Облагается ли налогом страховая выплата. В соответствии с пп.2 п.2 ст.208 Налогового кодекса, к доходам (т.е. налогооблагаемой базе) относятся, в том числе, страховые выплаты при наступлении страхового случая. Для расчёта НДФЛ учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат. Не учитываются полученные по договору добровольного страхования жизни выплаты, связанные с дожитием застрахованного лица до определённого возраста или срока.
Облагается ли налогом страховая выплата?
Определенный процент страховая удерживает в качестве платы за доверительное управление, остальное достается клиенту. При обычном рисковом страховании жизни клиент платит за полис небольшую сумму и получает выплату только при наступлении страхового случая. То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%. По общему правилу страховая компания, выплачивающая вам страховую выплату при наступлении страхового случая, признается налоговым агентом. Статья 208, п.1.2 говорит, что к доходам относятся следующие страховые выплаты: Выплаты при наступлении страхового случая, включая периодические (ренты, аннуитеты). Налоговая ставка по данному налогу применяется в размере 13%. Однако исходя из сути норм статьи 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО, выплаченные в пользу граждан, не должны облагаться налогом, а значит, ничего платить не нужно. В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.
Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?
Не облагаемые НДФЛ страховые выплаты. Перечень видов страховых выплат, которые освобождены от налогообложения, установлены в Налоговом кодексе (статья 213). Страховая выплата, производимая по договору страхования жизни и выплачиваемая единовременно при наступлении страхового случая, не облагается НДФЛ в части сумм, рассчитанных в соответствии с НК. Саму сумму страхового возмещения при этом облагать НДФЛ не нужно: согласно ст. 213 НК РФ в налоговую базу не включаются суммы, которые выплачиваются после того, как наступил страховой случай. Облагаются ли подоходным налогом выплаты, полученные со страховки по ОСАГО? Разбираем, надо ли платить налог с неустойки, основного возмещения, штрафа, морального вреда и других в примерах. Ответ: При наличии налогооблагаемого дохода обязанность по удержанию НДФЛ при выплате страхового возмещения по договору добровольного страхования (каско) в случае уничтожения транспортного средства в результате ДТП возлагается на страховую организацию. Наиболее частыми случаями получения страховых выплат после ДТП являются выплаты по ОСАГО и КАСКО. Но не все случаи возмещения ущерба по страховым случаям декларируются как доход. Итак, вы получили выплату от страховой компании по ОСАГО.
НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО
Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие "письма счастья" приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией.
Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля.
В целях определения налоговой базы среднегодовая ставка рефинансирования Банка России определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Банка России. Таким образом, суммы страховых выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста, по договору добровольного страхования жизни признаются объектом обложения НДФЛ в части, превышающей внесенные со дня заключения договора суммы страховых взносов, умноженные на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год действия этого договора. Необходимо учитывать, что страховая сумма, выплаченная физическому лицу по договору добровольного страхования жизни, заключенному в его пользу другим физическим лицом, в полном размере подлежит обложению НДФЛ. Согласно ст. Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но в совокупности не более не более 120 000 руб.
При этом вычет предоставляется по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком в свою пользу, в пользу супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей-инвалидов в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством , а также по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным налогоплательщиком в свою пользу, в пользу супруга, родителей в том числе усыновителей и в пользу своих детей до 18 лет. При этом Налоговым кодексом не установлено право предоставления физическому лицу социального налогового вычета в сумме страховых взносов, внесенных им по договору накопительного страхования жизни, заключенному в пользу своих детей.
В частности, там сказано: при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования. НДФЛ в данном случае не платится. Как мы видим, в п. Что касается уплаты страховых взносов с сумм, которые платятся за страхование работников — то в литературе часто высказывается та точка зрения, что они не должны облагаться страховыми взносами, так как осуществляются вне рамок трудовых или гражданско-правовых договоров соответствующего вида. Однако в связи с часто высказываемой диаметрально противоположной позицией сотрудников фискальных органов — руководствоваться ей, на мой взгляд, более чем опасно. В данном случае лучше внимательно посмотреть текст договора и если его содержание соответствует критериям, указанным в п.
Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат. Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции — это ещё 400 000 рублей. Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы: 42 000 — на восстановительный ремонт по ОСАГО, 4 000 — за эвакуацию и стоянку, 2 000 — за вред здоровью, 2 000 — выплата УТС. В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Куда оплачивать — в страховую или налоговую? Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости. Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ. Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию. Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные "потери" необходимо суммировать. Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля.
Возмещение от страховой компании на УСН — это доход или нет?
Когда ожидать выплату Срок проверки декларации налоговым органом — 3 месяца с момента предоставления необходимого пакета документов. Если все в порядке, деньги поступят на ваш банковский счет в течение 30 дней с момента завершения проверки. Возврат будет рассчитываться исходя из заявленных вами расходов, но не более 120 000 руб. Максимальная сумма, которую можно получить, — 15 600 руб. Социальные вычеты на обучение, лечение, страхование жизни суммируются между собой. Если один из супругов исчерпал свой лимит, за него может получить второй, однако следует при этом учитывать условия предоставления СНВ по договорам страхования, которые отражены выше. Полезная информация Не все виды страховых услуг дают возможность претендовать на компенсацию. Если вы заключили комбинированный договор, который, помимо страхования жизни, включает страхование от несчастных случаев и болезней, то с получением СНВ могут возникнуть сложности либо его и вовсе невозможно будет получить. Так, необходимо будет обратиться к страховщику и запросить документ, который будет отражать ваши взносы в разбивке по видам страхования.
Те же клиенты, которые заключают договор комплексного ипотечного страхования, в подавляющем большинстве случаев не имеют права на получение СНВ. Да, клиенту удобно получить одно решение вместо того, чтобы приобретать три отдельные страховки: на квартиру, на защиту собственного здоровья и права на недвижимость. Но в таком случае заемщик утрачивает право на получение социального налогового вычета, так как практически всегда выгодоприобретателем по договору страхования выступает банк, а не клиент.
Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. Читайте также: Возврат возвращение прав после лишения за пьянку 2.
С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается. Если кто-то, например страховая компания, по решению суда платит потребителю штраф и неустойку, нужно заплатить НДФЛ с этих сумм. Выплаты за моральный ущерб и компенсация судебных расходов налогом не облагаются. Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению. По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании.
Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете? Налоговый учет Налогообложение доходов в виде страхового возмещения Согласно ст. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п. К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые согласно ст. При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются все доходы, не указанные в ст. В связи с этим, несмотря на то, что доходы в виде страхового возмещения прямо не предусмотрены нормами НК РФ, полученную вашей организацией сумму страхового возмещения следует включить в состав внереализационных доходов на основании п.
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 02. При этом представители финансового ведомства исходят из того, что суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, включаются в состав внереализационных доходов, так как они не поименованы в перечне доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, указанном в ст. Согласно пп. Иными словами, датой признания внереализационного дохода в рассматриваемом случае будет являться дата подписания акта о страховом случае с расчетом страховой суммы. НДС Согласно пп. Подпунктом 4 п. Поскольку указанное возмещение не связано с операциями, перечисленными в ст.
Таким образом, сумма полученного страхового возмещения, НДС не облагается. Такого же мнения придерживаются налоговые органы письма ФНС от 29. Москве от 12. Налогообложении операции по передаче автомобиля в собственность страховой компании НДС Как было отмечено ранее, операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ являются объектом налогообложения НДС пп. В соответствии с п.
При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами: доходы, полученные самозанятым в рамках трудовых отношений пп. Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно: Попросить его сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика « Мой налог » справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе « Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход самозанятого ». У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо.
Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства. Какие выплаты облагаются страховыми взносами Выплаты по трудовым договорам Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают п. Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье « Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами? Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.
