Значит, весь 2022 год будет облагаться налогом по ставке 13%, а право на налоговые вычеты сохранится. Затем придётся считать статус на каждую дату выплат. Выше мы определили, что для уехавшего 1 октября резидентство потеряется 2 апреля. Варианта зачисления дивидендов на банковский счет у этого брокера пока нет. Размер выплаты акционеру не зависит от стоимости акции в день фиксации реестра акционеров или в день начисления дивидендов. 1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Кому еще нужно указать источник выплаты в 3-НДФЛ. Заполнить Лист А, указав в том числе информацию об источнике выплаты, нужно и тем физлицам, которые представляют декларацию для получения вычета по НДФЛ и возврата налога из бюджета.
Подавайте декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет
| Сервис расписаний | Еще появилось поле "Страна зачисления выплаты", где по умолчанию ставится та же страна что и в поле "Страна источника выплаты", я это не меняю, оставляю как есть. Далее окно с выбором вычетов, и у меня есть еще Стандартный вычет на детей. |
| Как заполнить в декларации доход по иностранным дивидендам ? | Что И Почему | Ниже приведен образец отражения дохода в виде дивидендов по иностранным бумагам в декларации по форме 3НДФЛ. |
| Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту » Элитный трейдер | В строке 010 кодируем страну источника выплат, в 011 — страну зачисления выплат (п. 8.3 Порядка). К примеру, код страны Россия в декларации 3-НДФЛ для зачисления дохода всегда 643. Кодировку ставим по классификатору ОКСМ. |
Заполнение 3 ндфл по дивидендам иностранных компаний в 2022
Далее переходим в раздел «Отчеты» — «Выписки» и выставляем все значения как на скриншоте. Не забудьте сменить формат на более удобный pdf. Дальше при формировании отчета выпадет сообщение, что он готовится и станет доступен совсем скоро в правой части, в разделе «Комплект отчетов». Во всем этом документе меня интересует раздел дивиденды и налоги. Шаг 3. Заполняем декларацию Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?
Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ. Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать: В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно. Подавать конечно же буду электронно. Программа «Декларация» Качается с сайта налоговой, в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!
Вкладка «Задание условий». Открываем программу, выбираем номер своей инспекции узнать можно тут , выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Вкладка «Сведения о декларанте» Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня. Вкладка «Доходы за пределами РФ» Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой.
То есть, если у меня 4 фонда, которые каждый квартал платят дивиденды , то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом: Если продали бумаги — источник брокер. В моем случае код страны выплаты 840 США.
Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом касается дивидендов. Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день это же подтверждается в брокерском отчете. Курсы вроде бы должны считаться автоматом, но лично у меня они не сработали. Пришлось заполнять вручную.
Обязательно наличие суммы дохода, количества удерживаемых в казну средств. Продажа акций Для выполнения всех необходимых расчетов и указания источника предназначен отдельный лист.
В нем пишут размер прибыли, издержек по операциям РЕПО, сделкам займа, купонные расходы и другую информацию. Процедура — почти такая же. Есть только один небольшой нюанс. Помимо всех перечисленных пунктов, надо будет еще указать и код страны, в которой расположен ваш источник дохода. В этом поможет классификатор стран мира по версии отечественного Госстандарта постановление от 14. Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта можно здесь.
Предположим, не особо активный инвестор продал в начале 2019 г. Пусть settlement date реальная дата покупки приходится на 15 января 2019 г. Продажа 40 акций пришлась на 25 февраля 2019 г. В нашем примере рубль несколько укрепился по отношению к доллару, заработка за счет этого нет, так что дополнительно НДФЛ за счет разницы курса не уплачивается.
Также нам нужно знать сбор со стороны брокера за эту сделку и транзакционные издержки в примере они равны 0. По этой ссылке — неплохой вариант таблицы с ручным заполнением. Рекомендую расчеты не держать в голове, а сразу фиксировать. В результате видим итоговую сумму в 26 307,36 руб. Еще раз напомню — в этом примере валютная переоценка не стала причиной дополнительного налога, так как рубль укрепился по отношению к доллару.
