пени. С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты. Датой фактического получения дохода за труд считается день выплаты заработной платы. Страховые взносы по единому тарифу платят до 28-го числа следующего месяца, а от несчастных случаев — до 15-го числа. Сроки выплаты зарплаты и других доходов. Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты можно прописать в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре. Он не может быть ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России. Федеральная налоговая служба по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя, сообщает следующее.