С 2021 года применение классификации операций сектора государственного управления будет осуществляться по новому Порядку.

Удержанный из зарплаты НДФЛ подлежит перечислению по КВР 111 и КОСГУ 211, а НДФЛ удержанный при оплате больничных за счет средств ФСС — по КВР 119 и КОСГУ 213. Как отразить начисление заработной платы в бухгалтерском учете. Когда заработная плата включается в состав расходов по обычным видам деятельности.

Проводки по заработной плате в бюджетном учете

статья бухгалтерского учета - Операционные системы и программное обеспечение	Зарплату сотруднику выплачивайте по КВР: В бухучете и отчетности доплаты и надбавки к зарплате проведите по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.
КОСГУ для бюджетных учреждений в КВР для бюджетных организаций. Расшифровка КОСГУ	С учетом пункта 1 статьи 211 НК РФ суммы такой оплаты, производимой организацией-работодателем, включаются в налоговую базу сотрудников организации и членов их семей.
Какие выплаты относятся на КОСГУ 211? Разъяснения Минфина России	Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Содержание НК РФ Часть I Часть II.

Таблица соответствия КВР и КОСГУ для бюджетных учреждений на 2023 год

Статья бюджетной классификации расшифровка, косгу и	1) заработная плата (подстатья 211 «Заработная плата» (здесь и далее – подстатья КОСГУ)).
Ст. НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме	Статья 210 Оплата труда и начисления на оплату труда. Указанная статья включает в себя следующие подстатьи: 211 Заработная плата.
Значение 211 статьи в бухгалтерии	Ст.211 х _30,2 % = 2233531 (ст. 213) (не начисляется на оплату 2 дней по временной нетрудоспособности). Статья 212 «Прочие выплаты» Расчет компенсаций.

Статья 211 бухгалтерского учета

Правильно ли иные выплаты относить на 211 статью КОСГУ
Что входит в статью при расчете заработной платы
Что изменится в 2023 году
Зарплатные ошибки, которые сейчас выявляет финконтроль. Как быстро исправить

213 косгу расшифровка

I. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с положениями статей 18, 19, 23.1 и 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства. Применение 211 статьи в бухгалтерии осуществляется путем создания специального резервного фонда, который формируется на основе выделения определенной доли прибыли организации. По какой статье КОСГУ отразить выплату материальной помощи работникам. Выплату материальной помощи работнику отразите по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ. 211 — зарплата. 213 — начисления на заработную плату. 221 — услуги связи.

По каким кодам КОСГУ учитывать выплаты сотрудникам в 2021 году

А значит, агент не может удержать налог. В этом случае он обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором налогоплательщик получил доход, письменно сообщить ему и в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать налог п. Форма сообщения — это справка о доходах в составе 6-НДФЛ, в которой и будут отражены суммы дохода, с которого не удержан налог, и суммы неудержанного налога. А обязанность исчислить, задекларировать и уплатить налог возлагается на налогоплательщика подп.

Когда с выходного пособия не платят НДФЛ Еще одной выплатой, с которой нередко сталкивается фирма, является выходное пособие при увольнении. С него не нужно удерживать налог, если его размер не превышает трех среднемесячных заработков, а для работников Крайнего Севера — шести. Причем, как отмечают чиновники, основание увольнения значения не имеет письмо Минфина РФ от 10 апреля 2012 г.

Более того, не важна и должность сотрудника для освобождения от налогообложения указанной выплаты письмо Минфина РФ от 25 октября 2013 г. По общему правилу выходное пособие облагается НДФЛ только в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка п. В районах Крайнего Севера необлагаемым пределом является шестикратный размер среднего месячного заработка.

Это льгота по НДФЛ. Выходные пособия, выплачиваемые при увольнении, в указанной части освобождены от НДФЛ как разновидность компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления п. К таким компенсационным выплатам, связанным с увольнением работников, относятся в том числе выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ в случаях расторжения трудового договора в связи: с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации ч.

Частью 4 статьи 178 ТК РФ предусматривается возможность установления трудовым и коллективным договорами и иных оснований выплаты выходных пособий. Это выплаты выходных пособий при выходе работников на пенсию, а также при расторжении трудового договора по соглашению сторон. Обратите внимание, что основание выплаты выходного пособия, в соответствии с которым прекращаются трудовые отношения, для целей применения положений пункта 1 статьи 217 НК РФ значения не имеет.

Установленная этим пунктом льгота по НДФЛ может применяться к выходным пособиям, выплачиваемым: при расторжении трудового договора по соглашению сторон см. Для целей применения данной нормы необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Суммы превышения трехкратного размера шестикратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Также при увольнении сотруднику выплачивают все полагающиеся ему суммы — зарплату, премии и т. Эти выплаты, как и компенсация за неиспользованный отпуск, облагаются НДФЛ в полном объеме. Однако при установлении компенсационных выплат при увольнении необходимо учитывать исключения, предусмотренные статьей 181.

Никакими договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, решениями работодателя, уполномоченных органов юридического лица, а равно и собственника имущества организации не могут предусматриваться выплаты работникам выходных пособий, компенсаций и или назначение им каких-либо иных выплат в любой форме в случаях увольнения: по основаниям, которые относятся к определенного рода дисциплинарным взысканиям; в связи с прекращением трудовых договоров, если это связано с совершением работниками виновных действий бездействия. Дисциплинарными взысканиями, при вынесении которых запрещены выплаты каких-либо пособий при увольнении, являются взыскания в случаях, когда виновные действия дают основания для утраты доверия, либо взыскание за аморальный проступок, который совершен работником по месту работы и в связи с исполнением им трудовых обязанностей часть 3 ст. Увеличение номинальной стоимости акций Практический интерес вызывает налогообложение увеличения номинальной стоимости акций долей, паев и возникающего при этом дохода их держателей владельцев.

