Исходя из данных статей, физические лица не должны платить пошлину на страховую компенсацию по ОСАГО. У водителей различных категорий возникает вопрос, облагается ли сбором страховая выплата по ОСАГО для индивидуальных предпринимателей. Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году. Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их: Выплаты сотрудникам по трудовому договору. Если юридическое лицо выплачивает страховые выплаты физическим лицам по договорам личного страхования, то эти выплаты могут быть облагаемы налогом на доходы физических лиц. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, в частности по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов.
Облагаются ли налогом выплаты по ОСАГО, можно ли не платить
Основанием для социального налогового вычета являются документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни. Таким же образом предусмотрен вычет в сумме страховых взносов, уплачиваемых на основании договора негосударственного пенсионного обеспечения. Общая сумма социальных отчислений предоставляется в размере фактических расходов, но не может превышать 120 000 рублей в сумме за налоговый период. Социальные вычеты предоставляются налоговым органом на основании декларации и пакета документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычеты. Социальные вычеты на расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни могут быть предоставлены налогоплательщику работодателем до окончания налогового периода при соблюдении следующих условий: документальное подтверждение расходов налогоплательщика на указанные цели; удерживать взносы с выплат в пользу налогоплательщика и перечислять их в соответствующие фонды работодателем; обращение налогоплательщика к работодателю с заявлением о предоставлении социального вычета. Восстановление неуплаченного возвращенного налога Следует отметить, что в случае расторжения договоров добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и возврата физическому лицу денежной суммы возмещения , размер которой предусмотрен договором, у физического лица возникает объект равен полученному доходу за вычетом уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
Это правило установлено в ст. НДФЛ в этом случае находится в руках страховой организации как налогового агента. Если налогоплательщику ранее был предоставлен социальный вычет в сумме уплаченных страховых взносов, то страховая организация, уплачивая сумму выкупа физическому лицу, обязана восстановить, то есть Пример 4 Предположим, что в примере 3 налогоплательщик использовал социальный вычет в размере 50 000 рублей по итогам 2015 года и вернул НДФЛ в размере 6 500 рублей. Позднее контракт был расторгнут. Сумма выкупа составила 60 000 рублей.
Сколько налогов должна удержать страховая компания? При выплате суммы выкупа страховая организация обязана удержать налоги в размере 7 800 руб. Если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом, подтверждающую, что он не получал социальный вычет, налог составит 1300 рублей. Мне пришло письмо от страховой — что делать? Здесь необходимо четко различать, от кого пришло такое письмо: от налоговой инспекции или от страховой компании.
Дело в том, что в подавляющем большинстве случаев его отправляет именно страховщик. И в данном случае имеет статус просто уведомления, напоминания как жеста доброй воли со стороны страховой компании. Платить или не платить, в любом случае, решать вам. Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля? Ремонт вашего автомобиля с ОСАГО — это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, а значит, ремонт налогом не облагается.
Сколько платить? Точная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но ставка налога будет одинакова для всех. Вы можете рассчитать максимальную сумму налога. Для этого возьмем в качестве примера максимальную выплату. Допустим, со страховщика через суд взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно наложен штраф в размере 200 000 рублей, а до максимума штрафа и финансовых санкций, это еще 400 000 рублей.
Более простой пример: страховщик выплатил владельцу автомобиля 50 000 рублей, в которые входят суммы: 42000 — на переделку под ОСАГО, 4000 — на эвакуацию и стоянку, 2000 — за повреждение здоровья, 2000 — оплата УТС. При этом ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения.
Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то: если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься; если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков. Является ли доходом? Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2020 году Получение любого дохода человеком подразумевает обязательную уплату налога в соответствии с налоговым законодательством РФ. Многие клиенты страховых компаний интересуются, облагается ли налогом страховая выплата. Чтобы четко ответить на такой вопрос, нужно знать особенности и нюансы расчета налога, а также порядок определения базы налогообложения. Законодательство В соответствии с актуальной нормативно-правовой базой РФ, компания страховщик осуществляет функции налогового агента по платежам НДФЛ. Полный перечень поступлений, которые должны облагаться налогом, указан в статье 208 Налогового кодекса.
