Закон не устанавливает сроки выплаты суточных. При расчете суммы страховых взносов размер суточных составляет также 700 руб. за день нахождения в командировке в России. С суточных, которые выплачиваете сверх установленных норм, начислите страховые взносы. Работнику, направленному в командировку, гарантируется сохранение места работы, должности, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой (ст. 167 ТК РФ). Выплата суточных в различных ситуациях. выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке; выплачиваются безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками.
Сроки выплаты командировочных
Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей.
Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах. Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения. Если в день совершения однодневной командировки сотрудник успевает выполнять часть обязанностей в офисе, то ему выплачивается и зарплата за этот день, и средний заработок, плюс, как было описано выше, компенсация других расходов после предоставления документов. Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
Расчет суточных в 2023, превышающих нормы предполагает определение: Суммы разницы между фактически выплаченными суточными и нормами. Суммы НДФЛ, используя соответствующую ставку. Расчет выполняется в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке. Как рассчитать командировочные Расчет командировочных осуществляется по следующему алгоритму: 1 Определите фактическое количество отработанных дней сотрудником за год 12 месяцев. Оплата командировочных имеет нюанс: если итоговая сумма командировочных меньше, чем сумма, которую бы получил сотрудник, находясь на своем рабочем, месте, то необходимо доплатить командировочные до оклада.
В публикации вы найдете ответы на многие вопросы, с которыми сталкивается расчетчик в подобных ситуациях. На конкретном примере мы покажем, как следует начислять заработную плату в 1:С за выходные, проведенные в командировке в 2023 году. Подробнее Если сотрудник работает на условиях неполного рабочего дня Сотрудник, который в обычное время работает на условиях частичной занятости, заработная плата рассчитывается пропорционально отработанному времени. Однако при направлении такого работника в командировку — правило пропорциональной оплаты перестает действовать.
Таким образом, за дни пребывания сотрудника в служебной командировке, организация обязана начислить ему среднюю заработную плату, рассчитанную по общим правилам. Высчитывать пропорцию от среднего не нужно. При оплате работы такого сотрудника в выходные или праздничные дни следует строго придерживаться всех норм трудового законодательства. Пример расчета зарплаты во время командировки сотрудника В январе 2023 года, сотрудник ООО «Х» был направлен в командировку. Срок командировки 3 дня. При этом, время пребывания сотрудника в командировке совпало с праздничными днями с 4 по 6 января. За дни командировки компания обязана начислить сотруднику оплату, исходя из его среднего заработка. Расчетным периодом является январь 2022 — декабрь 2022 года и составляет 247 рабочих дней. Должностной оклад сотрудника составляет 196 442,61 руб.
В течении расчетного периода, сотрудник несколько раз направлялся в служебные командировки, а также дважды брал положенные ему дни отпуска. Кроме того, за 2022 год сотрудник предоставил несколько листков нетрудоспособности. Периоды болезни и отпусков и суммы, начисленные за эти периоды при расчете среднего заработка необходимо исключить. Таким образом, общее количество дней, подлежащих исключению из расчетного периода составляет 41 день. База для расчета среднего дневного заработка складывается из следующих выплат: Расчет суммы выплаты за дни нахождения сотрудника в командировке с учетом того, что все дни командировки пришлись на праздничные дни выглядит следующим образом: Доплата за работу в ночное время в командировке Мы уже неоднократно писали, что оплата дней пребывания сотрудника в командировке оплачивается из расчета среднего заработка. При этом дополнительные выплаты и надбавки не предусмотрены. Однако, если заранее, от отправления сотрудника в служебную поездку заведомо известно, что ему придется выполнять служебное задание в ночное время, то такой факт следует расценивать как оплату в ночное время с соответствующей доплатой. Исключений из этого правила ТК РФ не предусмотрено. Как оплачиваются дополнительные дни при продлении командировки Даже хорошо спланированная служебная поездка в реальной жизни может отклониться от намеченного плана.
Нередки случаи, когда сотруднику приходится задерживаться в месте командирования по разным причинам. Командировка подлежит автоматическому продлению, если сотрудник не имеет возможности вернуться к основному месту работы по объективным причинам. Рассмотрим некоторые из них, а также отметим, как в той или иной ситуации следует оплачивать сотруднику дни задержки в командировке.
