Образец ответа в ифнс на требование о представлении пояснений по зарплате ниже мрот. Письменные пояснения о причинах низкой заработной платы (з/п повысят) В ИФНС России № 5 по г. Москве от Общества с ограниченной ответственностью «Торгснаб» ИНН 7705759382, КПП 770501001 Адрес: 115112, г. Как должно быть. Если требование пришло по результатам камеральной проверки декларации, срок ответа на него — 5 рабочих дней. Такое требование приходит, если налоговики считают, что в декларации есть ошибки, противоречия и несоответствия имеющейся у них информации. Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
Объективные причины
- Ответ на требование об отсутствии заработной платы директору
- Почему зарплата ниже средней в отрасли: налоговые пояснения
- Вопрос аудитору
- Как дать пояснения налоговикам о выплате низкой зарплаты
- Как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже средней по отрасли
Пример пояснительного письма в налоговые органы по зарплате в 2020 году
Вариантами ответа могут быть: Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников — «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений». Если выручка. Если у компании сложное финансовое положение — «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться». Но, конечно, попадать «на карандаш» налоговой тоже не хочется. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой. Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган. К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. Однако надо учесть тот факт, что на предприятии имеются лица, работающие исходя из специфики работы предприятия неполный рабочий день.
Например, Миронов Д. В его обязанности входят сводный контроль первичных документов, выявление ошибок, формирование налоговой отчетности по итогам работы за квартал. А в соответствии с п. Таким образом, при пересчете сумм оплат труда на полный рабочий день согласно методике Росстата РФ получаем, что величина оплаты труда на предприятии не только не ниже среднеотраслевой величины, а значительно превышает ее. Исходя из вышеизложенного отрицательных отклонений заработной платы от среднеотраслевого уровня оплаты труда не наблюдается. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности. Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе.
Однако повысить заработную плату мы не имеем финансовой возможности по определенным экономическим причинам. Сильная конкуренция, невысокие цены на наши услуги не позволяют пойти на такой шаг. Наша чистая прибыль за последний отчетный период составила 182 тыс. Мы планируем провести ремонт нашего офисного здания, плановая стоимость которого составит 130 тыс. Читайте также: Налоги тренировочные задания формата ЕГЭ При этом в нашей организации трудится 15 человек. Повышение оплаты труда на 6180 руб. Таким образом, на текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для увеличения заработной платы. Естественно, аргументы могут быть различными.
Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы. И, конечно, еще один вариант действий — это повышение оплаты до рекомендованной величины. После анализа финансового состояния нашей компании было принято решение с 1 числа будущего месяца произвести повышение заработной платы до рекомендованных размеров. Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ.
Главное, что зарплата выше МРОТ. Размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах. Укажите, что зарплата отличается от среднеотраслевой или МРОТ в силу объективных причин. Самая распространенная причина — сотрудники работают не на полную ставку, а, например, на 0,25 или на 0,75 ставки. Кроме того, в штате есть совместители. Зарплата может быть ниже среднеотраслевой из-за низкой наценки на товар, низкоквалифицированного персонала. Укажите, что зарплата соответствует квалификации сотрудников и превышает уровень МРОТ. Объясните, почему не можете повысить зарплату. Расскажите, что резервов для повышения зарплаты у компании нет. Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы.
Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы. Читайте также: 228 УК РФ или 228. Ответственность за хранение и сбыт наркотиков И, конечно, еще один вариант действий — это повышение оплаты до рекомендованной величины. Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ. Сергей Данилов, корреспондент «ПБ» Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию. Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела: работа по договору гражданско-правового характера работодатель считается заказчиком, а работник — исполнителем ; в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин не вырабатывается месячная норма рабочего времени ; помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др. При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения. При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно. В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума. Читайте также: Как изменятся пенсии по инвалидности в 2023 году Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий должностей. Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий должностей за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ. Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий должностей , в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ? Посмотреть ответ Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой Работодателей в первую очередь интересует вопрос, что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой на их предприятии.
