При однодневной командировке по России суточные платить не нужно, а при загранкомандировке выплачивается 50% от нормы, установленной в положении о командировках. Работнику, выехавшему в служебную командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% суточных, установленных вышеуказанным Постановлением. Сотрудник, отправленный в командировку, несет определенные расходы. Какие из них обязан оплатить работодатель и что ему грозит за несоблюдение законодательства — поясним в статье. Командировочные расходы в 2023 году.
Права в командировке
| Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных | Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. |
| Командировочные расходы в налогообложение суточных | Если сотрудник едет в командировку, ему выплачивают: зарплату за дни в командировке, суточные, аванс на командировочные расходы (при необходимости). |
| сотрудник едет в командировку бухгалтер выплачивает ему суточные какие это выплаты текущие | Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. |
Нужно ли доплачивать сотруднику, который выехал в командировку по окончании рабочего дня?
Документального подтверждения расходования суточных для целей их освобождения от уплаты НДФЛ не требуется. Проблема в том, что, как мы уже отметили чуть ранее, при однодневных командировках выплата суточных законодательно не предусмотрена. Если размер суточных при командировках в 2023 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Официальные правила и регламенты по учету командировок в России. Узнайте, как правильно рассчитывать время и выплаты для сотрудников на командировках. Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. Вам предстоит выплатить суточные за все дни командировки, в том числе за выходные и праздники.
Сотрудник вышел на работу в день возвращения из командировки: надо ли платить суточные
Также работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов на проезд и наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (п. 10 Положения). Каждый работник должен разбираться в том, что такое командировочные и суточные. Первые денежные средства представлены полной выплатой, на которую может рассчитывать работник после поездки или перед ней. Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада. Оклад сотрудника 50 000 руб. Аналогично в командировку можно отправить надомников: они выполняют свою работу по месту жительства. Если нужно, чтобы надомные работники съездили за материалами в другой город, им оформляют командировку в общем порядке. В командировочные расходы входят затраты на проезд, аренда жилья, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства, оплата суточных, оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Сроки выдачи аванса на командировку в бюджетных организациях: что говорит закон?
Но надо иметь в виду, что если размер суточных будет выплачен работодателем больше, то сумма, сверх указанной в налоговом кодексе, облагается НДФЛ. Стоит учитывать, что суточные не выплачиваются при однодневной командировке по России. Однако работодатель компенсирует расходы работника по выполнению служебного задания. Рабочий день в такой поездке будет оплачен не по окладу, а по среднему заработку. По словам Мощагиной, законодательством предусмотрена обязательная компенсация расходов на проезд и проживание работника в командировке. В проезд входят передвижение на самолете, такси, поезде, автобусе, аренда автомобиля и так далее.
А вот если командированный работал или был в пути выехал в командировку или возвращался домой , то этот день надо оплатить как работу в выходной день Письмо Минтруда от 21. А это означает, что возможны 2 варианта ст. При этом оклад за месяц, в котором использован отгул, уменьшать не надо Письмо Роструда от 17. Если сотрудник заболел в командировке За дни болезни, если они попадают на период командировки, работнику положено пособие по болезни, а не средний заработок. Но работник должен подтвердить факт болезни и ее продолжительность больничным листом. При этом работнику нужно выплачивать суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности в связи с болезнью приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. Если работник лечился в стационаре и это отражено в больничном листе, то не нужно возмещать ему расходы на проживание за эти дни п. Виды командировочных расходов: суточные, проезд, проживание Как правило, во время командировки возникают следующие расходы: суточные; расходы на проезд и проживание; иные расходы, связанные с командировкой и возмещаемые работнику по согласованию с руководителем организации. Рассмотрим порядок учета расходов подробнее. Размер и нормы суточных за каждый день командировки Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке. Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен ст. Вся сумма суточных без ограничений учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН. А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных п. Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены п. Расходы на проезд к месту командировки и обратно При наличии подтверждающих документов билеты, посадочные талоны, квитанции эти расходы можно учесть в полной сумме. Также они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если в электронном билете на самолет или поезд выделен НДС, то налог можно принять к вычету без счета-фактуры Письмо Минфина от 30. Если работник в командировке оплачивал такси, то у него должен быть чек ККТ. Расходы на проживание в командировке Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов. Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется. Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания например, завтрака и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами. Ведь расходы на питание уже компенсируются работнику суточными. Прочие расходы в командировке У командированного работника могут возникнуть и другие расходы.
Таким образом, несмотря на то, что работодатель обеспечил работнику в командировке бесплатное питание, он должен выплатить работнику суточные на основании абз. Невыплата суточных неправомерна. Информация актуальна на 07. Полезные документы:.
Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного. К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц НДФЛ! Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей — при выезде за границу. Особенности выплаты командировочных В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее. Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы. Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные.
Какие сроки выплаты командировочных средств?
А со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для командировок по России. Если за время бизнес-поездки сотрудник посещает несколько стран, суточные за день пересечения границ между государствами нужно выплачивать по нормам той страны, в которую он направлен п. Срок выплат Согласно п. При этом конкретные сроки выплат никак не определены, работодатель может самостоятельно их установить, закрепив в положении о командировках. Главное, чтобы сотрудник отправился в деловую поездку с деньгами.