Таблица на рисунке доступна онлайн, сохраните ее себе и корректируйте по своим результатам торговли. Нюанс с покупкой валюты нужно учитывать, даже если работаете через российского брокера. Если покупаете доллары, потом за них акции, то придется отдельно декларировать результат по ценным бумагам и работе с валютой. Российский брокер подаст отчетность по ЦБ, а результат операций с валютами контролирует сам инвестор. Любители работать с евробондами РФ освобождены от валютной переоценки с начала 2019 г.
На иные активы это послабление не распространяется. Декларирование доходов физических лиц, работающих с зарубежными компаниями, требует перевода на русский язык брокерского отчета. Для страховки можете нотариально его заверить, но на практике часто хватает и самостоятельного перевода. При подсчетах не забывайте о правиле FIFO. Если вы регулярно покупаете акции, то при их продаже считается, что сначала реализуются те, которые были приобретены первыми.
Код этой категории — 1530. Прочие типы доходов и их коды Сюда я отнесу: Проценты, начисляемые брокером на остаток по счету. Для них можно указывать код 4800. Долго- или краткосрочное распределение прибыли, например, ETF фондов. Код тот же, что и для дивидендов — 1010.
Примеры в этом случае приводить бессмысленно. Просто берете получившееся число и умножаете его на 0,13. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.
Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации. Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно. Подавать конечно же буду электронно. Программа «Декларация» Качается с сайта налоговой, в разделе «Физическим лицам».
Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион! Вкладка «Задание условий». Открываем программу, выбираем номер своей инспекции узнать можно тут , выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Вкладка «Сведения о декларанте» Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня. Вкладка «Доходы за пределами РФ» Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой.
То есть, если у меня 4 фонда, которые каждый квартал платят дивиденды , то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом: Если продали бумаги — источник брокер. В моем случае код страны выплаты 840 США. Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом касается дивидендов.
Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день это же подтверждается в брокерском отчете. Курсы вроде бы должны считаться автоматом, но лично у меня они не сработали. Пришлось заполнять вручную. Далее идут коды дохода. Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге: Очень рекомендую почаще нажимать на кнопку «Сохранить», чтобы не потерять внесенные данные.
Заполнение каждой сделки очень муторное занятие, поэтому уйти на это может довольно много времени и сил. Вкладка «Вычеты» Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так: Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. А вот в рамках одного года — пожалуйста.
Наименование источника выплаты в 3-НДФЛ: что писать
Чаще всего эти документы доступны в личном кабинете на сайте брокера. Если по операциям с ценными бумагами у зарубежного брокера был получен убыток, декларацию все равно придется подать. Если же в течение календарного года вы лишь покупали ценные бумаги и не продавали их не фиксировали прибыль или убыток , то подавать декларацию не нужно. Однако проверьте, не получали ли вы дивиденды, поскольку каждое поступление дивидендов за налоговый период нужно задекларировать и рассчитать налог. Об этом дальше. Налог с дивидендов Налог с дивидендов нужно платить не только в стране, где зарегистрирован эмитент бумаги, но и в России.
При этом есть большой список стран, с которыми РФ заключила соглашения об избежании двойного налогообложения его можно посмотреть здесь. Это позволяет зачесть налог, который был удержан в другой стране, в счет налога, который подлежит уплате в РФ. Например, между Россией и США такое соглашение есть. И вернуть переплату не получится. Форма W-8BEN не распространяется на дивиденды по фондам недвижимости REIT и по акциям компаний, зарегистрированным по форме партнерства с ограниченной ответственностью Limited Partnership.
