Также можно удержать эту сумму при следующей выплате зарплаты. Например, месячный оклад сотрудника 30 000 руб. Тогда в следующем месяце проводки по начислению зарплаты будут такими: ДТ 20 — КТ 70 (30 000 руб.) — начислена зарплата.
Ошибочно перечислена зарплата: обязан ли работник ее возвращать?
| Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату: что можно и нельзя | То есть был проведен документ Увольнение. Затем выплата. Потом сделали перерасчет увольнения и выяснилось, что уволенному выплатили на 1799 рублей больше чем надо. |
| Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера | Оформим возврат переплаты в 1С. Документ «Возвраты сотрудниками задолженности» доступен в разделе «Выплаты» и предназначен для отражения возврата только по одному сотруднику. |
Уволенному сотруднику переплатили зарплату: как списать излишне выплаченные средства
Определения счетной ошибки в Трудовом кодексе нет. Суды и Роструд считают, что счетными являются только арифметические ошибки в подсчетах, то есть ошибки, допущенные в результате неверного применения правил математикиПисьмо Роструда от 01. Как возврат переплаты отразить в бухгалтерском учете? Когда налоги и страховые взносы пересчитывают, а когда нет?
Рассчитывая зарплату, отпускные или пособия, важно держать в голове все правила и тонкости. Иначе ошибиться в расчете очень просто. Давайте поговорим о том, как исправить ошибку, если она все же проскользнула мимо ваших глаз.
Компания оказалась в долгу перед работником? Просто доплатите ему недостающую сумму с причитающимися процентами. Если же ошибка в пользу сотрудника, то ситуация усложняется.
Далеко не всегда компания вправе просто взять и удержать переплату. Поговорим о том, как действовать, если вы начислили сотруднику лишнее. Когда излишне выплаченная заработная плата возвращается работником Излишне выплаченная заработная плата возвращается в трех случаях ст.
Первый — бухгалтер допустил счетную, то есть арифметическую ошибку. К примеру, неправильно сложил или умножил цифры, забыл разделить или тому подобные недочеты. Второй случай — комиссия по трудовым спорам из числа работников компании или суд признали вину работника в невыполнении норм труда или простое.
Третий случай — работнику переплатили из-за его неправомерных действий, что подтвердил суд в решении. Например, при трудоустройстве человек предъявил фальшивый диплом об образовании. Если же бухгалтер применил неверный алгоритм расчета, излишне выплаченная заработная плата не удерживается с работника.
Пересчитывать зарплату в таком случае не надо. Но работник может вернуть деньги добровольно п. Тогда вы пересчитаете зарплату.
Допустим, сотрудник отказывается возместить переплату. В таком случае для компании это долг, нереальный для взыскания. В зависимости от принятой учетной политики безнадежную дебиторку либо спишите за счет резерва по сомнительным долгам, либо включите ее в состав прочих расходов, если резерв не создавался п.
Считать ли счетной ошибкой сбой компьютерной программы? Это спорный вопрос. Даже судебная практика по данному вопросу полна противоречий.
Некоторые судьи расценивают сбой компьютерной программы как разновидность счетной ошибки. Такой вывод сделан, например, в определении Самарского областного суда от 18 января 2012 г. Судьи решили, что излишне выплаченную сумму компания правомерно удержала из зарплаты, причем даже без согласия работника.
Другие суды полагают, что сбой в программе — техническая, а не счетная ошибка. И в связи с этим оснований для удержания излишне выплаченной суммы нет. Пример — апелляционное определение Верховного суда Республики Саха Якутия от 27 марта 2013 г.
Мы советуем в любом случае получить согласие работника. Ведь если удержать переплату без его ведома, у работника будет серьезный повод обратиться в суд. Решите вопрос по-хорошему, тогда и вероятность конфликта сведется к минимуму.
Как учесть возврат излишне выплаченной заработной платы Прежде чем взыскать излишне выданную зарплату, руководитель организации должен издать приказ в произвольной форме. Сделать это нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного для возврата переплаты. Его определяют на усмотрение руководителя, единых требований нет.
Если такой срок для сотрудника не устанавливали, отсчет надо вести со дня, когда обнаружили переплату. В Роструде считают, что прежде, чем вычитать суммы из зарплаты, работодатель должен получить письменное согласие работника. Причем даже в тех случаях, когда у компании есть полное право удержать переплату по закону письмо от 9 августа 2007 г.
Согласие работника оформите также в произвольной форме. Можно направить ему уведомление о сумме долга, причинах переплаты и в этом же документе попросить вернуть деньги компании. Еще один способ получить письменное согласие — составить отдельно уведомление о задолженности работника перед компанией с предложением вернуть переплату.
В ответ сотрудник составит заявление. Удержать из зарплаты в общем случае можно не больше 20 процентов ст. Как считать налоги и взносы при возврате излишне выплаченной зарплаты Удерживая с сотрудника излишне выплаченную зарплату, надо пересчитать НДФЛ и взносы.
Конечно, если сотруднику выплатили лишнюю зарплату не из-за счетной ошибки, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации и расчеты не сдавайте.
Неправильное применение норм законодательства, например: - оплата отпуска большей продолжительности; - оплата всех часов сверхурочной работы в двойном размере. Неправильное применение нормативно-правовых актов организации, в том числе: - выплата премии в большем размере; - начисление дополнительных выплат, которые не установлены данному работнику. Получение работником заработной платы: - дважды; - в большем размере из-за технической ошибки при вводе данных. В определении ВС РФ от 20 января 2012 года N 59-В1117 сказано, что дважды выплаченные работнику деньги счетной ошибкой не считаются. Кроме того, в этом же документе отмечено, что технические ошибки, совершенные по вине работодателя, не являются счетными. Вы обнаружили излишне выплаченную заработную плату в результате счетной ошибки. Каков порядок действий?
В первую очередь необходимо составить бухгалтерскую справку с расчетом суммы переплаты. Самостоятельно удержать из заработной платы сумму переплаты бухгалтер не может. О факте переплаты заработной платы сотруднику необходимо сообщить руководителю.
В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. По возвращении из отпуска Петров уволился, но деньги в кассу возвращать отказался. Компания подала иск в суд. В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб. Кроме того, в случае победы работодателя бухгалтер отразит излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 2 600 руб.
Переплату в размере 2 600 руб. Работодатель простил задолженность Не исключено, что работник откажется погасить долги, а компания не станет обращаться в суд. Если долг возник из-за неотработанного аванса, то дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до тех пор, пока бухгалтер его не спишет. Если же причиной долга является перерасход отпуска, то бухгалтер должен сторнировать проводку, сделанную при начислении отпускных, и аннулировать соответствующие расходы в налоговом учете. В результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания. Как следствие, никаких корректировок делать не нужно. Налог на доходы физлиц с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому корректировки тут тоже не требуются. А в случае неотработанного аванса работник получил доход, но компания не успела удержать НДФЛ.
Поэтому бухгалтер должен сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог п. Для этого необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Но сделать это надо не сразу, а только после того, как задолженность будет списана. Списать задолженность следует по истечении срока исковой давности, который равен трем годам ст. В бухгалтерском учете в этом случае делается проводка по дебету счета 91 и кредиту счета 70. А вот вопрос с отражением ситуации в налоговом учете является спорным. Пункт 2 статьи 266 НК РФ позволяет отнести «дебиторку» с истекшим сроком исковой давности к убыткам и включить во внереализационные расходы. Но Минфин России в письме от 10.