Когда должны выплачивать суточные? И если до, то начисляют по умолчанию или под роспись сотрудника? Лучший ответ Марго Гений 66734 13 лет назад Полностью согласна с ИринаКу - суточные выдаются до командировки.
Как правильно рассчитать командировочные вручную (без калькулятора)
- За сколько дней выплачиваются суточные на командировку
- Что такое суточные и на что они выдаются
- Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
- Можно ли выплачивать суточные по командировке в течении 10 дней после ее окончания?
Как оформить командировку сотруднику в 2023 году
размеры надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых отдельным категориям работников в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств, согласно приложению N 2. выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке; выплачиваются безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками. В общем случае при выплате суточных учитывается срок командировки, указанный в приказе руководителя о направлении работника в командировку, без зачета дополнительного периода в пути, если задержка в месте командировки на время выходных дней произошла по. Сумма аванса самостоятельно определяется организацией с учетом срока командировки, норм расходов по найму жилья, суточных расходов, а также стоимости проезда в место назначения и обратно. Согласно статье 217(3) Налогового кодекса, суточные расходы, в отличие от командировочных, не требуют подтверждения. Таким образом, работники не обязаны обосновывать любые вспомогательные расходы, понесенные во время командировки. Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Какие сроки выплаты командировочных средств?
| Права в служебной командировке по ТК РФ что можно и нельзя делать сотруднику | Сроки выплаты командировочных. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). |
| Суточные расходы в командировке | При нарушении сроков выплаты дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), лицам, находившимся в командировке, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию. |
| Защита документов | В 2023 году сроки выплаты суточных на командировку будут регулироваться действующим законодательством и внутренними нормативными актами компаний. Обычно суточные выплачиваются в течение определенного срока после окончания командировки. |
| Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются | 9. Срок пребывания гражданского служащего в служебной командировке (дата приезда в место командирования и дата выезда из него) определяется по проездным документам (билетам), представляемым им в государственный орган по возвращении из служебной командировки. |
| Регистрация | Если размер суточных при командировках в 2023 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. |
Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке
Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем; Пункт 7. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки.
Средний заработок работника независимо от режима его работы рассчитывают из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за расчетный период.
В общем случае это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Средний заработок определяют умножением среднего дневного заработка на количество дней календарных, рабочих в периоде, подлежащем оплате. Если в компании применяют суммированный учет рабочего времени, то для оплаты времени командировки применяют не среднедневной, а среднечасовой заработок. Средний дневной заработок исчисляют делением суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. Как следует из пункта 2 Правил в период командировки на территории, требующие восстановления, средняя зарплата работникам выплачивается в двукратном размере.
Пример В июне 2022 года коммерческая организация направила своего работника газосварщика в командировку для помощи подшефному городу в целях обеспечения жизнедеятельности населения. Срок командировки 10 рабочих дней с 20 июня по 1 июля. В выходные 25 и 26 июня являются нерабочими днями. За 10 рабочих дней работнику нужно выплатить среднюю заработную плату в двойном размере. За расчетный период с июня 2021 г.
В апреле 2022 г. Средний заработок в двукратном размере за время командировки составит 47 000 руб. Выплаченную работнику сумму среднего заработка за время командировки работодатель вправе учесть при расчете налогооблагаемой прибыли.
Абзац в редакции, введенной в действие с 25 мая 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 13 мая 2022 года N 863 ; в редакции, введенной в действие со 2 ноября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 28 октября 2022 года N 1915. Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику, военнослужащему иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30 процентов суточных включая надбавки , установленных настоящим постановлением. Пункт в редакции, введенной в действие с 20 мая 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 14 мая 2022 года N 877.
Военнослужащим, направленным в служебные командировки на территории иностранных государств, в том числе для выполнения задач по поддержанию мира в зонах вооруженных конфликтов, в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту военной службы на территориях иностранных государств при условии отсутствия у таких военнослужащих права на получение должностных окладов в иностранной валюте , суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 30 процентов суточных, установленных настоящим постановлением. По решению руководителя федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба или приравненная к ней служба, выплата указанным военнослужащим суточных может производиться в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактической выплаты. Пункт в редакции, введенной в действие с 25 мая 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 13 мая 2022 года N 863.