Выделяют две категории договоров ГПХ. Облагаются страховыми взносами Договоры на выполнение работ, оказание услуг: договор подряда ст. Такие затраты не облагаются страховыми взносами пп.
И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего — это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля или здоровья.
Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ. В соответствии с п. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей. Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств.
А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход. То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог. При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых: расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия, хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке, доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие. Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.
Мне пришло письмо от страховой — что делать? Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо — от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления — напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.
Платить или не платить — в любом случае решать только вам. Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля? Ремонт вашего автомобиля по ОСАГО — это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, это значит, что ремонт налогом не облагается. Сколько платить?
Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая. Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат. Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции — это ещё 400 000 рублей.
Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы: 42 000 — на восстановительный ремонт по ОСАГО, 4 000 — за эвакуацию и стоянку, 2 000 — за вред здоровью, 2 000 — выплата УТС. В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Куда оплачивать — в страховую или налоговую? Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию.
Но в данном вопросе есть определённые тонкости. Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ. Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему.
Каков порядок налогообложения НДФЛ выплаченных по договору имущественного страхования?
| Статья НК РФ с Комментарием последние изменения и поправки, судебная практика | Облагается ли налогом страховая выплата. В соответствии с пп.2 п.2 ст.208 Налогового кодекса, к доходам (т.е. налогооблагаемой базе) относятся, в том числе, страховые выплаты при наступлении страхового случая. |
| Возмещение от страховой компании на УСН — это доход или нет? | По общему правилу страховая компания, выплачивающая вам страховую выплату при наступлении страхового случая, признается налоговым агентом. |
| Страховые взносы в году: кто и сколько платит (ИП, самозанятые, организации) | Основная страховая выплата на возмещение ущерба подоходным налогом не облагается, равно как возмещение вам от страховой любых ваших фактических расходов. Также не подлежит налогообложению выплата УТС. |
| Как заплатить налог с выплат от страховой компании по ОСАГО и КАСКО | Страхование жизни не облагается налогом на доходы физлиц. А вот страховая выплата по имущественному или жилищному страховому случаю подлежит обложению налогом на доходы физических лиц при определенных условиях. |
Застраховались? Не забудьте получить налоговый вычет
Иначе говоря, для определения того, облагаются ли данные выплаты страховыми взносами надо посмотреть срок действия договора, посмотреть формулировки договора страхования жизни одно дело, если он заключается на случай смерти, что предусматривает наличие льготы, другое, если на случай дожития до определенного возраста , ну и т. При этом, исходя из контекста письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 октября 2017 г. Что касается обложения страховыми взносами выплат на страхование детей сотрудников — то данный вопрос является более дискуссионным. Существует точка зрения, согласно которой данные выплаты не облагаются страховыми взносами, так как производятся за лиц, не состоящей с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Однако, так как данные выплаты прямо не указаны в ст. Узнать, когда ближайший семинар вебинар о заработной плате можно из расписания семинаров:.
Только разница между размером выплаты и суммой, потраченной на восстановлении автомобиля. Оплата не производится также в случаях угона или полной гибели транспортного средства. В этом случае страховка рассматривается как компенсация ущерба, а не прибыль.
Конечно, налоговый орган может предъявить претензию, но только если размер страховки и прибавленные к ней страховые премии, внесенные страхователем, превышают фактическую стоимость автомобиля на момент аварии. Водитель, пострадавший в результате невнимательности второго участника ДТП, должен обосновать, почему полученная выплата не должна облагаться налогом. Для этого лучше воспользоваться услугами опытных экспертов. Кроме того, следует сохранять все платежные документы со стороны страховщика и автомастерской. Если удастся доказать неправомерность взыскания налога, оплаты возможно избежать. Из них вы узнаете о правилах оформления компенсации и ее максимальном размере , расчете УТС и нормативах выплат , рейтинге СК и взыскании ущерба , а также о том, какие документы необходимы чтобы подать заявление страховщику , как получить возмещение по доверенности и что нужно знать о лимитах страховых выплат. Так как сам процесс налогообложения содержит массу нюансов, при поступлении уведомления со стороны страховщика, нужно действовать в соответствии с регламентом, закрепленным законодательной базой. Опираться необходимо на Налоговый Кодекс и разъяснения Минфина, можно изучить случаи из судебной практики.