Правда, выводы чиновников относятся к ситуации, когда компания при увольнении сотрудника не аннулировала в налоговом учете расходы на неотработанный отпуск. Отсюда можно сделать вывод, что если данные затраты аннулированы, то по окончании срока исковой давности бухгалтер вправе сформировать убытки. Зарплата занижена Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Как правило, такое случается либо при выявлении ошибки, допущенной в прошлом, либо в случае «запоздалого» премирования за прошлые периоды. Рассмотрим каждую из этих ситуаций. Бухгалтер выявил ошибку Если после увольнения сотрудника выяснилось, что его зарплата за прошлые периоды была по ошибке занижена, бухгалтеру следует незамедлительно произвести доначисления. Налоговый и бухгалтерский учет данных сумм будет точно таким, как в случае «обычной» зарплаты. Другими словами, необходимо создать проводку по дебету счета 44, 20 или 22 и кредиту счета 70 и сформировать расходы для целей исчисления налога на прибыль.
Также следует заплатить страховые взносы в фонды. Кроме того, работодатель обязан рассчитать и выплатить сотруднику денежную компенсацию за задержку зарплаты. Размер ее должен быть не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России от невыплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки ст. Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ и не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. А вот со страховыми взносами полной ясности нет. Чиновники традиционно настаивают, что взносы нужно заплатить. Такая точка зрения изложена, в частности, в письме Минтруда России от 03. Но арбитражная практика складывается в пользу работодателя.
Таким образом, у компаний есть хорошие шансы избежать уплаты взносов, но для этого, скорее всего, придется обращаться в суд.
Данная позиция подтверждается судебной практикой, например Апелляционное Хабаровского краевого суда от 22. Бремя доказывания ложится на работодателя, а невиновность работника подразумевается. Ранее мы рассказывали , как начислить зарплату в 1С: Бухгалтерия. Как удержать излишне выплаченную заработную плату в связи с неправомерными действиями работника Для того чтобы удержать излишне выплаченную заработную плату в связи с неправомерными действиями работника, необходимо обратиться в суд. Апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 14. В рассматриваемом случае генеральный директор установил себе повышенный размер заработной платы, отличный от размера, указанного в трудовом договоре, по сфальсифицированным документам.
Полагая, что денежные средства были получены генеральным директором незаконно, работодатель обратился с иском в суд. Суд первой инстанции согласился с доводами работодателя и удовлетворил его требования. Не согласившись с решением суда первой инстанции, директор обратился в суд с апелляционной жалобой. Судами установлено, что возможность изменения размера должностного оклада работника общества в сторону увеличения, а также порядок изменения оклада установлены п. При этом размер оклада генерального директора общества может быть пересмотрен только по решению общего собрания участников общества, дополнительное соглашение к трудовому договору подписывает один из участников общества, наделённый соответствующими полномочиями общим собранием участников. Вопреки Положению об оплате труда и премировании работников решение общего собрания участников общества об увеличении зарплаты генеральному директору отсутствует. Суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о взыскании с генерального директора неосновательного обогащения, удовлетворив требования работодателя.
Аналогичный спор был рассмотрен Московским городским судом. Апелляционным определением Московского городского суда от 14. В данном споре руководитель самовольно принял решение о премировании себя. Суд не применил к спорным правоотношениям положение об ограничении удержаний с работника излишне выплаченной заработной платы, предусмотренное ст. Подводя итог вышесказанному отметим, что вернуть заработную плату, излишне выплаченную работнику, можно только в порядке и случаях, установленных ТК РФ. Ознакомиться с материалами вы можете, перейдя по ссылкам:.
Когда переплату удержать нельзя
- Как удержать излишне выплаченную зарплату
- Неправильно начислялась и выплачивалась зарплата
- Содержание
- Переплата по зарплате: как вернуть и отразить в учете - [HOST]
- Если ошибочно перевели зарплату больше что делать
- Если переплатили зарплату кто несет ответственность — Сборник юридических рекомендаций
Инструкция: как исправить ошибки при начислении заработной платы
Таким образом, в рассматриваемой ситуации работник вправе не возвращать излишне уплаченные ему денежные средства при условии, что он не нарушал ТК РФ (ч. 3 ст. 155, ч. 3 ст. 157 ТК РФ), а работодатель не допускал арифметической ошибки. Сотруднику Тихонов В.С. в феврале был выплачен аванс. Затем он принес больничный, и при начислении зарплаты за февраль оказалось, что его доход за месяц меньше, чем был выплачен аванс. Сотруднику 20.03.2023 за первую половину месяца было выплачено больше заработной платы, чем начислено. Соответственно на 22.03.2023 образовалась переплата. Данная переплата зачтется при последующих выплатах заработной платы. Шаг 2. Уведомьте работника, что он должен вернуть переплату. В уведомление укажите точную сумму и причину, по которой работнику надо будет вернуть излишне выплаченную зарплату. Ознакомьте сотрудника с уведомлением под подпись. Если данные неверные, завышенные, то это приведет к переплате в пользу работника. Невнимательное отношение к вычетам по НДФЛ приводит к неверной сумме начисленного налога, а, соответственно, к занижению или завышению суммы дохода к выплате. Во всех этих случаях из денег, которые причитаются сотруднику, работодатель может за раз удержать максимум 20% от суммы на руки. Причем в разные сроки и в некоторых случаях — только с письменного согласия работника.
Излишне выплаченная заработная плата: как вернуть деньги
Все зависит от ее размера. Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты Расчет заработной платы — процедура трудоемкая и кропотливая. Несмотря на повсеместную автоматизацию этого процесса, бухгалтер не застрахован от ошибок. Случаются и сбои в работе компьютерной техники, следствием чего могут стать неверные расчеты, выдача работникам завышенных сумм заработной платы. Обнаружив ошибку, бухгалтер зачастую производит автоматический вычет из начислений следующего месяца по расчетам с работником, делая соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Правомерен ли такой «простой» выход из положения?
В каких случаях удержать излишек выплаченной заработной платы организация не имеет права? Несет ли бухгалтер ответственность за ошибки при расчетах заработной платы? Разбираемся в статье. Возврат возможен не всегда Сразу следует сказать, что «автоматические» вычеты излишне выплаченных работнику сумм из заработной платы следующего месяца либо невыдача ему части заработной платы наличными из кассы на тех же условиях незаконны. Разрешение неприятной для бухгалтера ситуации следует начинать с получения заявления работника, в котором он просить удержать излишне полученную сумму денег либо обязуется внести ее наличными добровольно.
Обойтись без письменного согласия возможно только в некоторых случаях, описанных в ТК РФ ст. Как правило, такие ситуации, в частности, подача работником ложных сведений, влияющих на расчет «зарплатных» сумм, решаются в судебном порядке см. ТК РФ, та же статья. Если работник письменно выразил свое согласие погасить переплату, работодатель может удержать ее только в течение месяца после завершения срока, определенного для возврата авансов, задолженностей, неверно начисленных сумм выплат. Счетная ошибка и судебная практика Наличие счетной арифметической ошибки — наиболее частый аргумент работодателя при удержании излишне выплаченных сумм оплаты за труд.