Консультация эксперта, ФНС России, 2023 Таким образом, трудовым законодательством не установлено, когда именно должны быть возмещены расходы по командировке, то есть перед началом командировки или после ее окончания. На основании чего можно сделать вывод, что организация может самостоятельно установить внутренним документом например, положением о командировках , что расходы, понесенные работником в командировке, возмещаются организацией по ее окончании и после составления авансового отчета с приложением всех необходимых документов.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет Издательство "Главная книга", 2023 Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в своем ЛНА, например в Положении о командировках.
Защита документов
На работодателе лежит обязанность за счёт выплат суточных покрывать дополнительные расходы откомандированного работника. Он должен выплачивать суточные за каждый день, пока сотрудник находится в командировке, включая выходные и праздники. Все выплаты сотруднику в командировке производятся на основании приказа. Зарплата в этот период рассчитывается на основании его среднего заработка за предыдущие 12 месяцев. Лимиты по суточным и проживанию определены внутренними нормативными актами. в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, если иное не установлено Правительством Российской Федерации; (в ред. Постановления Правительства РФ от 28.10.2022 N 1915). 9. Срок пребывания гражданского служащего в служебной командировке (дата приезда в место командирования и дата выезда из него) определяется по проездным документам (билетам), представляемым им в государственный орган по возвращении из служебной командировки. Что такое суточные расходы в командировках, достаточно детально разъясняют постановление 749 и ТК РФ. При командировке, что длится один день, по РФ такие выплаты не полагаются, при поездках за рубеж — назначаются в размере 50% от «иностранных» суточных.
Как оплачивается работа во время командировки?
Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422. В общем случае при выплате суточных учитывается срок командировки, указанный в приказе руководителя о направлении работника в командировку, без зачета дополнительного периода в пути, если задержка в месте командировки на время выходных дней произошла по. Оплата питания при командировках включена в суточные с учетом лимита 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для заграничных командировок. Но, этих денег может быть мало. Компания вправе выплатить командированному больше. При оплате командировок бухгалтеру нужно быть очень внимательным, так как инспекторы «любят» проверять документы по командировке и при любой возможности доначисляют налоги. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
9. Срок пребывания гражданского служащего в служебной командировке (дата приезда в место командирования и дата выезда из него) определяется по проездным документам (билетам), представляемым им в государственный орган по возвращении из служебной командировки. Решение вопроса о видах командировочных расходов, подлежащих возмещению работодателем работнику в связи с командировкой, зависит от срока, на который работник направляется в командировку. При оплате командировок бухгалтеру нужно быть очень внимательным, так как инспекторы «любят» проверять документы по командировке и при любой возможности доначисляют налоги. В четвертую строку, чтобы рассчитать командировочные на онлайн-калькуляторе в 2023 году, заносим размер суточных, установленный локальным нормативным актом вашей организации. Оформляется РКО на сумму командировочных расходов (билеты, проживание, суточные), выдаются под отчет сотруднику (Дт 71 Кт 50). По окончании командировки в течение 3-х дней (если командировка была на территории РФ) составляется авансовый отчет. При расчете суммы страховых взносов размер суточных составляет также 700 руб. за день нахождения в командировке в России. С суточных, которые выплачиваете сверх установленных норм, начислите страховые взносы.
Сроки выдачи аванса на командировку в бюджетных организациях: что говорит закон?
В аналогичном порядке определяется и день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Такие разъяснения приводит Роструд , отвечая на вопросы работников и работодателей. Заработок сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам.
В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей. В августе и октябре вы брали недельные отпуска количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое - 23 и получили по 19 566 рублей опять же за вычетом отпускных. Теперь можно определиться с суммой командировочных: нужно просто умножить среднедневной заработок на количество дней служебной поездки. Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных.
Командировка находится в этом же городе где и работает. Сотрудник сдаёт авансовый отчёт на выплату суточных, должны ли мы оплатить эти суточные за дней командировки? Читать 6 ответов По которому оформляются суточные для командировки. Мне предстоит ехать в командировку и выдают всего 100 р суточных.