Ряд бухгалтеров на форумах и в онлайн-консультациях предлагают ссылаться на законодательство, в котором прописана обязанность работодателя выплачивать заработную плату не ниже МРОТ. Впрочем, это может не убедить налоговиков, ведь они ориентируются на свои индикаторы. В ответе налоговой можно указать и другие объективные причины, например: Если в организации часть сотрудников работают неполный день, были на больничном, это может влиять на показатель средней зарплаты за отчетный период. Стоит указать это в ответе налоговой. Если у организации нет роста оборотов или доходы снижаются, становится сложно искать новых клиентов, это также может быть объективной причиной отсутствия финансовых возможностей платить больше. В малом бизнесе зарплата ниже среднеотраслевого уровня может быть из-за сложности конкуренции с крупными предприятиями, которые имеют больше возможностей для увеличения зарплат. Если компания регулярно индексирует окладную часть, это также можно указать в ответе ИФНС на требования объяснить, почему зарплата в организации ниже среднеотраслевой. Образец ответа на требования налоговых органов В шаблоне синим фоном выделены комментарии, зеленым — варианты ответа в письме на требования предоставить пояснения.
Как оправдаться перед ИФНС, если зарплата ниже среднеотраслевой
В этом случае следует сообщить инспекторам, что они ошиблись, и указать верный показатель, сравнив его с показателем компании. Формулировка пояснений и документальное обоснование должны убедить контролеров, что работодатель не нарушает трудовое законодательство и нет причин для углубленной проверки. Порядок оформления пояснений Так как специального бланка для «зарплатных» пояснений нет, оформляются они по правилам обычного делового письма. Для этого используется фирменный бланк компании, содержащий полные реквизиты: наименование, ИНН, ОГРН, почтовый адрес, контакты номер телефона, адрес электронной почты и другие необходимые сведения. Как составить основной текст пояснений, покажем на образцах. Образцы пояснений по зарплате Так могут выглядеть пояснения по зарплате ниже среднеотраслевого показателя из-за введения в компании неполного рабочего дня: Если нужно оформить ответ на требование о зарплате ниже МРОТ, общая структура будет такой же, как на предыдущем образце, а сами пояснения будут выглядеть по-другому: Срок представления пояснений На представление пояснений отводится 5 рабочих дней после получения требования из ИФНС п. Если в этот срок налоговики пояснений не получат или представленные работодателем доводы их не устроят, возрастает риск выездной проверки и наложения штрафных санкций подробности в следующем разделе. Штрафа не будет, если от налоговиков поступило не требование, а информационное письмо и работодатель ответил на него позже 5-дневного срока или не ответил вообще. Однако риск выездной проверки сохраняется высоким. Почему опасно игнорировать «зарплатные» запросы из ИФНС Закон не обязывает работодателей выплачивать зарплату не менее среднеотраслевого уровня.
Однако инспекторы сравнивают зарплаты сотрудников с этим показателем и вправе задавать работодателю вопросы. Опасно игнорировать полученные от налоговиков запросы и не представлять пояснения — это приведет к негативным последствиям: наложению штрафа 5 000 рублей при отсутствии пояснений в ответ на требование налоговиков в установленный срок п. Если от контролеров получено информационное письмо, сам факт его поступления должен насторожить работодателя — это сигнал о том, что у налоговиков появились подозрения в использовании серых «зарплатных» схем и, как следствие, в занижении базы по взносам и НДФЛ.
Также налоговые инспекторы сравнивают фактическую зарплату с федеральным МРОТ и среднеотраслевой зарплатой. Если зарплата ниже МРОТ или среднеотраслевого заработка, инспекторы пришлют требование представить пояснения. Отвечать на требование обязательно. Получить полный доступ к Системе на 3 дня Зарплатами в компании интересуются не только налоговики. Свои комиссии действуют в департаменте финансов или экономического развития региона.
Вариантами ответа могут быть: Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников - «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений». Если выручка компании невысока - «в связи с высокой конкуренцией на рынке в данной отрасли, выручка компании не является достаточной для повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников». Если у компании сложное финансовое положение - «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться». Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания.