Однако судебная практика в этой сфере чаще всего складывается не в пользу организаций. По мнению судей, переплату нельзя отнести и к суммам необоснованного обогащения ГК РФ, ст. Работник возвращать излишне выплаченные ему средства не обязан. Кроме того, не все суды признают сбой в работе бухгалтерской программы счетной ошибкой. Причем причины могут быть самые разные, начиная от начисления лишней премии и вплоть до элементарного арифметического просчета.
Однако далеко не во всех случаях можно будет вернуть излишне выплаченную сумму. Итак, когда это возможно, и что говорит по этому поводу действующее трудовое законодательство? В каких случаях это возможно? Статьей 137 ТК РФ предусмотрено всего лишь несколько случаев, когда у работодателя появляется право взыскать с работника излишне начисленную зарплату. Итак, к ним относится: Наличие счетной ошибки; Установление вины сотрудника в невыполнении необходимого плана работы; Выявление незаконных действий, повлекших возникновение переплаты по оплате труда.
Так, если с последними двумя пунктами все предельно понятно, то по поводу первого зачастую возникают вопросы. Дело в том, что в законодательстве отсутствует трактовка понятия «счетная ошибка». В то же время, как показывает судебная практика, под данным термином подразумевается любой арифметический просчет, опечатка или описка, в том числе и ошибка, возникшая в результате сбоя в работе программы и т. Это условие отражено в статье 138 ТК РФ. В случае возврата переплаты через кассу организации, действия работника и работодателя должны соответствовать следующей инструкции.
Шаг 1 — в самом начале работодателю необходимо установить причину переплаты. Для этого собирается специальная комиссия и подготавливается акт о допущенной ошибке при расчете зарплаты. Шаг 2 — далее работника в обязательном порядке необходимо уведомить о том, что за ним числится задолженность перед предприятием. В его адрес направляется письменное уведомление, в котором указывается: Ошибка, в результате которой возникла переплата. Размер задолженности.
Период времени, в течение которого сотрудник должен произвести возврат денежных средств.
Если работник откажется вернуть деньги, издайте приказ об удержании переплаты. Сотрудник должен расписаться в приказе и поставить отметку, что против основания и суммы удержаний он не возражает. Если возражает, ему остаётся только обжаловать решение работодателя в суде. Порой работодателям приходится обращаться в суд, чтобы оформить удержание. Например, если работник получил зарплату на карточку, а после получил её второй раз в кассе. В этой ситуации зарплата начислена без ошибок, а переплата возникла из-за недобросовестных действий работника. Если сотрудник должен больше, работодатель выбирает: можно разбить сумму на несколько месяцев или попросить работника написать заявление с просьбой удержать переплату в большем размере.
Если с сотрудником хорошие отношения, они могут испортиться, если напряжённые — в худшем случае он обратится в трудовую инспекцию и навлечёт проверку. О таких болезненных вопросах лучше договариваться явно. Если компания обнаружила переплату, когда уже сдала отчётность, придётся подавать уточнённые декларации по налогам и страховым взносам.
Поэтому невозможно предсказать, на чью сторону встанет конкретный суд в такой ситуации. Как удержать излишне выплаченную зарплату Допустим, что арифметическая погрешность доказана. Если просто сообщить об этом сотруднику, вряд ли он добровольно отдаст деньги. Взыскать деньги можно при соблюдении следующих условий: с момента их перечисления работнику не прошло месяца; сотрудник дал письменное согласие на возврат средств и не намерен его оспаривать; издан приказ об удержании. Еще один важный вопрос — возвращать всю сумму единоразово или вычитать из зарплаты по частям? Все зависит от ее размера.
Перерасчет зарплаты: типичные случаи и примеры — Контур. Если же, напротив, ему было выплачено больше положенного, то пересчитывать зарплату или нет, решает работодатель. Необходимость пересчета далеко не всегда является следствием ошибки бухгалтера — ситуации бывают разные. Например, сотрудник может заболеть во время отпуска — тогда он вправе перенести дни отдыха, во время которых был на больничном. Бывает, что из отпуска вызывает работодатель, и вновь возникает основание для пересчета ЗП. Другие примеры — премия за прошлые годы, индексация, решение суда о пересчете, изменение размера МРОТ. Посмотрим, как проводить пересчет в некоторых типичных ситуациях из перечисленных выше. Ошибка в расчетах Самый банальный случай, когда заработная плата была начислена неверно — ошибки в арифметических действиях. Если начислили меньше, необходимо сделать перерасчет и доплатить, когда бы ошибка ни выяснилась.
А вот взыскать переплату без обращения в суд можно только в течение месяца. Для этого необходимо: составить докладную записку или иной документ, который подтвердит, что ошибка обнаружена; сообщить работнику об излишне выплаченных ему деньгах; взять с него письменное подтверждение, что он не возражает обычно берется заявление на перерасчет зарплаты ; издать приказ об удержании и произвести его. С того же дня ему начисляется заработная плата, а отпускные за дни работы должны быть удержаны. Если сотрудник во время отпуска заболел, то он может: На дни нетрудоспособности продлить свой отпуск. Бухгалтеру ничего пересчитывать не придется. Перенести время отдыха на другой период. Тогда нужно за дни больничного начислить пособие по нетрудоспособности, а отпускные удержать. Индексация После проведения индексации приходится делать перерасчет заработной платы для определения среднего заработка СЗ. Он необходим, чтобы рассчитать, например, больничный или отпускные.
Средний заработок рассчитывается за последние 12 месяцев. И часть этих месяцев может относиться к периоду до индексации, другая — к периоду после нее. Правила расчета СЗ такие: к окладу и выплатам, которые с ним связаны, произведенным до индексации, применяется коэффициент индексации; прочие выплаты, не зависящие от оклада, не индексируются. Итого заработная плата составляла 23 000 рублей. Оклад работника стал 22 000 рублей, а надбавка — 3 300 рублей, итого — 25 300 рублей. В конце 2018 года ему была выплачена премия — 5 000 рублей. С 1 августа 2019 года он идет в отпуск, и стоит задача рассчитать средний заработок для отпускных. СЗ будет рассчитан за период с августа 2018 по июль 2019. ЗП была проиндексирована 01.
Заработная плата за первую часть расчетного периода, то есть с августа 2018 по январь 2019, выплачивалась в размере 23 000 рублей. Прошлогодняя премия Еще одна ситуация — начислена премия, которая относится к прошлому году. Несмотря на то что начислена она только сейчас, ее следует учесть при расчете ранее исчисленных отпускных, больничных, командировочных и других выплат. При проведении перерасчета нужно учесть прошлогодние премии при двух условиях: они начислены по итогам года; этот год входит в расчетный период. Вернемся к примеру выше и немного его усложним. В начале 2019 года работнику были выплачены 2 премии за прошлые периоды: за 2017 год — 10 000 рублей; за 2018 год — 15 000 рублей. Нужно пересчитать средний заработок. Первая премия не будет участвовать в расчете, поскольку она относится к 2017 году, а расчетный период начинается с августа 2018. А вот вторая премия должна быть учтена, так как относится к 2018 году.