Статья 217 определяет подробный список всех поступлений, с которых не требуется уплачивать фискальные платежи. Относительно порядка расчета размера платежей, которые должны быть уплачены в бюджет государства, необходимо опираться на требования статьи 213 НК РФ. В соответствии с положениями этой статьи, проводя расчет НДФЛ, нужно учитывать: тип договора с компанией страховщиком; если соглашение со страховщиком расторгается досрочно, учитываются те взносы, по которым ранее налогоплательщик получил социальный вычет; требования по взиманию налога со страховой выплаты, взносы по которой выполнены третьими лицами вместо страхователя. Ндфл с различных страховых выплат Каждый тип страхового договора будет облагаться налогом по-разному. По ОСАГО Если владелец автотранспорта имеет оформленный полис ОСАГО, то в случае дорожного происшествия и причинения ущерба имуществу либо здоровью третьих лиц страховая компания возместит понесенные затраты на компенсацию ущерба. Подавая декларацию о доходах, налогоплательщик должен включить в нее страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.
В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, физ. Исключение могут составлять выплаты, размер которых превышает объем причиненного ущерба. Личное добровольное страхование Выплаты, которые получены налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, не идут в расчет базы налогообложения при исчислении размера выплаты НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это касается договоров по дожитию, а также событийных страховок.
Именно эта разница с точки государства оказывается вашим доходом, с которого вы обязаны заплатить налог. Выплаты по страховке налог Уплатить НДФЛ нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения страховой выплаты. Если такая выплата получена в 2020 г. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Рекомендуем прочесть: Субсидированные ипотечные кредиты Облагается ли налогом страховая выплата В соответствии с пп. В соответствии с п.
Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП, то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО, добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование.
С каких выплат нужно платить налог?
- Требования законодательства
- Коды видов доходов налогоплательщика, актуальные в году
- Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица
- Являются ли ежемесячные страховые выплаты доходом? - [HOST]
Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая. Если юридическое лицо выплачивает страховые выплаты физическим лицам по договорам личного страхования, то эти выплаты могут быть облагаемы налогом на доходы физических лиц. В 2024 году компании платят такие страховые отчисления: Взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на социальное страхование от болезней и на случай материнства. Эти страховые отчисления администрирует ФНС. С добровольным страхованием все немного иначе. КАСКО принадлежит к договорам добровольного страхования, с которого НДФЛ должен быть уплачен. Поэтому после получения выплаты вы обязаны будете подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от суммы выплаты. В случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ, страховые организации, как налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог со страховых выплат.
Виды пенсии в России
| Налог со страховой выплаты по страхованию жизни | База для расчета взносов определяется по результатам каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Для каждого получателя выплат она своя. В базу входят все выплаты, которые признаются объектом обложения взносами, в том числе в натуральной форме. |
| Облагается ли налогом страховая выплата? | Рассуждение правоведа на вопрос: "Являются ЛИ ежемесячные страховые выплаты в счет возмещения вреда, причиненного здоровью в результате", безвозмездные консультации на ресурсе |
| НК РФ Статья Особенности определения налоговой базы по договорам страхования / КонсультантПлюс | К счастью, самостоятельно рассчитывать размер налога не придется — это сделает страховая компания и удержит НДФЛ из выплаты, поскольку является налоговым агентом и источником страховых выплат. |
| Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2024 году | Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году. Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их: Выплаты сотрудникам по трудовому договору. |
Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет
Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.
Порядок действий для организаций Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели. Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов: Читайте также: Виды заработной платы номинальная и реальная — что это такое при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место.
Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег; при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании. Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки. Какие особенности налогообложения? Налогообложение физических и юридических лиц преследует сразу несколько целей: с одной стороны, это позволяет стимулировать социально-значимые виды страховок; с другой стороны, дает возможность пресечь получение необоснованной выгоды.
При взимании налогов со страховых выплат принимаются во внимание: Налоговая база, определенная договором страхования. Наличие социальных вычетов по расходам на приобретение полиса. Возвращение или восстановление ранее удержанного или неуплаченного налога. Следить за уплатой НДФЛ должен сам плательщик. Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ.
Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п. Для простых граждан Граждане, которые не ведут предпринимательской деятельности, уплачивают НДФЛ со страховых выплат: превышающих сумму реально установленного ущерба. Страховщики редко выплачивают застрахованному больше, чем фактически понесенные потери, поэтому такая ситуация является скорее исключением, чем правилом; при расторжении договора о добровольном пенсионном страховании и выплате выкупной суммы, при условии, что она больше страховых взносов; штрафы и неустойки, которые выплачиваются страховщиком по решению суда, также являются доходом, а значит подлежат исчислению подоходного налога. Обратите внимание, что компенсация судебных расходов и морального ущерба застрахованного, не облагается НДФЛ.
Особенности для юридических лиц Юридические лица обязаны уплатить налог на прибыль с суммы, полученной в результате расчета разницы между полученными доходами и понесенными расходами. В частности, учет не производится, если сумма возмещения отсутствует. В остальных случаях полученные от страховой суммы должны быть учтены как доход. При этом все средства, потраченные на восстановление причиненного ущерба, вписываются в статью расходов. Положительная разница подлежит налогообложению.
С каких выплат нужно платить налог? И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Но не со всей суммы, разумеется.
В частности, пунктом 3 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц установленные законодательством Российской федерации компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В соответствии со статьей 15 Закона N 2300-1 моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом N 2300-1, и другие выплаты в пункте 3 статьи 217 Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 96 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Имеются ли у застрахованных доходы, подлежащие обложению НДФЛ в виде страховых взносов, уплачиваемых организацией? Действующее законодательство Российской Федерации не содержит требований об обязательном страховании ответственности лиц, занимающих руководящие должности.
В соответствии с положениями ст. Таким образом, на основании п. Для определения размера налоговой базы каждого налогоплательщика. Такой же вывод содержится в письме Минфина России от 01. В то же время налоговые эксперты высказывают противоположное мнение, указывая на то, что при неполучении застрахованными лицами дохода от страхования ответственности застрахованный получает доход в виде страховой выплаты. По договорам добровольного личного страхования страховые взносы не облагаются НДФЛ пункт 3 статьи 213 НК РФ и страховые выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и или возмещения медицинских расходов застрахованного лица, за исключением оплаты стоимости санаторно-курортного лечения п.
В договорах добровольного пенсионного страхования страховые взносы не облагаются НДФЛ. Однако при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями в пользу физических лиц п. До 2005 г. НДФЛ уплачивали работодатели, вносившие взносы в рамках договоров добровольного пенсионного страхования, с 1 января 2005 г порядок был изменен и исчисление НДФЛ осуществлялось исходя из суммы выплачиваемой застрахованным пенсии. Поскольку переходный период от одного стандарта к другому не был предусмотрен, Двойное налогообложение возникало у тех физических лиц, которые облагались налогом на страховые взносы и были обязаны уплачивать налоги с суммы страховых взносов. Конституционный Суд в Постановлении от 25.
Аналогичная ситуация сложилась и в отношении налогообложения страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни. Согласно действующему законодательству договоры страхования жизни являются договорами личного страхования, поэтому на них распространяются положения п. Выплаты по договору страхования жизни, если по условиям договора страховые взносы уплачиваются не налогоплательщиком, ИСРП подлежат налогообложению в соответствии с пп. При этом, в отличие от договоров страхования жизни, по которым страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком, полная сумма страхового платежа подлежит налогообложению по указанным договорам. До 2008 года применялся иной порядок: для определения налоговой базы по НДФЛ доходы, полученные в качестве страховых выплат в связи с наступлением страхового случая по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее минус пять лет не учитывалось полная сумма страховой выплаты облагается налогом по указанным договорам. До 2008 года применялся иной порядок: для определения налоговой базы по НДФЛ доходы, полученные в качестве страховых выплат в связи с наступлением страхового случая по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее минус пять лет не учитывалось.