Этот орган и размещает информацию о среднеотраслевом уровне оплаты труда. Как налоговики узнают уровень зарплаты на предприятии В критериях оценки не сказано, как определяют среднюю зарплату, выплачиваемую в компании, налоговые инспекторы. Но очевидно, что информация для оценки поступает в ИФНС в составе предоставляемой отчетности. Так, численность работников организации определяется исходя из отчета о среднесписочной численности на 1 января, который ежегодно обязаны предоставлять компании. Полученные данные из отчетности компании контролирующий орган сопоставит с тем, какой средний уровень заработной платы по видам экономической деятельности. Таким образом, определять уровень заработной платы проверяющие будут за год. Для внутреннего анализа на предмет соответствия критерию организации следует рассматривать сведения за последний закрытый отчетный год. Она определяется в целом по региону.
Как составить ответ на требование налоговой представить пояснения по зарплате ниже отраслевой
Понятно, что здесь имеется ввиду отрасль, к которой относится данное предприятие. Но непонятно другое. Среднеотраслевая зарплата, например, в отрасли торговли или оказания услуг будет отличаться по Москве и какому-либо провинциальному городу. Под выездную налоговую проверку предприятие может попасть только по занижению среднеотраслевого показателя по субъекту. Давая пояснения, об этом нужно четко помнить.
Составление ответа на письмо Прежде всего следует проанализировать, почему такое занижение возникло. Вот возможные причины: Временная нетрудоспособность отдельных работников.
Это главный знак того, что компания выплачивает зарплату «в конвертах». Также руководство нарожает на себя кроме налоговой проверки, и проверки фондов социального страхования, в которые отчисляются взносы. Сотрудники налоговой сравнивают зарплату с прожиточным минимумом в отдельном регионе, а также средним уровнем заработной платой на каждого сотрудника по видам хозяйственной деятельности. На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы. Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой Работодателей в первую очередь интересует вопрос, что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой на их предприятии.
Рассмотрим возможные варианты в таблице. Причина, по которой зарплата ниже среднеотраслевой Вариант ответа на запрос ФНС 1 Урезанная заработная плата вследствие сокращенного рабочего дня Вследствие неполной занятости следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составляет 10 000 рублей, принимая во внимание неполное рабочее время, средняя зарплата на одного сотрудника равна 20 000 рублей, что является нормой в пределах среднеотраслевых значений Полученная компанией выручка не позволяет повысить зарплату подчиненным до среднеотраслевого значения. В данный момент заработок на одного работника равен 19 000 рублям, что выше МРОТ. При улучшении показателей деятельности компании в следующем отчетном периоде запланирован пересмотр фонда оплаты труда Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен Зарплатная комиссия Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы.
Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию. Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR. Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время.
Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен. Инспектор со слов директора выдает ему протокол для подписания. Задача руководства перед тем, как его подписать, внимательно изучить указанные сведения и отсутствие фраз, противоречащих данным бизнеса налогоплательщика. В протоколе не должно быть домыслов инспектора и каких-либо неправдивых фактов, не относящихся к деятельности компании, так как после подписания протокола он может обернуться начислением немалых штрафов. Причины платить зарплату меньше МРОТ Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Если сотрудник работает по совместительству, такой труд оплачивается исходя из отработанного времени, выработки либо согласно положениям трудового контракта. При наличии конкретного объема работы либо поставленной задачи, оплата может осуществляться по итогам фактического их выполнения.
Сотрудники-совместители могут иметь начисленный заработок менее установленного МРОТ. Источник Налоговая требует пояснения у тех, кто платит зарплату ниже средней. Объясняем, почему и что делать С 2020 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Что это означает? Как реагировать на такое требование? Какие последствия могут наступить при оплате труда немного выше МРОТ? Мы разобрались в ситуации и постарались наиболее точно ответить на эти и другие вопросы в этой статье.
В соответствии со статьей 133. В этом случае размер минимальной заработной платы работников должен равняться региональному МРОТ или быть выше при условии, что сотрудник отработал целый месяц на полной ставке. Максимальный размер оплаты труда не ограничен нормами ТК РФ. На это указывает статья 132 ТК РФ. Следовательно, налоговые инспекторы не могут обязать организацию выплачивать заработную плату своим сотрудникам в размере средней по субъекту РФ по соответствующему коду вида деятельности. Так почему же ФНС рассылает такие требования компаниям? Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ НК РФ и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления.