Если же все-таки придется выплатить налог, не стоит забывать о том, что размер штрафных санкций за задержку платежа определяет НК ст. Кроме того, за некоторые случаи неуплаты предусматривается уголовная ответственность. Оцените статью.
Исключение составляют выплаты осуществленные в случае смерти застрахованного лица[1]. Во всех других случаях данная разница будет облагаться налогом на доходы физических лиц у источника выплаты страховой премии. Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц по договорам страхования возникает только в случае превышения суммы выплат над суммой страховых взносов.
При этом полученная разница должна быть умножена на среднюю ставку рефинансирования за каждый год действия договора. Для определения средней ставки рефинансирования необходимо сложить ставки рефинансирования, действующие на начало каждого месяца, а затем эту сумму необходимо разделить на количество расчетных месяцев. Если речь идет о годе, то на 12 [5]. Если происходит досрочное расторжение договора добровольного страхования жизни в результате чего возвращаются физическим лицам денежные или так называемые выкупные суммы, то полученный доход в виде разницы между данной суммой и уплаченными страховыми взносами подлежит включению в налогооблагаемую базу и облагается НДФЛ у источника выплаты. Исключение составляют выплаты в случае расторжения данных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, заключающих договора [2]. Однако затраты на санитарно-курортное обслуживание подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ на общих основаниях; 4 не подлежит налогообложению НДФЛ выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если происходит досрочное расторжение договоров, то Формирование налогооблагаемой базы происходит по аналогии с досрочным расторжением договоров добровольного страхования жизни.
То есть при расторжении договоров добровольного пенсионного страхования и возврата застрахованному лицу выкупной суммы объектом налогообложения является разница между полученной суммой и суммами уплаченных страховых взносов. Налогообложение производится у источника выплаты доходов. Спецификой именно этого пункта является то, что взносы на негосударственное пенсионное страхование могут быть возвращены в виде социального налогового вычета, поэтому при определении налогооблагаемой базы учитываются суммы полученного налогового вычента.
Арбитражные суды аргументировали вывод о том, что банки-кредиторы в случае объявления их выгодоприобретателями не являются налоговыми агентами, следующим. Во-первых, возникновение объекта обложения НДФЛ не может быть поставлено в зависимость от того, кто является получателем страховых выплат по договору страхования: физическое лицо - страхователь или банк-выгодоприобретатель. Возникновение объекта обложения НДФЛ не может быть обусловлено способом исполнения обязательств по договору имущественного страхования предмета залога. Добавим, что определение налоговой базы в данном случае затруднительно: разница между суммой страхового возмещения банку-выгодоприобретателю и суммой задолженности перед банком не прописана в ст. Во-вторых, налоговым органом не доказано, что банк направлял денежные средства заемщику не в качестве части страховых выплат по договорам страхования, а в качестве собственных средств, полученных от иных источников дохода. В-третьих, выплаты банка в адрес заемщиков оставшиеся у заемщиков после погашения кредиторской задолженности перед банком следует рассматривать как компенсацию имущественных убытков заемщиков от гибели уничтожения автомобиля, которые не являются объектом обложения НДФЛ, так как не отвечают понятию дохода, сформулированному в ст.
