Оформляется РКО на сумму командировочных расходов (билеты, проживание, суточные), выдаются под отчет сотруднику (Дт 71 Кт 50). По окончании командировки в течение 3-х дней (если командировка была на территории РФ) составляется авансовый отчет. Также не будет действовать освобождение от НДФЛ при оплате командировки, установленное п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10023). Выплаты можно разделить на две части — оплату труда и командировочные расходы. Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Суточные: размер, начисление и налогообложение
Сроки выплаты командировочных. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. — суточные и — (по выбору работника) либо производит оплату не менее чем в двойном размере либо производит оплату в одинарном размере с предоставлением неоплачиваемого дополнительного выходного дня. Последствия при нарушении сроков выплаты командировочных. Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы. Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Расскажем, когда и как платить суточные, в каком размере.
Особенности расчета суточных в командировке
Работнику, направленному в командировку, гарантируется сохранение места работы, должности, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой (ст. 167 ТК РФ). Выплата суточных в различных ситуациях. Размер суточных при командировках в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области — 8 480 рублей. Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422. В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.).
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
То есть за сколько именно дней до начала командировки выплачивать аванс с частью суточных работодатель может решать сам, прописав это во внутренних документах. Но сделать это нужно обязательно до начала поездки. В противном случае после возвращения работника ему придется выплатить компенсацию за задержку выплаты. Здесь все похоже на ситуацию с задержкой зарплаты. Заключение Несмотря на то, что у компаний есть определенная свобода при оформлении командировки , существуют и правила, которым нужно следовать. Если размер командировочных выплат всегда остается на усмотрение работодателя, то срок выплаты суточных более жестко регламентирован. Их нужно выплачивать заранее, важно об этом помнить.
Суточные выплачиваются работнику до направления в командировку, однако конкретные сроки выплаты суточных законодательством РФ не установлены и определяются в ЛНА работодателя. Выплата суточных в полном объеме после командировки является нарушением. Правовое обоснование. При направлении работников в командировку работодатель должен выдать им аванс на оплату командировочных расходов, куда входят и суточные п.
Если выдавалась валюта, пересчитайте ее по курсу, установленному на дату выдачи. Если есть превышение — зафиксируйте его. На последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировке, рассчитайте сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку налога п. Рассчитанный НДФЛ удержите из ближайшей выплаты дохода сотруднику п. Заявите об удержанном налоге и перечислите его в бюджет по сроку, который определяется по дате удержания. Например, если вы подаете по НДФЛ одно уведомление за период, то по налогу с суточных, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, сдайте уведомление не позднее 25 числа текущего месяца, а перечисление на ЕНС сделайте не позднее 28 числа текущего месяца. Если на ЕНС есть положительное сальдо, сумму НДФЛ по поданному уведомлению зачтут в соответствующий бюджет не позднее дня, следующего за днем подачи уведомления. Как начислить страховые взносы на суточные сверх норм в 2023 году? Если с применением ставки НДФЛ к сверхлимитным суточным все более-менее понятно, то в ситуации со взносами первый вопрос — по какому тарифу считать взносы? В НК РФ особых указаний нет, разъяснений контролеров по этому вопросу тоже нет. Исходя из чего можно заключить, что начислить взносы с суточных сверх норм в 2023 году нужно по тому же тарифу, по которому такие начисления производятся и для остальных выплат. Например, если работодатель командированного применяет тариф для МСП, то включает сумму превышения суточных над необлагаемым лимитом в базу за месяц и применяет к этой базе свой пониженный тариф общим порядком. Речь идет о взносах, которые с 01. Взносами на страхование от несчастных случаев и профтравматизма суточные не облагаются п. По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления п. Расход в виде суточных принимается к учету начисляется на дату погашения задолженности командированным. А днем таким считается день утверждения руководителем авансового отчета. Таким образом, сверхлимитные суточные попадают в базу по взносам в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет за командировку. Как учесть суточные для налога на прибыль доход? Суточные учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются на дату утверждения авансового отчета пп. Нормативов суточных для принятия их в расходы по налогу на прибыль не установлено.