Договорами личного страхования может быть предусмотрена возможность получения дополнительного дохода помимо страховой выплаты в случае наступления страхового случая. Пример 2 Организация заключила договор страхования жизни в пользу своих работников, взносы которых уплачены организацией до 1 января 2008 года. Условиями договора страхования на случай гибели, помимо выплаты страховой суммы, предусмотрена выплата дополнительного инвестиционного дохода. Облагаются ли суммы накопленного инвестиционного дохода налогом на доходы физических лиц? Положения ст. Социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных страховых взносов В соответствии со ст.
Социальный вычет предоставляется на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде на формирование накопительной части трудовой пенсии, а также на основании договоров: добровольное личное медицинское страхование; негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование; добровольное страхование жизни введено Федеральным законом от 01. Вычет предоставляется на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет , подопечных в возрасте до 18 лет в качестве часть стоимости лечения.
База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом Ст. С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов как изменялся лимит страховых взносов с 2011 года. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3, составляет: 2 225 000 руб.
ООО "Шоколад" кондитер считает страховые взносы Организация ООО "Шоколад" общая система налогообложения, вид деятельности - продажа кондитерских изделий , выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь. Вариант 1. База для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из "Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", либо непосредственно в фонде пенсионного и социального страхования.
Вариант 2. База для исчисления страховых взносов превысила установленный предел, заработная плата составила 200000 руб. Пониженные тарифы применяются только с суммы заработной платы свыше МРОТ, даже если сотрудник работает на неполную ставку. Например, заработная плата составляет 24000 руб на полную ставку, сотрудник работает на 0,5 ставки, соответственно его зарплата составит 12000 руб. Это меньше МРОТ, а это значит, что страховые взносы с данной зарплаты начисляются в полном размере.
Штат сотрудников организации составляет 7 человек. База для начисления страховых взносов - 345 000 руб. Посчитаем страховые взносы. МРОТ на 01.
Коды видов доходов налогоплательщика
При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, в частности по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов. А по ряду причин страховая просто не имеет права платить, и эту обязанность выполняет Российский союз автостраховщиков. Его выплата официально называется не возмещением, а компенсацией. По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки — как в случае с НДФЛ по банковским вкладам. В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется. Итак, нам нужно понять, является ли в 2023 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат: непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба.
Виды пенсии в России
Накопительная пенсия – это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования. Какие выплаты сотрудникам не облагаются страховыми взносами? Доходы, облагаемые страховыми взносами т нет. В статье рассмотрим ситуации, в которых суд встанет на сторону страхователя. Облагается ли страховая выплата налогом. Буква закона однозначно утверждает, что для физических лиц выплата компенсации по полисам обязательного страхования не является доходом. Накопительная пенсия – это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования.
В каких случаях со страховой выплаты нужно заплатить НДФЛ и как это сделать
Наиболее частыми случаями получения страховых выплат после ДТП являются выплаты по ОСАГО и КАСКО. Но не все случаи возмещения ущерба по страховым случаям декларируются как доход. Итак, вы получили выплату от страховой компании по ОСАГО. База для расчета взносов определяется по результатам каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Для каждого получателя выплат она своя. В базу входят все выплаты, которые признаются объектом обложения взносами, в том числе в натуральной форме. По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки — как в случае с НДФЛ по банковским вкладам. Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. Например: со страховой компании получена по КАСКО страховая выплата за не подлежащий восстановлению автомобиль в размере 1 000 000 рублей. Рыночная стоимость автомобиля на момент покупки полиса составляла 800 000 рублей.
Страховое возмещение – внереализационный доход
Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения. Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы. Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО: Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе. Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т. Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами. Сумма, выплаченная страховщиком в качестве компенсации морального вреда, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению. Штрафные санкции за не вовремя уплаченные налоги устанавливаются НК РФ.
Их размер колеблется от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного сбора.
Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав.
Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения. Проблемы при отслеживании информации С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется.
Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства. Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает.
А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации. Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы.