Узнать страну регистрации компании можно по ISIN-коду, где первые две буквы обозначают код государства. Также он указывается в отчете брокера. Например, между Россией и Нидерландами с января 2022 года перестало действовать это соглашение. Налог на проценты по вкладам в зарубежных банках Проценты по вкладам в зарубежных банках являются доходом от источника за рубежом.
Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше. Сумма налога в иностранном государстве — нужно указать 0, так как иностранный брокер не удерживает налог с таких доходов. Указать дивиденды и купоны, полученные на иностранный брокерский счет Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу. Вот как нужно задекларировать полученный доход. Подробнее о каждом поле читайте в тексте ниже Код дохода — для дивидендов укажите код 1010, для купонов — 1011 проценты.
Налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Сумма дохода в валюте — чтобы указать в этом пункте точные данные, возьмите сумму из отчета вашего иностранного брокера. Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода и поставите галочку для автоматического определения курса. Дата получения дохода — дата, когда дивиденды или купоны пришли на ваш счет у иностранного брокера. Возьмите ее из отчета иностранного брокера. Дата уплаты налога — если в отчете иностранного брокера эта информация не выделена отдельным пунктом, то дата уплаты налога должна совпадать с датой поступления дивидендов или купонов. Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту. Сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов или купонов. Ее можно найти в отчете иностранного брокера.
Шаг 6. Выбрать налоговые вычеты На этом этапе вы можете выбрать налоговые вычеты, которые хотите получить при подаче декларации 3-НДФЛ. На этой странице можно выбрать сразу несколько типов вычетов. Имущественные налоговые вычеты — для вычета за покупку недвижимости Для получения этого вычета на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Имущественные налоговые вычеты». Если информация о купленной недвижимости уже есть у ФНС, объект недвижимости можно выбрать в поле «Объект». Если у ФНС еще нет информации о купленной вами недвижимости, в верхней части окна «Добавление объекта» нужно выбрать пункт «Добавить новый объект» — полей для заполнения станет больше: Вариант отображения окна, если выбрать добавление объекта, информации о котором еще нет в ФНС После заполнения всех полей нажмите синюю кнопку «Добавить». Объект отобразится в декларации. Далее нужно будет заполнить суммы ваших расходов: «Сумма расходов на приобретение строительство » — это стоимость квартиры, прописанная в договоре; «Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» — это сумма из справки об уплаченных процентах по кредиту, если вы купили недвижимость в ипотеку. Если недвижимость была куплена без ипотеки, это поле нужно оставить пустым.
Суммы в полях «Стоимость всех объектов» и «Сумма процентов по кредитам» рассчитаются автоматически с учетом вашего лимита на налоговый вычет Если в прошлые годы вы уже обращались за вычетами по покупке недвижимости или процентам по ипотеке, поставьте галочку в пункте «Я ранее обращался за имущественным вычетом». Тогда под этим пунктом появятся поля, чтобы заполнить уже использованные суммы имущественного вычета и вычета по процентам по ипотеке. После заполнения всех нужных вам полей нажмите синюю кнопку «Далее», чтобы указать свой банковский счет для возврата переплаты по налогам. Для этого авторизуйтесь в личном кабинете на tinkoff. Обычно проверка занимает несколько рабочих дней, а в редких случаях — до 20 рабочий дней. После успешной проверки ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика. При получении инвестиционного вычета в упрощенной форме указывать его при подаче декларации 3-НДФЛ не требуется. При необходимости вы можете подать заявку на получение вычета и самостоятельно. Для этого при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Инвестиционные налоговые вычеты».
На следующей странице выберите раздел «Инвестиционный» и нажмите «Добавить счет», чтобы внести информацию о своем ИИС. Всю эту информацию можно взять из договора на ведение ИИС и других справок от брокера. При этом сумма вычета не может превышать сумму налога, которую вы официально заплатили за отчетный год. Внизу страницы будет еще несколько полей, которые нужно заполнить, только если вы получали вычет в упрощенном порядке или если закрывали ИИС раньше трехлетнего срока. Сумма вычета — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей. Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению — введите задекларированные суммы вычета предыдущих лет, если вы закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.
