Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ. Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности. ОАО «Производственная фирма Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб. ООО «Марс» начислило работникам заработную плату в сумме 29 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации.
Удержания за причиненный материальный ущерб
Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка. Торговая фирма ООО «Символ» выплатило бухгалтеру аванс по зарплате 20-го июня в сумме 25 000 р. и оставшуюся сумму зарплаты начислило 5 июля в сумме 35 000 р. ООО «Марс» начислило работникам заработную плату в сумме 29 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации. Прототип задания 1 (№ 26643) Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна 12500 рублей.
Проводки по заработной плате и налогам
Средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка. В ЗАО «Сатурн» работает 40 человек. Общая сумма заработной платы, которая была начислена каждому из 30 сотрудников во второй половине 2000 года, доставила 20 000 руб., остальным 10 сотрудникам было начислено по 80 000 руб. Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ. Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности. ОАО «Производственная фирма Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб. Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию. Тест: торный практикум по бухгалтерскому Страница:669.
Труженику организации за январь 200_ года начислена заработная плата в сумме
Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб. Имеет льготу Героя Российской Федерации. Определите налог на доходы физического лица за месяц. Решение 1. Согласно п. Предположим, что налогоплательщику производят вычеты по основному месту работы. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица. Заработная плата работника за май составила 8400 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет.
Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц. Ограничения по размеру ЗП Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса Российской Федерации, например: Ст. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже минимального размера оплаты труда. То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда МРОТ , сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен. Расчет налоговых платежей с ЗП Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее: Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем. Страховые взносы рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются сверх этой суммы без удержания их у работника.
А вот порядок расчетов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не изменился. Уплачивайте данные платежи в Фонд социального страхования. Платежные поручения заполняйте по старым правилам. Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения. Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду: 69. Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 оборот по соответствующему субсчету.
Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51. Сроки выплаты заработка Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде.
Работник отработал 4 полных месяца и 17 дней. N 169, излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца, следовательно, работнику положена компенсация за 5 месяцев. Сумма начисленной заработной платы составляет 120 000 руб.
Рассчитать работнику компенсацию за 5 месяцев. Рассчитать НДФЛ подлежащий уплате в бюджет. Привести обоснование. Организация оказывает бытовые услуги. Иванову была выплачена заработная плата за январь в размере 25 000 руб. Предположим, работник имеет одного ребенка.
Определить сумму НДФЛ, которую организации необходимо уплатить в бюджет с дохода сотрудника. Сумма процентов составляет 1 844,26 руб. Предположим, что должностной оклад директора составляет 45 000 руб. Он имеет право на получение стандартного вычета на ребенка в размере 1 400 руб. Определить с суммы процентов НДФЛ. Определить сумму НДФЛ при выплате заработной платы за январь.
Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
Сообразно представленным в бухгалтерию документам он является соучастником войны в Афганистане, имеет двоих малышей в возрасте 11 и 14 лет. Задание. Найти сумму налоговых вычетов, налоговую базу и сумму НДФЛ за январь 200_ года. По кредиту счета отражается начисление заработной платы, по дебету ее выплата (выдача). В этом уроке мы рассмотрим типовые проводки по начислению и выплате заработной платы. И рассмотрим пример для закрепления материала. Вопрос по алгебре: Ивану Кузьмичу начислена заработная плата 30 000 рублей. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Сколько рублей он получит уплаты подоходного налога? Ответ_. Нужно в письменном виде решения задач. В январе работнику отдела кадров была начислена заработная плата 70000 руб. У данного работника есть 1 ребенок-инвалид до 18 лет. Определите суммы и сделайте проводки по начислению заработной платы, удержанию НДФЛ, выплате заработной платы из кассы. Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб.
Удержания за причиненный материальный ущерб
Сумма на руки за месяц: 100 000 руб. Сумма к выплате за вычетом аванса: 87 000 руб. НДФЛ к удержанию: 13 000 руб. Аванс и заработная плата с доплатой до минимального оклада Второй вариант реализации расчета исходя из некоторого минимального размера оклада или часовой тарифной ставки — это использование доплаты до минимума. В этом случае основное начисление сотрудника не сравнивается с окладом, а рассчитывается, исходя из фактической выработки. Формула расчета доплаты: Где: Минимальный оклад — показатель для сотрудника, значение которого будет вводиться при назначении начисления в плановом порядке. Расчетная база — сумма, рассчитанная по основному виду начисления сотрудника.