В ней определено, что: страховое покрытие является доходом; страховые выплаты, которые получены в качестве возмещения по обязательной страховке, не будут облагаться налоговыми платежами, поскольку не являются объектом налогообложения. Предприниматели не относятся к категории юридических лиц, следовательно, уплата фискальных платежей со страховых выплат происходит в порядке, утвержденном для физических лиц. Для организаций Предприятия и учреждения являются плательщиками налога на прибыль. Он рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными компаниями, и расходами, которые возникли в результате хозяйственной и прочих видов деятельности. Порядок обложения доходов налогом указан в статье 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей определяется, что: предприятие должно включать в состав внереализационных доходов выплаты по понесенному ущербу либо убытку; внереализационными расходами являются убытки, понесенные компанией в результате ЧС либо аварии; статья 251 кодекса определяет перечень доходов, которые не должны учитываться при формировании налогооблагаемой базы. С учетом того, что расчетной суммой налога на прибыль является разница между полученным доходом и понесенным расходом, то: когда сумма убытка превышает размер страхового покрытия либо равна ему, расчет налога на прибыль не проводится; если размер убытков меньше, чем сумма полученного возмещения, налогом на прибыль будет облагаться только та часть выплаты, которая превышает объем ущерба.
Процедура уплаты Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы: расчет суммы, подлежащей к уплате; подготовка соответствующих документов; внесение платежа в бюджет. Исходя из этого значения физические лица должны производить выплату. Сам платеж должен быть выплачен на следующий год, после получения страхового возмещения. Для расчета налоговой базы необходимо из общей суммы полученного возмещения само покрытие суммы ущерба, а также возможные штрафные санкции и возмещение морального ущерба вычесть затраты на ликвидацию последствий ущерба. Он рассчитывается как разница между всеми поступлениями и расходами, полученными компанией. Список документов При уплате налога физическое лицо подает декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется. Для юридического лица при заполнении декларации по налогу на прибыль требуется приложить документы, на основании которых проводился учет доходов и расходов. Если говорить о расходах относительно страхования, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры по ремонту транспортного средства либо недвижимости компании, другую документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба.
Продуктовый виджет Не цессией единой жив автоюрист Второй способ оформления взаимоотношений автоюриста и клиента — представление интересов последнего в суде. Но он готов войти в положение и не только не брать деньги, а даже, наоборот, заплатить сумму, которую потерпевший рассчитывает получить от страховой компании. Для этого требуется выдать автоюристу доверенность на представление интересов в судебных органах, с правом подписания иска, получения присужденных денежных средств и передоверия всех полномочий по доверенности». Причем, по словам адвоката Дмитрия Мосиенко, автоюрист зачастую даже готов понести расходы на нотариальное удостоверение этого документа у определенного нотариуса, лишь бы максимально удовлетворить потребности клиента. Хотя ни о какой щедрости автоюриста речь не идет. Движет им желание максимально быстро извлечь из ситуации собственную выгоду. Действуя от имени потерпевшего, он направляет исковое заявление в суд, включая в него требования о взыскании всех возможных штрафов и неустоек. Далее от имени потерпевшего он получает исполнительный лист, обращается в банк либо службу судебных приставов за принудительным исполнением решения суда, указывая в качестве реквизитов для перечисления денег свой банковский счет. Деньги перечислены, дело закрыто. Но не для автомобилиста. Скорее всего, Мария оформила на автоюриста именно доверенность и оказалась формально получателем вышеупомянутых платежей. Поэтому квитанция об уплате НДФЛ пришла собственнице авто.
Нужно ли платить налог с страховой выплате по травме.
Если авто лишь повреждено, то для определения дохода из суммы полученной выплаты вычитается стоимость восстановления машины на СТО и прибавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах. Приведем пример: клиент заплатил за полис 50 тыс. В первом варианте нет необходимости платить подоходный налог, во втором - сумма, подлежащая налогообложению, составляет 30 тыс. Что касается юридических лиц, то они уплачивают налог на прибыль организаций, то есть разницу между доходами и расходами.
Верховный суд РФ считает, что штрафы и неустойки — это доход, а компенсация морального ущерба — нет. Этот принцип применим не только к возмещениям со стороны страховщиков. Он действует и при нарушении прав потребителя. Даже если в качестве ответчика в суде выступает страховая компания, частная организация или индивидуальный предприниматель, истцу иногда приходится самостоятельно выплачивать налог. Ответчик обязан сообщить и в налоговый орган, и истцу, что НДФЛ не был удержан, не позднее 1 марта следующего года.