Поскольку средний заработок увеличился, работнику следует доплатить отпускные. Сделать это нужно не позднее следующего дня выплаты ЗП после перерасчета. Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты Расчет заработной платы — процедура трудоемкая и кропотливая. Несмотря на повсеместную автоматизацию этого процесса, бухгалтер не застрахован от ошибок. Случаются и сбои в работе компьютерной техники, следствием чего могут стать неверные расчеты, выдача работникам завышенных сумм заработной платы. Обнаружив ошибку, бухгалтер зачастую производит автоматический вычет из начислений следующего месяца по расчетам с работником, делая соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Правомерен ли такой «простой» выход из положения? В каких случаях удержать излишек выплаченной заработной платы организация не имеет права? Несет ли бухгалтер ответственность за ошибки при расчетах заработной платы?
Разбираемся в статье. Можно ли выплачивать заработную плату нерезиденту через кассу? Возврат возможен не всегда Сразу следует сказать, что «автоматические» вычеты излишне выплаченных работнику сумм из заработной платы следующего месяца либо невыдача ему части заработной платы наличными из кассы на тех же условиях незаконны. Разрешение неприятной для бухгалтера ситуации следует начинать с получения заявления работника, в котором он просить удержать излишне полученную сумму денег либо обязуется внести ее наличными добровольно. Обойтись без письменного согласия возможно только в некоторых случаях, описанных в ТК РФ ст. Как правило, такие ситуации, в частности, подача работником ложных сведений, влияющих на расчет «зарплатных» сумм, решаются в судебном порядке см. ТК РФ, та же статья. Если работник письменно выразил свое согласие погасить переплату, работодатель может удержать ее только в течение месяца после завершения срока, определенного для возврата авансов, задолженностей, неверно начисленных сумм выплат. Как оформить выдачу из кассы депонированной заработной платы по доверенности?
Счетная ошибка и судебная практика Наличие счетной арифметической ошибки — наиболее частый аргумент работодателя при удержании излишне выплаченных сумм оплаты за труд. Однако судебная практика в этой сфере чаще всего складывается не в пользу организаций.
А с точки зрения совести и морали… Вы бы вернули деньги в такой ситуации? Поделитесь мнением в комментариях. Телефон не публикуется! Без указания номера телефона - ожидайте ответ на этой странице. Ваш город и телефон.
Какая ошибка считается счетной?
- Актуальное сегодня
- Бухгалтерская ошибка при начислении заработной платы
- Главное за сегодня
- Переплата пособия: что делать бухгалтеру
Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера в 2024 году
Также можно удержать эту сумму при следующей выплате зарплаты. Например, месячный оклад сотрудника 30 000 руб. Тогда в следующем месяце проводки по начислению зарплаты будут такими: ДТ 20 — КТ 70 (30 000 руб.) — начислена зарплата. Переплатили зарплату – что делать с НДФЛ и страхвзносами. При возврате переплаты у сотрудника меняется в меньшую сторону сумма начисленного дохода, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы, а значит уменьшается и сумма удержанного налога. если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. При этом Трудовой кодекс РФ не предусмотрел механизма взыскания излишней выплаты. если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. При этом Трудовой кодекс РФ не предусмотрел механизма взыскания излишней выплаты.
Излишне выплаченные суммы сотруднику, не дает провести ведомость ЗУП 3.1
Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый период, в котором произошла переплата, истек. Ссылался на установленный факт нарушения работником служебной дисциплины: сотрудник систематически (3 раза в неделю) отсутствовал на рабочем месте в течение часа в связи с посещением тренировок в фитнес-центре. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ при каждой выплате заработной платы работодатель может удержать не более 20 процентов причитающейся работнику суммы. Для этого нужно издать распоряжение об удержании суммы ущерба до полного погашения работником задолженности. Шаг 5 – далее он должен вернуть в кассу организации излишне выплаченную сумму зарплаты. Шаг 6 – после того, как сотрудник вернул денежные средства, бухгалтер составляет соответствующие проводки и делает необходимые исправления в учете.
Sorry, your request has been denied.
По сотруднику образовалась переплата, которая им была возвращена через кассу документом Приходный кассовый ордер с операцией Прочий приход. анализ-зарплаты-по-сотрудникам. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ при каждой выплате заработной платы работодатель может удержать не более 20 процентов причитающейся работнику суммы. Для этого нужно издать распоряжение об удержании суммы ущерба до полного погашения работником задолженности. Переплата зарплаты уволенному сотруднику: что делать в этом случае. Очень часто переплата зарплаты сотруднику может быть вызвана отпуском, точнее, его перерасходом либо авансами, которые не были отработаны. Также можно удержать эту сумму при следующей выплате зарплаты. Например, месячный оклад сотрудника 30 000 руб. Тогда в следующем месяце проводки по начислению зарплаты будут такими: ДТ 20 — КТ 70 (30 000 руб.) — начислена зарплата. Что делать, если зарплата была начислена в результате ошибки. Куда обращаться при умышленном занижении работодателем суммы заработка. Ответственность нанимателя за правильность расчетов по оплате труда.
Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату: что можно и нельзя
Ситуация 1. Не полная компенсация за неиспользованный отпуск Почему-то это одна из самых распространенных ситуаций. Ситуация 2. Неправильный расчет по нескольким позициям Такая ситуация чаще складывается в организациях, где работники находятся на местах в разных городах, а бухгалтерия централизована. В подобной ситуации чаще всего речь идет о ненамеренной ошибке, которую работодатель вполне может выявить самостоятельно. Именно эти ситуации в большинстве случаев работодатели предпочитают решать добровольно, соглашаясь на дополнительные выплаты работнику. Ситуация 3.
Расчет правильный, но с работника удержали некоторую сумму Чаще всего такие ситуации складываются с материально ответственными работниками. Согласно ст. Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня, когда работодатель окончательно установил размер причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок и работник не согласен добровольно возместить ущерб , взыскание может осуществляться только судом. При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суде ч. Таким образом, мирного урегулирования подобной ситуации, то есть возврата удержанных средств без суда, работнику ожидать не приходится.
Неправомерными могут также оказаться удержания по исполнительным листам «задвоенность» взыскания, повторность удержаний и пр. Напомним, что удержания из заработной платы работника в силу ст. Извлечение из Трудового кодекса РФ Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы […] Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Если работник оспаривает эти удержания, производить их из зарплаты в том числе при выплате окончательного расчета неправомерно. Ситуация 4. Работнику выдали больше, чем положено Конечно, ситуация, когда расчет оказался неверным в пользу работника, редкая, но все же такое случается. Ошибка в начислениях обычно обусловлена неучтенностью какой-либо информации. Например, в данных отдела кадров отсутствовала информация о том, что работник использовал 14 дней отпуска. Соответственно, при увольнении работнику необоснованно начислили и выплатили компенсацию за эти дни.
Описанная ситуация, конечно, прав работника не нарушает. Ни один контролирующий орган не накажет работодателя за подобную ошибку. Однако он может никогда не получить излишне выплаченные деньги обратно. Следует учитывать, что согласно ч. Определения «счетной ошибки» в российском законодательстве нет. Исходя из позиции судов, счетной признается только арифметическая ошибка ошибка в умножении, вычитании, сложении.