Постановление Правительства РФ от 17. Гарантии и компенсации по ТК РФ Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. ТК РФ ст. За командированным сохраняется рабочее место ст. Работодатель обязан возместить работнику расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , и иные затраты, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя ст. Особенности направления работников в служебные командировки утверждены постановлением Правительства РФ от 13. Средний заработок — в двукратном размере Работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя. В нем определяют срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Работодатель определяет срок командировки с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. На время командировки за штатным сотрудником сохраняется средний заработок. Особенности порядка его исчисления определены постановлением Правительства РФ от 24. Средний заработок сохраняется только за рабочие дни недели по графику основного места работы п. За работником, не выполняющим служебного поручения в выходной нерабочий праздничный день, средний заработок не сохраняется при условии, что в графике командирующей организации этот день является нерабочим письмо Роструда от 07. В случае привлечения работника с его письменного согласия к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплата производится в соответствии с трудовым законодательством РФ не менее чем в двойном размере; альтернатива двойной оплаты — отгул ст.
Командировки по России и в зарубежье: как оплачиваются суточные в 2020 году
Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 19 настоящего Положения. За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок в пределах территории Российской Федерации; б при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок на территории иностранных государств. При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. При направлении работника в командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам билетам. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных, определяемой в порядке, предусмотренном абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения, для командировок на территории иностранных государств. Расходы по найму жилого помещения при направлении работников в командировки на территории иностранных государств, подтвержденные соответствующими документами, возмещаются в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения.
Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном пунктом 12 настоящего Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются: а расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; б обязательные консульские и аэродромные сборы; в сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; г расходы на оформление обязательной медицинской страховки; д иные обязательные платежи и сборы. Возмещение иных расходов, связанных с командировками, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы, в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Содержание Показать еще Что такое суточные и на что они выдаются Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По ст.
Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной; суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке календарные дни. Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется. Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?
Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.
Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей. В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей. В августе и октябре вы брали недельные отпуска количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое - 23 и получили по 19 566 рублей опять же за вычетом отпускных.
Шаг 1: оформите приказ о командировке Оформление командировки начинается с приказа. Для удобства используйте стандартную форму приказа. Если работник задерживается в командировке, издайте второй приказ в свободной форме с указанием причины продления командировки и нового срока её завершения. Шаг 2: оплатите командировку Суточные Суточные возмещают неудобства жизни вне дома. Они выплачиваются за каждый календарный день командировки, начиная со дня посадки в самолёт и заканчивая днём возвращения в город. Тратить суточные можно куда угодно — на музеи, кино или пару коктейлей в баре. Выдайте суточные до отъезда работника. Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ. Например, сотрудник едет на неделю в Москву.
Что входит в суточных при командировке, порядок их начисления и выплаты
| Ответы [HOST]: Когда должны выплачивать суточные? ДО или ПОСЛЕ командировки? | То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ». Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. |
| Прокурор разъясняет - Прокуратура Хабаровского края | Суточные являются частой составляющей расходов предприятия, помимо основных выплат сотрудникам. В статье рассмотрим правила учета и налогообложения суточных при различных видах командировок. |
| Суточные при командировке: бухгалтерские проводки, практические примеры, комментарии бухгалтера | размеры надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых отдельным категориям работников, военнослужащих в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств, согласно приложению N 2. |
| Как оплачивается работа во время командировки? | Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. |
| Как оплачиваться день возвращения из командировки | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера | Размер суточных в служебной командировке 2020 по России и за границей: сумма и что входит. Нормы суточных: сколько оплата за каждый день и предел (лимит). Выплата суточных: примеры расчета, как считать. Суточные при однодневной (1 день) командировке. |
Особенности расчета суточных в командировке
Выплата суточных в полном объеме после командировки является нарушением. Правовое обоснование. При направлении работников в командировку работодатель должен выдать им аванс на оплату командировочных расходов, куда входят и суточные п. Постановлением Правительства РФ от 13.
За 4 февраля ничего пересчитывать не нужно, поскольку норма для России и так установлена в рублях. Нормируются ли суточные для налогообложения в 2023 году? Да, нормируются. Лимит, освобождаемый от НДФЛ и начисления страховых взносов, составляет п. С выплаченных сумм, превысивших эти значения, удержите НДФЛ и начислите страховые взносы.