И объясняют это каким то законом. Правомерно ли их решение. Или это неправда. И эти суточные должны проходить индексацию?
Если сотрудник уехал в командировку в воскресенье, провел в служебной поездке рабочую неделю и вернулся домой в субботу, то компания-работодатель должна выплатить суточные не только за 5 рабочих дней, но и за выходные по графику — субботу и воскресенье. Если сотрудник заболел во время командировки, работодатель обязан возместить ему суточные за все дни, пока он не выздоровеет и снова приступит к выполнению служебного задания п. Однодневная командировка: как платить суточные Служебная поездка работника может длиться один день, если он направляется для выполнения служебного задания на такую территорию, откуда ежедневно может возвращаться домой. Это единственная ситуация, когда работодатель не должен платить командированному сотруднику суточные п.
Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения из места служебной поездки домой решает руководитель на основании следующих критериев, указанных в п. Работодатель не вправе установить локальным нормативным актом ЛНА дополнительную гарантию в виде выплаты суточных при направлении сотрудника в однодневную командировку. В соответствии со ст. При однодневной командировке такие расходы не возникают.
Поэтому установление ЛНА суточных при однодневной командировке противоречит положению ст. Это подтверждает письмо Минфина РФ от 28. При этом локальным нормативным актом компания может предусмотреть компенсацию взамен суточных для однодневных служебных поездок. Такие выплаты не будут считаться суточными, это возмещение иных дополнительных расходов, связанных с выполнением трудовой функции вне места постоянной работы.
Но есть ситуация, когда работодатель обязан выплатить суточные при однодневной командировке. Речь о служебной поездке за рубеж. Как установить размер суточных Ограничений на размер суточных, которые коммерческая организация или ИП может выплатить командированному работнику, нет. Величину суточных работодатель определяет самостоятельно и фиксирует ее в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании, например, в Положении о командировках ст.
Размер суточных также может зависеть от направления, где состоится командировка. Например, если сотрудник едет в деловую поездку в Калининград, суточные могут быть больше, чем при командировке в Рязань.
Выплаты работникам, направленным в командировку
Законодательством определены виды расходов, связанных с командировкой, которые компенсируются работнику. Помимо расходов на проезд, наем жилого помещения, а также связанных с проживанием вне места постоянного жительства, ему возмещаются иные расходы с разрешения или ведома работодателя. Коллективным договором, локальным нормативным актом организации устанавливаются порядок и размеры возмещения расходов при командировках работникам организаций, не финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов. В этих актах могут определяться: вопросы направления работника в командировку, оформления командировочного удостоверения; срок, когда работнику выплачиваются денежные средства на командировку; должен ли работник сам купить проездной документ, или работодатель обеспечит его этим документом; право работника отказаться от поездки в командировку, например при невыдаче или несвоевременной выдаче денежных средств на командировку; о своевременности представления авансового отчета об израсходованных суммах и т. Размеры расходов по проезду, найму жилого помещения, суточные устанавливаются с учетом имеющихся у работодателя возможностей.
В настоящее время на законодательном уровне не определены ни максимальные, ни минимальные размеры, которые ограничивали бы пределы расходов, закрепляемых на локальном уровне. Согласно ст. При оплате работодателем налогоплательщику работнику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются: - суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. Следует признать, что если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлен размер суточных выше указанных норм, то с суммы, превышающей установленный размер, будет удерживаться налог на доходы физических лиц, то есть с работника.
Таким образом, организация свободна в определении размера суточных; - фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании. Положения ст.
Пунктом 1 этого Постановления установлены следующие размеры возмещения расходов. Расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы включая оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями возмещаются командированному работнику в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда: - железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда; - водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы; - воздушным транспортом - в салоне экономического класса; - автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего пользования кроме такси. При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, они возмещаются в размере минимальной стоимости проезда: - железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда; - водным транспортом - в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения; - автомобильным транспортом - в автобусе общего типа. Возмещение расходов в названных размерах производится организациями в пределах ассигнований, выделенных им из федерального бюджета на служебные командировки, либо в случае использования указанных ассигнований в полном объеме за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание п.