Этот документ применяется для планирования выездных налоговых проверок. То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса. Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом. То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам РСВ. В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу. Предоставление пояснения по налоговому требованию Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно.
Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику. Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи. Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС. В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии. В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация: Письмо должно быть пописано генеральным директором или другим ответственным лицом, а также заверено печатью юридического лица.
Также возможна ситуация, когда ваше предприятие только прошло госрегистрацию и только начинает работать, а сотрудники были набраны к концу года.
Или в компании много совместителей. Или в результате низкой выручки было отменено премирование сотрудников. Для грамотного ответа налоговой необходимо проанализировать все причины выплаты зарплаты ниже, чем средняя зарплата по отраслям, и наиболее подробно и аргументированно изложить их. Образец ответа ИФНС на запрос Очевидно, что отдельно выплата заработной платы ниже, чем среднеотраслевая зарплата в 2023 году по видам деятельности, не станет поводом для проведения проверки. Налоговыми инспекторами на предпроверочном анализе все критерии рассматриваются в комплексе. Но все же следует следить за уровнем этого показателя. Тем более что хороший уровень заработной платы повысит привлекательность компании для потенциальных сотрудников.
Налогоплательщики, в том числе малый бизнес, стали получать уведомления от налоговой инспекции о возможном нарушении. Суть требований — предоставить объяснения, почему в компании зарплата ниже среднеотраслевого уровня? На форумах бухгалтеров кипят споры и обсуждения, как ответить на письма и каким образом можно оправдаться перед ИФНС. Поскольку такая проблема может возникнуть не только у крупной компании, но и небольшой фирмы, и даже ИП с минимальным штатом сотрудников, мы решили поднять эту тему на сайте Kadrof. Первое, на что нужно обратить внимание — в требованиях налоговой, как правило, нет ссылок на нормы законодательства, которые обязывают налогоплательщика выплачивать зарплату на уровне средней по отрасли. Требований платить зарплату не ниже среднеотраслевой в Трудовом кодексе нет, однако этот показатель налоговые органы могут использовать для выявления организаций и ИП, в которых заработная плата выплачивается «в серую». Однако получить требование о предоставлении объяснений о причинах начисления зарплаты ниже среднеотраслевой может и организация, которая ничего не нарушает.
Ведь средний уровень означает, что в каких-то компаниях платят больше, а в каких-то — меньше этого показателя.
Пояснение на требование о зарплате ниже МРОТ
Заработная плата на нашем предприятии составляет 21 200 руб., что действительно ниже среднеотраслевой заработной платы в нашем регионе, которая составляет 27 380 руб. «Директора вызывают в ФНС для дачи пояснений,почему зарплата ниже среднеотраслевой. А среднеотраслевая по ОКВЭД — 69930 рублей. По факту у нас зарплата 28000 рублей. Если компания регулярно индексирует окладную часть, это также можно указать в ответе ИФНС на требования объяснить, почему зарплата в организации ниже среднеотраслевой. Образец ответа на требования налоговых органов. Образец ответа в ифнс на требование о представлении пояснений по зарплате ниже мрот.
Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС
Полезный образец письма в налоговую о среднеотраслевой зарплате. Узнайте, как правильно оформить запрос и получите информацию о средней зарплате в вашей отрасли. НИЖЕ СРЕДНЕОТРАСЛЕВОГО УРОВНЯ Если налоговики заметят, что зарплата ваших работников ниже средней по отрасли (даже если ее уровень выше МРОТ), они попросят вас пояснить причины этого. Пояснения по зарплате составьте в свободной форме. Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ. Чтобы свести к минимуму риск выездной проверки или вызова на комиссию, составьте грамотные пояснения на запрос налоговой. Нужно подчеркнуть, что компания платит сотрудникам с учетом всех требований законодательства. Пояснения в ИФНС по зарплате ниже МРОТ.