Уставный капитал общества может быть увеличен за счет разных источников, в том числе за счет имущества общества п. При увеличении уставного капитала пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех участников общества без изменения размеров их долей п. Участники общества при увеличении номинальной стоимости долей получают доход, налогообложение которого зависит от того, за счет чего был увеличен уставный капитал.

Не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные акционерами в виде дополнительно полученных и распределенных между ними акций долей, паев пропорционально их доле в уставном капитале и виду акций, или в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акции в результате переоценки основных средств п. Если акционерное общество увеличивает уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, акционер получает доход, облагаемый НДФЛ. На это в очередной раз указал Минфин России в письме от 17 февраля 2017 г.

Доходы участника, полученные в результате переоценки основных фондов средств в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью доли в уставном капитале, не облагаются НДФЛ п. Освобождение от НДФЛ дохода участника при увеличении номинальной стоимости его доли по другим основаниям, в том числе за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, Налоговым кодексом не предусмотрено. Добавим, что датой получения дохода признается день регистрации увеличения уставного капитала организации.

При увеличении уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости акций не в результате переоценки производится аннулирование конвертируемых акций и выпуск новых, с большей номинальной стоимостью. Таким образом, акционер участник становится собственником имущества большей стоимости, чем он владел до конвертации. Разница между первоначальной и новой стоимостью имущества, принадлежащего участникам общества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке см.

Определение Конституционного Суда РФ от 16 января 2009 г. В предыдущей редакции от НДФЛ освобождалась компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детсаду. Но в Законе об образовании говорится о присмотре и уходе за ребенком, а не о его содержании в образовательной организации, реализующей основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

При этом затраты на оплату труда педагогов, технические средства обучения и наглядные пособия, игрушки и расходные материалы родительская плата не покрывает. Эти расходы финансируются из других источников. Поэтому уточнено, что НДФЛ не облагается компенсация части родительской платы за присмотр и уход за ребенком а не за его содержание.

Подотчетные средства на проведение делового обеда Нередко проверяющие пытаются доначислить НДФЛ на подотчетные средства, которые выделяются работнику на проведение делового обеда. Обязательность участия работника в проводимых представительских мероприятиях нужно подтвердить. Должен быть, в частности, приказ по организации о проведении соответствующего представительского мероприятия, утвержденный перечень работников, принимающих в нем участие.

Важен также предмет переговоров: вопросы, являющиеся таковым, должны соответствовать служебным обязанностям работника, предусмотренным в его трудовом договоре. По итогам мероприятия работник должен предоставить отчет о результатах, приложить счет из ресторана и выписку по платежной банковской карте. Кассовый чек или слип, подтверждающий оплату услуг ресторана банковской картой, не обязательны.

А вот если фирма оплачивает расходы работника в его собственных интересах, то их оплата считается доходом работника, полученным в натуральной форме. В этом случае с суммы оплаты расходов нужно удержать НДФЛ. Сертификаты и учебники за счет работодателя В письме от 13 января 2016 г.

А понесенные расходы учитывает в прочих расходах. Но при соблюдении ряда условий. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

Необходимость подготовки работников профессиональное образование и профессиональное обучение и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет и осуществляет работодатель ст. Порядок устанавливается коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. Работодатель также определяет формы подготовки и дополнительного профессионального образования работников, перечень профессий и специальностей, которые требуют этого.

На практике это означает, что работодатель сам разрабатывает и утверждает планы повышения квалификации своих работников, следит за их выполнением и несет при этом соответствующие расходы. Если выполнение трудовых обязанностей сотрудников требует наличия соответствующего сертификата, и обучение предполагает внесение экзаменационных сборов и изучение специальной учебной литературы, и при этом выполняются требования к обучению, установленные пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса, то эти расходы, как оплаченные работодателем, так и возмещаемые им работнику также можно отнести к прочим расходам. В качестве документального подтверждения будут утвержденные работодателем планы повышения квалификации, результаты аттестации, приказы о направлении на обучение и повышение квалификации, договоры с образовательными учреждениями, платежные документы.

Но возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с доходов человека, который прошел обучение за счет работодателя? Все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации не облагаются НДФЛ. Таковыми признаются и выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников п.

Таким образом, как следует из письма Минфина, суммы оплаты организацией-работодателем за своих сотрудников стоимости экзаменационных сборов и стоимости учебной литературы, необходимой для подготовки и сдачи экзаменов, в случае если выполнение трудовых обязанностей сотрудников требует наличия соответствующего сертификата, являются компенсационными выплатами, связанными с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников. А значит, не подлежат обложению НДФЛ. Покупка одежды директору за счет средств компании Может возникнуть ситуация, что руководителю организации понадобится за счет средств компании приобрести себе деловую одежду для проведения переговоров.

В таком случае велик риск того, что налоговики посчитают это получением дохода в натуральной форме и доначислят НДФЛ. У организация возникла такая ситуация, и она обратилась в суд, чтобы признать решение налоговой инспекции недействительным. Суд встал на сторону организации.

По его мнению, в данном случае отсутствовал обязательный признак получения физическим лицом дохода в натуральной форме, предусмотренный положениями подпунктов 1 - 2 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ: удовлетворение личных интересов самого гражданина. При решении вопроса о возникновении дохода в натуральной форме необходимо учитывать направленность затрат по оплате за гражданина соответствующих товаров работ, услуг или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица, либо на достижение целей, преследуемых работодателем. Например, для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции т.

Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления работнику оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности лица, не является достаточным для вывода о возникновении облагаемого НДФЛ дохода в натуральной форме. Указанный подход отражен в пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ утвержденного Президиумом Верховного суда 21 октября 2015 года. Трудовой кодекс РФ не содержат запрета на обеспечение руководителя фирменной одеждой для проведения деловых встреч переговоров.