Обратитесь в СберСтрахование ООО CК «Сбербанк страхование» занимается всеми видами страхования, в том числе страхованием наземного транспорта, гражданской ответственности владельцев транспорта, медицинским и имущественным страхованием. Для частных лиц разработаны продукты, в рамках которых можно застраховать дом, квартиру, ипотечный договор, личные вещи и финансовые интересы при выезде за границу. Для получения информации обо всех видах услуг страховой компании позвоните по бесплатному номеру 900 или 8 495 500-55-50.
Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки. Уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование необходимо в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Исчисляются данные виды страховых взносов и уплачиваются в виде единой суммы ст.
База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом Ст. С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов как изменялся лимит страховых взносов с 2011 года. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3, составляет: 2 225 000 руб. ООО "Шоколад" кондитер считает страховые взносы Организация ООО "Шоколад" общая система налогообложения, вид деятельности - продажа кондитерских изделий , выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь. Вариант 1. База для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из "Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", либо непосредственно в фонде пенсионного и социального страхования. Вариант 2. База для исчисления страховых взносов превысила установленный предел, заработная плата составила 200000 руб. Пониженные тарифы применяются только с суммы заработной платы свыше МРОТ, даже если сотрудник работает на неполную ставку. Например, заработная плата составляет 24000 руб на полную ставку, сотрудник работает на 0,5 ставки, соответственно его зарплата составит 12000 руб.
Это меньше МРОТ, а это значит, что страховые взносы с данной зарплаты начисляются в полном размере. Штат сотрудников организации составляет 7 человек.
И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:. Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса: 4. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком.
Возмещение, полученное от страховой компании, - «прибыльный» доход
| Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет - Brutal's | В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется. |
| Пример расчета страховых взносов на обязательное страхование в 2023 году | Уважаемая Ирина, премия является частью дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты труда, начисляются все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также НДФЛ. |
Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2024 году
| Выплаты по страховке налог | Как рассчитывать и платить налоги самозанятым? В материале блога Билайн Бизнес актуальная информация по данному вопросу. В нашей новой статье мы рассказываем о том, по какой ставке и как правильно самозанятому платить страховые взносы, а также какая от этого польза. |
| Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет | В случае конструктивной гибели автомобиля доход определяется как разница между страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованной машины на дату заключения договора, увеличенной на сумму уплаченной страховой премии (т. е. цену полиса). |
| Пример расчета страховых взносов в СФР — Контур.Экстерн | В 2024 году компании платят такие страховые отчисления: Взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на социальное страхование от болезней и на случай материнства. Эти страховые отчисления администрирует ФНС. |
| Виды пенсии в России | НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике. |
| Когда выплата становится доходом | СТРАХОВАНИЕ СЕГОДНЯ | Пресса | Обязательно ли облагается налогом страховая выплата при выплате компенсации по ОСАГО, жизни и здоровью, имуществу. Особенности уплаты для граждан и юридических лиц. |
Пример расчета страховых взносов на обязательное страхование в 2023 году
Как правило, страховые выплаты не считаются налогооблагаемым доходом. Сюда входят выплаты за такие вещи, как медицинские расходы, материальный ущерб и даже выплаты по страхованию жизни. Однако есть некоторые исключения из этого правила. 2. В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни страховая компания при выплате выкупной суммы по договору добровольного страхования жизни удерживает из этих выплат сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода. В 2024 году компании платят такие страховые отчисления: Взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на социальное страхование от болезней и на случай материнства. Эти страховые отчисления администрирует ФНС.
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Минфин даже выпустил письма с разъяснениями. А вот компенсация морального вреда и возмещение судебных расходов НДФЛ не облагаются. Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей. Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. Читайте также: Возврат возвращение прав после лишения за пьянку 2.
С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается. Если кто-то, например страховая компания, по решению суда платит потребителю штраф и неустойку, нужно заплатить НДФЛ с этих сумм. Выплаты за моральный ущерб и компенсация судебных расходов налогом не облагаются. Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению. По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании. Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете? Налоговый учет Налогообложение доходов в виде страхового возмещения Согласно ст. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п.