Как удержать и уплатить НДФЛ с суточных сверх норм в 2023 году? Сравните сумму выплаченных суточных в рублях с действующими лимитами. Если выдавалась валюта, пересчитайте ее по курсу, установленному на дату выдачи. Если есть превышение — зафиксируйте его. На последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировке, рассчитайте сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку налога п.
Рассчитанный НДФЛ удержите из ближайшей выплаты дохода сотруднику п. Заявите об удержанном налоге и перечислите его в бюджет по сроку, который определяется по дате удержания. Например, если вы подаете по НДФЛ одно уведомление за период, то по налогу с суточных, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, сдайте уведомление не позднее 25 числа текущего месяца, а перечисление на ЕНС сделайте не позднее 28 числа текущего месяца. Если на ЕНС есть положительное сальдо, сумму НДФЛ по поданному уведомлению зачтут в соответствующий бюджет не позднее дня, следующего за днем подачи уведомления. Как начислить страховые взносы на суточные сверх норм в 2023 году?
Если с применением ставки НДФЛ к сверхлимитным суточным все более-менее понятно, то в ситуации со взносами первый вопрос — по какому тарифу считать взносы? В НК РФ особых указаний нет, разъяснений контролеров по этому вопросу тоже нет. Исходя из чего можно заключить, что начислить взносы с суточных сверх норм в 2023 году нужно по тому же тарифу, по которому такие начисления производятся и для остальных выплат. Например, если работодатель командированного применяет тариф для МСП, то включает сумму превышения суточных над необлагаемым лимитом в базу за месяц и применяет к этой базе свой пониженный тариф общим порядком. Речь идет о взносах, которые с 01.
Взносами на страхование от несчастных случаев и профтравматизма суточные не облагаются п.
В какой срок выплатить суточные по командировке в 2024 году Суточные выдавайте в составе аванса на командировку с учетом планируемого срока поездки. Конкретных требований, когда выдавать аванс, в законе нет.
Работодатель устанавливает срок самостоятельно, главное — выдать деньги до командировки. Это следует из статьи 168 ТК РФ. Если перечислили суточные после начала командировки, необходимо начислить компенсацию за задержку выплаты.
Порядок начисления такой компенсации аналогичен компенсации за задержку выплаты зарплаты ст. Пример, как посчитать суточные при командировках в 2024 году ООО "Морской ветер" командирует сотрудника в Москву. В компании установлена норма суточных по России в сумме 1 000 рублей в день.
Сотрудник вылетает в командировку на самолете. Аэропорт находится в 45 минутах езды от города, в котором работает сотрудник. Время вылета самолета — 0 часов 35 минут 20 февраля.
Время прилета обратно — 23 часа 35 минут 23 февраля. Согласно купленному билету регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, сотрудник должен выехать из города не позднее 23 часов 10 минут.
В этом случае первым днем командировки, за который сотруднику положены суточные, следует считать 19 февраля.
Законное основание выплаты командировочных Для покрытия расходов на питание и жизнь во время командировки, а также для покрытия прочих расходов, не учтенных в распоряжении, выдаются суточные средства. При этом компенсация затрат командированных сотрудников является обязательным требованиям Трудового Кодекса, так как они связаны с тем, что человек находится не по месту жительства, и выполняет рабочие обязанности. Понятие того, когда должны выплатить командировочные, регулируется ТК РФ. В статье 168 закреплен список всех расходов на деловую поездку, включая: выплату суточных средств не меньше установленной нормы 700 рублей в день для командировки по России и 2500 рублей — в других странах ; проживание аренда жилья или отель ; транспортные расходы.
Стоит также учесть, что, когда выплачиваются суточные, зарплата полностью сохраняется, так как эти выплаты не связаны между собой.
JavaScript is disabled
Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ. Например, сотрудник едет на неделю в Москву. Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Удержите его из ближайшей зарплаты после возвращения сотрудника из командировки и утверждения авансового отчёта — подробности о нём будут дальше. Компенсация расходов на жильё и проезд Если сотрудник сам покупает билеты и бронирует отель, компенсируйте ему затраты до отъезда в командировку. На своё усмотрение можете компенсировать дополнительные гостиничные услуги — стоимость питания, интернета, прачечной, химчистки, аренды сейфа и т.