Однако, для этого необходимо соблюдать условия: приобретать фирменную одежду в целях поддержания делового стиля руководителя и имиджа предприятия. При этом приобретенная фирменная одежда должна оставаться собственностью компании и не передаваться в собственность работника; установить в положениях трудового договора или иных внутренних документах организации обязанность работодателя приобрести или компенсировать затраты на приобретение руководителю организации фирменной одежды, в том числе, делового костюма, рубашки, ботинок и т. Суммы штрафов и неустойки, выплаченные за нарушение прав потребителей по суду без выделения налога Суммы штрафов и неустойки, выплаченные по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07. Значит, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. Об этом сказано в письме Минфина России от 22 апреля 2016 г.

Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2015 г. Президиумом Верховного Суда РФ. В пункте 7 Обзора указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер.

Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица. Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица в виде НДФЛ, налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц при выплате дохода.

Поэтому он обязан до 25 февраля следующего за годом выплаты календарного года п. Получив от налогового агента справку о доходах по форме 2-НДФЛ, налогоплательщик обязан самостоятельно подать налоговую декларацию п. Возмещение судебных расходов страховой компанией По договору добровольного имущественного страхования включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и или страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств при наступлении страхового случая суммы возмещенных судебных расходов не учитываются в качестве дохода п.

Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу судебные и иные расходы, возникшие при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, НДФЛ не облагаются письмо Минфина России от 23 сентября 2015 г. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются суммы страховых взносов, если их вносят за физических лиц работодатели из своих средств, кроме случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования п. Взносы по договорам медицинского страхования в пользу ВКС Высококвалифицированный специалист и члены его семьи, являющиеся иностранными гражданами и прибывшие в Российскую Федерацию, согласно закону должны иметь действующий на территории РФ договор полис медицинского страхования либо должны иметь право на основании договора, заключенного работодателем или заказчиком работ услуг с медицинской организацией, на получение первичной медико-санитарной и специализированной медицинской помощи.

Это является обязательным условием трудового договора или существенным условием гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг , заключаемых с такими специалистами п. Поэтому страховые взносы, которые работодатель уплатил по договору медицинского страхования, застрахованными лицами по которому являются сотрудники организации - высококвалифицированные специалисты и члены их семей, могут быть квалифицированы как взносы, уплачиваемые по договорам обязательного страхования. Значит, при определении налоговой базы по НДФЛ указанных лиц эти выплаты не учитываются письмо Минфина России от 11 сентября 2015 г.

Поездки членов совета директоров на заседания совета Командированному работнику оплачивают возмещают : расходы по найму жилого помещения; расходы по проезду к месту командировки и обратно; суточные; другие расходы например, оплата услуг связи или почты. В пункте 1 статьи 217 НК РФ сказано, что от НДФЛ освобождаются все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов , в пределах установленных норм. В этом же пункте указано, что порядок налогообложения командировочных расходов применяется и в отношении выплат членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Значит, если организация возмещает расходы членов совета директоров, связанные с участием в заседании этого совета, НДФЛ с данных сумм можно не удерживать, если они аналогичны выплатам командировочных расходов письмо Минфина России от 24 марта 2016 г. Компенсация морального вреда К числу необлагаемых НДФЛ доходов отнесены все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в том числе, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья п. При этом обязанность возмещения морального вреда, а также его размер определяют суды ст.

Если работник получил профессиональное заболевание или травму на рабочем месте, то ему выплачивается пособие по временной нетрудоспособности, а при утрате профессиональной трудоспособности — единовременные и ежемесячные страховые выплаты. Кроме того, пострадавший вправе потребовать от работодателя компенсацию морального вреда. Моральный вред — это физические или нравственные страдания, нанесенный действиями, нарушающими личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага.

Моральный вред может быть компенсирован как деньгами, так и в натуральной форме. Даже передача квартиры по решению суда в качестве возмещения морального вреда сотруднику, который пострадал при исполнении трудовых обязанностей, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 1 статьи 217 НК РФ, и поэтому не облагается НДФЛ. На это указал Минфин России в письме от 28 марта 2016 г.

Минфин России считает, что действие пункта 1 статьи 217 НК РФ распространяется только на работников организации.

Применение КОСГУ 211 в 2022 году компенсационные выплаты работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком; пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя в случае заболевания работника или получения травмы; выходных пособий и компенсаций работникам при их увольнении. В отношении командировочных расходов на наем жилого помещения и проезд укажем: если они возмещаются непосредственно самому работнику, то отражаются по подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ. Классификация операций сектора государственного управления — это часть классификации счета, которая позволяет группировать затраты госсектора экономики в зависимости от экономического содержания и включает в себя группу, статью и подстатью. Это часть классификации КБК, следовательно, часть бухгалтерского счета, и включает группу, подгруппу и элемент видов расходов. Практически каждый бухгалтер пытается самостоятельно разобраться, что такое КВР в бюджете, расшифровка которого закодирована тремя числами с 18 по 20 разряд в структуре КБК расходов бюджетов.

Верховный Суд РФ считает иначе. НДФЛ начислять не нужно, если работодатель возмещает работникам расходы на жилье не с целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина, а прежде всего в своих интересах п. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г. Отметим, что невозможно в данном вопросе полностью исключить интерес работника. Главное - суметь обосновать, что компания преследовала свою выгоду. Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде решение инспекции о привлечении к ответственности в связи с неисполнением обязанностей налогового агента по ст. Налоговый орган требования общества не признал, поскольку отнесло данные суммы к доходам физлиц в натуральной форме. К доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров работ, услуг , в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты подп. Работодатель заключал трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых он обязался оплачивать их проживание в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд потребности в жилье , по мнению инспекторов, при оплате проживания у работников возникает налогооблагаемый доход.

Однако суды трех инстанций признали привлечение общества к налоговой ответственности незаконным по следующим основаниям. Обязательным признаком получения физическим лицом дохода в натуральной форме является удовлетворение интересов самого гражданина. Значит, что при решении вопроса о возникновении дохода необходимо учитывать направленность затрат на удовлетворение личных потребностей физического лица, либо на достижение целей фирмы для обеспечения необходимых условий труда работников, повышения эффективности работы и т. Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом. В данном случае договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации. В связи с открытием филиала, расположенного в другом городе, возникла необходимость привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые самостоятельно не изменили бы место жительства. Предоставленные работникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши. Это свидетельствует о том, что при выборе помещений организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей работников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни. Таким образом, затраты на аренду жилья для работников производились организацией прежде всего в своих интересах. Преобладающего интереса физических лиц не установлено, то есть не было личного дохода, подлежащего налогообложению на основании подпунктов 1 - 2 пункта 2 статьи 211 НК РФ.