Таким образом, применительно к описанной ситуации вряд ли ошибка сможет считаться счетной. Поэтому если работник откажется добровольно вернуть сумму переплаты, взыскать ее в судебном порядке будет невозможно. Никакие иные действия, кроме попыток договориться с работником, не помогут работодателю восстановить правильность расчетов. Что может сделать работодатель Независимо от того, какая именно ошибка произошла в подсчетах при выплате работнику расчета при увольнении, работодатели могут по-разному реагировать на это. Соответственно, и предпринимать различные действия по исправлению ситуации. Или же бездействовать.
Вариант 1. Ничего не предпринимать Такой позиции придерживается большинство работодателей, рассчитывая на то, что работник не поймет, что ему не доплатили, не решится вернуться к бывшему работодателю за разъяснениями, не решится спорить с ним, и уж тем более не решится подавать на работодателя иск. Конечно, часто происходит именно так. Работник возмущается, но не инициирует спор, если сумма недоплаты не очень большая. Однако если сумма долга для работника является значительной, вероятность спора увеличивается в разы. Кроме того, работодателю в любом случае не стоит недооценивать следующие риски при таком варианте поведения: 1.
Может возникнуть судебный спор. Работник может обратиться в ГИТ. Даже если работник не решился открыто спорить с работодателем в суде, у него остается возможность пожаловаться на обидчика контролирующему органу, то есть ГИТ. Любая проверка, как известно, может привести к выявлению не только тех нарушений, на которые пожаловался работник, но и некоторых других. Например, могут обнаружиться нарушения в сроках выплаты зарплаты всем работникам, неправильное применение районных коэффициентов и т. Все это грозит предписанием и привлечением к административной а некоторых случаях и уголовной ответственности.
Вариант 2. Выплатить недостающую сумму по собственной инициативе Этого закон не запрещает. Однако при этом работодатель должен учесть следующие риски: 1. У работодателя все равно возникает материальная ответственность. Вопросы материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, урегулированы ст. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и или других выплат, причитающихся работнику, размер процентов денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Читайте также: Как Признать Договор Купли Продажи Квартиры Недействительным Таким образом, кроме выплаты недостающей суммы работодатель должен добровольно начислить и выплатить еще и вышеуказанную денежную компенсацию пример 2. Таким образом, работодатель, допустивший ошибку и решивший самостоятельно ее исправить, обязан выплатить работнику доначисляемую сумму в увеличенном размере — вместе с процентами за задержку выплаты. Могут возникнуть сложности с процедурой выплаты. То есть либо деньги вернутся, либо их вообще невозможно будет перечислить.
Если работник после увольнения перестал пользоваться счетом и картой , на который перечислялась зарплата, но не закрыл его, произведенная работодателем выплата будет считаться надлежащей, то есть эта выплата прекратит какие-либо обязательства работодателя перед работником.
Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Москве от 28. Как и не нужно делать никаких корректировок. Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности ст. Документальное оформление возврата излишних выплат Обнаружив факт ошибки, бухгалтер обязан сообщить о нем руководству фирмы.
Далее составляется акт, в котором фиксируются факт переплаты, сумма, период начисления и другие существенные сведения. Членами комиссии, подписывающими акт, могут быть: бухгалтер-расчетчик, главный бухгалтер, кассир и пр. Второй экземпляр документа либо его копия направляется сотруднику, в отношении которого произошла ошибка. К акту прилагается официальное письмо уведомительного характера о необходимости погашения излишне выплаченной суммы в определенный срок. Если работник не возражает, то на основании его заявления сумма гасится наличными деньгами либо безналичным удержанием из заработной платы на иных, согласованных с администрацией, условиях. Часто такое погашение происходит в рассрочку. Согласно ст. При этом следует учитывать, что у работника, кроме указанной суммы к погашению, могут быть и другие удержания. Если работник соглашается в письменной форме погасить долг наличными в кассу либо внести добровольно на счет фирмы, но срок этот истек, а долг не погашен, то в течение последующего месяца руководитель издает приказ на вычет суммы долга из заработной платы работника.
Если работник уведомление проигнорировал или погасить переплату отказывается, работодатель может обратиться в суд. Вопрос с работником, который при увольнении получил «на руки» больше положенного по закону, решается таким же порядком, как указано выше. В уведомлении целесообразно сразу указать на возможность обращения в суд при непогашении задолженности. Уволенные сотрудники в большинстве случаев добровольно гасить переплату отказываются. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику? Оформление акта работодателем Как было отмечено выше, прежде всего работодателю необходимо определить природу допущенной ошибки при начислении зарплаты, а также установить, может ли она выступать основанием для удержания по ТК РФ. Для этого назначается специальная комиссия, членами которой, как правило, являются: Генеральный директор. Начальник кадрового отдела. Кассир, выдавший зарплату.
После проведения расследования составляется акт о выявленной ошибке, допущенной при начислении заработной платы. Он включает следующие разделы: «Шапку» документа — в самом верху пишется полное название организации, наименование бумаги, а также дату ее составления. Основную часть — тут последовательно излагается следующая информация: кем была выявлена ошибка ФИО и должность ; в отношении кого ФИО и должность сотрудника и в каком месяце была произведена переплата; подробное описание, допущенного просчета; размер возникшей переплаты; подтверждение факта наличия ошибки со стороны членов комиссии.
Или же бездействовать. Вариант 1.
Ничего не предпринимать Такой позиции придерживается большинство работодателей, рассчитывая на то, что работник не поймет, что ему не доплатили, не решится вернуться к бывшему работодателю за разъяснениями, не решится спорить с ним, и уж тем более не решится подавать на работодателя иск. Конечно, часто происходит именно так. Работник возмущается, но не инициирует спор, если сумма недоплаты не очень большая. Однако если сумма долга для работника является значительной, вероятность спора увеличивается в разы. Кроме того, работодателю в любом случае не стоит недооценивать следующие риски при таком варианте поведения: 1.
Может возникнуть судебный спор. Работник может обратиться в ГИТ. Даже если работник не решился открыто спорить с работодателем в суде, у него остается возможность пожаловаться на обидчика контролирующему органу, то есть ГИТ. Любая проверка, как известно, может привести к выявлению не только тех нарушений, на которые пожаловался работник, но и некоторых других. Например, могут обнаружиться нарушения в сроках выплаты зарплаты всем работникам, неправильное применение районных коэффициентов и т.
Все это грозит предписанием и привлечением к административной а некоторых случаях и уголовной ответственности. Вариант 2. Выплатить недостающую сумму по собственной инициативе Этого закон не запрещает. Однако при этом работодатель должен учесть следующие риски: 1. У работодателя все равно возникает материальная ответственность.
Вопросы материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, урегулированы ст. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и или других выплат, причитающихся работнику, размер процентов денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Читайте также: Как Признать Договор Купли Продажи Квартиры Недействительным Таким образом, кроме выплаты недостающей суммы работодатель должен добровольно начислить и выплатить еще и вышеуказанную денежную компенсацию пример 2.
Таким образом, работодатель, допустивший ошибку и решивший самостоятельно ее исправить, обязан выплатить работнику доначисляемую сумму в увеличенном размере — вместе с процентами за задержку выплаты. Могут возникнуть сложности с процедурой выплаты. То есть либо деньги вернутся, либо их вообще невозможно будет перечислить. Если работник после увольнения перестал пользоваться счетом и картой , на который перечислялась зарплата, но не закрыл его, произведенная работодателем выплата будет считаться надлежащей, то есть эта выплата прекратит какие-либо обязательства работодателя перед работником. У работника появляется право требовать возмещение морального вреда.