Для этого основное начисление добавляем в список базовых начислений доплаты до минимального оклада. Настраиваем, что доплата — это дополнительная оплата за уже оплаченное время по виду времени Рабочее время. Чтобы при расчете минимальной оплаты правильно определялось отработанное время настраиваем Приоритет — указываем все виды начислений для неявок в списке начислений, приоритет которых выше. Начисление назначается сотруднику в плановом порядке вместе с основным начислением. При расчете аванса, когда сдельная выработка еще не введена, сотруднику начисляется доплата, исходя из минимального оклада за отработанное с 1 по 15 января время. При расчете зарплаты сотруднику начисляется уже сдельный заработок, а сумма доплаты оказывается нулевой, так как сдельный заработок превышает минимальный оклад.
Аванс расчетом по произвольной формуле Если рассмотренные выше варианты не устраивают, так как например, у сотрудника прямая сдельная оплата без какого-либо минимального оклада, то можно предложить другую идею. Вместо основного начисления сотрудника расчет аванса производить по другому виду начисления с нужной формулой расчета аванса. Это потребует некоторых искусственных настроек и действий, но зато позволит решить задачу. Рассмотрим пример, когда у сотрудника прямая сдельная оплата, а аванс выплачивается исходя из некоторой суммы пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Настроим начисление, которое будет использоваться для расчета аванса: Начисление будет назначаться сотруднику в плановом порядке, поэтому укажем, что начисление выполняется Ежемесячно. Норма дней за первую половину месяца — ежемесячный показатель для сотрудника, значение которого будет вводиться перед расчетом аванса с помощью документа Данные для расчета зарплаты.
Для ввода нормы за первую половину месяца настроим шаблон ввода исходных данных Настройка — Шаблоны ввода исходных данных. Нам необходимо, чтобы наше начисление рассчитывалось в аванс, но не начислялось при расчете зарплаты за месяц. При этом в аванс не должно начисляться основное начисление сотрудника, но оно должно выполняться при начислении зарплаты за месяц. Для этого мы перенастроим основное начисление сотрудника, сбросив флажок Начисляется при расчете первой половины месяца. В расчетную базу включим основное начисление сотрудника. Чтобы начисление не только не рассчитывалось, а совсем не показывалось в начислении зарплаты за месяц можно также настроить приоритет, указав в качестве более приоритетного для аванса основное начисление сотрудника.
Особое внимание нужно уделить настройке учета времени для вида начисления для аванса. Необходимо установить, что начисление выполняется за работу полную смену в пределах нормы времени. Это для программы признак основного начисления сотрудника. Например, если для организации в одном месяце за один и тот же период вводятся два документа Начисление за первую половину месяца для разных групп работников, то если работник будет включен в первый документ, то чтобы он не попал во второй документ необходимо, чтобы в первом документе для этого работника присутствовало начисление за работу полную смену в пределах нормы времени. Однако, при такой настройке возникнут проблемы при назначении начисления в плановом порядке. Мы хотим назначить его вместе с основным начислением сотрудника, однако, программа не позволит этого сделать, так как запрещено назначать сотруднику два плановых начисления за работу полную смену в пределах нормы времени.
Хорошая новость в том, что эта проверка производится еще и с сравнением вида времени. Но если мы для аванса установим другой вид времени, то сможем «обмануть» программу. Что мы и сделаем! Скопируем вид времени Явка Настройка — Классификаторы — Виды рабочего времени , установим для него произвольное наименование, и укажем этот вид времени для нашего аванса. Чтобы при этом для аванса правильно рассчитывалось отработанное время пропишем в дополнительных видах времени все виды рабочего времени, за которые должен начисляться аванс. Остается сбросить флажок Начисляется при расчете первой половины месяца для основного начисления сотрудника.
Всё, теперь можно назначать наш вид начисления сотруднику в плановом порядке. Для Ванькова А. Аванс выплачивается суммой пропорционально отработанному времени.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица. Заработная плата работника за май составила 8400 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет. Доход работника за период с января по апрель составил 19000 руб. Определите сумму налога с совокупного дохода за январь-май. Общая сумма стандартных налоговых вычетов: 4600 руб.
Ежемесячная заработная плата физического лица — 8 000 руб. Определите сумму налога с совокупного годового дохода физического лица. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 6 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет.
Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения. Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду: 69. Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 оборот по соответствующему субсчету. Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51. Сроки выплаты заработка Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников.
Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет. Причем для каждой категории выплат утверждены индивидуальные сроки. Нормативы закреплены в ч.
Дополнительно налогоплательщику, в зависимости от количества детей предоставляются вычеты на каждого ребенка. С 1 января 2012 года действуют следующие размеры детских вычетов: 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка. Для вычетов на детей существует ограничение по доходам налогоплательщика. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, детские вычеты не применяются. В следующем налоговом периоде в следующем году применение вычетов возобновляется. Расчет начислений за неотработанные дни - 21 календарный день - отпуск: Расчет среднего заработка для расчета отпускных осуществляется, исходя из календарных дней, исходя из среднего количества календарных дней в месяце 29,4.