Доплата за вредные или опасные условия труда По общему правилу доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ п. В то же время все виды установленных законом компенсаций, которые выплачивают работнику и которые связаны с исполнением им трудовых обязанностей, не облагают НДФЛ п. В Трудовом кодексе сказано, что работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, зарплату устанавливают в повышенном размере ст. По мнению ФНС и Минфина оплата труда сверх тарифных ставок или окладов не является компенсацией. Соответственно, повышенная оплата труда работников, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда, также не считается компенсационной выплатой. Значит, к доплате за «вредность» или «опасность» правило пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса применить нельзя. Дополнительная компенсация за вредные условия труда Компании с учетом своего финансового состояния могут установить своим сотрудникам, работающим во вредных и опасных работах, дополнительную компенсацию их затрат. Данная компенсация возмещает конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей, то есть должна быть обусловлена реальными расходами. ФНС России считает: компенсации за «вредность», выплачиваемые в дополнение к повышенной оплате труда, не облагаются НДФЛ, когда подтверждены количественной оценкой затрат работника и имеют целевой характер. Если не подтвердить расходы сотрудников, то теряется компенсационный характер данных выплат и эти доходы подлежат обложению НДФЛ.

Если возникнет спор с инспекторами, то необходимо будет доказать, что спорные выплаты обусловлены реальными расходами сотрудников и компенсируют затраты, связанные непосредственно с выполнением ими трудовых обязанностей. Некоторые компании используют фиктивную выплату дополнительной компенсации, выплачивая тем самым зарплату. Доказательствами применения данной схемы уклонения от НДФЛ являются: дополнительная компенсация не зависит от финансовых показателей организации, а сформирована исключительно за счет перераспределения фонда оплаты труда; суммы дополнительных компенсаций отличаются по периодам и должностям; наибольшие суммы выплат приходятся на управленческий персонал; различия в суммах, выплаченных лицам, занимающим одинаковые должности. Дополнительная компенсация не должна зависеть от сугубо формального критерия - включения или невключения наименования соответствующей работы, профессии или должности в перечень производств, работ, профессий и должностей. Единовременная выплата работнику, связанная с возмещением вреда здоровью Все виды законодательно установленных компенсационных выплат, в том числе связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не облагаются НДФЛ п. Согласно статье 22 Трудового кодекса работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в установленном порядке. При повреждении здоровья вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику возмещаются, в частности, связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию ст. А порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при выполнении им обязанностей по трудовому договору, установлен Федеральным законом от 24 июля 1998 г. Аналогичные разъяснения Минфин России представил в письме от 13 марта 2019 г. Суточные За каждый день нахождения в командировке и включая дни нахождения в пути работнику положены суточные.

Если они не превышают установленный лимит, то от НДФЛ данные выплаты освобождаются. При командировках по России не облагаемый налогом лимит составляет 700 рублей за каждый день, при заграничных командировках - 2500 рублей п. Суточные при отправлении работника в загранкомандировку выдаются в иностранной валюте. Чтобы установить, не превышен ли норматив, суммы, выданные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли. Заметим, что до момента утверждения авансового отчета налогооблагаемый доход у работника вследствие превышения лимита суточных возникнуть не может. Датой фактического получения такого дохода является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки подп. Таким образом, для целей уплаты НДФЛ суточные, выданные работнику в иностранной валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника, возвратившегося из заграничной командировки письмо Минфина РФ от 21 марта 2016 г. НДФЛ с оплаты дополнительного отпуска для ухода за ребенком-инвалидом не взимается. Согласно статье 262 Трудового кодекса, одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Данная выплата не является страховым обеспечением государственным пособием для граждан, имеющих детей и прямо не упомянута в пункте 1 статьи 217 НК РФ в качестве доходов, освобождаемых от НДФЛ.

Данные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов. Поэтому сумма среднего заработка, которая выплачивается за дополнительные дни отдыха родителям детей-инвалидов, не облагается НДФЛ на основании этой же нормы Налогового кодекса, но являясь иной выплатой, осуществленной в соответствии с российским законодательством. Таким образом, оплату дополнительных четырех выходных дней родителям детей-инвалидов следует рассматривать как «иную выплату, осуществляемую в соответствии с действующим законодательством», не облагаемую НДФЛ в силу пункта 1 статьи 217 НК РФ. В нем указано: если разъяснения финансового или налогового ведомств не согласуются с позицией высших судов, то налоговым органам следует руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ. Материальная помощь к рождению ребенка Освобождается от НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка в течение первого года после рождения усыновления, удочерения , но не более 50 000 рублей на каждого ребенка абз. Некоторые компании выплачивают своим сотрудникам материальную помощь к рождению ребенка. Зачастую несколькими суммами, полагая при этом, что если ее общий размер не превышает 50 000 рублей, то НДФЛ удерживать не нужно. Однако это ошибочное мнение. Минфин считает, что если материальная помощь выплачена не единовременно, а несколькими суммами, то со второй или третьей части нужно удерживать налог, даже если ее общий размер не превышает 50 000 рублей. Связано это с тем, что не подлежит налогообложению только матпомощь, выплаченная в течение первого года жизни ребенка единовременно, и если она укладывается в лимит в 50 000 рублей письмо Минфина РФ от 13 августа 2013 г.