Если же вы выплатите суточные не в составе аванса, а после возвращения работника, то придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных — аналогично компенсации за задержку зарплаты. Как определить период командировки Днем начала деловой поездки считается дата отправления транспорта поезда, самолета, автобуса из населенного пункта, где работает сотрудник, к месту, в которое он направлен в командировку. Соответственно, днем возвращения будет дата прибытия транспорта в населенный пункт, где сотрудник работает постоянно. Важно понимать, что если, к примеру, самолет вылетает 3 декабря в 23:55, то 3 декабря считается днем командировки, и за него нужно выплатить суточные.
Если же вылет происходит в 00:05, датой начала деловой поездки будет уже 4 декабря. Чтобы упростить расчет времени, удобно пользоваться онлайн-сервисами для организации командировок. Например, в OneTwoTrip for Business можно моментально выгрузить билеты и ваучеры из личного кабинета командированного сотрудника и прикрепить их к отчету в качестве подтверждения дат поездки. Это удобно еще и потому, что так точно не потеряется посадочный талон.
Какие документы нужны для оформления суточных Сотрудник не обязан писать отдельное заявление на выплату суточных. Они включены в состав аванса командировки, который бухгалтерия выдает на основании приказа руководителя или иного документа, определенного местными локальными актами. Можно выдать аванс по заявлению сотрудника, но если оформлен приказ руководителя, оно не обязательно п. Как отчитываться Как мы уже упомянули выше, сотруднику не нужно отчитываться перед бухгалтерией за расходование суточных, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению этот порядок следует из ст.
А вот бухгалтерии все же придется составлять отчеты, ведь суточные — это нецелевая трата. Списывать расходы в виде суточных нужно после возвращения сотрудника из командировки.
А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные — 100 рублей в день постановление Правительства РФ от 02. Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях. Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день. Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные. Какие дни обязан оплачивать работодатель Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает: Все дни, проведенные в рабочей поездке. Выходные, которые выпадают на период командировки.
Государственные праздники, которые выпадают на период командировки. Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной.
Кого нельзя отправить в командировку Есть категории работников, которых запрещено направлять в командировки. Это ст. А некоторых работников можно командировать только с их письменного согласия. Это, в частности ст. Срок командировки: как посчитать Срок служебной командировки — это период со дня выезда в командировку по день возвращения из нее п. Постановлением Правительства от 13. Этот срок определяет работодатель. При этом командировка может быть и однодневной, и очень длительной месяц, полгода, год и т. Но важное условие — руководитель должен установить конечный срок командировки, поскольку командировка — это поездка на определенный срок. Причем день окончания командировки устанавливается до начала командировки. Ведь работнику необходимо выплатить определенные авансовые суммы на поездку. День выезда в командировку — это дата отправления поезда, самолета или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного. День приезда — это дата прибытия транспортного средства в указанное место п. Как оформить командировку Необходимым документом при направлении в командировку является приказ на командировку за подписью руководителя организации. А вот оформлять командировочное удостоверение и служебное задание необязательно Письмо ФНС от 24. В отсутствие указанных документов цель командировки прописывается в приказе о командировке. Отметим, что если сотрудники организации часто выезжают в командировки, имеет смысл утвердить локальный нормативный акт, например Положение о командировках. В нем можно предусмотреть все необходимые вопросы: в каком размере выдается аванс работнику; каким транспортом работник добирается до места командировки; в гостинице какого типа может проживать командированный работник; какие расходы, произведенные в командировке, считаются необходимыми и обоснованными и т. Образец Положения о командировке вы можете посмотреть в разделе «Формы». По окончании командировки работник может составить отчет о выполнении служебного задания в произвольном виде. В отчете фиксируется, достигнута ли цель командировки, каковы ее итоги. Отчет о командировке составляется, если это предусмотрено внутренним ЛНА организации или по распоряжению руководителя. Постановлением Госкомстата от 05. Командированного работника обязательно нужно ознакомить с приказом под роспись. В приказе прописываются: ф.
Шаг 1: оформите приказ о командировке Оформление командировки начинается с приказа. Для удобства используйте стандартную форму приказа. Если работник задерживается в командировке, издайте второй приказ в свободной форме с указанием причины продления командировки и нового срока её завершения. Шаг 2: оплатите командировку Суточные Суточные возмещают неудобства жизни вне дома. Они выплачиваются за каждый календарный день командировки, начиная со дня посадки в самолёт и заканчивая днём возвращения в город. Тратить суточные можно куда угодно — на музеи, кино или пару коктейлей в баре. Выдайте суточные до отъезда работника. Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ. Например, сотрудник едет на неделю в Москву.
Как оплачивается работа во время командировки?
Например, суточные по России в 2023 году установлены коллективным договором в размере 1 000 руб. Сотрудник пробыл в командировке 5 дней, суточные составили 5 000 руб. Налог на прибыль. Компания выплачивает работнику, направленному в однодневную служебную командировку, компенсацию в размере 500 рублей в день. Такая выплата предусмотрена коллективным договором и локальным актом организации. В случае направления работника в загранкомандировку на один день, суточные ему положены. Однако размер их будет отличаться от размера суточных, выплачиваемых в загранкомандировках на несколько дней. При однодневных зарубежных командировках согласно пункту 20 Положения суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% от установленной в организации нормы расходов на выплату суточных на загранкомандировки. Итак, сэкономить на НДФЛ и страховых взносах при выплатах работникам, имеющим разъездной характер работы, можно. Но это должны быть именно выплаты сотрудникам, призванные компенсировать им затраты, связанные с особенностями такой работы.