В нашей задаче отпуск уже указан в календарных днях. В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей. На предприятиях зарплата считается с копейками. Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ.
Удержание излишне выплаченной заработной платы
Зарплата работникам — 20 000 руб. Отразить указанные операции проводками, дать пояснения. Оптовая база получила от поставщиков партию товара стоимостью 50000 руб. Стоимость доставки поставщикам — 2360 руб. НДС — 360 руб. В течение месяца все товары проданы и на расчетный счет в банке поступило 77000 руб. Товары со склада отпущены покупателю.
Тара возвращена поставщику, с которым произведен полный расчет. Найти чистую прибыль предприятия, если издержки обращения за месяц составили 15000 руб. Оптовая база получила от поставщика партию товара стоимостью 118 000 руб. НДС -18000 руб. Стоимость доставки поставщиком — 2000 руб. Обратным рейсом тара возвращена поставщику.
Рассчитать минимальную выручку базы от реализации товаров, которая обеспечит безубыточную работу, если издержки обращения за месяц составят 20 000 руб. Она рассчитывается в сумме себестоимости товара плюс НДС плюс издержки обращения за месяц.
Для определения заработной платы каждого сотрудника необходимо умножить общий заработок на соответствующий коэффициент. Итоговая заработная плата составит: — Акрамов А. Методы расчета заработной платы Существует два способа расчета заработной платы: прямой и от обратного.
Прямой метод высчитывает зарплату «на руки» по окладу, указанному в трудовом договоре, а обратный — наоборот, покажет фактический оклад от начисленной зарплаты. Прямой метод, как правило, не вызывает сложностей в расчетах. Метод расчета от обратного требует применения формулы либо такой расчет можно произвести с использованием специального калькулятора. Пример Работник в январе 2021 года получил на руки чистыми заработную плату в размере 120 000 тенге. Следует рассчитать начисленную заработную плату работнику.
Средняя заработная плата 1.
Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. Для расчета отпускных количество дней в июне принимается равным 7,81 29,3 дн.
Для расчета отпускных количество дней в июле принимается равным 23,63 29,3 дн. Общее количество отработанных дней в расчетном периоде - 324,44 10 мес. База для расчета отпускных - 450 000 руб.
Средний дневной заработок - 1387,01 руб.
Предположим, что 11. Сумма процентов составляет 1 229,51 руб. Допустим, что должностной оклад сотрудника составляет 25 000 руб. Определить НДФЛ с суммы процентов. Определить НДФЛ при выплате заработной платы, если сотруднику выплачена заработная плата за апрель 10 мая. Организация "А" в мае приобретает у физических лиц 100 тонн лома черных металлов по цене 500 руб. В июне весь приобретенный лом отсортирован и продан по цене 800 руб. Расходы на сортировку лома составили 15 000 руб. Данные операции отразить в бухгалтерском учете организации "А.
Физическое лицо является одним из учредителей общества. По результатам работы общества за 2015 год сумма прибыли, подлежащая распределению между учредителями организации, составляет 600 000 руб. Предположим, что физическое лицо - учредитель общества является резидентом Российской Федерации. Определить размер дохода физического лица в виде причитающихся ему дивидендов. Допустим, физическое лицо - учредитель общества не является резидентом Российской Федерации. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
Контрольная работа: Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда
В расчетный период включают: — при расчетном периоде в 3 месяца — май, июнь и июль текущего года; — при расчетном периоде в 12 месяцев — август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь прошлого года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь и июль текущего года. Если работник не отработал в расчетном периоде ни одного дня например, из-за болезни , то расчетный период равен трем или 12 месяцам, предшествующим тому периоду, в котором он не работал. С 1 июня по 31 августа Иванов не работал из-за болезни. В расчетный период включают: — при расчетном периоде в 3 месяца — март, апрель и май; — при расчетном периоде в 12 месяцев — июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь прошлого года, январь, февраль, март, апрель и май текущего года. Как определить сумму выплат за расчетный период. После того как определили расчетный период, необходимо определить сумму выплат за этот период работнику, уходящему в отпуск.
В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат. При этом конкретного перечня выплат в Трудовом кодексе нет. Они установлены в пункте 2 Положения об особенностях исчисления среднего заработка утверждено постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. Так, при расчете среднего заработка следует учитывать: — заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции выполнения работ, оказания услуг ; — заработную плату, выданную в неденежной форме; — комиссионное вознаграждение; — гонорар работников редакций газет, журналов, иных средств массовой информации, искусства, состоящих в списочном составе организации; — разницу в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу должность ; — надбавки и доплаты за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. Расчетный период для оплаты отпуска — 3 месяца.