Теперь о том, кто из родителей вправе рассчитывать на освобождение от НДФЛ по такой материальной помощи. Надо сказать, что позиция Минфина по вопросу обложения НДФЛ доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка в размере 50 000 рублей, в 2017 году стала такой же, как и по страховым взносам: освобождаются от налогообложения доходы, полученные каждым из родителей усыновителем, опекуном в сумме до 50 000 рублей. То есть необлагаемый лимит не нужно делить между родителями, даже если они работают в одной компании. Напомним историю вопроса. Согласно отозванному разъяснению, не должна облагаться НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо обоим родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. И поскольку лимит в 50 000 рублей предусмотрен суммарно, то если оба родителя получают такие выплаты, один из работодателей должен удержать НДФЛ. Далее вставал вопрос: чем подтвердить, что второй родитель получил или не получил указанную материальную помощь? Финансисты признали, что специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения налогом на доходы физических лиц, требовать сведения по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя в НК РФ нет. Тогда они, сославшись на то, что организации — налоговому агенту придется нести ответственность за правильность удержания НДФЛ, все-таки рекомендовали подтверждать факт получения неполучения материальной помощи одним из родителей формой 2-НДФЛ. Ну а на тот случай, что если такую справку в указанных целях могут не выдать, то подойдет и справка в произвольной форме, свидетельствующая о получении неполучении материальной помощи.

В «отзывающем» письме приведен только текст нормы и указание на отсутствие в Налоговом кодексе положений о требовании формы 2-НДФЛ с места работы другого родителя для подтверждения получения или не получения материальной помощи. Никакого упоминания о справке в произвольной форме в новом письме нет. Ведь нигде в законодательстве не сказано о том, что льгота что по взносам, что по НДФЛ действует только в отношении одного из родителей. НДФЛ с компенсации стоимости санаторно-курортных путевок Стоимость путевок, оплаченных организацией в интересах работников, является их доходом в натуральной форме пп. Доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ, за исключением сумм, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождена от НДФЛ полная или частичная компенсация или оплата работодателями стоимости путевок, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями. Освобождение от НДФЛ стоимости компенсаций путевок предоставляется: работникам организации, а также членам их семей; бывшим работникам организации, которые уволились в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности; инвалидам, даже если они не работают в организации; детям, не достигших возраста 18 лет, а также до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях даже если их родители не работают в организации. Но для освобождения от НДФЛ на основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса должны быть соблюдены некоторые условия. А именно: услуги должно быть оказаны только российскими санаторно-курортными или оздоровительными организациями; стоимость санаторно-курортных путевок должна быть предоставлена только за счет перечисленных источников. Например, за счет чистой прибыли организации или за счет средств, полученных от деятельности, переведенной на спецрежим налогообложения.

Допустима оплата также за счет средств бюджетов РФ, за счет средств религиозных и иных некоммерческих организаций, а также иных некоммерческих организаций; Обратите внимание: с 2021 году НДФЛ не удерживался, только если стоимость путевки не была учтена в расходах по налогу на прибыль. С 2022 года полная или частичная компенсация стоимости путевок не облагается НДФЛ независимо от того, учтена она в расходах при расчете налога на прибыль или нет. Но освобождением можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же календарном году повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ. Документами, подтверждающими обоснованность освобождения от НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются: договор, заключенный с санаторно-курортной или оздоровительной организацией; платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты. При этом к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. Обратите внимание: освобождение от НДФЛ предоставляется только в отношении санаторно-курортных путевок. Исключение — туристские путевки для детей младше 16 лет. На них освобождение от НДФЛ распространяется. Тем не менее, для получения освобождения от НДФЛ значение имеет факт, кем оплачена путевка.

Если это сделал сам работник, удерживать НДФЛ организация не вправе. Поскольку на основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса от НДФЛ освобождены только компенсации сумм фактически произведенных работником и документально подтвержденных расходов на приобретение санаторно-курортной путевки. Подробнее об отражении стоимости путевок смотрите практическую ситуацию « Как отразить путевки в учете ». Оплата проезда работников к месту работы и обратно Многие работодатели оплачивают сотрудникам стоимость проезда от дома до работы и обратно. От того, чем обусловлена данная компенсация работникам, зависит уплата НДФЛ. Работодатель может осуществлять доставку персонала собственным или арендованным транспортом. Возмещать расходы можно в виде: компенсации за использование личного автотранспорта; оплаты арендуемой собственности; компенсации за билеты общественного и иного транспорта, а также услуги такси и т. Так, по общему правилу оплата организацией проезда своих работников облагается НДФЛ и страховыми взносами, так как у работников возникает доход в натуральной форме. Но есть исключения. В определенных случаях, обусловленных, например, ограниченной транспортной доступностью или производственной необходимостью, доставка работников до места работы может осуществляться от пункта сбора до места нахождения организации и обратно.

В этом случае оплата организацией проезда своих работников от пункта сбора до места работы и обратно не облагается НДФЛ. Об этом неоднократно разъяснял Минфин России: письма от 3 декабря 2020 г. Читайте ситуацию Налог на прибыль: оплата проезда работников к месту работы и обратно НДФЛ при оплате проезда к месту отпуска и обратно работникам-«северянам» Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату 1 раз в 2 года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации ст. Компенсация расходов на проезд к месту отпуска и обратно работникам, которые трудятся в районах Крайнего Севера, освобождена от НДФЛ на основании абзаца 10 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Подробнее о компенсация расходов на проезд к месту отпуска и обратно работникам-«северянам», а также об освобождении ее от НДФЛ читайте практическую ситуацию « Компенсация проезда в отпуск и обратно для работников Крайнего Севера ». НДФЛ при оплате проезда к месту работы и обратно работникам-вахтовикам Компенсация стоимости проезда работников, работающих вахтовым методом, статьей 302 Трудового кодекса не установлена. Поэтому компенсация расходов на проезд, выплачиваемая организацией своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, от их места жительства до пункта сбора до места работы и обратно, не является законодательно установленной компенсационной выплатой. С такой компенсации нужно платить НДФЛ в общем порядке. С 1 марта 2023 года сотрудников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно работодатель должен доставить за свой счет ч.