Формы 1042-S может не быть. Например, у меня ее нет за 2018 год — я только в конце 2018 года открыл счет, купил несколько акций и больше ничего не делал. Если у вас такой экран — значит для вас этот раздел не актуален, можно перейти к следующему.
Далее второй лайфхак. Форму 1042-S нужно перевести на русский язык. Ниже шаблон в PDF с готовым переводом — нужно просто скопировать блоки в свою форму 1042S и сохранить файл, занимает меньше минуты, супер удобно. Количество страниц в форме 1042-S кратно трем у меня за 2021 год 9, например. Сама форма на страницах 1-3, 4-6 и т. Правила расчета налогов Самая трудоемкая часть, особенно если у вас было большое количество сделок за прошедший год — расчет налогов. Его удобнее всего делать в экселе, предварительно выгрузив брокерский отчет в CSV, чтобы не нужно было перебивать все сделки руками. Ниже перечислю ключевые принципы расчета прибыли и несколько нетривиальных моментов, связанных с некоторыми транзакциями. После этого приложу эксель файл с шаблоном для учета некоторых транзакций, если вы хотите сделать расчеты самостоятельно, а также расскажу про сервис, которому можно делегировать этот процесс.
Прибыль по всем сделкам считается в рублях Считать прибыль нужно в рублях независимо от валюты транзакции. Из примера выше видно, что в случае девальвации рубля налоговая база растет, при укреплении падает. В примере выше не учтены комиссии — про них напишу отдельно ниже. Курсы валют можно выгрузить за весь 2020 год и более ранние периоды при необходимости с сайта ЦБ. Далее приложу шаблон в Excel, в котором будет автоматически подтягиваться для расчетов курс основных валют на дату транзакции. На конец года осталась открытая позиция 50 акций. Принцип FIFO означает, что сначала продаются акции, которые купили раньше, а затем те, которые купили позже. Учет прибыли для разных типов доходов Для различных типов операций существуют разные коды доходов, по которым нужно сделать отдельный расчет. Список наиболее часто встречающихся ниже: Операции по операциям с ценными бумагами.
Сюда относятся сделки по купле-продаже акций и облигаций. Код дохода — 1530. Операции с производными финансовыми инструментами ПФИ , в которых базовым активом являются ценные бумаги или фондовые индексы. Сюда относится прибыль от фьючерсов и опционов на акции и ETF. Код дохода — 1532. Операции с производными финансовыми инструментами ПФИ , в которых базовым активом не являются ценные бумаги или фондовые индексы. Сюда относится прибыль от фьючерсов на нефть и другие сырьевые товары. Код дохода — 1535. Получение дивидендов — код дохода 1010.
Операции с иностранной валютой — код дохода 2900. Полный перечень кодов дохода можно найти здесь. При сложении прибыли и убытков по разным кодам дохода есть ограничения. Складывать можно убытки по ценным бумагам код 1530 и фондовым ПФИ код дохода 1532 , а также фондовым ПФИ и прочими ПФИ код дохода 1535 , то есть по операциям с акциями, облигациями и производными инструментами. Но есть особенности, как это правильно делать, подробнее здесь пункт 4. Нельзя складывать доходы по дивидендам и купонам коды 1010 и 1011 с убытками по другим кодам доходов — налоги по ним всегда рассчитываются и уплачиваются отдельно. Учет прибыли и убытков у разных брокеров Прибыли и убытки можно сальдировать по разным брокерским счетам, как российским, так и зарубежным. Например, если по российскому брокерскому счету получен убыток, а по зарубежному — прибыль, можно сложить налоговые базы и уменьшить сумму налога по зарубежному счету. Также можно вернуть переплаченный налог, если у одного брокера получена прибыль и он уже списал с нее налог, а у другого не важно российского или зарубежного получен убыток.