В расчетный период включаются май, июнь и июль. Сомову установлен месячный оклад 3000 руб. В мае Сомову была начислена премия в размере 1000 руб. Премирование работников предусматривается Положением о премировании, утвержденным в организации. В июне Сомову оказана материальная помощь в сумме 25 000 руб.
В сумму выплат, учитываемую при расчете отпуска, включаются: — заработная плата за май, июнь и июль — 9000 руб. Материальная помощь при исчислении среднего заработка не учитывается. Прогулы по вине работника не оплачивают. Вынужденным прогулом считается время, в течение которого работник по вине организации-работадателя не мог выполнять свои трудовые обязанности. Такая ситуация может быть: — если работник был уволен незаконно; — если фирма вовремя не выдала трудовую книжку уволенному работнику.
Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ выражается в виде заработной платы, которая должна соответствовать количеству и качеству затраченного ими труда. Заработанная плата — важнейшее средство повышения заинтересованности работников в результатах своего труда, его производительности, увеличении объемов произведенной продукции, улучшении ее качества и ассортимента. Заработная плата — это плата, которую работодатель выплачивает работнику за работу согласно трудовому договору или правовому акту, а также в случаях, предусмотренных иным правовым актом, коллективным или трудовым договором. Заработная плата состоит из основной заработной платы и выплачиваемых в предусмотренных законом случаях доплат, премий и надбавок. Заработная плата — вознаграждение, которое работодатель обязан выплачивать работнику в соответствии с условиями трудового договора и требованиями трудового законодательства.
Заработная плата должна соответствовать трудовому вкладу работника, выплачиваться без какой-либо дискриминации и не ниже установленного законом минимума. Чтобы правильно начислить заработную плату работнику, надо правильно учесть доплату за работу в ночное время, в праздничные и в выходные дни, за сверхурочное время, а если организация расположена в местности с тяжелыми климатическими условиями, то предприятие обязано выплачивать работникам заработную плату в повышенном размере. Бакина С.
Организация выдала заем сотруднику Иванову И. Размер займа — 500 000 руб. Дт 73 «Иванов И. Доход с суммы матвыгоды вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца. Рассчитаем сумму процентов по займу за январь.
Частичного возврата займа в январе не было. Число дней, за которые рассчитывается материальная выгода с 16 по 31 число составляет 16. Дт 70 73 «Иванов И. Дт 68 «ЕНП» Кт 51 — 166 руб. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Начисление НДФЛ при командировочных расходах Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 руб. Об аналогичных ограничениях, действующих для суточных в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье.
Кто оплачивает парковку? Организация напрямую владельцу парковки или деньги выплачиваются работникам, и они сами рассчитываются? Если организация сама платит с расчетного счета, то оплата отражается проводкой Д60 76 К51, а списываются эти расходы проводкой Д20 44 К60 76. Если же оплата производится непосредственно работниками, то начисление дохода отражается Д20 44 К70. Не забудьте с суммы этого дохода уплатить страховые взносы. Сергей Прожиточный минимум для работающих 7090 руб.
Правы ли они? Мария Спасибо Вам за такой сайт. Рима Замечательный сайт, работаю на разных участках бух.
Иванов отработал 10 рабочих дней, Сидоров 12 дней, Сергеев отработал месяц полностью. Данный коэффициент применяется ко всем выплатам в рамках оплаты труда работников компании. В настоящее время уральский коэффициент разрешено вносить в оклад работника и отражать в штатном расписании вместе с окладом. Однако об этом должен быть приказ руководителя компании. Оклад Иванов 22000 руб.
Калькулятор страховых взносов
Назначение калькулятора. Начисление заработной платы – это серия арифметических операций, определяющая, какую сумму получит «на руки» работник. По сути, эти операции – одна из важнейших функций работодателя, направленная на исполнение трудового договора. Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб. Работнику торговой организации за отработанный полный месяц начислена заработная плата 8500 и ежемесячная премия 15% за счет фонда оплаты труда. Он имеет 3 ребенка из них один до 18 лет и двое до 24 лет обучающие по очной форме обучения. Является отцом одиночкой. Правильный ответ: НДС 6. Сотруднику Иванову И.Д. в январе 2023г. начислена заработная плата в сумме 37 000 руб. Иванов И.Д. имеет сына в возрасте 19 лет. 1) Вычисляем сумму налога, которую заплатит Иван Кузьмич с Двадцати тысяч рублей.