Банк направлял деньги заемщику именно в качестве части страховых выплат по договорам страхования, а не в качестве своих собственных средств, что подтверждается платежными поручениями, в которых в поле "Назначение платежа" указано именно на перечисление страхового возмещения. На этот счет у финансового ведомства на протяжении ряда лет в разъяснениях налогоплательщикам есть свой контраргумент. В ряде писем Минфин России указывает, что доход в виде положительной разницы между суммой страхового возмещения, полученной банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога, и суммой, направленной на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, не является компенсацией утраты имущества физического лица, поскольку выплачивается не страховой организацией, а банком-выгодоприобретателем по договору страхования предмета залога. Отметим, что понятие "компенсация" в российском налоговом законодательстве не унифицировано, указание на то, что та или иная выплата может являться таковой, не аргументировано. Конституционный суд РФ, разрешая вопрос об обложении НДФЛ денежной компенсации военнослужащим, констатировал, что нормативное содержание ст. В связи с этим федеральному законодателю надлежало внести в ст. Сам алгоритм при всей его нужности и практичности не лишен ограничений. Так, шаг 3 предполагает анализ разъяснений уполномоченных органов и арбитражной практики. А в шаге 4 указано на то, что выплаты должны носить компенсационный характер: "В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ".
Как быть рядовому налогоплательщику, если к единому мнению об отнесении выплаты к компенсационным не могут прийти сотрудники финансового ведомства и арбитражные суды? Отметим также, что при большом количестве писем, где разъясняется рассматриваемая проблема, Минфин России ни разу не указал на то, кто должен перечислить налог в бюджет: сам налогоплательщик путем заполнения декларации или банк-выгодоприобретатель как налоговый агент. Очевидно, что если банк будет следовать подходу, предложенному арбитражным судом, ему придется отстаивать свою позицию перед налоговыми органами, в том числе в суде. Можно рекомендовать банку написать запрос в налоговую инспекцию, на учете в которой он состоит, и привести все аргументы в пользу того, что в данном случае он не является налоговым агентом и выплата не подлежит налогообложению. Переход права требования выплаты к физлицу по договору цессии Отдельно стоит выделить получение страховых выплат в связи с наступлением страхового случая по договорам обязательного страхования в ситуации, когда право требования суммы выплаты перешло к физлицу по договору цессии. Обоснование налогового ведомства состоит в следующем. По общему правилу под страховой выплатой понимают денежную сумму, установленную федеральным законом и или договором страхования и выплачиваемую страховщиком страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.
Облагается ли налогом выплата страхового возмещения
| Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты? | Для расчёта НДФЛ учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат. Не учитываются полученные по договору добровольного страхования жизни выплаты, связанные с дожитием застрахованного лица до определённого возраста или срока. |
| Налогообложение страховых выплат по ОСАГО | написать в страховую компанию заявление об отказе от страховки, приложив к нему эту справку. В этом случае страховая компания вернёт страховку в полном объёме. Есть ещё один случай, когда страховщик удерживает НДФЛ при возврате страховки. |
| Налог со страховой выплаты по ОСАГО и по страхованию жизни | В России существуют четыре вида обязательных страховых взносов. |
| Страховые выплаты НДФЛ не облагаются | Наиболее частыми случаями получения страховых выплат после ДТП являются выплаты по ОСАГО и КАСКО. Но не все случаи возмещения ущерба по страховым случаям декларируются как доход. Итак, вы получили выплату от страховой компании по ОСАГО. |
Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?
Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей, то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше — сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 13%. Средства, перечисляемые страховщиками по договору. Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. написать в страховую компанию заявление об отказе от страховки, приложив к нему эту справку. В этом случае страховая компания вернёт страховку в полном объёме. Есть ещё один случай, когда страховщик удерживает НДФЛ при возврате страховки. Пункт 4 статьи 213 НК РФ подлежит применению в том случае, когда налогоплательщик при наступлении страхового случая получает страховую выплату, то есть когда налогоплательщик является выгодоприобретателем по договору страхования. При этом суммы страховых выплат, включающих выплаты инвестиционного дохода, которые превышают суммы внесенных страховых взносов, рассчитанные в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса, подлежат налогообложению в установленном порядке. Если страховые выплаты вместе с выплатами инвестиционного дохода превышают суммы внесенных страховых взносов, рассчитанных по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ, то они облагаются НДФЛ.