К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые согласно ст. При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются все доходы, не указанные в ст. В связи с этим, несмотря на то, что доходы в виде страхового возмещения прямо не предусмотрены нормами НК РФ, полученную вашей организацией сумму страхового возмещения следует включить в состав внереализационных доходов на основании п. Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 02. При этом представители финансового ведомства исходят из того, что суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, включаются в состав внереализационных доходов, так как они не поименованы в перечне доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, указанном в ст. Согласно пп. Иными словами, датой признания внереализационного дохода в рассматриваемом случае будет являться дата подписания акта о страховом случае с расчетом страховой суммы. НДС Согласно пп.
Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ. Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п. Для простых граждан Граждане, которые не ведут предпринимательской деятельности, уплачивают НДФЛ со страховых выплат: превышающих сумму реально установленного ущерба. Страховщики редко выплачивают застрахованному больше, чем фактически понесенные потери, поэтому такая ситуация является скорее исключением, чем правилом; при расторжении договора о добровольном пенсионном страховании и выплате выкупной суммы, при условии, что она больше страховых взносов; штрафы и неустойки, которые выплачиваются страховщиком по решению суда, также являются доходом, а значит подлежат исчислению подоходного налога. Обратите внимание, что компенсация судебных расходов и морального ущерба застрахованного, не облагается НДФЛ. Особенности для юридических лиц Юридические лица обязаны уплатить налог на прибыль с суммы, полученной в результате расчета разницы между полученными доходами и понесенными расходами. В частности, учет не производится, если сумма возмещения отсутствует. В остальных случаях полученные от страховой суммы должны быть учтены как доход. При этом все средства, потраченные на восстановление причиненного ущерба, вписываются в статью расходов. Положительная разница подлежит налогообложению. Нужно ли платить НДФЛ? Неуплата налогов влечет за собой наложение административных мер борьбы с неплательщиками — наложение штрафа. Определить нужно ли платить НДФЛ или нет можно самостоятельно или проконсультировавшись в ближайшем отделении налоговой. В большинстве случаев страховая выплата не влечет за собой обязанности уплачивать НДФЛ. Однако из этого правила есть и редкие исключения. Какие выплаты не облагаются НДФЛ? Большая часть страховых выплат не облагается подоходным налогом, так как не является источником формирования налоговой базы. К таким выплатам относят: Обязательное страхование транспортных средств. Добровольное страхование жизни и здоровья.
Утрата товарной стоимости Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены. Назначение данной страховой компенсации возможно при наличии следующих условий: возраста машины в пределах трех лет для отечественной модели и семи — для зарубежной марки; не превышения начального износа автомобиля до 30 процентов; собственник машины не признан виновником ДТП; указанная авария стала первой в истории машины; не выхождения размера страховых отчислений за рамки максимально разрешенных лимитов выплат по ОСАГО. В соответствии со ст. Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным. Неустойка Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный — налог удерживается в полном размере. Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии. Является ли страховая выплата доходом физического лица Согласно ст. Но когда человек задает вопрос о том, должен ли он платить сбор государству с полученной страховки, ответ зависит от целевого характера использования средств. Что грозит, если не заплатить налог Согласно законодательным нормам, НДФЛ со страховой выплаты при страховании ОСАГО, как и остальные отчисления, должен быть выплачен, если это предусмотрено законом. Налоговую декларацию по полученным доходам необходимо сдать не позже конца апреля следующего года. А срочно ли необходимо платить налоги по этой декларации — на этот вопрос ответ прост: до 15 июля после составления отчетного документа. Если автолюбитель, получивший страховую компенсацию по ОСАГО, не заплатил сбор в установленный срок, размер штрафных санкций может составлять до 40 процентов. При этом не зависит, были ли у плательщика уважительные обстоятельства и его знание законодательных норм. Но одновременно с выплатой штрафа, должник не освобождается от основной суммы сбора.
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования Новая редакция Ст. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В целях настоящей статьи среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон , и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случае расторжения договора добровольного страхования жизни за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию; 3 по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и или возмещения медицинских расходов застрахованного лица за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок ; 4 по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата физическому лицу денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Форма справки, выдаваемой налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающей неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающей факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Утратил силу с 1 января 2005 г.