Правильно ли иные выплаты относить на 211 статью КОСГУ 16 декабря 2017 Средний балл: 0 из 5 Вопрос Правильно ли иные выплаты к ним относятся единовременные выплаты к юбилейным датам, праздничным дням и материальная помощь относить на 211 статью КОСГУ? Ответ По нашему мнению, выплаты к юбилейным датам, праздничным дням правильно отнести к стимулирующим единовременные премии и на подстатью 211 КОСГУ.

Комментарии к ст. 211 НК РФ

Применение КОСГУ при разграничении выплат физическим лицам
211 статья в бухгалтерии: значение и особенности
213 косгу расшифровка
Как рассчитать статью по зарплате от - [HOST]
Подстатья Заработная плата \ КонсультантПлюс
Регистрация

Изменения в КОСГУ с 2021 года: изучаем новый проект Минфина

Ежемесячное денежное вознаграждение судьи; Ежемесячные доплаты работникам за почетное звание; Доплаты к заработной плате до минимального размера оплаты труда. Подстатья 211 Заработная плата На данную подстатью относятся расходы на выплату заработной платы. Если расчёт зарплаты ведётся по обособленным подразделениям, то для каждого обособленного подразделения можно указать способ отражения расходов на оплату труда. Перечень статей КОСГУ, относящихся к расходам, включает следующие статьи: 210 "Оплата труда, начисления на выплаты по оплате труда".

Разграничение выплат физическим лицам: применяем косгу

На основании вышеприведенных нормативных документов составим основные проводки по заработной плате в учете бюджетной организации. 1. Начислена зарплата, отпускные, премия. Подстатья 211 Заработная плата На данную подстатью относятся расходы на выплату заработной платы. Как отразить начисление заработной платы в бухгалтерском учете. Когда заработная плата включается в состав расходов по обычным видам деятельности. Перечень статей КОСГУ, относящихся к расходам, включает следующие статьи: 210 "Оплата труда, начисления на выплаты по оплате труда"; 220 "Оплата работ, услуг".

Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок

211 — зарплата. 213 — начисления на заработную плату. 221 — услуги связи. Сотрудник занимал полную ставку и получал зарплату, которая состояла из оклада и доплаты до МРОТ. Затем начал работать по внутреннему совместительству на 0,5 ставки. по элементу вида расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений», подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на заработную плату. Расчет 213 статьи по зарплате от 211 — это несложная процедура, требующая правильного расчета общей суммы начисленной зарплаты и последующей формулы.

Как применять КОСГУ с 21 ноября 2020 года и в 2021 году: обзор изменений

Статья 211 устанавливает выплату различных дополнительных выплат, которые зависят от конкретного предприятия или организации. Шаг 2: Определить сумму зарплаты для расчета Для расчета 213 статьи необходимо определить базовую зарплату работника, которая будет увеличиваться на процент, установленный статьей. Для расчета 211 статьи необходимо учитывать все дополнительные выплаты, которые входят в состав зарплаты работника. Например, это может быть: Привлечение к совместному управлению работой — 2 000 рублей; Ежемесячная выплата за использование личного автомобиля — 3 500 рублей; Ежегодная премия — 15 000 рублей. Мы рекомендуем проводить такой расчет ежемесячно для каждого сотрудника организации или предприятия. Это позволит контролировать уровень выплат и обеспечивать справедливую оплату труда. Как рассчитать 213 статью по зарплате от 211: подробный гайд Расчет зарплаты — одна из самых важных задач бухгалтерии, которая требует высокой точности и ответственности. Востребованным актуальным вопросом для бухгалтеров является расчет 213 статьи по зарплате от 211.

Вы уверены, что владеете этим навыком? Если нет, возможно, стоит прочитать эту статью.

Предполагается, что обновленный порядок будет применяться при ведении учета с 1 января 2021 года, составлении бюджетной бухгалтерской и иной финансовой отчетности за 2021 год. В частности, это суммы, поступающие заказчику после проведения электронного аукциона в случае, когда цена контракта снижается до половины процента НМЦК и ниже. Отражать по данной подстатье плату за право на заключение договора Минфин рекомендовал и ранее. Хотят уточнить, что на подстатью 136 КОСГУ надо относить средства, поступившие от возврата бюджетными и автономными учреждениями остатка субсидии по госзаданию, если оно не выполнено. По ней нужно будет отражать доходы от возмещения расходов учреждений и органов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников, санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами.

Также хотят уточнить, что на подстатью 163 КОСГУ нужно относить в том числе доходы от возврата бюджетными автономными учреждениями остатков субсидий капитального характера прошлых лет, имеющих целевое назначение. Что скорректируют в расходных кодах КОСГУ На подстатью 211 КОСГУ следует относить в том числе следующие расходы: — выплаты при совмещении должностей, расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы; — выплата оклада судьи в соответствии с присвоенным ему квалификационным классом; — единовременные выплаты при предоставлении отпуска государственным муниципальным служащим; — выплаты при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск.

N 222Н услуги в области информационных технологий: абзац утратил силу с 21 ноября 2020 г.

Кроме того, на данную подстатью КОСГУ относятся расходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, связанные с направлением страховым компаниям средств на ведение дел по обязательному медицинскому страхованию. На подстатью 227 "Страхование" КОСГУ относятся расходы на уплату страховых премий страховых взносов по договорам страхования, заключенным со страховыми организациями. На подстатью 229 "Арендная плата за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами" КОСГУ относятся расходы по оплате арендной платы в соответствии с заключенными договорами аренды земельными участками и или другими обособленными природными объектами.