Пояснения для ФНС: порядок представления
- Как обьяснить налоговому инспектору о низкой заработной плате директора - Законы
- Как обьяснить налоговому инспектору о низкой заработной плате директора
- Как ответить на требование ифнс о низкой зарплате
- Когда налоговики запросят пояснения по заработной плате в 2024 году
- Образец пояснения в налоговую по заработной плате в году
Навигация по записям
- Как дать пояснения налоговикам о выплате низкой зарплаты - Просто о технологиях
- Объективные причины
- Что сказать налоговикам, если они хотят видеть у вас в компании зарплату не ниже средней по отрасли
- Образец пояснений по зарплате для налоговой в 2024 году
- Когда налоговики запросят пояснения по заработной плате в 2024 году
Образец пояснения в налоговую о низкой зарплате в 2024 году (ниже МРОТ, ниже среднеотраслевой)
Что делать с таким запросом? Можно ли не ответить? А если писать пояснение, то как составить такой документ юридически грамотно? Юлия Ивлиева и Александра Тюрина, старшие юристы юридической фирмы «Гин и партнеры», знают ответы на поставленные вопросы. Налоговые ревизоры особое внимание обращают на размер заработной платы, которую выплачивают компании своим работникам. Их интерес понятен. От размера оплаты труда зависит размер поступающих в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Если зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, то налоговики предполагают, что компания использует незаконные схемы, выплачивает деньги в конвертах.
По мнению налоговиков, выплата среднемесячной заработной платы на одного работника не должна быть ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ. Поэтому при выявлении этого критерия в адрес компании направляются информационные письма или требования о представлении пояснений в отношении низкого уровня дохода персонала фирмы. При этом понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется для статистических данных и ни трудовым, ни налоговым законодательством не предусмотрено. Месячная заработная плата сотрудника, который полностью отработал норму времени и выполнил нормы труда, должна быть не ниже минимального размера оплаты труда ч. МРОТ с 1 мая 2018 года составляет 11 163 рубля Федеральный закон от 7 марта 2018 г. N 41-ФЗ. При этом каждый субъект РФ принимает региональное соглашение со своим уровнем минимального размера оплаты труда, но не ниже размера федерального МРОТ ст.
Например, в Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рубля Московское трехстороннее соглашение на 2016 — 2018 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей заключено 15 декабря 2015 г. N 663-ПП. Законодательство также предусматривает ответственность только за выплату заработной платы ниже установленного уровня МРОТ ч. КоАП РФ. Какой-либо ответственности за выплату зарплаты ниже среднеотраслевого уровня не предусмотрено. Таким образом, в законе присутствует только понятие об обязательном соответствии заработной платы уровню МРОТ — федеральному и региональному, никакого требования о соответствии дохода сотрудников среднеотраслевому уровню нет. Следовательно, налоговый орган не вправе требовать обязательного соответствия или повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня.
При этом на основании ст. В случае получения письма из ФНС об уточнении уровня дохода работников компании необходимо составить письменный ответ в срок, указанный в соответствующем требовании, где назвать причины выплаты именно такой заработной платы. Среди причин несоответствия среднеотраслевому уровню можно указать, что предприятие только начало функционировать или осуществляет открытие нового направления деятельности, перепрофилируется и т. Поэтому работа фирмы временно не приносит прибыли или все средства направляются на развитие или перепрофилирование производства. Еще один вариант ответа: компания испытывает временные трудности, вызванные объективными причинами. Например, изменение конъюнктуры рынка, уменьшение финансирования, снижение спроса и сокращение рынков сбыта, увеличение конкуренции и т. Третий вариант ответа: сотрудники трудятся неполный рабочий день или на условиях совместительства.
Наличие особой системы премирования, подразумевающей разделение заработной платы на оклады и «бонусы» премии , выплачиваемые в зависимости от эффективности работы и достигнутого ими результата, — четвертый вариант пояснений.