Конечно, процент тех, кто этим правом воспользуется, невелик. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Несмотря на то, что работодатель добровольно возместил сумму, недоплаченную в результате неверного расчета при увольнении, факт нарушения прав работника имелся. Соответственно и факт причинения морального вреда налицо. Другое дело, что суды присуждают его в минимальном размере обычно 500—1000 руб.
Вариант 3. Вступить с работником в спор и настаивать на правильности начисления Такой вариант действий выбирает не менее половины работодателей, допустивших ошибки в расчетах при увольнении. В основном работодатели рассчитывают при этом на скудность доказательной базы у работника и ее богатство у работодателя. В некоторых случаях работодатели вольно обходятся с документами организации: заново составляют табели учета рабочего времени, «теряют» документы, оспаривают правомочность подписания тех или иных документов заместителями директора и т. В подобных ситуациях вероятность поражения работника в неравной и нечестной борьбе с недобросовестным работодателем вырастает прямо пропорционально степени недобросовестности работодателя.
Конечно, велик риск выявления судом фальшивых данных работодателя. В этом случае, конечно, суд не заставит работодателя откорректировать табель или иной документ. Он всего лишь критически к нему отнесется как к доказательству, не приняв его в расчет при постановке решения. Придерживаясь такого варианта поведения, работодатель, конечно, не понесет больше трат и рисков, чем при обыкновенном бездействии и пассивном ожидании вынесения судом решения о взыскании определенных сумм в пользу работника. Ну а до ухудшения статуса организации в обществе в том числе перед будущими контрагентами таким работодателям, очевидно, нет дела.
Хотя для большинства контрагентов, проверяющих будущего партнера как налогоплательщика и законопослушного субъекта предпринимательской деятельности, статус его в роли ответчика в судах, несомненно, может оказать негативное влияние на решение вступать с ним в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Вариант 4. Договариваться Этот вариант действий подходит к любой ситуации. Но чаще всего используется в случаях, когда должен оказывается работник, а не работодатель. При положительном результате переговоров работник добровольно вносит сумму переплаты в кассу работодателя, и тем самым взаиморасчеты при увольнении совершаются окончательно.
Вообще прийти к обоюдному соглашению с работником можно в любой ситуации. Причем оформить это соглашение рекомендуем письменно, зафиксировав, в чем именно стороны достигли согласия по поводу выплаты каких сумм, например. После выполнения определенных действий выплаты стороны соглашения не будут иметь претензий друг к другу. Соответственно, риск возникновения судебного спора практически сведен к нулю. Однако при этом необходимо помнить, что условия соглашения не должны противоречить нормам закона.
То есть, например, нельзя в нем предусмотреть, что «работник отказывается от получения компенсации за задержку выплаты заработной платы», но можно установить, что «работник не требует компенсации морального вреда». В отличие от компенсации морального вреда, выплата которой зависит от предъявления требований и факта нарушения прав работника, компенсация за задержку выплаты четко установлена законом, который не позволяет ее исключить в договорном порядке. Сначала надо разобраться в причинах ошибки, от этого зависит дальнейший алгоритм действий бухгалтера. Переплатили зарплату — что делать При обнаружении переплаты по заработной плате работодатель может простить ее либо договориться с сотрудником о добровольном возврате средств или удержании из зарплаты либо о зачете переплаты при следующей выплате. В случае отказа работника взыскание денег возможно только через суд.
Если переплата возникла по одной из причин, оговоренных в ст. Переплатили зарплату сотруднику — что делать при пропуске месячного срока для принятия решения об удержании? В этой ситуации работодатель может взыскать деньги только через суд. Судебное решение понадобится и в тех случаях, когда работник не согласен на возврат или удержание средств. Если причина, в результате которой образовалась переплата, не соответствует перечню из ст.
Эти поощрения могут включать дополнительные выплаты, повышение оклада или премии. Ошибки в расчетах Иногда выплата зарплаты, превышающей начисления, может быть результатом ошибки в расчетах со стороны бухгалтерии или системы автоматического расчета заработной платы. Это может быть вызвано технической ошибкой или человеческим фактором. В таких случаях руководство должно проанализировать причины ошибки и принять меры, чтобы избежать повторения подобных ситуаций в будущем. Платы за детские сады в Московской области: актуальные размеры и методы расчета В целом, выплата зарплаты, превышающей начисления, может быть результатом разных факторов. Важно, чтобы работодатель и работник смогли понять причины таких выплат и принять необходимые меры для исправления ошибок или установления четких правил и процедур для таких случаев. Корректность и честность в расчетах зарплаты важны для поддержания доверия и справедливости в организации. Актуальность ситуации Проблема, когда работнику перечисляют зарплату в большей сумме, чем было начислено, имеет большую актуальность в современном обществе. Эта ситуация может возникнуть по различным причинам, таким как ошибки в расчетах, технические неполадки в системе выплат или даже намеренные действия работодателя. В любом случае, работник оказывается в сложной ситуации, которая требует немедленного разрешения.
Можно ли вернуть деньги, если перечислил работнику лишнее?
Если работодатель, уже после выплаты зарплаты , узнал, что во время оплаченного периода вы ничего не делали, или делали, но неправильно — излишне выплаченную зарплату также придется вернуть. Но лишь в том случае, если факт невыполнения нормы или простоя признан органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров. В противном случае работодателю придется доказывать вашу вину в суде. Какие действия считаются неправомерными? Если в ошибке, приведшей к излишней выплате зарплаты, виноваты вы — например, именно вы целенаправленно ошиблись при вводе данных в бухгалтерскую программу — работодатель может подать на вас в суд и доказать, что ваши действия были направлены на получение не полагающихся ему сумм. Когда возвращать не надо Правовые аспекты служебной командировки. Во всех остальных случаях проблема переплаты вас не касается.
Бухучет Если в текущем периоде переплата сотруднику возникла из-за ошибочного начисления ему зарплаты в большем размере, то в бухучете корректировку излишне начисленных сумм отразите проводкой: Дебет 20 23, 26, 29... Кредит 70 — сторнирована излишне начисленная зарплата. Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям: Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70 — излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям. Аналогичные проводки делают, если ошибочно начислена производственная премия связанная с трудовыми достижениями.
Пример удержания с сотрудника ошибочно выплаченной ему зарплаты В середине мая бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в расчете зарплаты за апрель была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб. Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам. Месячный оклад Кондратьева — 27 000 руб. Зарплата выплачивается в последний день месяца. Детей у сотрудника нет, поэтому соответствующий стандартный налоговый вычет ему не предоставляется. Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет: 27 000 руб. Сумма излишне выплаченной Кондратьеву зарплаты равна: 10 100 руб.
В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие записи. В мае: — 10 100 руб. В июне: — 27 000 руб. Ситуация: нужно ли оформить удержание излишне начисленной зарплаты бухгалтерской справкой? Ответ: нет, не нужно. При удержании с сотрудника излишне начисленной зарплаты оформлять бухгалтерскую справку не требуется. Все факты хозяйственной жизни быть подтверждены первичными документами ч.