На подстатью 231 "Обслуживание внутреннего долга" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по обслуживанию государственного муниципального внутреннего долга, в том числе: выплата процентов по государственным муниципальным ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации; выплата дисконта, выплачиваемого при погашении выкупе государственных и муниципальных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации; процентные платежи по бюджетным кредитам, полученным в валюте Российской Федерации, в том числе по бюджетным кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; уплата процентов за рассрочку реструктурированной задолженности по бюджетному кредиту; другие аналогичные расходы. На подстатью 232 "Обслуживание внешнего долга" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по обслуживанию государственного внешнего долга, в том числе: выплата процентов по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; выплата процентов по кредитам иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц, полученным в иностранной валюте; другие аналогичные расходы. На подстатью 233 "Обслуживание долговых обязательств учреждений" КОСГУ относятся расходы бюджетных и автономных учреждений по обслуживанию долговых обязательств.

На подстатью 234 "Процентные расходы по обязательствам" относятся процентные расходы, являющиеся частью платежей по долгосрочным обязательствам обязательствам на условиях рассрочки оплаты и не отнесенных к иным подстатьям статьи 230 , в частности процентные расходы по финансовой аренде, рассчитанной от стоимости дисконтированных месячных арендных платежей. На статью 240 "Безвозмездные перечисления текущего характера организациям" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на предоставление юридическим и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в связи с их участием в производстве безвозмездных и безвозвратных трансфертов субсидий текущего характера, субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного муниципального задания, субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели текущего характера, субсидии иным некоммерческим организациям за исключением бюджетных и автономных учреждений текущего характера, а также безвозмездных и безвозвратных трансфертов, которые невозможно отнести к соответствующим подстатьям статьи 280 "Безвозмездные перечисления капитального характера организациям" КОСГУ. По назначению различаются безвозмездные и безвозвратные трансферты субсидии текущего характера, предоставленные на продукцию или на производство.

Безвозмездные и безвозвратные трансферты субсидии текущего характера на продукцию предоставляются в форме возмещения недополученных доходов и или финансового обеспечения возмещения затрат в связи с производством реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, возмещения разницы в тарифах, исходя из стоимости единицы товара, работы, услуги. Безвозмездные и безвозвратные трансферты субсидии текущего характера на производство предоставляются на возмещение недополученных доходов и или финансовое обеспечение возмещение затрат, связанных с приобретением материальных запасов, оплатой труда работников, уплатой процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и другими текущими затратами на производство. К безвозмездным и безвозвратным трансфертам текущего характера на производство относятся трансферты организациям, не отнесенные к безвозмездным и безвозвратным трансфертам субсидиям текущего характера на продукцию.

По получателю различаются безвозмездные и безвозвратные трансферты субсидии текущего характера: - государственным муниципальным бюджетным и автономным учреждениям; - финансовым организациям государственного сектора; - некоммерческим организациям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг; - иным финансовым организациям за исключением финансовых организаций государственного сектора ; - иным нефинансовым организациям за исключением нефинансовых организаций государственного сектора. К финансовым организациям относятся банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций, а также юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги страхования, перестрахования, взаимного страхования, микрофинансовые организации, иные финансовые организации. К нефинансовым организациям относятся организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, работ.

На подстатью 241 "Безвозмездные перечисления передачи текущего характера сектора государственного управления" КОСГУ относятся расходы на предоставление безвозмездных и безвозвратных трансфертов текущего характера государственным муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, в том числе на предоставление: субсидий на финансовое обеспечение государственного муниципального задания на оказание государственных муниципальных услуг выполнение работ ; субсидий на иные цели текущего характера; грантов в форме субсидий.

Какие КВР и КОСГУ использовать для госзакупок

Кроме того, на данную подстатью относятся расходы на возмещение компенсацию за использование личного транспорта для служебных целей. На подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов " КОСГУ относятся расходы по оплате арендной платы в соответствии с заключенными договорами аренды субаренды, имущественного найма объектов нефинансовых активов за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов. На данную подстатью относятся также расходы государственных муниципальных учреждений - арендаторов по уплате налога на добавленную стоимость, исчисленного ими как налоговыми агентами при исполнении обязательства по уплате арендных платежей согласно договору аренды имущества. На данную подстатью также относится возмещение арендодателю собственнику имущества в части выполнения обязательств, предусмотренных договором аренды, безвозмездного пользования объектом недвижимого имущества, расходов на уплату налога на имущество организаций и земельного налога.

На подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ относятся расходы на выполнение работ, оказание услуг, не отнесенных на подстатьи 221 - 225, 227 - 229 КОСГУ, в том числе: научно-исследовательские, опытно-конструкторские, опытно-технологические, геолого-разведочные работы; абзацы 3 - 4 утратили силу с 21 ноября 2020 г. Изменения применяются при ведении бюджетного бухгалтерского учета с 1 января 2021 г. N 222Н межевание границ земельных участков; абзац утратил силу с 21 ноября 2020 г.

N 222Н разработка проектной и сметной документации для ремонта объектов нефинансовых активов; абзацы 8 - 9 утратили силу с 21 ноября 2020 г. N 222Н услуги в области информационных технологий: абзац утратил силу с 21 ноября 2020 г. Кроме того, на данную подстатью КОСГУ относятся расходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, связанные с направлением страховым компаниям средств на ведение дел по обязательному медицинскому страхованию.

На подстатью 227 "Страхование" КОСГУ относятся расходы на уплату страховых премий страховых взносов по договорам страхования, заключенным со страховыми организациями. На подстатью 229 "Арендная плата за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами" КОСГУ относятся расходы по оплате арендной платы в соответствии с заключенными договорами аренды земельными участками и или другими обособленными природными объектами. На подстатью 231 "Обслуживание внутреннего долга" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по обслуживанию государственного муниципального внутреннего долга, в том числе: выплата процентов по государственным муниципальным ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации; выплата дисконта, выплачиваемого при погашении выкупе государственных и муниципальных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации; процентные платежи по бюджетным кредитам, полученным в валюте Российской Федерации, в том числе по бюджетным кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; уплата процентов за рассрочку реструктурированной задолженности по бюджетному кредиту; другие аналогичные расходы.