И что делать в такой ситуации? Конечно, самое главное и самое первое — это не паниковать, а спокойно в ней разобраться. Приказ ФНС России от 30. Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Сразу становится понятней, какое среднеотраслевое значение нужно считать. Субъектом РФ будет являться в этом случае не конкретный город, в котором зарегистрирован налогоплательщик, а субъект РФ. Перечень субъектов приведен в статье 65 Конституции РФ. Например, организация, зарегистрированная в г. Смоленску, будет брать среднеотраслевой показатель по Смоленской области.
Не успели А вот оперативно получать эти значения будет проблематично, несмотря на то, что рассматриваемые данные открытые, — статистика подводит официальные итоги, которые и поступают в свободный доступ, с определенной объективной задержкой. И то без разбивки по регионам страны. Поэтому подправить возникшее расхождение можно будет только в перспективе. Хотя, подчеркнем, это совсем необязательно. Ведь, по факту, получается, что размер среднеотраслевой оплаты труда влияет лишь на то, будет ли налогоплательщик включен в списки для налоговой проверки. А штрафов или вообще обязанности поддерживать зарплату, равную среднеотраслевой или превышающую ее, закон не устанавливает. Ведь административная ответственность установлена только за выплату зарплаты ниже МРОТ.
Прямо и честно — могут «обидеться», а потом «обидеть» вас. Придумывать небылицы — тоже чревато. Остается нечто среднее, промежуточное — чтобы, как говорится, и невинность соблюсти, и на санкции не нарваться. Вот как, к примеру, пояснить проверяющим, почему в зарплата в компании ниже среднеотраслевой? Сейчас расскажем. В последнее время количество запросов от налоговых органов неуклонно растет. Запрашивают всевозможные данные — пояснение причин убытка, величины налоговой нагрузки, наличие системы оценки добросовестности контрагентов и многое другое. Наряду с этим довольно часто претензии налоговиков касаются величины зарплаты, которая «ниже средней по отрасли». Очень часто это замечание озадачивает бухгалтеров. И неудивительно. Во-первых, нередко очень трудно понять, о какой среднеотраслевой заработной плате идет речь. Ведь, наверное, только новичок будет считать, что такой показатель один. Среднеотраслевая заработная плата может быть по конкретному городу району , а может быть областной. Во-вторых, не так легко подверить и уровень заработной платы по данному показателю. Ведь требование-то с указанием нужной величины в любом случае уже приходит по факту, то есть тогда, когда подправить прошедшие периоды практически нереально. В тоже время нередки случаи некорректного составления запроса, в котором размер среднеотраслевой оплаты труда вообще просто не указывается, да еще и исполнитель неизвестен.
Что такое региональный МРОТ Помимо федерального МРОТ, обязательного для всех, во многих субъектах приняты еще свои региональные минимумы, которые больше общероссийского значения ст. МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта РФ, объединения профсоюзов и объединения работодателей союза промышленников и предпринимателей. Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ. Причины не присоединиться к соглашению должны быть веские. Например, какая-то чрезвычайная ситуация. Если в вашем регионе установлен повышенный МРОТ, платить заработную плату нужно именно не меньше этого значения, а не общефедерального. Читайте также: Эксплуатационная схема тепловой сети Пример пояснения в налоговую по заработной плате Узнать конкретную сумму можно в госинспекции труда по вашему региону. Что нужно знать о величине среднеотраслевого заработка Если вы выплачиваете зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона, налоги организации не доначислят. Однако могут назначить выездную налоговую проверку приказ ФНС России от 30. Либо ка минимум затребовать пояснения ситуации. Пример такого документа смотрите ниже. Трудового кодекса РФ, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда трудовые обязанности ст. Минимальный размер заработной платы в г. Москве с 1 января 2016 г. Средняя заработная плата на одного работника в Обществе за первое полугодие 2016 года составляет 38 515 руб. Заработная плата в Обществе превышает минимальную заработную плату по региону. Таким образом, уровень заработной платы на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства. Общество выплачивает заработную плату без задержек, два раза в месяц. Пример пояснения в налоговую по зарплате Расчет средней зарплаты за первое полугодие 2016 года. Штатное расписание, действующее с 1 января по 31 октября 2016 года. Приказ об увеличении окладов. Штатное расписание, действующее с 1 ноября 2016 года. Генеральный директор Тимофеев И. Тимофеев Если зарплату будут повышать. Значит, в письменных пояснениях о причинах низкой заработной платы сообщие налоговикам, что планируете постепенно ее повышать. Рискованно повышать оклады резко. Ведь это может свидетельствовать о серой зарплате. Если зарплата в компании выше региональной минималки, значит она не обязана повышать оклады до той суммы, которую налоговики упомянули в запросе. Москва, ул. Молодежная, д. Заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный трудовым договором. В настоящее время предприятие находится в сложном финансовом и экономическом положении, которое вызвано следующими объективными причинами: Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией изделий из меха. Данный вид деятельности является сезонным, реализация изделий происходит преимущественно в период осень-зима, остальное время предприятие простаивает. Общее потепление климата, а как следствие — «мягкая» зима, также привело к снижению покупательского спроса на изделия из меха, что негативно отражается на доходах предприятия.