Типичный сценарий — судебное взыскание переплаты вследствие счетной ошибки, которую работник признавать отказался. В данном случае иск к работнику подается на основании ст. В судебном иске фиксируются: 2. Наименование истца название фирмы, Ф. ИП , адрес. Основной текст заявления, в котором отражаются: период работы ответчика в организации, его должность; приказ, на основании которого человек был принят на работу; приказ об увольнении — если он уже не работает; обстоятельства появления переплаты; ссылки на документы, удостоверяющие наличие задолженности например, расчетная ведомость, выписка с расчетного счета в банке. Просьба о взыскании с ответчика указанной в заявлении суммы. К исковому заявлению прилагаются документы, на которые присутствует ссылка. Срок исковой давности при возврате излишне выплаченной заработной платы через суд — 3 года. В случае принятия судом решения в пользу работодателя последний получает исполнительный лист, на основании которого списывает долг с текущих трудовых доходов истца. А если он уволился — передает исполнительный лист судебным приставам. Рассматриваемому сценарию, когда переплата удерживается с работника, есть альтернатива в виде удержания убытков предприятия с виновного лица. Альтернатива удержанию: как списать убытки с доходов виновного лица Виновным лицом при возникновении переплат в общем случае признается ответственный сотрудник бухгалтерии фирмы. При этом имеет значение, заключался ли между бухгалтером и работодателем договор о материальной ответственности. Если да, то бухгалтер полностью возмещает убыток работодателю ст. Если нет, то убыток покрывается частично — в пределах месячной заработной платы ст. При этом существуют следующие критерии признания за бухгалтером вины письмо Роструда от 19. Обязательно рассматриваются обстоятельства непризнания вины, отраженные в ст. В случае если бухгалтер отказывается компенсировать убытки в размере, превышающем среднемесячный оклад, работодатель вправе инициировать взыскание этих убытков через суд ст. Разные удержания могут иметь разный приоритет и лимиты по сумме трудового дохода работника. Бухгалтер ошибочно переплатил работнику денежные средства. Ситуация неприятная, так как излишне выплаченные деньги могут быть взысканы только в исключительных случаях. Что нужно знать бухгалтеру, чтобы выйти из этой ситуации без потерь? Повышение квалификации в Школе бухгалтера: программы обучения разработаны на основе требований профессионального стандарта «Бухгалтер». Как возникает переплата Переплатить сотруднику пособие можно по двум причинам: счетная ошибка, в результате которой сумма пособия оказалась завышенной; работник предоставил недостоверные сведения, повлиявшие на расчет пособия. Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям. Давайте разберемся с каждым случаем отдельно. Счетная ошибка Излишне выплаченная заработная плата, пособия, отпускные, иные выплаты могут быть удержаны, если это явилось результатом счетной ошибки Ст. Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01. Иные ошибки например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т. При прекращении выплаты пособия зарплаты оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке ч. Рассмотрим пример. Работник Селиванов П. Страховой стаж сотрудника — 9 лет. Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ. Переплата составила: 7 424,26 руб. Для удержания из заработной платы работника излишне выплаченной суммы пособия необходимо заручиться его согласием и попросить написать заявление. На предприятии «Гамма» заработная плата выдается дважды в месяц: за первую половину месяца — 25-го числа; за вторую половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за расчетным. Поскольку Селиванов П. НДФЛ в размере 1 110 руб. Бухгалтер рассчитал заработную плату Селиванова П. Оклад работника — 50 000 рублей. В апреле 20 рабочих дней, отработано — 15. За первую половину месяца Селиванов П. За вторую половину апреля Селиванову П. Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ. Как отразить в бухгалтерском учете начисление пособия, зарплаты, удержание и перечисление НДФЛ, удержание излишне выплаченной суммы пособия покажем в таблице. Дата Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату — НалогОбзор. Инфо Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если: излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки. При этом под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах письмо Роструда от 1 октября 2012 г. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты это обстоятельство должно быть подтверждено судом. Такие правила установлены статьей 137 Трудового кодекса РФ. Когда нельзя произвести удержания В остальных случаях ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя — он может возместить ее только по собственному желанию п. В частности, нельзя взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если переплата произошла в результате технической ошибки определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу? Ответ: нет, нельзя. Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.
В этом случае работники могут получить большую сумму или наоборот. В настоящей статье расскажем, что необходимо сделать, чтобы вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату. В начале скажем, что если сотруднику была выплачена заработная плата в меньшем размере, то необходимо просто доплатить ее. При этом нужно составить бухгалтерскую справку и докладную записку руководителю учреждения. Если же сотруднику была выплачена заработная плата в большем размере, могут возникнуть трудности, так как согласно ст. Излишне выплаченная заработная плата в результате: — счетной ошибки; — признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда; — его неправомерных действий, установленных судом. Работодатель имеет право взыскать с работника излишне выплаченную ему заработную плату Работодатель не имеет права взыскивать излишне выплаченную работнику заработную плату Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2024 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Сейчас действует спец-цена на обучение, и стоимость курса со скидкой составляет 26000 6499 руб. Успеть записаться по акции Что такое счетная ошибка? В настоящее время законодательство не содержит определения понятия «счетная ошибка».
Излишне выплаченная заработная плата: как вернуть деньги
Какое может быть решение суда и вправе ли рук-ль обращаться в суд на сотрудника это может испортить репутацию? Читать 1 ответ Работник получал завышенную заработную плату в течение 1,5 лет за высшее образование, которого как показала проверка у него нет. За какой период мы можем удержать с него излишне начисленную сумму и что для этого нужно. Хотелось бы узнать ваше мнение. Во время отпуска по уходу за ребенком до 1. Ребенку сейчас 2 года. Правомерно ли это? Читать 2 ответa Вопросы о возможном удержании зарплаты после отказа от возврата излишне начисленных денег компанией На работе сообщили, что я должен вернуть компании деньги, которые мне по ошибке излишне начислил бухгалтер 4 месяца назад в противном случае меня уволят. Я отказался возвращать эти деньги и написал заявление об увольнении.
Но уже после того, как я забрал трудовую книжку, мне сообщили что все равно эту сумму у меня удержат в итоговом расчете со мной и пришлют на почту официальное письмо о вычете долга. Что это за письмо и имеют ли право без моего согласия удержать эти денежные средства у меня из зарплаты? Читать 1 ответ Незаконное начисление отпускных: возможность взыскания излишне выплаченной зарплаты Взыскание излишне выплаченной зарплаты. Главный бухгалтер учреждения при увольнении начислила себе отпускные за неиспользованный отпуск 128 дней за несколко лет, включив в них дополнительные отпуска 14 дней ежегодно , которые не были предусмотрены для неё коллективным договором. Правомерно ли взыскание с неё излишне выплаченных средств? Недавно я выяснила, что в начислении зарплаты бухгалтер на протяжении года делал ошибку. Сумму оклада по должности начислял на 500 рублей больше, чем она установлена по нормам Приказ МЧС. Имеют ли право удержать с меня излишне начисленные деньги, если бухгалтер ввел неверные данные в программу?