На подстатью 232 "Обслуживание внешнего долга" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по обслуживанию государственного внешнего долга, в том числе: выплата процентов по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; выплата процентов по кредитам иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц, полученным в иностранной валюте; другие аналогичные расходы. На подстатью 233 "Обслуживание долговых обязательств учреждений" КОСГУ относятся расходы бюджетных и автономных учреждений по обслуживанию долговых обязательств. На подстатью 234 "Процентные расходы по обязательствам" относятся процентные расходы, являющиеся частью платежей по долгосрочным обязательствам обязательствам на условиях рассрочки оплаты и не отнесенных к иным подстатьям статьи 230 , в частности процентные расходы по финансовой аренде, рассчитанной от стоимости дисконтированных месячных арендных платежей.

На статью 240 "Безвозмездные перечисления текущего характера организациям" КОСГУ относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на предоставление юридическим и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в связи с их участием в производстве безвозмездных и безвозвратных трансфертов субсидий текущего характера, субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного муниципального задания, субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели текущего характера, субсидии иным некоммерческим организациям за исключением бюджетных и автономных учреждений текущего характера, а также безвозмездных и безвозвратных трансфертов, которые невозможно отнести к соответствующим подстатьям статьи 280 "Безвозмездные перечисления капитального характера организациям" КОСГУ.

Востребованным актуальным вопросом для бухгалтеров является расчет 213 статьи по зарплате от 211. Вы уверены, что владеете этим навыком? Если нет, возможно, стоит прочитать эту статью.

Включены: уплата сборов за оформление авиа- и железнодорожных билетов; удержание неустойки в связи с отказом пассажира от перевозки, удержание стоимости части стоимости плацкарты при возврате неиспользованного проездного документа билета , иные аналогичные удержания; оплата или возмещение стоимости проезда к месту производства процессуальных действий и обратно к месту жительства, работы или месту временного пребывания потерпевшему, свидетелю, их законным представителям, эксперту, специалисту, переводчику, понятым, адвокату, участвующему в уголовном деле по назначению дознавателя, следователя или суда; возмещение присяжным заседателям транспортных расходов на проезд к месту нахождения суда и обратно 10. В перечень включены: разработка технических условий присоединения к сетям инженерно-технического обеспечения, увеличения потребляемой мощности; инженерно-геодезические изыскания; кадастровые работы. При выборе подстатьи 226 или 228 КОСГУ необходимо исходить из того, формируют расходы стоимость основных фондов или нет.

Рассмотрим все эти расходы более подробно по группам.

Какие расходы относятся к выплатам? К таковым относятся выплаты: по должностным окладам, ставкам заработной платы, почасовой оплате, воинским и специальным званиям; за работу в ночное время, праздничные и выходные дни; за работу с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда; за сверхурочную работу; подросткам, принимаемым на временные рабочие места; преподавателям, являющимся штатными сотрудниками, в связи с проведением учебной практики и работой на стажерских площадках в рамках выполнения ими служебных обязанностей, предусмотренных условиями трудового договора; сотрудникам, призванным на военные сборы; осужденным, работающим на штатных должностях в исправительных учреждениях, исполняющих наказания; за время вынужденного прогула. К сведению: В эту группу также включается оплата труда работников медучреждений, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными условиями труда, производимая в повышенном размере по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Какие расходы в виде надбавок отражаются по этой подстатье? По подстатье 211 КОСГУ отражаются следующие виды надбавок: за выслугу лет; за особые условия государственной гражданской и иной службы; за работу со сведениями, составляющими государственную тайну; за квалификационный разряд классный чин, дипломатический ранг, классность по специальности ; за работу и стаж работы в местностях с особыми климатическими условиями, пустынных, безводных местностях, высокогорных районах, районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, южных районах Сибири и Дальнего Востока; за сложность, напряженность, специальный режим работы; за шифровальную работу, знание иностранного языка, ученую степень, ученое звание, должности доцента и профессора. Оплата каких отпусков отражается по данной подстатье? На подстатью 211 КОСГУ относятся: оплата ежегодных отпусков, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск; оплата дополнительного оплачиваемого отпуска гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; оплата отпусков за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, курсы повышения квалификации или обучение другим профессиям.

К сведению: Также по этой подстатье необходимо отражать выплату учреждением пособия за первые три дня временной нетрудоспособности работнику в период его нахождения в отпуске с последующим увольнением, при заболевании работника или получении им травмы кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 06. Кроме того, на подстатью 211 КОСГУ относится выплата дополнительного денежного вознаграждения, премий военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, и лицам гражданского персонала Письмо Минфина РФ от 22. Какие дополнительные расходы отражаются по данной подстатье? По подстатье 211 КОСГУ также отражаются следующие виды затрат: выплаты поощрительного, стимулирующего характера, в том числе вознаграждения по итогам работы за год, премии, материальная помощь; выплаты за участие в боевых действиях; выплаты за дни медицинского обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые работникам — донорам крови; выплаты за дни участия в выполнении государственных или общественных обязанностей; материальная помощь, выплачиваемая за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера; другие аналогичные расходы. К сведению: К дополнительным выплатам, относимым на данную подстатью, также можно отнести единовременное денежное поощрение муниципальным служащим в связи с выходом на пенсию за выслугу лет.

211 статья в бухгалтерии: значение и особенности

Бюджет. Оплата НДФЛ с 211 и 213 статей.	В новой статье мы собрали для вас ответы на популярные вопросы, которые задают наши клиенты на регулярном сопровождении.
Отражения расходов на оплату труда в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)	как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
Подстатья 211 Заработная плата	Расходы на заработную плату. Список расходов, которые надо относить на подстатью 211 «Заработная плата» КОСГУ, стал длиннее.

«Зайдите в кадры!»

Разграничение расходов между КОСГУ 211 "Заработная плата" и 213 "Начисления на оплату труда»
КОСГУ расшифровка для бюджетных учреждений
Отражения расходов на оплату труда в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)
Социальные выплаты
I. Общие положения
Правильно ли иные выплаты относить на 211 статью КОСГУ

Статья 211 зарплата