Ответ в налоговую о низкой зарплате пример
Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше. Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию.
Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию. Иногда к требованию нужно приложить опись документов.
Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России». Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет.
Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом. Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.
Подведем итоги. Сроки представления пояснений по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании.
Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде. Исключение — пояснения к декларации по НДС. Их обычно нужно подавать в электронном виде по ТКС.
Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль. Сумма доходов от реализации товаров работ, услуг , показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2021 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2021 года операции по возврату товара поставщику НДС в сумме 569,24 руб.
Останин Организация получила от ИФНС требование скорректировать расчёт по страховым взносам и доначислить работникам зарплату. Своё требование инспекция объяснила тем, что зарплата работников организации ниже средней по отрасли. Может ли налоговая инспекция предъявлять организации такое требование?
На каком основании? Если размер оплаты труда сотрудника равен или выше МРОТ минимальной региональной зарплаты, если она установлена в регионе , то требовать повышения зарплаты инспекция не вправе. При выявлении в расчёте по страховым взносам ошибок или противоречий с имеющимися у инспекции данными налоговая инспекция сообщает об этом плательщику п.
Обоснуем ответ. При выявлении в расчёте по страховым взносам ошибок или противоречий с имеющимися у инспекции данными налоговая инспекция сообщает об этом плательщику п. При проведении камеральной проверки расчёта по страховым взносам инспекция может истребовать у плательщика страховых взносов исключительно сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов и неуплату страховых взносов п. В иных случаях при проведении камеральной проверки расчёта налоговый орган не вправе истребовать у плательщика дополнительные сведения и документы п. По ст. В силу ст.
К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности. Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы. И, конечно, еще один вариант действий — это повышение оплаты до рекомендованной величины.
Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ. Сергей Данилов, корреспондент «ПБ» Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Поделиться Распечатать Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко. Согласно штатному расписанию, утвержденному приказом руководителя, с 01. Заработная плата каждого работника состоит из должностного оклада в размере 5.
Статья Образец пояснения в налоговую по заработной плате Удержанный с заработной платы НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет. Общество ежегодно пересматривает штатное расписание и оклады работников. С 1 января 2015 года Общество увеличило оклады работникам на 3,5 процента. Ответ на рекомендательное письмо фнс о повышении зарплаты На какие суммы надо ориентироваться при установлении размера заработной платы работника Надо ли учитывать районные коэффициенты при сравнении зарплаты с МРОТ Когда работник получит на руки сумму ниже МРОТ Какую сумму оплаты труда сравнивать с МРОТ При проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ имейте в виду, что в состав зарплаты входят следующие элементы ч. Здесь вы найдете образцы пояснений, когда зарплата будет увеличена по просьбе ИФНС или останется прежней Что писать в пояснениях в налоговую по заработной плате Пояснения в налоговую по заработной плате могут быть о том, что зарплату уже повысили; невозможно повысить по объективным причинам; зарплата итак в норме. Ниже образец пояснения в налоговую по заработной плате для каждого случая. Если зарплата в компании выше среднего уровня. Тогда в объяснительной в налоговую по низкой заработной плате приведите доказательства того, что на самом деле оклады в компании выше средних по отрасли.