Чтобы учесть убытки, полученные у другого брокера, нужно запросить у него справку 2-НДФЛ, приложить при отправке документов в налоговую и включить сумму убытка в расчет налога к уплате при подаче декларации. Учет убытков прошлых лет Убытки за последние 10 лет можно сальдировать с прибылью текущего года, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Продолжим предыдущий пример. Предположим, что в 2019 году получен убыток от операций с акциями в размере 10 тысяч рублей в 2020 году прибыль 50 тысяч рублей. Убыток мог быть как по зарубежному брокерскому счету, так и по российскому. Также в 2019 году была прибыль от операций с прочими производными инструментами 40 тысяч рублей в 2020 году убыток 20 тысяч рублей. В этом случае можно уменьшить налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами с 50 до 40 тысяч рублей.
При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее». С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний Фото: РБК Инвестиции Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов , чтобы далее заполнять форму. Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов Фото: РБК На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода». Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика Фото: РБК Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты нужно заполнять отдельную форму. При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер. Доходы за пределами России — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте. Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация» Фото: РБК Сохранить файл xml из программы и отправить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Как загрузить готовую декларацию Фото: РБК Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр». Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание он может включать в себя пакет из документов — заявление-анкету, регламент и тариф. Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании. Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить». Как заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов Иностранная валюта и драгоценные металлы — это имущество, по операциям с ними брокер не является налоговым агентом. Соответственно, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доход от продажи валюты и драгоценных металлов. В 2023 году россияне не должны платить НДФЛ при продаже золотых слитков. Такая льгота действовала и в 2022 году. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается. На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «В пределах РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».
Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний в 2022 году. Инструкция
Например, в ООО «Дельта» день аванса – 5 число, а день выплаты второй части зарплаты – 20 число. До 2023 года зарплата считалась полученной: за январь – 31 января, за февраль – 28 (29) февраля, за март – 31 марта и так далее. Страна источника выплаты — это страна регистрации эмитента ценных бумаг, по которым получен доход. Страна зачисления выплаты — это страна регистрации брокера или банка, на счет в котором зачисляется доход. Код вида дохода. Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально). *ПОМОЩЬ С ДЕКЛАРАЦИЕЙ ЛЮБОЙ СЛОЖНОСТИ ПОД КЛЮЧ (вся информация здесь)* Ответы на самые популярные вопросы по заполнен. Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля также выходной. Владелец сайта предпочёл скрыть описание страницы.
Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту
Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ. Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Налоговая инспекция вправе оштрафовать по этой статье, только если несвоевременно была сдана налоговая декларация. Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, декларацией не является (п. 1 ст. 80 НК). Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее.
Что указывают в новой налоговой декларации
Декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае на сайте Федеральной налоговой службы , в разделе "Физические лица", можно скачать программу "Декларация", которая поможет подготовить нужные документы. Значит, весь 2022 год будет облагаться налогом по ставке 13%, а право на налоговые вычеты сохранится. Затем придётся считать статус на каждую дату выплат. Выше мы определили, что для уехавшего 1 октября резидентство потеряется 2 апреля. Декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае на сайте Федеральной налоговой службы , в разделе "Физические лица", можно скачать программу "Декларация", которая поможет подготовить нужные документы. Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов. Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для отчета по дивидендам в 2022 году.