Предупредите, чтобы он сохранил билеты, а из отеля взял чек или квитанцию.
Конкретных требований, когда выдавать аванс, в законе нет. Работодатель устанавливает срок самостоятельно, главное — выдать деньги до командировки. Это следует из статьи 168 ТК РФ. Если перечислили суточные после начала командировки, необходимо начислить компенсацию за задержку выплаты. Порядок начисления такой компенсации аналогичен компенсации за задержку выплаты зарплаты ст. Пример, как посчитать суточные при командировках в 2024 году ООО "Морской ветер" командирует сотрудника в Москву. В компании установлена норма суточных по России в сумме 1 000 рублей в день. Сотрудник вылетает в командировку на самолете. Аэропорт находится в 45 минутах езды от города, в котором работает сотрудник.
Время вылета самолета — 0 часов 35 минут 20 февраля. Время прилета обратно — 23 часа 35 минут 23 февраля. Согласно купленному билету регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, сотрудник должен выехать из города не позднее 23 часов 10 минут. В этом случае первым днем командировки, за который сотруднику положены суточные, следует считать 19 февраля. Последним днем командировки является 24 февраля.
Например, если командированный работник отправился в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей недели в субботу, тогда к оплате подлежат и суббота и воскресенье. Приведем пример: Работника отправили в командировку за границу на 10 дней. Какие положены суточные: 40 евро за 9 дней — время нахождения за границей; 700 рублей за 1 день — время нахождения на территории России. Ответ: Суточные расходы — это дополнительные расходы работника, которые предназначены на оплату жилья, питания вне места проживания. Ответ: Согласно закона, размер суточных расходов не установлен. Каждое предприятие самостоятельно устанавливает размер суточных в своих внутренних документах. Но имеются минимальные суммы, с которых не будет платиться НДФЛ. Эти суммы составляют: суточные по России — 700 рублей, суточные за границу — 2500 рублей. Если предприятие установило больше этой суммы, тогда оно должно заплатить НДФЛ с суммы которая превышает минимум. Ответ: Обычно в суточные расходы включают: транспортные расходы; расходы на проживание; расходы на питание; затраты на телефонные разговоры по служебной необходимости, интернет, банковские или почтовые услуги и т. Вообще командированный работник может потратить суточные, на что угодно и отчитываться на них не обязан. Ответ: Предприятие самостоятельно определяет в своих нормативных актах в какой валюте выплачивать командировочные.
Привлечь работника к сверхурочной работе в период командировки можно. Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы ст. При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха. Данная позиция нашла отражение как в Письме Минтруда России от 14 ноября 2013 г. Привлечь командированного работника к сверхурочной работе нельзя, поэтому оплату за пределами рабочего времени нужно производить либо по среднему заработку без учета реального количества отработанных часов в день Письмо Минфина России от 23 мая 2013 г. Сторонники данной позиции ссылаются на то, что во время нахождения в командировке работник не выполняет трудовую функцию на рабочем месте, а исполняет служебное поручение вне места работы. Работодатель учитывает количество дней, отведенных на деловую поездку, а не рабочих часов за каждый день командировки. Под сверхурочной работой понимается осуществление трудовой функции за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени в определенных законом случаях необходимость выполнить начатую работу, не законченную из-за непредвиденной задержки по техническим условиям производства, временные работы по ремонту механизмов, если неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников, и т. А это значит, что привлечь командированного работника к сверхурочной работе в том смысле, который установлен в ст. В Письме Минтруда России от 9 июля 2019 г. На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе. Как возмещаются командировочные расходы? При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ.
Командировки в новые регионы России — порядок и налогообложение
Не многие знают, что суточные и командировочные — это разные типы выплат. Также часто вызывает вопросы, какие затраты компенсирует работодатель, входит ли в этот список, например, питание в командировке. Руководитель по продвижению бренда работодателя и. То есть если коллективным договором установлены суточные для загранкомандировок в размере 2500 руб., то при однодневной командировке признать в расходах можно только 1250 руб. Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Если размер суточных при командировках в 2023 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности выплаты и налогообложения в 2023 году. Мы собрали частые вопросы, связанные с суточными в командировках.