А невысокие суммы в расчетах инспектора получились, к примеру, из-за работников на полставки. Пояснительная записка в налоговую по требованию основная зарплата сотрудника по тарифной ставке окладу ; компенсационные выплаты например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т. Таким образом, нужно учитывать любые доплаты и надбавки к окладу. То есть берите общую сумму оплаты труда включая вознаграждение за труд, все без исключения доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты и эту сумму сравнивайте с МРОТ. Районные коэффициенты и надбавки в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не учитываются. То есть зарплата сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть определена в размере не менее МРОТ. Образец пояснения в налоговую по заработной плате Так вот на руки сотрудник в любом случае получит сумму МРОТ за минусом налога. Что такое региональный МРОТ Помимо федерального МРОТ, обязательного для всех, во многих субъектах приняты еще свои региональные минимумы, которые больше общероссийского значения ст.
МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта РФ, объединения профсоюзов и объединения работодателей союза промышленников и предпринимателей. Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ.
Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Что мы предлагаем нашим клиентам? Обязательно отреагировать на письмо ИФНС, составив письменный ответ. Приложить к ответу копию штатного расписания.
Указать причину выплаты такого уровня заработной платы. Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию.
Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом. Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки.
Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем. Читайте также: Материнский капитал в 2023 году: размер и изменения Что делать, если Вы получили такое письмо и как на него реагировать? Пример пояснения в налоговую по заработной плате Узнать конкретную сумму можно в госинспекции труда по вашему региону. Что нужно знать о величине среднеотраслевого заработка Если вы выплачиваете зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона, налоги организации не доначислят. Однако могут назначить выездную налоговую проверку приказ ФНС России от 30. Либо ка минимум затребовать пояснения ситуации.
Пример такого документа смотрите ниже. Трудового кодекса РФ, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда трудовые обязанности ст. Минимальный размер заработной платы в г. Москве с 1 января 2016 г.
Как ответить на требование ифнс о низкой зарплате
Его нужно отправить инспекторам в ответ на их официальный запрос. Если проигнорировать – могут оштрафовать. Расскажем, когда налоговики запросят пояснения по зарплате, приведем образец пояснений, который можно скачать. Как подготовить и в какой срок представить в налоговую пояснения по зарплате. Что писать в объяснениях: пример, если зарплата в 2024 году ниже МРОТ или среднеотраслевой. В письме указано, что размер средней зарплаты в месяц на одного работника в ООО за первое полугодие 2016 года ниже среднего уровня зарплаты по виду экономической деятельности (оптовая торговля) в г. Москве (55 799,4 руб.). В случае если средняя заработная плата больше МРОТ, но меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период (календарный год), то указанное может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы. сильная конкуренция в отрасли, невысокие цены на товары или услуги. Пояснения налоговой о зарплате ниже отраслевой должны быть представлены в установленные сроки. В большинстве случаев этот срок составляет 10 дней с момента выявления такого нарушения.
Расчет зарплаты
Если организация или ИП платят работникам зарплату ниже среднеотраслевых значений или МРОТ, то ФНС может запросить пояснения по данному обстоятельству. Сведения о зарплате у налоговиков будут достоверные — на основании данных по Расчетам 6-НДФЛ, РСВ. Как ответить на требование налоговой о зарплате работников ниже МРОТ и ниже среднеотраслевой зарплаты? Добрый день. Налоговая прислала требование о зп ниже мрот и ср зп в субъекте по соответствующей отрасли. В письме указано, что размер средней зарплаты в месяц на одного работника в ООО за первое полугодие 2016 года ниже среднего уровня зарплаты по виду экономической деятельности (оптовая торговля) в г. Москве (55 799,4 руб.). С 2020 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ. Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2022 году для случаев, когда она ниже МРОТ и среднеотраслевой, можно скачать в статье. В остальных случаях минимальная заработная плата корректируется на региональный показатель, который в свою очередь не может быть ниже федерального (ст. 133.1 ТК РФ), не имеет верхнего порога и, как правило, привязан к прожиточному минимуму.