Расходы, превышающие указанные размеры, а также иные связанные со служебными командировками расходы при условии, что они произведены работником с разрешения или ведома работодателя возмещаются организациями за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание, а также за счет средств, полученных организациями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности п. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные п. Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства суточные , а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства суточные , возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в т.
При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом п. Расходы по проезду к месту командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей п.
При наличии нескольких видов транспорта, связывающих место постоянной работы и место командировки, работодатель может предложить командированному вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться. При отсутствии такого предложения работник решает этот вопрос самостоятельно. В случае вынужденной остановки в пути работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом п. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории РФ возмещаются работникам кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение в порядке и размерах, определенных коллективными договорами или локальным нормативным актом п.
Оплата и или возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории РФ, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10. Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории РФ осуществляется в размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом п.
Но сделать это нужно обязательно до начала поездки. В противном случае после возвращения работника ему придется выплатить компенсацию за задержку выплаты. Здесь все похоже на ситуацию с задержкой зарплаты. Заключение Несмотря на то, что у компаний есть определенная свобода при оформлении командировки , существуют и правила, которым нужно следовать. Если размер командировочных выплат всегда остается на усмотрение работодателя, то срок выплаты суточных более жестко регламентирован.
Их нужно выплачивать заранее, важно об этом помнить. Если вы ищете место для проживания в новом городе, рекомендуем обратить внимание на отельную вертикаль OneTwoTrip — установите минимальное расстояние до центра в фильтрах и вы быстро найдёте ближайшие гостиниц ы рядом с наиболее интересными локациями.
Консультация эксперта, ФНС России, 2023 Таким образом, трудовым законодательством не установлено, когда именно должны быть возмещены расходы по командировке, то есть перед началом командировки или после ее окончания. На основании чего можно сделать вывод, что организация может самостоятельно установить внутренним документом например, положением о командировках , что расходы, понесенные работником в командировке, возмещаются организацией по ее окончании и после составления авансового отчета с приложением всех необходимых документов. Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет Издательство "Главная книга", 2023 Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в своем ЛНА, например в Положении о командировках.
Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня. Вопрос: По работам, выполняемым вахтовым методом, взамен суточных выплачивается вахтовая надбавка за каждый день пребывания на вахте. Если работник совершил прогул, начисляется ли ему за этот день вахтовая надбавка? Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами ст. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя. На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой.
Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день. ФНС РФ, руководствуясь ст. Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику. При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью ст. Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода ст. При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются.
Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации. При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы. Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, то есть с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам. Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды. Если сотрудник едет за границу, ему платят «российские» суточные до дня пересечения рубежа с Россией, после чего применяют «заграничные» нормативы, установленные фирмой, и по возвращении поступают аналогично.
Сотрудник вышел на работу в день возвращения из командировки: надо ли платить суточные
| Когда выплачивать суточные до командировки или после? - Ответы на вопросы | Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. |
| Как оплачивается работа во время командировки? | Также не будет действовать освобождение от НДФЛ при оплате командировки, установленное п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10023). Выплаты можно разделить на две части — оплату труда и командировочные расходы. |
Срок выплаты суточных при командировках
| Расчет и порядок выплаты суточных при командировках в году | Ведомство отмечает, что в случае выхода работника на работу в день его возвращения из командировки ему должна быть выплачена заработная плата. Также работодатель обязан выплатить работнику суточные за этот день. |
| Выплаты работникам, направленным в командировку | ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 — выплачен работнику до командировки аванс; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71 — включены суточные в расходы на дату авансового отчета. Если речь идет о заграничной командировке, то учтите следующее: норму определяют в иностранной валюте. |
| Выплаты работникам, направленным в командировку - Управление персоналом | Форма сметы нигде не утверждена, ее можно разработать самостоятельно. Подотчетная сумма складывается из суточных, расходов на проезд и оплату жилья. Размер суточных для командировок в России и за ее пределами устанавливает компания. |
| суточные расходы в командировке - [HOST] | Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой. Суточные по-новому. Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив его во внутренних документах. |
Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
Сумма аванса самостоятельно определяется организацией с учетом срока командировки, норм расходов по найму жилья, суточных расходов, а также стоимости проезда в место назначения и обратно. Сроки выплаты командировочных. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Суточные расходы, как и все остальные выдаваемые денежные средства в качестве аванса, должны выдаваться перед поездкой. Сроки и способ выплаты суточных определяется внутренними актами предприятия, например в положении об командировках. Суточные при командировке на один день. Когда в командировку работника отправляют на два дня или более длительный срок, ему необходимо оплатить не только дорогу к месту назначения и обратно, но и проживание.