Кому подойдет данный способ заполнения?
| Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту | Графа наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ – что это? Фактически, при поступлении средств от физического лица, требуется указывать полное имя человека (ФИО). В процессе, когда источником выступает юридическое лицо, следует прописать его название. |
| Какие использовать коды для декларации 3-НДФЛ в году | Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля также выходной. |
Как заплатить налог с дивидендов в 2022 году
| Инструкция по заполнению 3 НДФЛ для инвесторов и не только | Для этого налогоплательщик должен по окончании года подать декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога. |
| 3-НДФЛ для инвестора: пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации | Образец декларации по приведенным примерам доступен для скачивания. Далее разберем подробнее некоторые поля, заполнение которых вызывает затруднения. Что писать в «Наименование источника выплат» в декларации 3-НДФЛ. |
| Заполняю декларацию по дивидендам от российских и иностранных компаний | Пошаговый алгоритм | Ранее было установлено, что пересчет суммы налога производится по курсу ЦБ РФ на дату его уплаты (п. 14 ст. 45 НК РФ в ред. до 31.08.2023). Перечислять налог в бюджет необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. |
| Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту | Ниже приведен образец отражения дохода в виде дивидендов по иностранным бумагам в декларации по форме 3НДФЛ. |
Источники выплаты в 3-НДФЛ: раскрываем карты
Заполнение декларации Каких-либо разъяснений по заполнению налоговой декларации в ситуации совершения операций с ценными бумагами за пределами РФ через иностранных лиц которые не признаются налоговыми агентами , не обнаружено. По нашему мнению, в декларации по форме 3-НДФЛ информация о доходах, полученных за пределами РФ по операциям с ценными бумагами, отражается путем заполнения: отдельного Приложения 2 код вида дохода "Доходы от отчуждения имущества" , который заполняется на каждую сделку реализации погашения ценных бумаг с указанием курса валюты на дату продажи погашения. Совокупность доходов, пересчитанных в рубли на каждую дату продажи погашения ценных бумаг , отраженных в строках 070 Приложения 2, переносится в строку 010 Раздела 2 и Приложения 8, в котором определяется сумма расходов в рублях, уменьшающих в соответствии с положениями ст. Рекомендуем перед заполнением Приложения 2 и Приложения 8 на основании отчета брокера оформить самостоятельный расчет финансового результата от каждой операции с ценными бумагами далее - Расчет отдельно по видам ценных бумаг, указанных в Приложении 8 "Код вида операции" к Порядку заполнения формы 3-НДФЛ , в котором указываются следующие данные: дата совершения каждой операции по продаже ценной бумаги пакета ценных бумаг и курс валюты на эту дату; стоимость, по которой ценная бумага была продана погашена , в валюте; стоимость, по которой ценная бумага была продана погашена , в рублях; сумма расходов, понесенных при приобретении проданной ценной бумаги пакета по методу ФИФО , в валюте с указанием курса валюты, действующего на дату совершения расходов. Отрицательный результат отражается в отдельной строке например, "Убытки, подлежащие учету в будущих периодах" ; указывается убыток, полученный в прошлых налоговых периодах, по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках, которым налогоплательщик планирует уменьшить положительный финансовый результат, полученных по операциям с ценными бумагами в текущем налоговом периоде в соответствии со ст. Информация используется для заполнения строк 051 и 052 Приложения 8.
Также в Расчете подсчитываются итоговые суммы по каждому числовому показателю в рублях. В Приложении 8 в строке 010 указывается код вида операции в соответствии с приложением N 8 например, "01" - Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете. На основании Расчета, составленного налогоплательщиком самостоятельно скан-копию расчета можно приложить к декларации вместе с подтверждающими доходы и расходы документами указывается: в строке 020 - общая сумма дохода в рублях, полученная по совокупности совершенных операций по коду, указанному в строке 010 берется итоговая информация из Расчета ; в строке 030 - общая сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг; в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций то есть указывается сумма расходов, не превышающая сумму доходов, указанную в строке 020. Значение строки 040 Приложения 8 вместе с убытком прошлых лет, учтенным в строке 052 Приложения 8 включается в строку 050 Раздела 2 п. В Приложении 2 указываются следующие показатели применительно к каждой операции реализации погашения ценных бумаг : в строке 010 - код страны источника выплаты дохода брокера или иностранной площадки, если есть данные о том, что иностранный налог был удержан площадкой ; в строке 020 - наименование источника доходов.