И обязаны ли меня уведомить об удержании если оно законно? Читать 1 ответ Выявлены ошибки в начислении зарплаты директору и главному бухгалтеру После ревизионной проверки были выявлены ошибки в начислении зарплаты директору и главному бухгалтеру стимулирующие и матпомощь есть все приказы. Нужно возместить в течение месяца излишне начисленные выплаты за два года на счет учреждения. На данный момент глбух не работаю уже год. Читать 1 ответ В бухгалтерии хотят удержать из зарплаты излишне начисленное пособие по больничному листу в размере 500 рублей, которое было 3,5 года назад. Имеют ли они право требовать моего согласия сейчас? Читать 1 ответ Работник был в отпуске по 17 марта 2015. Спсибо заранее!
Читать 1 ответ Если сотруднику была начисленная в марте зп с окладом в 30000 руб. Прошло больше месяца, выяснили, что начислили лишнее, требуют вернуть. Как поступить в данной ситуации? Заранее спасибо! Читать 1 ответ Моей тете по ошибке бухгалтерии начисляли в течение 1,5 лет излишнюю надбавку к зарплате сейчас требуют вернуть всю сумму, а это 130 тыс. Читать 1 ответ Целый год бухгалтер ошибочно начисляла зарплату работнику. Как и с кого удержать излишне выплаченные, вследствие ошибки бухгалтера, деньги.
По мнению Роструда, счетной ошибкой следует считать ошибку, которая допущена при арифметических подсчетах письмо от 01. Загружено с ошибкой. Во всех иных случаях кроме перечисленных в предыдущем разделе работодатель не имеет права удерживать излишне перечисленную сотруднику заработную плату. Разграничением счетных и иных видов ошибок в каждом конкретном случае занимается суд. Например, в уже упомянутом Определении от 20. По мнению судей, перечисление полагающейся суммы дважды — это техническая ошибка и сотрудник в данном случае не должен возвращать переплату. Правда, здесь возможен и другой подход. Например, Хабаровский краевой суд решил, что двойная выплата зарплаты из-за компьютерного сбоя относится к счетным ошибкам апелляционное определение от 28. Также суды не признавали ошибки счетными и не разрешали работодателям удерживать переплату по зарплате с работников в следующих ситуациях: При расчете не учтена ранее выплаченная сумма определение Свердловского облсуда от 16. Бухгалтер использовал при расчете зарплаты неверное количество дней кассационное определение Хабаровского краевого суда от 08. При расчете неправильно применены правила внутренних нормативных актов организации, в частности — положения о социальной поддержке апелляционное определение Московского горсуда от 16.
Детей у сотрудника нет, поэтому соответствующий стандартный налоговый вычет ему не предоставляется. Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет: 27 000 руб. Сумма излишне выплаченной Кондратьеву зарплаты равна: 10 100 руб. В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие записи. В мае: — 10 100 руб. В июне: — 27 000 руб. Ситуация: нужно ли оформить удержание излишне начисленной зарплаты бухгалтерской справкой? Ответ: нет, не нужно. При удержании с сотрудника излишне начисленной зарплаты оформлять бухгалтерскую справку не требуется. Все факты хозяйственной жизни быть подтверждены первичными документами ч. О взыскании излишне выплаченной зарплаты руководитель организации должен издать приказ ст. Если этот документ содержит все обязательные реквизиты первичной учетной документации, он и будет основанием для бухгалтерских записей. Обязательные реквизиты первичных документов перечислены в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. Пересчет налогов Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты? Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам. Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата. Так поступайте, если: сотрудник не выполнял нормы труда или находился в простое эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом ; ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты — это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время ст. Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний. Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных налоговых периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать ст. Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка п. По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата. Если производится перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию. В отношении взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование необходимо учитывать следующее. Если в каком-либо отчетном периоде была излишне начислена зарплата, то корректировать облагаемую базу по взносам за этот период не нужно. Это объясняется тем, что база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат ч. Поэтому оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет. Следовательно, предоставлять уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном налоговом периоде. Организация применяет общую систему налогообложения В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А. Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация платит по общим тарифам. В августе бухгалтер «Альфы» пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты. За май были излишне начислены: пенсионные взносы — 2222 руб. Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал. Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате. Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие. Сумма недоимки составила 2630 руб. Если удержание произвести невозможно Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Сумму безнадежной дебиторской задолженности по излишне выплаченной зарплате: спишите за счет резерва по сомнительным долгам если он создавался ; отнесите на финансовый результат деятельности организации, включив ее в состав прочих расходов п. Списание задолженности по зарплате отразите проводками: Дебет 76 Кредит 73 Дебет 91-2 63 Кредит 76 — списана безнадежная дебиторская задолженность. Иными словами, это неправильный расчет зарплаты по причине человеческого фактора. Как удерживать переплату, то есть излишне выплаченную зарплату В этом же Письме сказано, что удержание ошибочно выплаченной, излишней заработной платы должно осуществляться согласно нормам стат. Что имеется в виду? К примеру, сумма зарплаты окажется рассчитанной некорректно, если: Работник использовал неоплаченный отпуск. Подоходный налог был начислен неверно. Зарплата была выдана дважды. Повторно выплачены компенсационные выплаты и т. Можно ли в таких ситуациях говорить об арифметических неточностях? Работодатель самостоятельно удержать излишне выданную сумму не вправе, так как математических действий или сбоя в работе компьютерного оборудования не было. Что же делать администрации предприятия? Как не потерять свои средства и вернуть излишне выданные сотруднику деньги? Чтобы понять, как соблюсти свои интересы, права работника и при этом выполнить законодательные требования, в первую очередь необходимо уточнить, какие неточности признаются в расчетах счетной ошибкой в начислении заработной платы, а какие нет. После того, как понятия разграничены, следует определить, переплачены работнику деньги или недовыданы. Во втором случае требуется перечислить выдать из кассы долг физлицу. А о том, как поступить при переплате, подробнее ниже. Зарплата Порядок удержания излишне выплаченной заработной платы Как уже было сказано ранее, при выплате сотруднику лишней суммы работодатель вправе самостоятельно удержать ее с гражданина ч.
Ознакомить работника с этим актом под расписку. При каждой выплате зарплаты вручать работнику расчетный листок с указанием оснований и конкретных размеров удержания из данной выплаты ст. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о бухгалтерском учете удержания излишне выплаченных сумм из зарплаты. Чтобы не нарушить при удержании из зарплаты право работника на оплату труда, необходимо учитывать ограничения, установленные ст. Размер удержаний определяется из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ. Предельные размеры удержаний таковы: по общему правилу максимальная сумма всех удержаний составляет не более 20 процентов по инициативе работодателя и при отсутствии возражений работника ; в случаях, отраженных в федеральных законах, может быть удержано 50 процентов; в отдельных случаях, предусмотренных ч. Последние два пункта применяются по решению суда или в результате исполнительного производства. Возможны ситуации, когда работник самостоятельно изъявляет желание, чтобы из его заработка удерживали больше, чем ограничено законом. В этом случае от него понадобится заявление на имя работодателя. Подробности см. Итоги Удержание из зарплаты излишне выплаченных сумм запрещено, за исключением ряда оснований. Соответствующие основания перечислены в ч.
Актуальное сегодня
- Переплата по заработной плате
- Излишне выплаченная заработная плата: способы быстрого возврата и составление учета
- Почему расчет бывает неверным
- Что не является счетной ошибкой
- Как взыскать с работника «лишнюю» зарплату: решение ВС