Сроки выплаты командировочных
По возвращении из командировки расходы по командировки не возместили мотивировав свой отказ разъездным характером работы. Суточные тоже отказались платить, так как для оплаты суточных нужно предоставлять авансовый отчет. Получился замкнутый круг. Какой документ является основанием для выплаты суточных: приказ о направлении в командировку или авансовый отчет.
Заранее спасибо. Читать 1 ответ Права работника - Оплата суточных в командировке в частной охранной организации Я работаю в частной охранной организации, и часто выезжаю в командировку на 30 дней оплачивают проезд до места службы и обратно, проживание бесплатное на объекте, но неплатят суточных. Вопрос: обязан ли работадатель платить мне суточные и существует ли минимальный размер суточных, максимальный размер суточный мне известен по России 700 руюлей.
Читать 2 ответa Прошу ответить на вопрос.
Иные командировочные расходы, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в консультации не рассматриваются. Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня. Вопрос: По работам, выполняемым вахтовым методом, взамен суточных выплачивается вахтовая надбавка за каждый день пребывания на вахте. Если работник совершил прогул, начисляется ли ему за этот день вахтовая надбавка?
Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами ст. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя. На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой. Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день. ФНС РФ, руководствуясь ст.
Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику. При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью ст. Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода ст. При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются. Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации. При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы.
Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, то есть с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам. Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды.
Закон запрещает использование работником личных денежных средств в качестве суточных, даже если в дальнейшем выполняется их полная компенсация. Если сотрудник заболел во время пребывания в командировке, он все равно сохраняет право получить суточные в полной мере, даже если по причине болезни ему не удалось выполнить поставленные перед ним руководством задачи. Налогообложение Для налогового учета принят строгий размер суточных: 700 рублей — если производится поездка по территории страны; 2500 рублей — если сотрудник отправляется в другое государство. Если суточные выплачивались в пределах указанных сумм, то они не должны показываться в каких-либо декларациях, а также на них не нужно начислять налоги. Однако когда были выплачены суточные в большем количестве, то на превышение нужно начислить налог НДФЛ. Этот шаг выполняется в завершающий день месяца, в каком работник сдал отчет, а размер налога удерживается из начисленной зарплаты.
Кроме этого с 2017 года на размер превышения также нужно рассчитывать взносы в соцфонды, за исключением травматизма. Определение сумм взносов бухгалтер должен выполнять по окончании месяца подачи авансового отчета по этой поездке, и суммы превышений включаются в общую базу для определения взносов. Учитывать лимиты суточных при определении налога на прибыль нет обязанности. Организация включает их в базу согласно утвержденным внутренними локальными актами лимитов. Суточные учитываются в тот же день, когда был сдан работником авансовый отчет. Документы для подтверждения расходов После возвращения из поездки работник оформляет отчет по командировке. Документы, которые подтверждают использование им полученных подотчетных сумм, необходимо прикрепить к нему. К таким бланкам относятся: Документы, которые могут подтвердить, что производился найм помещения для проживания. Это могут быть квитанция, счет из отеля, договор о найме частной квартиры. В любом из документов должно быть обязательно указано количество дней и стоимость проживания одного дня.
Документы, устанавливающие факт проезда к месту командировки и возвращение домой. Сюда относятся билеты, посадочные талоны, квитанции на получение постельных принадлежностей и т. Оформленная работником служебная записка с прикрепленными чеками с АЗС — если в поездке он пользовался личным транспортом; Служебная записка о том, что у работника отсутствуют подтверждающие документы, к примеру, из-за их утери.
На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе.
Как возмещаются командировочные расходы? При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами.
Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя. Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего — нужно ли платить суточные за выходные и праздники? По общему правилу — да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни6.
Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни. При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются. Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. Они составляют: не более 700 руб.