В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указать вид совершенной налогоплательщиком операции; в строке 030 - код валюты, в которой получен доход; в строках 040 и 050 - дата получения дохода дата продажи или погашения ценных бумаг и курс иностранной валюты на дату получения дохода; в строке 060 - сумма дохода, полученного от реализации ценных бумаг в валюте; в строке 070 - сумма дохода в пересчете в рубли строка 060 х строка 050. Совокупность значений строк 070 Приложения 2 переносится в строку 010 Раздела 2 с кодом 3 в поле показателя 002 Раздела 2 "Вид дохода" п. Поскольку в данном случае со страной, в которой зарегистрирован брокер Белиз нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то сумма удержанного брокером иностранного налога не уменьшает сумму НДФЛ, подлежащую уплате в РФ. В то же время если есть информация о том, что налог был удержан по месту нахождения иностранной площадки и уплачен в бюджет государства, с которым Россией заключен СОИДН, то на основании ст. Подробнее смотрите в Энциклопедии решений.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Из доходов можно вычесть расходы на приобретение ценных бумаг, биржевые сборы и комиссии, оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, биржевых посредников и клиринговых центров и так далее. Финансовый результат рассчитывается отдельно по операциям: с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; производными финансовыми инструментами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете; и некоторым другим операциям.
Внесите все ваши операции в таблицу. Доходы, полученные в один день от одного источника, можно объединить. Источник дохода указывается латиницей без перевода на русский язык.
Аналогично можно объединить и расходы.
Как платить НДФЛ в июле 2023 года: план-календарь бухгалтера Крайний срок Что сделать 22 июля Начислить и выплатить физлицам доходы, срок которых истекает до 22 июля включительно. Например, зарплату за март, больничные, премии, отпускные и т. Вид дохода не важен, необходимо производить удержание из любой выплаты, в том числе аванса 22 июля Рассчитать итоговую сумму НДФЛ, удержанного в период с 23 июня по 22 июля 2023 года включительно 25 июля Отправить в ФНС налоговое уведомление с суммой налога, удержанного в период 23. Предприятие в июне — июле 2023 года произвело следующие начисления и выплаты: 20 июня предприятие выплатило работникам аванс за июнь, удержали НДФЛ в размере 45 тыс.
Для начала необходимо в разделе «Жизненные ситуации» выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», далее определить год, за который подается Декларация, а в разделе «Доходы» активировать закладку «За пределами РФ», где и добавляются «Источники дохода» в разрезе каждой полученной дивидендной выплаты. Указывается наименование эмитента, по чьим бумагам были получены дивиденды. Корректное название смотрим в отчете брокера. Указывается страна эмитента 840 — США и т. Можно определить по ISIN на сайте isin.
Указывается страна брокера, зачислившего инвестору дивиденды например, 643 — Россия, если дивиденды получены на счет у российского брокера.
Как заполнить код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Какие российские компании зарегистрированы за рубежом? Чтобы узнать, какие бумаги российские, а какие нет, нужно проверить их ISIN — идентификатор состоит из двух букв и десяти цифр. Буквы указывают на страну — код российских ценных бумаг начинается с префикса RU или SU. Какой налог по таким дивидендам? Если у вас российский брокер, то дивиденды приходят на брокерский счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране. Дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если выше, то просто отразить дивиденды в декларации. Если у вас иностранный брокер, посчитать и задекларировать весь НДФЛ по ценным бумагам нужно самостоятельно. Как уплатить налоги по акциям иностранных компаний? Пошаговая инструкция: 1.
Сначала запросите у своего брокера отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за прошедший год, скачайте его.
Строки 110 - 150 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации следующим образом: в строке 110 проставляется код источника дохода: "1" - если доходы получены от источников в Российской Федерации, "2" - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации; в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива; в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых вычетов. В строках 160 - 202 указываются следующие показатели: в строках 160 - 162 - нарастающим итогом сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 170 - 172 - сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 180 - 182 - сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 190 - 192 - налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно; в строках 200 - 202 - сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" 10. Полученное значение строки 130 переносится в строку 020 Раздела 2.
Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219 и 219. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060; в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений по строкам 010 - 060 и значения по строке 070. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению; в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей опекуна или попечителя ; в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов; в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 080 Расчета к Приложению 5; в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность, в соответствии с законодательством Российской Федерации; в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой как сумма значений по строкам 130 - 170 данная сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса ; в строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений по строкам 100, 110, 130 - 160; в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых по Декларации. Данный показатель определяется как разность значения по строке 181 и суммы значений строк 120 и 180. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как сумма значений по строкам 080 и 190. В строках 210 - 230 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов путем указания следующих показателей: в строке 210 - суммы инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей; в строке 220 - суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" 12. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли долей в указанном имуществе.
Кому подойдет данный способ заполнения? Тем, кто не первый раз сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ. В остальных случаях рекомендуем воспользоваться специальной программой ПО «Декларация» или подать декларацию через Личный кабинет налогоплательщика. Инструкция по заполнению бумажной версии декларации 3-НДФЛ Прежде чем приступить к заполнению, скачайте и распечатайте бланк декларации 2019 , 2020 , 2021 , 2022 , 2023. Данная инструкция пригодится в случае, если доход получен только от Solar Staff. Если доход получен НЕ ТОЛЬКО от Solar Staff, вы можете воспользоваться другими способами заполнения и или обратиться в нашу службу поддержки для индивидуальной консультации по имеющимся вопросам. Раздел 1. Раздел 2.
Не заполняем. Указывается сумма дивидендов в валюте, до вычета налога. Указываем одну и ту же дату, когда дивиденды поступили на счет инвестора. Важно: если налог не удерживался например, по Полиметалл, зарегистрированному на о. Джерси , то «дату уплаты налога» не заполняем. Ставим «галочку» в поле «Определить курс автоматически, чтобы подгрузился необходимый курс ЦБ РФ на соответствующую дату.
Физлицо покупало и продавало ценные бумаги через брокера: как заполнить 3-НДФЛ
Чтобы начать заполнение новой декларации, нужно перейти в раздел «Подать декларацию». Выбрать «Заполнить декларацию онлайн». Вы также можете Загрузить готовую декларацию в , созданную с помощью программы Декларация или Налогоплательщик ЮЛ. Образец и пример заполнения Приложения 1. Что писать в наименовании источника выплаты в 3-НДФЛ. Как посчитать облагаемую сумму дохода в 3-НДФЛ. Что такое КПП, ИНН, ОКТМО источника выплаты в декларации 3-НДФЛ для физических лиц. Как заполнить доход по дивидендам в декларации на сайте налоговой? Здесь мы рассматривали, как составить декларацию на инвестиционный вычет по ИИС, можно воспользоваться этой инструкцией, если вы не знаете, как начать создавать декларацию. Из этой статьи вы узнаете как платить налоги с роялти, получаемых от зарубежных фотобанков и микростоков. В этой инструкции приводится пример заполнения декларации 3-НДФЛ с последующей оплатой налога в размере 13%. Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Что значит код страны в декларации 3-НДФЛ?
Налоги с дивидендов иностранных компаний — заполнение декларации 3-НДФЛ
В строке «Страна зачисления выплаты» необходимо указать код страны, на счет в финансовой организации которой был зачислен этот доход. Например, если доход получен на счет российского брокера, то необходимо выбрать Россию — 643. Далее нажмите «Добавить». Далее такую декларацию можно распечатать и подать в Инспекцию лично на бумажном носителе или загрузить через личный кабинет и подать по электронным каналам связи. Как заполнить. Декларация состоит из множества листов. Для этого налогоплательщик должен по окончании года подать декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога.